1-1-2020 UNIVERSIDAD AGRARIA DEL ECUADOR.

ESCUELA DE COMPUTACIÓN E INFORMÁTICA.

CARRERA INGENIERÍA EN COMPUTACIÓN E INFORMÁTICA

CONTABILIDAD BASICA
FOLLETO DE TRABAJO

DATOS DEL ESTUDIANTE

Apellidos y Nombres:

_____________________________________________

Docente:

_______________________________________________
 ÍNDICE

ÍNDICE....................................................................................................................................................................................... 2

LA EMPRESA .......................................................................................................................................................................... 6
Ejercicio No.01 ............................................................................................................................. 6

LA CONTABILIDAD .............................................................................................................................................................. 8
Ejercicio No.02 ............................................................................................................................. 8
Ejercicio No.03 ........................................................................................................................... 10

LA CUENTA .......................................................................................................................................................................... 14
Ejercicio No. 04 .......................................................................................................................... 14
Ejercicio No. 05 .......................................................................................................................... 16

PERSONIFICACIÓN DE LAS CUENTAS ..................................................................................................................... 17

Ejercicio No. 06 .......................................................................................................................... 17

CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS............................................................................................................................ 19

Ejercicio No. 07 .......................................................................................................................... 22
Ejercicio No. 08 .......................................................................................................................... 23
Ejercicio No. 09 .......................................................................................................................... 24
Ejercicio No. 10 .......................................................................................................................... 25

PARTIDA DOBLE ............................................................................................................................................................... 27

Ejercicio No.11 ........................................................................................................................... 27

BALANCE INICIAL ............................................................................................................................................................. 32

Ejercicio No.12 ........................................................................................................................... 32
Ejercicio No.13 ........................................................................................................................... 33
Ejercicio No.14 ........................................................................................................................... 34
Ejercicio No.15 ........................................................................................................................... 36
Ejercicio No.16 ........................................................................................................................... 37

2
ASIENTOS CONTABLES Y EL LIBRO DIARIO ........................................................................................................ 39
Ejercicio No.17 ........................................................................................................................... 39
Ejercicio No. 18 .......................................................................................................................... 41
Ejercicio No.19 ........................................................................................................................... 43
Ejercicio No.20 ........................................................................................................................... 44

IVA 0% Y 12% .................................................................................................................................................................... 47

Ejercicio No.21 ........................................................................................................................... 47

TRANSACCIONES EN EL LIBRO DIARIO CON IVA.............................................................................................. 49

Ejercicio No.22 ........................................................................................................................... 49
Ejercicio No.23 ........................................................................................................................... 52
Ejercicio No.24 ........................................................................................................................... 55

LIBRO MAYOR .................................................................................................................................................................... 60

Ejercicio No. 25 .......................................................................................................................... 60
Ejercicio No. 26 .......................................................................................................................... 63
Ejercicio No. 27 .......................................................................................................................... 67

BALANCE DE COMPROBACIÓN .................................................................................................................................. 72

Ejercicio No.28 ........................................................................................................................... 72
Ejercicio No.29 ........................................................................................................................... 73
Ejercicio No.30 ........................................................................................................................... 74

ESTADO DE RESULTADOS ............................................................................................................................................ 76

Ejercicio No.31 ........................................................................................................................... 76
Ejercicio No.32 ........................................................................................................................... 77
Ejercicio No.33 ........................................................................................................................... 78

KARDEX ................................................................................................................................................................................. 80
Ejercicio No.34 ........................................................................................................................... 80

3
Ejercicio No.35 ........................................................................................................................... 82

COMPRA ................................................................................................................................................................................ 84
Ejercicio No.36 ........................................................................................................................... 84
Ejercicio No.37 ........................................................................................................................... 85

VENTA .................................................................................................................................................................................... 86
Ejercicio No.38 ........................................................................................................................... 86

ROL DE PAGOS ................................................................................................................................................................... 88

Ejercicio No.39 ........................................................................................................................... 88

DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS ......................................................................................................................... 89

Ejercicio No.40 ........................................................................................................................... 89
Ejercicio No.41 ........................................................................................................................... 90

4
-

LA EMPRESA Y
LA CONTABILIDAD

5
 LA EMPRESA
Ejercicio No.01

A. Una vez dada la clase, forme un equipo de trabajo con el # de personas que indique el docente.
B. Resuelva en su respectivo folleto en forma individual, la siguiente PLANTILLA DE
PREGUNTAS, con ayuda de todos los integrantes de su equipo de trabajo.
C. Cuenta con 25 minutos para desarrollar y concluir el trabajo.

PLANTILLA DE PREGUNTAS

1.- Defina con sus palabras que es la empresa

2.- Elabore un cuadro sinóptico con la clasificación de las empresas

3.- Que variables considera la SIC para establecer la clasificación de las empresas.

6
4.- Establezca la clasificación de las empresas según su tamaño.

5.- Escriba 3 ejemplos de empresas según su actividad.

6.- Establezca diferencias entre las empresas según su función económica.

7
 LA CONTABILIDAD
Ejercicio No.02

 Una vez dada la clase, forme un equipo de trabajo con el # de personas que indique el docente.
 Resuelva en su respectivo folleto en forma individual, la siguiente PLANTILLA DE
PREGUNTAS, con ayuda de todos los integrantes de su equipo de trabajo.
 Cuenta con 25 minutos para desarrollar y concluir el trabajo.

PLANTILLA DE PREGUNTAS

1.- ¿Quiénes son considerados comerciantes?

2.- Defina con sus palabras el concepto de contabilidad

3.- Con ejemplos indique las características de la Contabilidad.

8
4.- ¿Quiénes están obligados a llevar contabilidad?

5.- Enumere las Normativas Universales que regulan las actividades contables de las empresas.

6.- ¿Qué otros reglamentos ecuatorianos emiten leyes para el registro contable?

6.- ¿A qué denominamos Período Contable?

7.- ¿Qué se considera una transacción?

8.- Establezca una diferencia entre persona natural y persona jurídica

9
 Ejercicio No.03
 PARA CADA UNA DE LOS USUARIOS DE LA LISTA, INDIQUE QUÉ TIPO DE USUARIO ES:
(1) EXTERNO Ó (2) INTERNO

Inversionistas

Bancos

Gerentes de Ventas

Servicio de Rentas Internas

Accionistas

Proveedores

Analista financiero

Jefe de crédito y cobranza

Corporación Financiera Nacional

Clientes

 COLOQUE DENTRO DEL PARÉNTESIS EL LITERAL QUE CORRESPONDA:

A Controla el movimiento contable de la actividad donde se compra y se

CONTABILIDAD
vende bienes con el objeto de obtener una ganancia; aumentando al ( )
MINERA
costo del bien un margen de utilidad.
B Contabiliza la gestión bancaria que se encarga de recibir y entregar
CONTABILIDAD
dinero en forma de depósitos y préstamos a fin de obtener utilidad ( )
COMERCIAL
en un tiempo determinado
C Registra los movimientos contables originados por la transformación CONTABILIDAD
( )
de materia prima en producto final. BANCARIA
D Se encarga del control de los ingresos y gastos que origina una CONTABILIDAD
( )
cosecha y los elementos que tienen que ver con la agricultura. HOTELERA
E Es de exclusividad del gobierno para dar servicios a la comunidad sin
CONTABILIDAD
fines de lucro; contabiliza las asignaciones de los fondos públicos ( )
AGRICOLA
previa realización del presupuesto del estado.
CONTABILIDAD
F Controla la explotación, producción y comercialización del petróleo ( )
INDUSTRIAL
CONTABILIDAD
G Contabiliza los gastos e ingresos de una empresa turística ( )
GUBERNAMENTAL

10
  COLOQUE “V” ó “F” DENTRO DEL PARÉNTESIS, SEGÚN CORRESPONDA:
Las sociedades están obligadas a llevar contabilidad ( )
a
b El objetivo de las empresas privadas es obtener utilidad ( )
c Es obligación presentar anualmente los estados financieros ( )
d Están obligados a llevar contabilidad las personas jurídicas ( )
e Debe llevar contabilidad toda persona cuyos ingresos anuales sean superiores a
( )
$100.000
f Después del proceso contable se deben presentar los resultados ( )
g La Contabilidad se aplica de acuerdo a la función de la empresa ( )
h Se debe presentar hasta el 31 de mayo de cada año los Estados Financieros ( )
i El espacio entre la presentación del Balance inicial y el final se llama cuenta ( )
j El espacio entre la presentación del Balance inicial y el final se llama
( )
periodo contable
k Están obligados a llevar contabilidad cuando se opera con un capital
( )
propio inferior a $60.000
l La Contabilidad Industrial controla el movimiento contable de la actividad
donde se compra y se vende bienes con el objeto de obtener una ganancia; ( )
aumentando al costo del bien un margen de utilidad.
m La Contabilidad Comercial contabiliza la gestión bancaria que se encarga de
recibir y entregar dinero en forma de depósitos y préstamos a fin de obtener ( )
utilidad en un tiempo determinado
n La Contabilidad Bancaria registra los movimientos contables originados por
( )
la transformación de materia prima en producto final.
o La Contabilidad Gubernamental se encarga del control de los ingresos y gastos
( )
que origina una cosecha y los elementos que tienen que ver con la agricultura.
p La Contabilidad Agrícola es de exclusividad del gobierno para dar servicios a la
comunidad sin fines de lucro; contabiliza las asignaciones de los fondos ( )
públicos previa realización del presupuesto del estado.
q La Contabilidad Petrolera controla la explotación, producción y
( )
comercialización del petróleo
r La Contabilidad Hotelera contabiliza los gastos e ingresos de una empresa
( )
turística
s Debe anotarse en la contabilidad de la empresa si un empresario compra
( )
tres computadoras para uso de la empresa.
t Debe anotarse en la contabilidad de la empresa si un empresario compra
( )
un terreno para construir un edificio para la empresa
u Debe anotarse en la contabilidad de la empresa si un empresario retira $20 de
( )
su cuenta personal por el cajero automático.
v Debe anotarse en la contabilidad de la empresa si un empresario
( )
compra mercaderías para venderla.
w Debe anotarse en la contabilidad de la empresa si un empresario cancela el
( )
sueldo de los empleados con cheque.

11
  COLOQUE “V” ó “F” DENTRO DEL PARÉNTESIS, SEGÚN CORRESPONDA:
Las sociedades están obligadas a llevar contabilidad ( )
a
b El objetivo de las empresas privadas es obtener utilidad ( )
c Es obligación presentar anualmente los estados financieros ( )
d Están obligados a llevar contabilidad las personas jurídicas ( )
e Debe llevar contabilidad toda persona cuyos ingresos anuales sean superiores a
( )
$100.000
f Después del proceso contable se deben presentar los resultados ( )
g La Contabilidad se aplica de acuerdo a la función de la empresa ( )
h Se debe presentar hasta el 31 de mayo de cada año los Estados Financieros ( )
i El espacio entre la presentación del Balance inicial y el final se llama cuenta ( )
j El espacio entre la presentación del Balance inicial y el final se llama
( )
periodo contable
k Están obligados a llevar contabilidad cuando se opera con un capital
( )
propio inferior a $60.000
l La Contabilidad Industrial controla el movimiento contable de la actividad
donde se compra y se vende bienes con el objeto de obtener una ganancia; ( )
aumentando al costo del bien un margen de utilidad.
m La Contabilidad Comercial contabiliza la gestión bancaria que se encarga de
recibir y entregar dinero en forma de depósitos y préstamos a fin de obtener ( )
utilidad en un tiempo determinado
n La Contabilidad Bancaria registra los movimientos contables originados por
( )
la transformación de materia prima en producto final.
o La Contabilidad Gubernamental se encarga del control de los ingresos y gastos
( )
que origina una cosecha y los elementos que tienen que ver con la agricultura.
p La Contabilidad Agrícola es de exclusividad del gobierno para dar servicios a la
comunidad sin fines de lucro; contabiliza las asignaciones de los fondos ( )
públicos previa realización del presupuesto del estado.
q La Contabilidad Petrolera controla la explotación, producción y
( )
comercialización del petróleo
r La Contabilidad Hotelera contabiliza los gastos e ingresos de una empresa
( )
turística
s Debe anotarse en la contabilidad de la empresa si un empresario compra
( )
tres computadoras para uso de la empresa.
t Debe anotarse en la contabilidad de la empresa si un empresario compra
( )
un terreno para construir un edificio para la empresa
u Debe anotarse en la contabilidad de la empresa si un empresario retira $20 de
( )
su cuenta personal por el cajero automático.
v Debe anotarse en la contabilidad de la empresa si un empresario
( )
compra mercaderías para venderla.
w Debe anotarse en la contabilidad de la empresa si un empresario cancela el
( )
sueldo de los empleados con cheque.

12
 LA CUENTA CONTABLE
PERSONIFICACIÓN GENERAL

13
 LA CUENTA

Ejercicio No. 04

a).- Explique con sus palabras qué es una cuenta?

b).- Ordene según corresponda las otras denominaciones de las partes de la cuenta

Crédito Acreditar Débito Salida

Ingreso Comprar Egreso Debita

r
Abonar Vender Entrada Cargar

DEBE HABER

14
c).- Establezca una diferencia y una semejanza entre Debe y Haber.

d).- Escriba las preguntas que utilizará para el reconocimiento de las cuentas

Deudoras Acreedoras

15
Ejercicio No. 05
La empresa UNIVERSITARIOS S.A. presenta los siguientes mayores, correspondientes a las transacciones
realizadas durante el mes de Febrero-2013. Identifique las partes de la cuenta, calcule los saldos e indique
a qué tipo de saldo corresponden (SD=saldo deudor / SA= saldo acreedor / Cta. Saldada) las siguientes
cuentas:

Intereses por Cobrar Capital Sueldos por pagar

1.500,00 648,00 3.000,00 22.000,00 5.000,00 5.000,00
64,00 240,00 6.000,00 3.000,00 3.000,00
581,00 877,00 4.000,00 10.000,00 10.000,00
5,00
2.150,00 1.765,00 13.000,00 22.000,00 18.000,00 18.000,00

SD 385,00 9.000,00 SA CTA. SALDADA

Caja Cuentas por cobrar Terrenos

6.994,00 800,00 27.500,00 10.000,00 12.500,00 35.000,00
1.240,00 14.000,00 26.000,00
57.500,00

Bancos Cuentas por pagar Hipotecas por pagar

12.000,00 45.000,00 250.000,00 300.000,00
15.000,00 9.100,00 35.000,00 25.000,00
1.604,80
42,10

Mercadería Arriendos Prepagados Arriendos precobrados

5.000,00 1.000,00 14.500,00 25.000,00
1.200,00 5.000,00 8.000,00 5.500,00 11.800,00
18.000,00 6.350,00 1.500,00
5.000,00

Impuesto por pagar Documentos por cobrar Inter. Pagados x Anticip.

36.000,00 12.000,00 2.000,00 2.000,00
3.000,00 2.000,00 12.000,00 7.000,00 8.000,00
5.000,00 7.000,00 12.000,00 1.000,00
4.000,00 3.000,00

16
 PERSONIFICACIÓN DE LAS CUENTAS
Ejercicio No. 06
Anotar el literal de acuerdo a las definiciones correspondientes:
a) Caja
b) Capital
c) Edificio
d) Servicios Básicos
e) Cuentas por Cobrar
f) Bancos
g) Documentos por Cobrar
h) Cuentas por Pagar
i) Publicidad Pagada
j) Equipos de Computación
k) Mercaderías
l) Equipos de Oficina
m) Muebles de Oficina
n) Sueldo Básico Unificado
o) Vehículos
p) Intereses Pagados
q) Seguros Pagados
r) Ingresos por Servicios
s) Seguros Pagados por Adelantado
t) Terrenos
u) Útiles de Oficina
( G ) L/C y P/ pendientes de Cobro
( ) Bien inmueble, destinado para el uso de la empresa
( ) Papel Bond, lápices, cuadernos etc. para uso de la oficina
( ) Crédito personal otorgado por nuestros proveedores
( ) Dinero en Ctas. Bancarias
( ) Dinero en efectivo de la empresa
( ) Crédito personal otorgado a nuestros clientes
( ) Bienes disponibles para la venta
( ) Aportaciones de los Socios al Iniciar las Actividades
( ) Gastos por la promoción de mercaderías
( ) Máquina de escribir, copiadoras, fax, etc.
( ) Automóvil, camionetas para uso de la empresa
( ) Escritorios, sillones, mesas, etc.
( ) Cancelación de planillas de teléfono
( ) Remuneración a los empleados de una empresa
( ) Dinero extra que pagamos al cancelar letras de cambio
( ) Servicios prestados
( ) Seguros consumidos o pagados
( ) Seguros pagados por anticipado
( ) Computadoras, impresoras, etc.
( ) Local donde funciona la empresa
17
CLASIFICACIÓN DE LAS
CUENTAS

18
 CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS

Aumenta
cuando se
debita
ACTIVO DEUDORAS
Disminuye
cuando se
acredita

BALANCE Disminuye
cuando se
debita
PASIVO ACREEDORAS
Aumenta
cuando se
acredita
Cuentas

CAPITAL

Aumenta
cuando se
debita
GASTOS DEUDORAS
Disminuye por
cierre del
ejercicio
RESULTADO
Disminuye por
cierre del
ejercicio
INGRESOS ACREEDORAS
Aumenta
cuando se
acredita

19
 Caja General
CAJA
DISPONIBLE o EFECTIVO Caja Chica
BANCO

Clientes

Cuentas por Cobrar Deudores

Empleados y funcionarios

Documentos por cobrar Clientes

(-) Estimación de cuentas
Incobrables
Préstamos otorgados a
ACTIVO CORRIENTE
EXIGIBLE
Pagos Anticipados
Inventario de Materiales
REALIZABLE
Inventario de Mercaderías
ACTIVO
Préstamos a trabajadores
Anticipos de
remuneraciones
Anticipo de dividendos
Seguros pagados por
anticipado
Anticipo a Proveedores
Arriendos pagados por
Gastos pagados por anticipados
anticipados Intereses pagados por
anticipado
Publicadad pagados por
anticipados
IVA Pagado
Rtcn. Fte. Impuesto a la
Impuesto Retenido
Renta
Crédito Tributario Rtcn. Fte. IVA
Póliza de Acumulación
Inversiones Financieras a
C/P
Depósitos a Plazo Fijo

Interés por cobrar

Rentas por cobrar

Otras cuentas por cobrar a
C/P
Terreno

Edificio
Inmuebles
Local Comercial

Bodega
A. Fijo o Planta,
propiedad y equipo Instalaciones
(tangibles)
Maquinaria
Mobiliario y Equipo de
Oficina
Muebles
Muebles y Enseres
Marcas
Equipo de Cómputo
ACTIVO NO CORRIENTE o Patentes
(-) Depreciación
ACTIVO NO CIRCULANTE Acumulada PPe
Intangibles Franquicias

Derechos de Autor
(-) Amortización
Acumulada
Fondos a largo Plazo

CxC a Largo Plazo

Otros activos no Pagos anticipado a largo
corrientes plazo
Depósitos en Garantía

Otros

20
 Sueldos y salarios por pagar
Deudas Laborales
Beneficios sociales por pagar

Deudas Impositivas Impuestos y Retenciones por pagar

Préstamos Bancarios por pagar a corto

plazo
Deudas Sistema Financiero
Documentos por pagar a corto plazo

Cuentas por pagar proveedores

Acreedores Diversos
Deudas Proveedores
PASIVO CORRIENTE o A CORTO PLAZO Documentos por pagar

Intereses por pagar

Anticipos de Clientes

Intereses cobrados por anticipado

Cobros Anticipados
Arriendo cobrados por anticipado
PASIVO

Comisiones cobradas por anticipado

Gastos por pagar

Otros pasivos corrientes
Publicidad por pagar
Préstamos por pagar a largo plazo

Hipotecas por pagar a largo plazo

PASIVO NO CORRIENTE o A LARGO

Cuentas por pagar a largo plazo
PLAZO

Documentos pr pagar a largo plazo

Otros pasivos no corrientes

Capital Social

Aportaciones para futuros Aumentos de

CAPITAL
Capital

Prima en Emisión de Acciones

PATRIMONIO

Reserva Legal

Reservas Reserva Estatutaria

Reserva Facultativa

Utilidades Retenidas
Resultado
Resultados del Ejercicio Actual

21
Ejercicio No. 07
Registrar en los casilleros en blanco, los valores correctos, y la Ecuación Contable a
utilizar:

No. ECUACION CONTABLE A UTILIZAR ACTIVO PASIVO CAPITAL

1 C = A - P 23.000 12.500 10.500
2 23.000 15.000
3 27.600 2.500
4 25.600 1.525
5 350.000 26.985
6 150.250 15.000
7 45.000 15.000
8 256.000 45.000
9 69.823 65.600
10 26.500 22.000
11 56.300 12.000
12 23.655 20.500
13 23.500 18.000
14 145.200 25.600
15 1.560.822 246.000
16 25.598 15.985
17 135.552 122.000
18 15.600 20.220
19 69.000 36.000
20 25.000 25.000
21 28.952 2.900
22 5.000 1.800

22
Ejercicio No. 08
Apoyándose en el plan de cuenta, reemplace la ecuación contable:

a.) Caja $ 11.500 b.) Bancos $ 14.000

Bancos $ 19.300 Cuentas por Pagar $ 7.200
Documentos por Pagar $ 6.100 Cuentas por Cobrar $ 3.050
Cuentas por Cobrar $ 2.000 Publicidad Prepagada $ 2.980
Cuentas por Pagar $ 5.800 Intereses Cobrados x Adelantado $ 2.735
Hipotecas por Pagar $ 3.000 Edificios $ 48.000
Local Comercial $ 30.200 Hipotecas por Pagar $ 22.850

c.) Caja Chica $ 1.800 d.) Cuentas por Pagar $ 3.300

Bancos $ 35.900 Hipotecas por Pagar $ 12.850
Cuentas por Cobrar $ 2.420 Capital $ 25.000
Vehículos $ 20.000 Intereses Cobrados x Adelantado $ 1.550
Seguros Cobrados x Adelantado $ 1.600 Documentos por Pagar $ 8.350
Cuentas por Pagar $ 2.900

23
Ejercicio No. 09
Señale con un √ en la columna correspondiente a las cuentas de acuerdo a su clasificación:
ACTIVO ACTIVO NO PASIVO PASIVO NO
CUENTAS PATRIMONIO INGRESOS GASTOS
CORRIENTE CORRIENTE CORRIENTE CORRIENTE
Documentos por pagar √
Edificio √
Sueldos por pagar
Reservas
Comisiones ganadas
Muebles de oficina
Intereses ganados
Equipo de computación
Gastos de arriendos
Depreciación de Vehículos
Intereses por pagar
Intereses Pagados
Hipoteca por pagar
Impuestos por pagar
Utilidades Retenidas
Cuentas por cobrar
Inversiones a largo plazo
Maquinarias
Banco
Capital
Bonos empleados
Comisiones Pagadas
Comisiones cobradas por adelantado
Depreciación de muebles de oficina
Documentos por pagar
Sueldos por Pagar
Sueldos
Reserva Facultativa
Interés pagado
Participación a trabajadores por pagar
Sueldo a vendedores
Amortización de software
Depreciación Acumulada Vehículo
Ingresos por servicios
Crédito Tributario
Préstamo Bancario a largo plazo
Reserva legal
Seguro cobrado por anticipado
Mercadería
Arriendo pagado por anticipado

24
Ejercicio No. 10
Complete el cuadro con X, Si el saldo de la cuenta es deudor o acreedor, si es cuenta de Balance o
Resultados y cuando aumenta o disminuye.

Saldos Balance Resultados Variación

Cuentas
Deudor Acreedor Activo Pasivo Capital Gastos Ingresos Aumenta Disminuye

Ventas
Caja
Cuentas por Pagar
Bancos
Ventas de Servicios
Documentos por Cobrar
Publicidad Pagada
Comisiones Prepagadas
Intereses Cobrados
Seguros Cobrados por adelantado
Ingresos Varios
Intereses Prepagados
IVA Pagado
Impuestos retenidos
IVA Cobrado
Retenciones en la Fuente por
Pagar
Comisiones Ganadas
Servicios Básicos
Sueldo Básico Unificado
Equipo de Oficina
Vehículos
Hipotecas por Pagar
Caja Chica
Cuentas por Cobrar
Décimo Tercer Sueldo
Décimo Cuarto Sueldo
Intereses Precobrados

25
LA PARTIDA DOBLE

26
 PARTIDA DOBLE
Ejercicio No.11
Aplique los pasos de la Partida Doble en los siguientes ejercicios:

 Cancelamos $ 480,00 por concepto de arriendo de la oficina del mes de marzo, giramos un
cheque.

Primera Segunda Tercera

Pregunta Pregunta Pregunta

 Se compra 50 filmadoras Panasonic para la venta a $ 670,00 c/u; cancelamos con cheque.

Primera Segunda Tercera

Pregunta Pregunta Pregunta

27
  Se compra una furgoneta para transportar la mercadería por un valor de $ 26.000,00,
por lo cual nos conceden un crédito.

Primera Segunda Tercera

Pregunta Pregunta Pregunta

 Cancelamos $ 5.700,00 por concepto de sueldos, giramos un cheque.

Primera Segunda Tercera

Pregunta Pregunta Pregunta

28
 Nos Cancelan $ 1. 800,00 en efectivo por concepto de varias cuentas pendientes de cobro.

Primera Segunda Tercera

Pregunta Pregunta Pregunta

 Se compró un vehículo para la empresa, se cancela el 60% con cheque, y por la diferencia
firmamos un documento a 90 días.

Primera Segunda Tercera

Pregunta Pregunta Pregunta

29
 Cancelamos $ 1. 400,00 en efectivo por concepto de varias cuentas pendientes de pago.

Primera Segunda Tercera

Pregunta Pregunta Pregunta

 Se compra 45 cámaras Panasonic para la venta a $ 150,00 c/u; cancelamos el 60% en efectivo y
la diferencia con crédito concedido a la empresa.

Primera Segunda Tercera

Pregunta Pregunta Pregunta

30
EL CICLO CONTABLE:
BALANCE INICIAL

31
 BALANCE INICIAL
Ejercicio No.12

Elabore el Estado de Situación Inicial o Balance Inicial en forma horizontal y vertical con los siguientes
datos:

El 25 de Mayo del 20123 iniciamos (G&G) nuestra actividad comercial con $ 28.000 en efectivo y un
auto por $ 10.500

32
Ejercicio No.13

Elabore el Estado de Situación Inicial o Balance Inicial en forma horizontal y vertical con los siguientes
datos:
El 15 de Abril del 2013 tres socios aportan lo siguiente para constituir la empresa T&T: Socio #1
aporta $5.500 en efectivo; Socio #2 aporta un vehículo por valor de $12.000; Socio #3 aporta un
terreno por valor de $15.000

33
Ejercicio No.14
Elabore el Estado de Situación Inicial o Balance Inicial en forma horizontal y vertical con los siguientes
datos:

Con los siguientes datos elabore el Estado de Situación Inicial de la panadería Anita al 10 de
febrero del 2013

Local Comercial $ 2 5 .000,00

Comisiones cobradas por anticipado $ 2.500,00
Dinero en efectivo $ 500,00
Documentos pendientes de cobro $ 140.000,00
Arriendos Pagados por 3 meses $ 12.000,00
Cuentas pendientes de cobro $ 70.000,00
Cuentas pendientes de pago $ 60.000,00
Muebles para uso de la oficina $ 20.000,00
Documentos pendientes de pago $ 50.000,00
Camioneta para uso de la empresa $ 40.000,00
Hipotecas pendientes de pago $ 5 0.000,00
Disponibilidad Bancaria $ 8 0.000,00
Útiles de oficina $ 300,00
Equipos para uso de la oficina $ 24.000,00
Computadoras e impresoras $ 6 5 .000,00

34
35
Ejercicio No.15
Elabore el Estado de Situación Inicial o Balance Inicial en forma horizontal y vertical con los siguientes
datos:

El taller “Lojano” presenta el siguiente Balance General al 30-Nov-2013: Póliza de Acumulación

$40.000 , Bomba para la lavadora $225.000 , Préstamo bancario a 2 años $90.000 , dos Mazda 323
para uso de la empresa $15.000 , dinero en efectivo $400 , aporte de 3 socios $385.550 , cuenta
corriente con $1.900 , cuenta de ahorros $4.580 , aceites-filtros-refrigerantes-grasas por $40.000 ,
pendientes de pagar 8 letras de cambio $30.000

36
Ejercicio No.16
Elabore el Estado de Situación Inicial o Balance Inicial en forma horizontal y vertical con los siguientes
datos:
La empresa MONET, S.A. presenta el siguiente Balance General al 31-Sept-2013: Dinero en bancos
$800, Debe a los proveedores $8.600, Vehículo de transporte $6.000, Préstamo a largo plazo recibido
de un banco $22.400, Edificio de almacén y oficinas $28.200, Mercaderías de existencias
$400, Mobiliario de oficina $1.600, cobro a clientes $12.000

37
Los Asientos Contables y el
Libro Diario

38
 ASIENTOS CONTABLES Y EL LIBRO DIARIO

Ejercicio No.17
Registre los siguientes Asientos Contables, e indique a qué tipo pertenece.

1.- Se compra 6 escritorios por un valor de $ 240,00 c/u; además se compraron 2 computadoras
por un valor de $ 1.400,00 c/u, se cancela los escritorios con cheque No. 0025 del banco de
Guayaquil y por las computadoras se firmó un pagaré.

2.- Se compra 3 vehículos por un valor de $ 12.000,00 c/u se cancela el 60% con cheque y por la
diferencia nos conceden un crédito personal.

3.- Se gira un cheque por $ 360,00 para cancelar planillas de agua, luz y teléfono

4.- Se recibe un cheque por la cantidad de $ 1.500,00 por servicios prestados

39
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

40
Ejercicio No. 18
Aplique la partida doble usando la “T” esquemática y elabore el asiento contable en las siguientes
transacciones:

1) Se vende servicios por un valor de $8.700 en efectivo.

------------- 1 --------------- DEBE HABER

BANCOS 8.700 BANCOS INGRESO POR SERVICIO

INGRESO POR SERVICIO 8.700 8.700 8.700

P/. Venta de servicio + +

2) Se compra un vehículo para uso de la empresa en $28.500, se cancela con cheque.

----------------- 2 --------------- Debe Haber

3) Se cancela un pagaré valorado en $9.000

----------------- 3 --------------- Debe Haber

4) Se vende servicio valorada en $820, nos cancelan en efectivo

----------------- 4 --------------- Debe Haber

5) Se compra: cuatro mouses y dos computadoras, para uso de la oficina, por un valor de $1.850, se
gira un cheque.

----------------- 5 --------------- Debe Haber

41
6) Cobra una letra a su favor por $4.550 y la ingresa en el banco

----------------- 6 --------------- Debe Haber

7) Paga $3.5 00 a un acreedor

----------------- 7 --------------- Debe Haber

8) Compra mobiliario por $24.000, con factura a 30 días

----------------- 8 --------------- Debe Haber

42
Ejercicio No.19
Para cada una de las siguientes categorías, establezca en forma concisa una transacción que tendrá
efecto contable, elabore el asiento contable y grafíquela usando la “T” esquemática.

1) Aumento de un Activo y de un pasivo

R/. Compra de vehículo a crédito

---------------- 1 -------------
VEHICULO CUENTAS POR PAGAR VEHICULO

+ + CUENTAS POR PAGAR

P/. Aumento Activo y Pasivo

2) Disminución de un Activo y de un Pasivo

R/.
---------------- 2 -------------

3) Aumento de un Activo y disminución de otro Activo

R/.
---------------- 3 -------------

4) Aumento de un Activo y del Patrimonio del propietario

R/.
---------------- 4 -------------

5) Aumento de un Activo, disminución de otro activo y aumento de un pasivo

R/.
---------------- 4 -------------

43
Ejercicio No.20

ANALISIS DE TRANSACCIONES.-

Utilice el cuadro de varias columnas para analizar las siguientes transacciones de la empresa
“MOTORCITO S.A.”.

1) La empresa inicia sus actividades mercantiles y contables con $70.000 en efectivo.

2) La empresa inicia sus actividades mercantiles y contables con $65.000 en equipo.
3) Se obtuvo un préstamo del banco por $45.000. Se firmó un pagare por dicho importe.
4) Compro equipo en efectivo por $28.000
5) Compro a crédito muebles de oficina por $13.000
6) Pago $4.000 en efectivo a los proveedores de los muebles de oficina.
7) Equipo que no estaba siendo utilizado, se vendió a crédito al costo en $8.500
8) La empresa se entero que uno de los competidores estaba en dificultades financieras y que
entraría en quiebra a finales de mes.
9) Cobro $3.500 del equipo que se vendió a crédito.

------------- 1 ---------- Debe Haber

EFECTIVO 70.000 EFECTIVO CAPITAL

CAPITAL 70.000 + +
------------- 2 ----------

------------- 3 ----------

------------- 4 ----------

------------- 5 ----------

------------- 6 ----------

------------- 7 ----------

------------- 8 ----------

4
44
 ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO
Efectivo CxC Inventarios Equipo Muebles DxP CxP Capital Utilidades
1 70.000 = 70.000
2 =
3 =
4 =
5 =
6 =
7 =
8 =
9 =
∑
Total de Activos $ = Total de Pasivo y Patrimonio $

45
IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO (I.V.A.)

46
 IVA 0% Y 12%

Ejercicio No.21
Una vez leído el art. 55 y 56 de la LORTI, Señale con una X a qué tarifa corresponde cada uno de los
siguientes enunciados:

Base
Transacción 12% 0% Legal
La empresa "ABC" compró leche en polvo extranjera US$
2,000.00

Para la hacienda se compró fungicida por US$ 800.00

Se vendió a SOLCA medicinas por US$ 6,000.00

Se compró cosechadora y dos sembradoras por hacienda
Juan Bravo vendió 2 bombas de fumigación portables US$ 2.000
Se compra productos antiparasitarios y veterinarios US$ 1,500.00

Factura 215 por fundas avena "Roadita" por US$ 10,000.00

Compra de cajas de pasta dental por US$ 6,000,00
Compra de repuestos cosechadora por US$ 2,000
Compra de 20 bultos de hortalizas US$ 200.00
Se adquiere leche pasteurizada por US$599.00

Mi Master_ Comisariato compra cajas de enlatados de macarela

Municipio de Daule compra herbicidas y fungicidas

También compra 3 tractores de oruga 250 HP
Laboratorio "O.K." adquiere materia prima y envases de medicina IVA 0%

Mi librería compra libros impresos papel bond

Se exportaron refrigerados a Colombia US$ 10,000
Maximarket compra embutidos por US$ 3,000.00
Avícola "Pollito" vende pollos pelados y huevos por US$ 8,000

Exporjugos vende al Perú jugos enlatados y atún dietético

También vende al Hospital Guayaquil jugos enlatados

Se vende productos avícolas y cunículas por US$ 6,000
Se vende esquejes, bulbos y raíces vivas por US$ 5,000
Se importan cajas y etiquetas para banano con admisión
temporal

47
 TRANSACCIONES
CON IVA
EMPRESAS DE SERVICIO

48
 TRANSACCIONES EN EL LIBRO DIARIO CON IVA

Ejercicio No.22
La Empresa " UNIVERSITARIOS S.A." inició sus operaciones comerciales el 1ro. De enero del
2013 con los siguientes valores:

Caja 2.800,00
Bancos 25.000,00
Documentos por Cobrar 7.600,00
Vehículos 24.000,00
Documentos por pagar 12.500,00
Local Comercial 34.500,00
Comisiones Precobradas 5.000,00
Hipotecas por Pagar 23.000,00
Arriendos Prepagados 4.500,00
Cuentas por Cobrar 14.000,00
Equipos de Computación 8.700,00
Muebles de Oficina 5.678,00
Cuentas por Pagar 8.900,00
Capital ?

Durante el mes se desarrollaran las siguientes transacciones:

Enero 2.-Se compró útiles para uso de la oficina por un valor de $ 180,00

Enero 2.-Se compró un terreno por un valor de $ 12.850 se cancela el 50% con cheque y por la diferencia se
firma una letra de cambio

Enero 3.- Se depositó en el Banco el dinero que permanecía en caja

Enero 5.- Se recibe un cheque del Banco del Pichincha por Servicios Prestados por un valor de $ 8.760

Enero 6.- Se gira un cheque por $ 6.500,00 como abono a la letra de cambio pendiente de pago

Enero 8.- Se compró 3 máquinas de escribir por un valor de $ 450,00 cada una, se gira un cheque.

Enero 10.- Se recibe un cheque por cancelación a Letras de Cambio pendientes de cobro por un Valor de $ 2.900,00

Enero 15.- Se pagó sueldos a los empleados por un valor de $ 2.600,00 con cheque

Enero 21.- Se compró dos computadoras para uso de la oficina por un valor de $ 1.500,00 cada una, se
canceló con cheque

Enero 25.- Se gira un cheque por un valor de $600,00 para cancelar agua, luz y teléfono
Enero 27.- Se recibe un cheque por $ 450,00 por concepto de comisiones.

Se pide Elaborar:
 Estado de Situación Inicial
 Libro Diario (Incluido el asiento de apertura).

 Considere el IVA correspondiente.

49
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

50
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

51
Ejercicio No.23

Un grupo de Ingenieros Inician una empresa de Asesorías Profesional el 02-Enero-2013 Con los
siguientes valores: Dinero en una cuenta corriente en el Banco de Pichincha con $35.000, Oficina donde
funciona el negocio $ 19.000, Préstamo Bancario a 12 meses $ 25.000; Capital?

 Enero-02, Se compra un archivador para la oficina, por $ 520, según factura #6987, cancela con
cheque
 Enero-03, Se compra una computadora para uso de la empresa por un valor de $1.200,00; por
lo cual se gira un cheque.
 Enero 04, Se compra dos escritorios para la empresa por un valor de $ 340,00 cada uno, se
cancela con cheque.
 Enero-07, Se compra un vehículo para uso de la empresa por un valor de $ 20.000,00 por el
cual se cancela el 40% con cheque y por la diferencia se firma un pagaré a 120 días plazo.
 Enero-08, Emite la factura #001 por $2.500 a “Comandato Cía. Ltda.”, por concepto de asesoría
profesional, les cancelan con cheque.
 Enero-09, Se compran suministros para ser utilizados en la empresa por un valor de $ 75,00 por
lo cual se gira un cheque.
 Enero-10, de oportunidad ganan $ 2.500 por comisiones por ventas.
 Enero-18, para captar una futura negociación, decide invitar a un almuerzo a 5 ejecutivos, en el
Hilton Colon, gastando $350,00en total, pagados con cheque.
 Enero 20, Se cancela a la gasolinera Primax, la gasolina del mes , por un valor de $500, con
cheque
 Enero-22, emite la factura #002 por $ 8.500,00 a “Importadora El Rosado S.A.”, CE, por
concepto de asesoría profesional, le cancelan con cheque.
 Enero 28, Se cancela la planilla de teléfono, agua, energía eléctrica por $128,00
 Enero 30, Se cancela sueldos por un valor de $ 3.000,00 correspondiente al mes de enero-2013.

Se pide Elaborar:
 Estado de Situación Inicial
 Libro Diario (Incluido el asiento de apertura).

 Considere el IVA correspondiente.

52
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

53
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

54
Ejercicio No.24

A continuación se presenta una serie de transacciones de la empresa UNIVERSITARIOS UAE

correspondiente a Febrero del 2013

1. UNIVERSITARIOS UAE S. A. comenzó sus operaciones el 2 de febrero del 2013. Esta empresa es una
sociedad anónima integrada por cuatro socios, donde cada uno aportó $ 5.550,00. El total de la
aportación fue depositado en una cuenta corriente del Banco de Guayaquil.
2. El 3 de marzo, la empresa solicitó un préstamo al Banco de Guayaquil por un valor de $ 60.000,00 el
mismo que será cancelado en 24 meses con el 12% de interés anual.
3. El día 5 compraron escritorios, sillas y mobiliario de oficina de Modern Office por un valor de $ 2.000,
se canceló con el cheque número 001.
4. El día 7 se compró artículos de papelería por $ 1.200,00. Esta compra se pagó con cheque número
002
5. El día 5 del mismo mes, los socios compraron un seguro que lo cubre como pérdidas y daños
materiales por seis meses. Se tuvo que pagar una póliza de $ 900,00 con el cheque número 003.
6. El día 10 compraron dos computadoras para integrarlas al servicio de ventas y cobranzas de la empresa. El total
de la factura fue de $ 2.800,00 sin embargo, se acordó con el proveedor un pago de la mitad de la factura en
el momento de la compra y el resto se deberá pagar en 40 días. El pago correspondiente se hizo con cheque
número 004.
7. Para garantizar un mejor servicio a los clientes, el 11 de septiembre se compró un vehículo en $
22.800,00, el cual se pagó el 35% con cheque 005 y por la diferencia a 12 mensualidades fijas.
8. El mismo día se facturó el servicio de instalación de redes de la empresa FAst Signs. Por un valor
de $ 16.950,00. El valor fue depositado en la cuenta corriente del Banco de Guayaquil.
9. El día 15 se recibió del cliente “AB” la cantidad de $ 3.000,00 como anticipos de instalación y prueba
de redes y sistemas. Estos servicios se brindarán al cliente durante los próximos 2 meses. Se realizó
el depósito del dinero recibido.
10. Se pagaron $ 1.500,00 por concepto de publicidad en Diario el Universo, el pago se lo realizó el día 17 con el
cheque número 006
11. El día 20 nos cancelaron los servicios brindados al cliente “BB” por un valor de $ 15.500,00.
12. El día 24 se pagó $ 200,00 por la reparación del equipo de cómputo del negocio, por lo cual se giró el
cheque número 007
13. El día 25 cancelamos con cheque número 008 los recibos de agua $ 45, luz $ 360 y teléfono $ 80.
14. El día 30 realizaron los pagos sueldos a los trabajadores, para ello se giró el cheque Número 009 por
un valor de $ 4.500,00

Se pide Elaborar:
 Estado de Situación Inicial
 Libro Diario (Incluido el asiento de apertura).

 Considere el IVA correspondiente.

55
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

56
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

57
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

58
 LIBRO MAYOR

59
 LIBRO MAYOR

Ejercicio No. 25
Con la información DEL Libro Diario del ejercicio número 22 UNIVERSITARIOS S.A., realice la
mayorización respectiva:
MAYORIZACIÓN

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

# CUENTA:
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

60
 CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

61
 CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
# FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

61
SUMAN: ……………………………………

62
Ejercicio No. 26
Con la información del Libro Diario del ejercicio número 23 Asesoría Profesional, realice la
mayorización respectiva:
MAYORIZACIÓN

CUENTA:
# FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

# CUENTA:
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
# FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

63
 CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

64
 CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
# FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

64
SUMAN: ……………………………………

65
 CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
# FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

65
SUMAN: ……………………………………

66
Ejercicio No. 27
Con la información del Libro Diario del ejercicio número 24 UNIVERSITARIOS UAE S.A., realice la
mayorización respectiva:
MAYORIZACIÓN

CUENTA:
# FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

# CUENTA:
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
# FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

67
 CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

68
 CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
# FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

68
SUMAN: ……………………………………

69
 CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
# FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

SUMAN: ……………………………………

CUENTA:
#
FECHA DETALLE Ref. DEBE HABER SALDO

69
SUMAN: ……………………………………

70
 BALANCE DE
COMPROBACIÓN

71
 BALANCE DE COMPROBACIÓN

Ejercicio No.28
Con la información del Libro Mayor del ejercicio No. 25 de la empresa UNIVERSITARIOS S.A.
elabore el balance de comprobación de cuatro columnas.

SUMAS SALDOS
No. CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

SUMAN ………………….

72
Ejercicio No.29
Con la información del Libro Mayor del ejercicio No. 26 de la empresa Asesoría Profesional elabore el
balance de comprobación de cuatro columnas

SUMAS SALDOS
No. CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

SUMAN ………………….

73
Ejercicio No.30
Con la información del Libro Mayor del ejercicio No. 27 de la empresa UNIVERSITARIOS UAE S.A.
elabore el balance de comprobación de cuatro columnas

SUMAS SALDOS
No. CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

SUMAN ………………….

74
ESTADO DE RESULTADOS
(Empresa de servicio)

75
 ESTADO DE RESULTADOS
Ejercicio No.31
Con la información del Balance de Comprobación del Ejercicio No. 28 de la empresa UNIVERSITARIOS
S.A. Elabore el Estado de Resultado.

76
Ejercicio No.32
Con la información del Balance de Comprobación del Ejercicio No. 29 de la empresa Asesoría
Profesional, Elabore el Estado de Resultado.

77
Ejercicio No.33
Con la información del Balance de Comprobación del Ejercicio No. 30 de la empresa UNIVERSITARIOS UAE
S.A. Elabore el Estado de Resultado.

78
CONTABILIDAD
COMERCIAL: LA
CUENTA
MERCADERÍA

79
 KARDEX
Ejercicio No.34

A. Una vez dada la clase, forme un equipo de trabajo con el # de personas que indique el docente.
B. Resuelva en su respectivo folleto en forma individual, la siguiente PLANTILLA DE
PREGUNTAS, con ayuda de todos los integrantes de su equipo de trabajo.
C. Cuenta con 25 minutos para desarrollar y concluir el trabajo.

PLANTILLA DE PREGUNTAS

1.- La compañía “ESTUDIANTES S.A.” utiliza el sistema de inventario PROMEDIO, y es una

empresa privada cuyos productos están gravados con el 12% del IVA. Para el presente
ejercicio considerar el valor de $ 1250,00 como PVP. No olvides realizar las retenciones
correspondientes. Se solicita realizar: El asiento en el libro Diario y el registro en el Kardex

FECHA DETALLE CANTIDAD VALOR

Se adquiere ventiladores en el Almacen Comandato,
02/12/2014 y se cancela con efectivo 5,00 60,00
Se adquiere ventiladores en el Almacen la Ganga y se
cancela el 50% en cheque y por el otro 50% una letra
03/12/2014 de cambio a 30 días 8,00 55,00
Se vedio al Sr. Marmol ventiladores, y nos entrego
03/12/2014 efectivo por el valor total 6,00 ?
Se vedio a la Sra. Manzano ventiladores, y nos
05/12/2014 entrego efectivo por el valor total 4,00 ?
La Sra Manzano nos devueve 2 ventiladores por estar
05/12/2014 en mal estado. 2,00 ?
Devolvemos al almancen Comandato las 2
05/12/2014 ventiladores dañadas 2,00 ?
Se adquiere ventiladores en el Almacen la Ganga y se
06/12/2014 cancela a crédito 30 días 4,00 62,00
Se vedio al Sr. Marmol ventiladores, y nos entrego un
03/12/2014 efectivo por el valor total 3,00 ?

80
81
Ejercicio No.35

La compañía “Querer es poder” utiliza el sistema de inventario PROMEDIO, y es una empresa

privada cuyos productos están gravados con el 12% del IVA. Para el presente ejercicio
considerar el valor de $ 140,00 como PVP. No olvides realizar las retenciones correspondientes.
Se solicita realizar:

a) El asiento en el libro Diario (1,60 ptos)

b) El registro en el Kardex (1,60 ptos)

FECHA DETALLE CANTIDAD VALOR

Se adquiere reproductores de DVD en el Almacen
02/12/2014 Comandato, y se cancela con cheque 5,00 90,00
Se adquiere reproductores de DVD en el Almacen la
03/12/2014 Ganga y se cancela a crédito 30 días 8,00 88,00
Se vedio al Sr. Marmol reproductores de DVD, y nos
entrega una letra de cambio a 60 días por el valor
03/12/2014 total 6,00 ?
Se vedio a la Sra. Manzano reproductores de DVD, y
05/12/2014 nos entrego un cheque por el valor total 4,00 ?
La Sra Manzano nos devueve 2 reproductores de
05/12/2014 DVD por estar en mal estado. 2,00 ?
Devolvemos al almancen Comandato las 2
05/12/2014 reproductores de DVD dañadas 2,00 ?
Se adquiere reproductores de DVD en el Almacen la
Ganga y se cancela el 50% en efectivo y por el otro
06/12/2014 50% una letra de cambio a 3 días 4,00 86,00
Se vedio al Sr. Marmol reproductores de DVD, y nos
03/12/2014 entrego un cheque por el valor total 3,00 ?

82
83
 COMPRA
Ejercicio No.36

A. Una vez dada la clase, forme un equipo de trabajo con el # de personas que indique el docente.
B. Resuelva en su respectivo folleto en forma individual, la siguiente PLANTILLA DE
PREGUNTAS, con ayuda de todos los integrantes de su equipo de trabajo.
C. Cuenta con 25 minutos para desarrollar y concluir el trabajo.

PLANTILLA DE PREGUNTAS

1.- El 2 de febrero del 2014, se compran mercaderías a crédito por valor de $10.000,00,
obteniendo un descuento en factura del 3%. Abonamos los gastos de transporte por importe de
60,10 dólares. Posteriormente devolvemos parte de esta mercancía por importe de 600,00
dólares al encontrarla defectuosa, siendo los gastos de transporte de 30,00 dólares por cuenta
de los proveedores, a pagar en destino. Realizar los respectivos movimientos contables.

DEBE HABER

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Ejercicio No.37

Una empresa adquiere mercaderías por importe de 34.000 dólares más IVA (16%).
En un momento posterior descubre que una parte de las existencias adquiridas han venido
defectuosas. Concretamente, una partida deteriorada se encuentra valoradas en 10.000 dólares
y el proveedor nos concede un descuento del 50% si la empresa las acepta; y otra partida
valorada en 8.000 dólares que han llegado totalmente rotas por negligencia del proveedor, y se
procede a su devolución.

DEBE HABER

85
 VENTA
Ejercicio No.38

A. Una vez dada la clase, forme un equipo de trabajo con el # de personas que indique el docente.
B. Resuelva en su respectivo folleto en forma individual, la siguiente PLANTILLA DE
PREGUNTAS, con ayuda de todos los integrantes de su equipo de trabajo.
C. Cuenta con 25 minutos para desarrollar y concluir el trabajo.

PLANTILLA DE PREGUNTAS

1.- Se venden a crédito mercaderías por importe de 24.000,00 euros; tres días después nos
abona en efectivo la mitad de la deuda, concediéndoles un descuento por pronto pago del 3%.
Se giran efectos a los clientes pendientes y los envíamos al banco en gestión de cobro. Realizar
los respectivos movimientos contables.

DEBE HABER

86
-

ROL DE PAGOS
ACTIVOS FIJOS
ASIENTOS DE
AJUSTES

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 ROL DE PAGOS
Ejercicio No.39

D. Una vez dada la clase, forme un equipo de trabajo con el # de personas que indique el docente.
E. Resuelva en su respectivo folleto en forma individual, la siguiente PLANTILLA DE
PREGUNTAS, con ayuda de todos los integrantes de su equipo de trabajo.
F. Cuenta con 25 minutos para desarrollar y concluir el trabajo.

PLANTILLA DE PREGUNTAS

1. Defina con sus palabras que es el rol de pagos

2. Restablezca la diferencia entre sueldo y salario

3. El señor Gómez, labora para la empresa ESTUDIANTES S.A., y ha laborado de lunes a

viernes, después de su jornada normal de labores, desde las 18h00 hasta las 20h00. Tiene
como sueldo mensual de $ 550,00. Además, laboró el día sábado cinco horas. Calcular el
número de horas extras, suplementarias y su importe.

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 DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS
Ejercicio No.40

A. Una vez dada la clase, forme un equipo de trabajo con el # de personas que indique el docente.
B. Resuelva en su respectivo folleto en forma individual, la siguiente PLANTILLA DE
PREGUNTAS, con ayuda de todos los integrantes de su equipo de trabajo.
C. Cuenta con 25 minutos para desarrollar y concluir el trabajo.

PLANTILLA DE PREGUNTAS

4. La compañía “Sí se puede” adquirió un local comercial el 1 de Junio de 2014, valorado en

$ 75.000, y decidió que el mismo al final de su vida útil quede con un valor residual del
10%. Al 10 de enero de 2015, el dueño de la empresa ha decidido vender el local, pero
requiere conocer cuál es el valor en libros a esta fecha.
Se solicita:
- Calcular la depreciación acumulada
- Determinar el valor en libros.

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Ejercicio No.41

5. La compañía “Todos Felices” adquirió un camión repartidor el 1 de Julio de 2013, valorado

en $ 70.000, y decidió que el mismo al final de su vida útil quede con un valor residual del
5%. Al 10 de enero de 2015, el dueño de la empresa ha decidido vender el vehículo, pero
requiere conocer cuál es el valor en libros a esta fecha. Se solicita: Calcular la depreciación
acumulada y determinar el valor en libros.

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