INTRODUCCIÓN

En desarrollo de este artículo investigativo pretendemos identificar y analizar la

información alrededor de la principal comisionista de bolsa, y considerada a su vez la más
importante del país Interbolsa; realizaremos la identificación de donde se desarrolló el
desfalco de la compañía, los errores que cometió la gran firma de revisor fiscal Grant
Thornton en este caso que llevó a la quiebra a Interbolsa, mediante una metodología
investigativa, analítica y descriptiva, se busca evaluar las técnicas de auditoría utilizadas por
la empresa auditora en lo referente a lo sucedido con la compañía y de esta manera identificar
los riesgos a los que las demás compañías colombianas pueden estar repuestas, evitando así
riesgos de fraude y quiebra.

Desde nuestra labor como profesionales en revisoría fiscal, debemos tener claro nuestro
don que tenemos el cual es la fe pública este debe estar incorporado por la ética profesional y
los principios básicos que contempla la norma respecto a nuestra profesión, velar siempre por
mitigar los riesgos a los que están expuestos nuestros clientes, evitando que grandes empresas
como Interbolsa se expongan a riesgos de fraude y quiebra; ya que para este caso los
profesionales en revisoría fallaron, pasando por alto varias irregularidades que no reportaron
en su debido momento, realizando manipulación de cifras, tratando de recuperar dichas
pérdidas, maquillaban información financiera incorrecta, y la empresa que realizaba dicha
auditoría no informó de dichos desfalcos ni reportó de manera inmediata tales irregularidades.

2. DESARROLLO

Interbolsa se fundó en 1990, por Rodrigo Jaramillo, los inicios de sus operaciones
bursátiles se realizaron después de la desaparecida Bolsa de Medellín, durante sus inicios se
dedicaron a hacer estudios sobre rumbos de mercado conseguir clientes que querían invertir
en instrumentos, cobrando así una comisión, creaban productos propios para volver a invertir,
a mediados de los 90 y luego de su expulsión de la bolsa de valores de Bogotá por prácticas
poco transparentes llega la Bolsa Juan Carlos Ortiz, invirtiendo sus activos y creando así su
sello propio, con los recursos de caja que se invierten en el mercado accionario y
aprovechando los momentos de baja cotización y se vende en pico cuando estos suben
convirtiéndose así la comisionista en un jugador de peso, gracias a la posición que tomó en el
mercado; para el año 2000 se convirtió en el comisionista más importante de la BVC, y con
un gran músculo financiero para el año 2007 Interbolsa se convierte en un holding con
empresas en el sector inmobiliario, de seguros, y responsabilidad social empresarial, con
presencia también en mercados bursátiles en países como Brasil, Panamá y EEUU.
Uno de sus principales productos eran las operaciones Repo, conocido como un préstamo
entre personas naturales o jurídicas, en donde el deudor entrega como garantía acciones de sus
propiedades, es decir al quien quiere dinero, pero no quiere vender sus acciones por tal
motivo acude a comisionistas de bolsas quien actúa y le consigue una contraparte para que
realice el préstamo sobre las acciones, quedando estas en garantía. Interbolsa era una de las
corredoras que salía en las noticias como una de las empresas más fructíferas e importantes de
Colombia antes de su caída, “esta firma bursátil, la más grande del país, está a la espera del
visto bueno final de la Superintendencia Financiera, para la adquisición de la firma
Inversionistas de Colombia” (Dinero, 2006), además, la certificadora BRC Investor Services
S.A., en su seguimiento semestral certifica su calificación como doble AA, y a partir del año
2009 como AA+, cuestión que se evidencia el 19 de enero de 2012 cuando califica la emisión
de bonos por 120.000 millones como AA+. Aunque algunos textos y reportajes mostraban
problemas de intervención de la Supervalores a Interbolsa para el año 2002, (El Tiempo,
2002) que al parecer no fueron profundizados.
Es de gran importancia saber qué sucedió con esta firma de revisoría fiscal tras los
sucesos del caso Interbolsa, cuáles fueron los errores que cometieron y pasaron sin
precaución, podemos evidenciar que dentro dicho error influyó mucho en la claridad y el
respectivo control del sistema corporativo de la organización, la ambición de algunos
comisionistas de bolsa, todo fallando a la ética profesional buscando solo el bien común. La
junta central de contadores nombrando al tribunal disciplinario realizó una investigación al
proceso que terminó en diciembre de 2014, donde estuvieron mirando aquellos hechos donde
estas personas infringieron la normatividad y proceso con los cuales cubrían lo que venía
pasando en los últimos años que Interbolsa estuvo en el mercado; donde también se pudo
evidenciar la sanción contra los contadores públicos Carlos Alberto Posada, Ulfany Castillo
López y la firma Grant Thornton Fast & ABS Auditores, el empleado de Interbolsa y ella
representaba a esta última sociedad; es de importancia que al ejercer la revisoría fiscal y la
auditoría en Interbolsa, Grant Thornton tenía como firma miembro en Colombia a Ulloa
Garzón & Asociados, pero en enero de 2013 esta última fue absorbida por Fast & ABS
Auditores y Consultores. Es cierto que el revisor fiscal de una empresa es una persona
totalmente independiente de las decisiones de la empresa pero este en sus auditorías puede
darse cuenta de los procesos, políticas y metodologías que realiza la empresa para el
desempeño, hablando de Interbolsa esta firma de revisoría fiscal y auditoría tuvieron
conocimiento de lo que se presentaba dentro de la organización, pero no actuaron de la mejor
manera, ya que omitieron revelar a las entidades regulatorias y dar a conocimiento lo que
ellos estaban encontrando, es decir se hicieron los de la vista gorda frente a uno de los fraudes
más grandes de la historia económica de Colombia siendo Interbolsa la mejor corredora de
bolsa del país; desde nuestro punto de vista la responsabilidad de auditoría de un contador o
revisor fiscal es de gran responsabilidad, ya que estas validaciones y su firma en proceso
auditados presumen la validez y el cumplimiento de las normas que establece una
organización, siendo una de las principales funciones de la revisoría fiscal actuar según sus
principios, además ejercer la función preventiva una de las cuales pasaron por encima, ya que
no emitieron sus informes en el debido tiempo, adulterando y maquillando información,
logrando así dar más cobertura los sucesos que estaban pasando, dejando a un lado principios
éticos que tenemos desde nuestras casas, y cada vez que ejercemos una profesión debemos
adquirir más capacidad de lograr un profesionalismo ético; los revisores fiscales en su
normatividad tiene sus funciones establecidas lo que pasó en el caso Interbolsa fue haber
vulnerados estos paramentos y no mitigar los riesgos a los que se exponían en sus labores
donde los revisores de Interbolsa en cumplimiento del deber que tenían encargado, tales
como: verificar las actuaciones de la sociedad donde estas no estuvieron ajustadas a las
normas legales, sino simplemente en la búsqueda del bien de las personas de cuello blanco
dejando de lado el bien común, no actuaron bajo su deber como mecanismo de control
externo, así como el mal uso de un fundamento importante de la revisoría fiscal y de la cual
ya hemos hablado que es la fe pública la cual centra la responsabilidad profesional de carreras
contables, ya que nos debemos expresar bajo nuestros razonamientos, y prácticas formativas
que finalmente se van a publicar documentos legales bajo reglamentos internos y normas
establecidas. La revisoría fiscal u órgano que haga sus veces en la entidad de Interbolsa debió
instrumentar los controles adecuados que le permitan detectar incumplimientos de las
instrucciones que para la prevención de lavado de activos e irregularidades que la llevaron a
la quiebra, la firma Grant Thornton debió pronunciarse sobre las muestras de liquidez que la
empresa estaba presentando, considerándose así que por negligencia omitieron información
muy importante que llevaron finalmente la empresa a su liquidez, hasta tal punto de llegar a
ser investigada por información errónea y con inexactitudes, falsedad en documentos
importantes, es así como podemos evidenciar en el desarrollo de este artículo la gran cantidad
de fallas tanto de administrativos, como de la organización y entes de control, así como
también la falta de principios éticos, ya que en este caso al demostrar información adulterada
como profesionales, infringieron en las normas, leyes y la ética de la empresa.
El grupo de revisoría fiscal le dio el encargo a un profesional el cual no supo o no actuó
con los principios básicos que nos otorga nuestra profesión y además los inculcados por la
cultura y familia, donde la sociedad camba muchos pensamientos esto afecto a este individuo
como a muchos más donde la corrupción es un diario vivir la revisoría fiscal en Interbolsa se
puede decir que fue o se convirtió en un aliado para los que maneja los negocios fuera de la
norma.
 3. CONCLUSIONES

Concluyendo el artículo sobre el caso de Interbolsa observamos un contexto donde no le

dan la verdadera importancia que tiene nuestra profesión, donde personas quisieron lucrar
haciendo daño a otras muchas más para conseguir beneficios económicos para ellos, también
cabe recalcar que este casa en su momento se pudo haber prevenido o si los profesionales del
grupo de revisoría fiscal con el que contaba la empresa hubiera generado y alertado a las
entidades de vigilancia con informes lo que sucedía hubieran ayudado a mitigar este riesgo de
corrupción que llevó a la quiebra a Interbolsa.

La gran firma de revisor fiscal Grant Thornton fallo de tal manera que por los
requerimientos de la ley se convierte en cómplice, es para nosotros de gran tristeza que
nuestra profesión se vea involucrada en este caso y otros similares donde la corrupción sale a
la luz y lamentablemente es algo desacreditable, los profesionales debemos tener presente la
importancia del don que tiene nuestra profesión de dar fe pública ya que tanto los auditores
como revisores fiscales dictaminan la veracidad de los estados financieros que presenta el
grupo de contabilidad para la empresa y los interesados sobre ellos.

La responsabilidades que adquirimos en una entidad no solo como auditores , sino que
también en cada actividad que desarrollemos deben llevarse a cabo desde nuestros principios
éticos y morales, ya que cada área desarrolla una función importante para cada el
cumplimiento de los objetivos de una empresa, si como funcionario no cumplimos nuestras
funciones a cabalidad y fallamos en nuestra fe pública somos cómplices del riesgo de liquidez
en la que una empresa pueda incurrir, y finalmente esta información es controlada por entes
reguladores y gubernamentales quienes finalmente cierran las puertas de una empresa
generadora de empleo y que contribuye social y económicamente al desarrollo de un país
como el nuestro, en el que los ciudadanos tristemente se dejan llevar por un beneficio propio
que no durará por mucho tiempo y que deja sin la sostenibilidad de muchos empleados y sus
familias; nuestro profesionalismo no solo es lo que sabemos, y lo que practicamos día a día
sino el valor agregado que brindamos desde nuestra profesión para contribuir al éxito de una
empresa.