Compañía El Resplandor S.

A
Taller Evaluativo del Eje 4 Costos y Presupuestos

Nelly Fadila Rincón Pacheco

Grupo 102

Presentado A:
Lerman Ovidio Beltrán Tovar

Fundación Universitaria del Área Andina

Facultad de Ciencias Administrativas, Económicas y Financieras
Especialización en Gerencia Financiera
2020
 Tabla de Contenido

Datos de Entrada'!A1
Presupuesto de ventas'!A1
Presupuesto de Producción'!A1
Presup de Uso de Materia Prima'!A1
Presup Compra Materia Prima'!A1
Presupuesto MOD'!A1
Gastos Indirectos Fabricación'!A1
Gastos Generales de Producción'!A1
ER Presupuestado'!A1
Costo Indirecto de Fabricación'!A1
Costo Unitario Articulos'!A1
Estado de Produccion'!A1
Presup Inventario Final'!A1
Presp Costo y Ventas'!A1
Balance General'!A1
Estado de Perdidas y Ganancias'!A1
Flujo de Caja '!A1
 Compañía El Resplandor S.A.

Tabla 1

Compañía El Resplandor S.A

Estado de Situacion Financiera al 31 de Diciembre de 2016
Activos Circulantes:
Bancos
Clientes
Productos Terminados
Materia Prima
Total Circulante
No Circulantes:
Terreno
Edificio y Equipo Industrial $110,000.00
Depreciacion Acumulada $40,000.00
Total de Activos no Circulantes
Total de Activos
Pasivos a Corto Plazo:
cuentas por pagar
Impuestos por Pagar
Total de Pasivo:
Patrimonio
Capital Social
reserva Legal
Utilidades Retenidas
Total
Pasivo más Patrimonio

Tabla 2

Requerimiento de los articulos

Delta
Materia Prima A (kg) 2
Materia Prima B (kg) 1
Horas de Mano de Obra Directa 4

Los gastos indirectos de fabricacion se aplican con base en horas de mano de obra directa. El costo de
es de $5,00 (5000)

Tabla 3
Inventario Inicial
Infome de Inventarios (unidades)
Materia Prima A 4000.00
Materia Prima B 2500.00
Delta 200.00
Sigma 400.00
 Tabla 4

Informe de Ventas Precio de Venta

Delta $60
Sigma $70

Los inventarios en proceso tienen poca relevancia para la elaboracion del presupuesto.

Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en las horas MOD y se componen de:

Tabla 5

Depreciación Fábrica $10,000.00

Supervision $70,000.00
Seguro Fábrica $40,000.00
Mantenimiento $11,600.00
Accesorios $6,000.00
Energeticos $20,000.00

Los gastos generales de operación, ascienden a:

Tabla 6

Sueldos Administración $15,000.00

Comisiones de Venta $6,600.00
Depreciación de Edificios $5,000.00
comisiones Bancarias $3,000.00
Públicidad $30,000.00
Gastos de Cafeteria $5,400.00
$65,000.00

El impuesto de renta es del 40% y la reserva legal es del 10%

La compañía espera realizar las siguientes actividades:

1. Adquirir una nueva maquinaria por valor de 50.000, el último día del año del 2017
2. El 90% de las ventas presupuestadas, se esperan recaudarlas en ese año
3. Durante el año 2017, se cobran las cuentas por cobrar del 2016
4. Se cancelará el 90% de la compra de materias primas del año 2017
5. Se cancelarán todos los compromisos adquiridos por la compañía previstos en los presupuestos
6. En el 2017, se cancela el impuesto del año anterior
ía El Resplandor S.A.

Tabla 1

ía El Resplandor S.A
nanciera al 31 de Diciembre de 2016

$5,000.00
$8,600.00
$29,600.00
$18,000.00
$61,200.00

$21,400.00

$70,000.00
$91,400.00
$152,600.00

$24,000.00
$18,000.00
$42,000.00

$90,000.00

$20,600.00
$110,600.00
$152,600.00

Tabla 2

rticulos
Sigma
4
2
4

en horas de mano de obra directa. El costo de la mano de obra directa

Tabla 3
Inv Final Deseado Costo Primer Semestre
(unidades) ($/kg)
3000.00 $2.00
1000.00 $4.00
300.00
150.00
 Tabla 4

Ventas planeadas
4000.00
6000.00

elaboracion del presupuesto.

en las horas MOD y se componen de:

Tabla 5

Tabla 6

10%

último día del año del 2017

darlas en ese año
del 2016
del año 2017
a compañía previstos en los presupuestos
 Presupuesto de Ventas
Concepto Ventas Planeadas Precio de Ventas Ventas Presupuestadas
DELTA 4,000 60 240,000
SIGMA 6,000 70 420,000
TOTAL 10,000 130 660,000

El presupuesto de ventas se obtiene considerando la informacion de la TABLA 4. Se multiplica el

precio de venta por las ventas planeadas para el primer y segundo semestre
 PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Concepto Delta Sigma
Ventas Estimadas 4,000 6,000
Inventario Final Esperado 300 150
Nescesidades Totales 4,300 6,150
Inventario Final Esperado 200 400
TOTAL UNIDADES A PRODUCIR 4,100 5,750

Para completar el presupuesto de produccion, se considera la informacion de las TABLAS 3 Y 4.

Aquí aplica la formula del presupuesto de produccion que es:

Ventas Inventario Final

Presupuesto de Produccion por Linea = Presupuestadas Deseado de Articulos -
+
por Linea Terminados
Inventario Inicial de Articulos
Terminados
 PRESUPUESTO DE USO DE MATERIA PRIMA

Requerimientos Por Total Mp Requeridas

Descripcion Unidades A Producir
Unidad Kilos En Produccion

Delta 4,100
Materia Prima A 2 8,200
Materia Prima B 1 4,100

Sigma 5,750
Materia Prima A 4 23,000
Materia Prima B 2 11,500
Total

Del presupuesto de produccion se toma el valor de la produccion requerida y se multiplica por los requisitos de los productos tomados de la T
kilogramo se obtienen de la TABLA 4
A PRIMA

COSTO TOTAL MATERIAS

Costo De Materia
PRIMA REQUERIDAS EN
Prima En Pesos
PRODUCCION

2 16,400
4 16,400

2 46,000
4 46,000
124,800

isitos de los productos tomados de la TABLA 3 . Los costos por

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIAS PRIMA MATERIAS PRIMAS

DESCRIPCION A B
Materias Primas Requeridas En Produccion 31,200 15,600
Inventario Final Deseado De Materias Primas 300 150
Total Materias Primas Deseadas A Comprar 31,500 15,750
Inventario Inicial De Materias Primas 200 400
Total Materias Primas A Comprar 31,300 15,350
Precio De Compra Estimado 2 4
Presupuesto Estimado De Compra De Materia Prima 62,600 61,400
Costo Total De Compra 124,000

Para desarrollar el presupuesto de compra de materiales, se toma el valor de los requisitos de la produccion del
"presupuesto de requisitos de materia prima"; el inventario final deseado, el inventario inicial y el costo por kilogramo
vienen de la TABLA 3.
 CEDULA PRESUPUESTAL DE MANO DE OBRA DIRECTA DELTA SIGMA
UNIDADES A PRODUCIR 4,100 5,750
HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA POR UNIDAD 4 4
TOTAL HORAS REQUERIDAS 16,400 23,000
TARIFA HORA 5 5
COSTO TOTAL HORAS REQUERIDAS DE PRODUCCION 82,000 115,000

Para realizar el presupuesto de mano de obra directa, los requisitos de la produccion se obtienen
del "presupuesto de produccion"; las horas requeridas por producto vienen de la TABLA 2. El
costo por hora es un dato que viene dado en los datos de entrada.
 Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricacion
Depreciacion $10,000.00
Supervision $70,000.00
Seguro $40,000.00 Tasa de Aplicación = $37,72/hr
Mantenimiento $11,600.00 3.77157360406091
Accesorios $6,000.00
Energeticos $20,000.00
Total $157,600.00

Tasa de Aplicación= 1486000/Total de Horas = 1486000/39400

Total de Horas= 16400 23000

39400

Entonces:
Tasa de Aplicación $4.00

La informacion necesaria para el presupuesto de gastos indirectos de fabricacion viene dada en

los datos de entrada (TABLA 5). El total de horas se obtiene del presupuesto de mano de obra
directa

El impuesto de renta es del 40% y la reserva legal es del 10%

 GASTOS GENERALES DE OPERACIÓN
GASTOS DE ADMINISTRACION
SUELDOS DE ADMINISTRACION 15,000
DEPRECIACION DE EDIFICIOS 5,000
GASTOS EN CAFETERIA 5,400
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION 25,400
GASTOS EN VENTAS
COMISIONES EN VENTAS 6,600
PUBLICIDAD 30,000
TOTAL GASTOS EN VENTAS 36,600
GASTOS FINANCIEROS
COMISIONES BANCARIAS 3,000
TOTAL COMISIONES BANCARIAS 3,000
TOTAL GASTOS GENERALES DE OPERACIÓN 65,000

La informacion necesaria para desarrollar este presupuesto viene dada en la

informacion de entrada - TABLA 6
 Estado de Resultados Presupuestado
Ventas $660,000.00
(-) Costo de Venta $223,704.00
Utilidad Bruta $436,296.00
(-) Gastos de Operación $65,000.00
Utilidad de Operación $371,296.00

El estado de resultados presupuestado se obtiene tomando los datos del "presupuesto

de ventas", del "presupuesto del costo de venta" y del "presupuesto de gastos de
administracion y ventas"
 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
CONCEPTO/TRIMESTRE VALOR
Costos Fijos
Depreciacion 10,000
Supervision 70,000
Seguros De Fabrica 40,000
Total Costos Fijos 120,000
Costos Variables
Mantenimiento 11,600
Energeticos 20,000
Accesorios 6,000
Total Costos Variables 37,600
Total Cif 157,600
R= 23,010
 COSTO UNITARIO DE LOS ARTICULOS
DELTA REQUERIMIENTOS COSTOS UNITARIOS TOTAL
MATERIA PRIMA A 2 2 4
MATERIA PRIMA B 1 4 4
MOD 4 5 20
CIF 4 23,010 92,038
TOTAL 92,066
SIGMA
MATERIA PRIMA A 4 2 8
MATERIA PRIMA B 2 4 8
MOD 4 5 20
CIF 4 23,010 92,038
TOTAL 92,074
 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION
Materia Prima
Inventario Inicial Materia Prima 6,500
Compra De Materia Prima 124,000
Materia Prima Disponible 130,500
Inventario Final De Materia Prima 4,000
Materia Prima Directa Final 126,500
 PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES
Descripcion Nivel Deseado Costo por Unidad Costo del Inventario
DELTA 300 2 600
SIGMA 150 4 600
SUBTOTAL 1,200
MATERIA PRIMA A 3,000 2 6,000
MATERIA PRIMA B 1,000 4 4,000
SUBTOTAL 10,000

VALUACION DE INVETARIO
Costo Unitario Delta Costo Unitario Sigma
Materia Prima A (2 x $2,00) $4.00 (4 x $2,00) $8.00
Materia Prima B (1 x $4,00) $4.00 (2 x $4,00) $8.00
Mano de Obra (4 x $5,00) $20.00 (4 x $5,00) $20.00
Gastos Ind. De Fabricacion (4 x $37,72) $150.88 (4 x $37,72) $150.88
Costo Unitario de Producto $178.88 $186.88

INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA Y ARTICULOS TERMINADOS

Materia Prima A 3000 a $2,00 $6,000.00 $10,000.00
Materia Prima B 1000 a $4,00 $4,000.00
Delta 300,00 $178,88 $53,664.00
Sigma 150,00 a $186,88 $28,032.00
$81,696.00

Para desarrollar este presupuesto, se toman los costos de la Materia Prima A y B para el segundo semestre dados en la
TABLA 2. El costo de la mano de obra esta dado en los datos de entrada considerando para el segundo semestre y los
gastos indirectos de fabricacion se obtienen considerando las horas de mano de obra directa (TABLA 1a) y la tasa de
aplicación del "presupuesto de gastos indirectos de fabricacion"
 Presupuesto de Costo de Venta
Total
Materia Prima Requerida $46,000.00
Mano de Obra $197,000.00 $197,000.00
Gastos Indirectos de Fabricacion $78,800.00 $78,800.00
Costo de Produccion $321,800.00 $275,800.00
(+) Inventario Inicial de Articulos Terminados $29,600.00
Disponible $305,400.00
(-) Inventario Final de Articulos Terminados $81,696.00
Costo de Venta Presupuestado $223,704.00

Para desarrollar este presupuesto se toma la informacion del "presupuesto de requisitos de materia
prima", del presupuesto de mano de obra directa", del "presupuesto de gastos indirectos de fabricacion
($1576000.00/2 para obtener el gasto por semestre). El inventario inicial de articulos terminados viene
del "estado de situacion financiera" dados en los datos de entrada (TABLA 1). El inventario final de
articulos terminados se obtiene de "presupuesto de inventarios finales" para Delta y Sigma
 Compañía El Resplandor S.A
Estado de Situacion Financiera al 31 de Diciembre de 2017
Activos Circulantes:
Bancos $203,800.00
Clientes $66,000.00
Productos Terminados $81,696.00
Materia Prima $4,000.00
Total Circulante $355,496.00
No Circulantes:
Terreno $21,400.00
Edificio y Equipo Industrial $160,000.00
Depreciacion Acumulada $55,000.00 $105,000.00
Total de Activos no Circulantes $126,400.00
Total de Activos $481,896.00
Pasivos a Corto Plazo:
cuentas por pagar $0.00
Impuestos por Pagar $148,518.00
Total de Pasivo: $148,518.00
Patrimonio
Capital Social $90,000.00
Reserva Legal $37,130.00
Utilidad del Ejercicio $185,648.00
Utilidades Retenidas $20,600.00
Total $333,378.00
Pasivo más Patrimonio $481,896.00
-$198,800.00
-$57,400.00
-$52,096.00
$14,000.00

$0.00
-$50,000.00
-$15,000.00

-$24,000.00
$130,518.00
 ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
INGRESOS (VENTAS) $660,000 594000
(-) COSTO DE VENTA $223,704
UTILIDAD BRUTA $436,296
(-) GASTOS OPERACIONALES $65,000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $371,296
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS (40%) $148,518
RESERVA LEGAL (10%) $37,130
UTILIDAD NETA $185,648

Para poder desarrollar este estado de perdidas y ganacias se tomaron los

ingresos de las ventas menos los costos de venta dejandonos una utilidad
bruta de $436.296 a este valor le restamos los gastos operacionales, despues
al resultado anterior se le calcula el 40% dejandonos un valor de $148.518,4
y enseguida se calcula el 10% de la reserva legal dejandonos una utilidad
neta de $185.648
 Compañía El Resplandor S.A
Estado de Situacion Financiera al 31 de Diciembre de 2017

2017

Flujos de efectivo por las actividades de operación:

Resultado del ejercicio $ 185,648

Conciliación entre los resultados del ejercicio y el efectivo neto
provisto por (usado en) las actividades de operación:
Depreciacion $ 15,000
Amortización $ -

$ 200,648
Cambios en activos y pasivos:

Deudores $ -57,400
Inventarios $ -38,096
Obligaciones Financieras $ 0
Cuentas por pagar $ -24,000
Impuestos, gravámenes y tasas $ 130,518
Obligaciones Laborales $ 0
Diferidos $ 0
Otros Pasivos $ -

Fondos provistos por las actividades de operación $ 211,670

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSION

Adquisición de inversiones $ 0
Producto de la venta de propiedades, planta y equipo $ 0
Adquisición de propiedades, planta y equipo $ -50,000
Incremento de Intangibles $ 0
 Efectivo neto provisto por (usado en) las actividades de
(50,000)
inversión

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACION

Incremento de capital social 0

Incremento Reserva Legal 37,130
Adquisición prestamos con casa matriz 0
Adquisición de obligaciones financieras 0
Pago de obligaciones financieras 0
Neto otros pasivos a largo plazo 0

Efectivo neto usado en las actividades de financiación 37,130

Aumento (disminución) neto en efectivo y equivalentes de efectivo $ 198,800

Efectivo y equivalentes de efectivo al comienzo del año $ 5,000

Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año $ 203,800