FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CICLO

VII

INTEGRANTES

CALLE PRADO LESLY ESTEFANNY

MONCADA ZETA ETHEL IRENE

SAAVEDRA LARREA EVELYN PRISCILA

SUAREZ GIRON VERONICA PAOLA

TEMA

INFORME DE AUDITORIA

DOCENTE

GOMEZ ROSADO JUAN HUMBERTO

CURSO

INTRODUCCION A LA AUDITORIA
 INTRODUCCION DE LA AUDITORIA

Según Sandoval (2012), Especifica que “El origen de la auditoria proviene

de quien demanda el servicio, lo cual es solicitado por cualquier persona física o
moral que realiza alguna actividad económica”.

La auditoría es un proceso sistemático para obtener y evaluar evidencias de una

manera objetiva y se aplica en distintas actividades de la organización social:
empresas privadas y públicas, entidades de otros sectores, ámbito fiscal,
operacional, medioambiental, forense, informático, etc. Así podemos distinguir a la
auditoria tributaria, auditoría financiera, auditoria administrativa o de gestión,
auditoria operativa, auditoria gubernamental, auditoría ambiental, auditoria
académica, auditoria forense, etc. (Manrique, 2016 - pg.16)

ETAPAS DE LA AUDITORÍA

A continuación, se explicaran las principales etapas de la auditoria:

 Primera Etapa

La primera etapa de la auditoria es aquella en la cual se realizan las primeras

revisiones o inspecciones a aquellas organizaciones que realizaban algún tipo de
actividad comercial. Este tipo de actividad considerado como auditoria en su
principio se instauró con el propósito de implementar procesos de carácter
administrativo eficientando la función de la organización comercial (Sandoval,
2012. Pg. 13).

 Segunda Etapa

Ejerce mucha influencia en la determinación de normas de información financiera

aplicables y en los requisitos de revelación de los estados financieros debido a la
autoridad que tiene para determinar los requisitos que deben cubrir los informes
considerados como necesarios para una información justa a los inversionistas
(Sandoval, 2012. Pg. 14).
TIPOS DE AUDITORÍA.

Los Contadores Públicos Certificados realizan tres tipos principales de auditorías:

a. Auditoría Operacional

Una auditoria operacional evalúa la eficiencia y eficacia de cualquier parte de los

procedimientos y métodos de operación de una organización.

b. Auditoría De Cumplimiento

Una auditoría de cumplimiento se realiza para determinar si la entidad auditada

aplica correctamente los procedimientos, reglas o reglamentos específicos que
una autoridad superior ha establecido.

c. Auditoría De Estados Financieros

Auditoría de estados financieros se lleva a cabo para determinar si los estados

financieros en general han sido elaborados de acuerdo con el criterio establecido.

ELEMENTOS DE LA AUDITORÍA

Se establecerán los elementos de fondo en relación con las características que

debe tener una auditoria:

o Independencia:

Una auditoria debe ser independiente, ya que su trabajo se debe desarrollar con
plena libertad, esto es, que no deberá de tener ninguna restricción que pueda
limitar de alguna manera el alcance de la revisión, hallazgos y conclusiones que
deriven de la misma.

o Establecida:

Una auditoria se considera como establecida, ya que es requerida, confirmada y

autorizada por la misma organización.
 o Examinadora Y Evaluadora:

El trabajo de auditoría gira en torno a los hallazgos derivados de una primera

etapa de trabajo y del subsiguiente juicio evaluatorio.

o Actividades Que La Integran:

Sus actividades se fundan en el alcance jurisdiccional que la integra, esto es,

deberá ser aplicable conforme a las actividades propias de la organización.

o Servicio:

Es el producto final de la auditoria, el cual tiende hacia la asistencia, apoyo, ayuda

y crecimiento.

o La Intervención De La Organización:

La cual confirma el alcance de la auditoria, el que deberá de estar dirigido a toda

la organización, por lo que incluye al personal, consejo de administración y
accionistas.

o Mecanismo De Control Y Prevención:

Esto implica la responsabilidad del auditor interno de formar parte del control de la
organización y la extensión que tendrá hacia el examen y control, el cual provee
mediante la elaboración e implementación de procedimientos.

OBJETIVO DE LA AUDITORÍA

Según Sandoval (2012). Identifica como objetivo de la auditoria “en reducir

el riesgo de información, lo cual disminuye el costo de obtener capital. El objeto de
una auditoria consiste en proporcionar los elementos técnicos que puedan ser
utilizados por el auditor para obtener la información y comprobación necesaria que
fundamente su opinión profesional sobre los aspectos de una entidad sujetos a un
examen”.

EL EJERCICIO PROFESIONAL DE LA AUDITORIA

La auditoría es una actividad profesional especializada y quien la ejerce asume

una responsabilidad social. El auditor, además de ser un profesional de extracción
universitaria con el perfil requerido para la función, está investido de autoridad
para opinar sobre los estados financieros que ha examinado. Se ejerce la auditoría
con altos valores éticos, juicio profesional consistente, conocimientos y
experiencia que aseguran la calidad del trabajo realizado por el auditor y la
satisfacción de los usuarios por la credibilidad obtenida de la información
financiera (Manrique, 2016 - pg.19)

PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LA ÉTICA PROFESIONAL

Las normas internacionales sobre el control de calidad establecen que el personal

de la firma cumplirá con la observancia de los principios de independencia,
integridad, confidencialidad y comportamiento profesional, que son los principios
fundamentales de la ética profesional del Código de Ética de la IFAC. Estos
principios son los siguientes: (Manrique, 2016 - pg.22)

a) Integridad.

b) Objetividad.

c) Competencia y diligencia profesionales.

d) Confidencialidad.

e) Comportamiento profesional.

EVALUACIÓN DE LA AUDITORÍA

En esta etapa se considera el seguimiento y el cumplimiento de los conceptos y

referencias que han sido descritas a lo largo de este capítulo y que constituyen las
principales etapas para la realización de una auditoria, esto se deberá llevar a
cabo una vez que se haya precisado con el cliente los tipos de servicios que
requiere. En este punto el auditor es el único que contará con la formación
académica estructura profesional y el reconocimiento ante terceros.
REFERENCIA BIBLIOGRAFICAS:

Sandoval, H (2012). Introducción a la auditoria. Col. Viveros de la Lomas, Tlalnepantla,

C.P. 54080, Estado de México. Recuperado de: www.aliat.org.mx

Alatrista, M (2015). La Ética Y El Auditor. VI Convención Nacional de Auditoria.

Abancay – Perú. Recuperado de: http://miguelalatrista.blogspot.com/2017/03/la-etica-y-el-
auditor.html?m=1

Manrique, J (2016). Introducción a la Auditoria. Universidad Católica Los Ángeles De

Chimbote. Chimbote – Perú. Libro digital disponible en:
http://repositorio.uladech.edu.pe/xmlui/handle/123456789/14785