UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

CONTAB
ILIDAD
INTERM
EDIA I

DR. ULISES ALVARES

ALUMNA: CATHERINE ESTEFANÍA
CISNEROS BARROS

TEMA: MEGA LABORATORIO

 CURSO:
CA3-3
OCTUBRE
2016-
FEBRERO PROBLEMA NO. 1
La Empresa 2017 Comercial “EL REGALÓN” S.A, al 31 de
enero de 2017 presenta la siguiente información:

Informe Cajero

- Saldo inicial $120,00

- Ventas del día $1.050,00
$ 150,00 en efectivo
$ 800,00 en cheques
$100,0 tarjeta de crédito
- Un cliente devuelve una parte de mercadería y el cajero paga $65,00
- Paga a Cogecomsa por suministros de oficina $85,00
- Recuperación del crédito mediante Letra de Cambio No. 8 $225,00

Mayor de Contabilidad

Según el mayor general de la cuenta Caja, el saldo final es de $1.395,00

Arqueo de Fondos

MONEDAS Y BILLETES CHEQUES

1 billete de $100,00 1) 200,00 Cliente
2 billetes de 10,00 2) 300,00 Cliente
5 billetes de 1,00 3) 100,00 Gerente
2 monedas de 0,50 4) 200,00 Cliente
4 monedas de 0,25 5) 225,00 Cliente
1 moneda de 0,10
5 monedas de 0.01

FACTURAS VOUCHER
- Factura de Cogecomsa de $85,00 - Diners 80,00
- Nota de Crédito por $65,00 - Visa 20,00
- Factura sin número de $10,00
Se pide:
- Determinar el saldo razonable de la cuenta Caja
- Elaborar el Arqueo de Fondos
- Conciliar y realizar los ajustes correspondientes
- Proponer las recomendaciones y conclusiones para mejorar la administración
de Caja

 DETERMINAR EL SALDO REAL DE LA CUENTA CAJA

o SALDO DE CONTABILIDAD

o SALDO CUSTODIA

CONTROLA

Saldo Inicial_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 120,00

Entradas Efectivo_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 1.275,00
Ventas 1.050.00
Recuperación Crédito 225.00
Salida de Efectivo_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ < 150,00 >
Dev. Ventas 65.00
Pago Cogecomsa 85.00

(=) Saldo final_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 1.245,00

(-) Liquidación de Compra 10.00
 1.235,00
(+) Interes no Registrados 17,15
(=) SALDO FINAL_ _ __ _ __ _ _ _ _ _ __ _ _ __ __ 1,252.15

 ARQUEO DE FONDOS
 EL REGALÓN S.A
ACTA DE ARQUEO DE CAJA N° 9845
ENERO 31 DEL 2017
Nombre Custodio: Ana Recalde
Nombre de Responsables: Catherine Cisneros
Fecha y hora de Inicio: 31 de enero 13:17 pm
Hora de finalización: 14:00 pm
Detalle del arqueo: Moneda Fraccionaria
Cantidad Valor Valor Total
2 0.50 1.00
4 0.25 1.00
1 0.10 0.10
5 0.01 0.05
TOTAL 2.15

Detalle del arqueo: Papel Moneda

Cantidad Valor Valor Total
1 100.00 100.00
2 10.00 20.00
5 1.00 5.00
TOTAL 125.00

Detalle del arqueo : Cheques

Girador Valor Valor Total
Cliente A 200 200.00
Cliente B 300 300.00
Gerente 100 100.00
Clinte C 200 200.00
Cliente D 225 225.00
TOTAL 1,025.00

Detalle de arqueo : Vaucher

Detalle Valor Valor Total
Visa 20 20.00
Diners 80 80.00
TOTAL 100.00

Detalle de arqueo: Documentos

Detallle Valor Valor Total
Factura 85.00 85.00
N/C 65.00 65.00
1 Factura 10.00 10.00
TOTAL 160.00

(=) Total Arqueo 1,412.15

(-) Doc. No representan efectivo 160.00
(=) SALDO REAL DE CAJA 1,252.15

Observaciones: Con la total aceptacion de la custodia se da por

terminada el arqueo de caja

 ASIENTOS DE AJUSTE Y RECLASIFICACIÓN

 EL REGALÓN S.A
LIBRO DIARIO
AL 31 DE ENERO DEL 2017

FECHA DETALLE DEBE HABER

31-01-2017 -1-
Suministros de oficina 74,56
IVA en compras 10,44
Cuentas por Cobrar 0,75
Caja 85,00
IRF 0,75
31-01-2017 V/ Registra por la factura de Cogecomsa
-2-
Devolución en Ventas 57,02
IVA en ventas 7,98
Ventas 65,00
V/ Registra por la devolución de mercadería
31-02-2017 -3-
Mantenimiento y Reparación 8,78
IVA compras 1,22
Cuentas por cobrar 0,16
Caja 10,00
IRF 0,16
V/ por la factura sin numero
31-02-2017 -4-
Caja 17,15
Intereses Ganados 17,15
V/Registra por los interés ganados no registrados

TOTAL 178,06 178.06

PROBLEMA No.4.-
La empresa comercial “EL EMPRENDEDOR S.A” presenta la siguiente información
sobre bancos por el mes de enero de 2017:
Datos Adicionales:

Existe un cheque en circulación por un valor de 150.00 que se emitido en diciembre

2015 y un deposito en circulación por $100 que corresponde a diciembre 2016.

La trasferencia que registra el banco lo ha realizado un cliente.

Se pide:

 Realizar la conciliación bancaria

 Registra en los libros de la empresa los correspondientes asientos contables y
determinar los controles internos

 SALDOS DE CUENTA BANCOS

Cuenta Bancos (Empresa) Movimiento de la Cta Bancos(IFIS)

DEBE HABER DEBE HABER
458.00 508.00
2,650.00 2,750.00
1,358.00 25.00
591.00 591.00
3,668.00 35.00
862.10 1,358.00
325.90 2,983.00
6,776.00 3,137.00 15.00
3,639.00 825.00
1,640.00

 CONCILIACIÓN DE SALDO INICIAL

Saldo libros de la empres 458.00

(-) Depósitos en circulación 100.00
 (+) Cheques en circulación 150.00
Saldo de Bancos 508.00

 CHEQUES EN CIRCULACIÓN

 Un cheque en circulación del mes de diciembre por $150.00

 Dos cheques en circulación del mes de enero por $ 1,188.00

 DEPOSITO EN CIRCULACIÓN

Dep. Registrados por la empresa - (Dep. Registrados por el banco -Dep. En circulación)
6,318.00 - (5,733.00 -100.00)= 685.00
 CONCILIACIÓN BANCARIA

Bancos Obligaciones Bancarias

23,140.00 19,260.00
234,000.00 239,600.00
193,400.00 174,800.00
16,200.00 16,275.00
257,140.00 209,600.00 856.00
47,540.00 214.00
1,168.00
500.50
37.85
0 5.50
3.65
5,000.00
1,200.00
9,123.00
193,860.50 274,183.00
80,322.50
 EMPRESA EL EMPRENDEDOR S.A
LIBRO DIARIO GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

FECHA DETALLE DEBE HABER

31-12- -1-
2017 Bancos 840,00
IRF Anticipo 0.30
Anticipo Clientes 825,00
Intereses Ganados 15.00
S/ R. Notas de Crédito emitidas del mes de
31-12- enero
2017 -2-
Servicios Bancarios 21.93
Tarjeta Corporativa 35,00
Pago Préstamo 1.400,00
Gasto Interes 240.00
IVA Compras 3,07
Gastos no deducibles 5.95
Bancos
IRF por pagar 1.700,00
S/R. Notas de Debito emitidas del mes de 5,95
enero

TOTAL

2.546,25 2.545,34

EMPRESA EL EMPRENDEDOR S.A

 MAYOR GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

Cuenta Bancos (Empresa) Movimiento de la Cta Bancos(IFIS)

DEBE HABER DEBE HABER
458.00 508.00
2,650.00 2,750.00
1,358.00 25.00
591.00 591.00
3,668.00 35.00
862.10 1,358.00
325.90 2,983.00
6,776.00 3,137.00 15.00
3,639.00 825.00
840.00 1,640.00
1,700.00 3,649.00 7,081.00
4,479.00 1,700.00 3,432.00
2,779.00 1,338.00
685.00

BENEFICIARIO CONCEPTO SUBTOTAL IVA IRF TOTAL

Banco Int. Desarrollo Emisión de chequera 21.93 3.07 0.44 25
Banco Int. Desarrollo Pago interés 240.00 - 4.80 240
Diners Club Tarjeta corporativa 35.00 - 0.70 35
TOTAL 296.93 3.07 5.95 300

PROBLEMA NO.5.-
La empresa comercial “EL SABER” S.A crea un fondo de Caja Chica por $400.00, el 10
de diciembre del 2016.
 El 20 de enero del 2017, se realiza la reposición por los siguientes conceptos:

N° Fecha Concepto Doc. Fuente Valor Beneficiario

Vale
01 12/12/2016 Compra de comercio Recibo 12.50 Luis Haro
02 15/12/2016 Envió de correspondencia Factura 20.00 DHL
03 21/12/2016 Compra de agua Recibo 15.00 Tesalia
04 24/12/2016 Trasporte Recibo 12.00 Carlos Tupisa
05 27/12/2016 Pizza Familiar Factura 50.00 Pizza Hut
06 29/12/2016 Compra Suministros Factura 28.00 Paco
07 06/01/2017 Envió de correspondencia Recibo 30.00 Servientrega
08 08/01/2017 Pago correo electrónico Factura 39.00 Interactive
09 12/01/2017 Compra de víveres Sin recibo 39.00 Su Tienda
10 18/01/2017 Compra suministros para cafetería Nota de Venta 51.00 Supermaxi

Datos Adicionales:

La empresa tiene las siguientes políticas:

1. Realizar pagos hasta $24.00

2. Los conceptos deben estar considerados dentro del objeto de la empresa
3. Se debe realizar la reposición cuando se agote el 70%

Supuesto:

La reposición que se realiza en el mes de enero, tomar en cuenta que desde el vale 7
corresponde a enero.

El 31 de diciembre se hace un arqueo de fondos sorpresivo a la Srta. Jennifer López, y

se encuentra los siguientes conceptos:

Los vales de Caja Chica del 01 al 10 documentados.

Papel moneda

1 billete de 5.00 USD

5 billetes de 1.00 USD
Moneda fraccionaria
 6 monedas de 0.50
10 monedas de 0.25
2 monedas de 0.10
1 moneda de 0.05
5 monedas de 0.01

Se pide:

 Realizar la creación
 Registrar la reposición de diciembre
 Arqueo de diciembre
 Registrar la reposición de enero

 ACTA DE ARQUEO DE CAJA

 El SABER S.A
ACTA DE ARQUEO DE CAJA N° 8745
DICIEMBRE 31 DEL 2016
Nombre Custodio: Jenifer López
Nombre de Responsables: Carlos Cisneros
Fecha y hora de Inicio: 28 de diciembre 11:25 am
Hora de finalización: 12:14 pm
Detalle del arqueo: Moneda Fraccionaria
Cantidad Denominacón Valor To
6 0.50 3.00
10 0.25 2.50
2 0.10 0.20
1 0.05 0.05
5 0.01 0.05

TOTAL 5.80

Detalle del arqueo: Papel Moneda

Cantidad Valor Valor To
1 5.00 5.00
5 1.00 5.00
TOTAL 10.00

Detalle de arqueo: Documentos

No. Vale Beneficiario Concepto Valor
1 Luis Haro Compra de comercio 12.50
2 DHL Envío de correspondencia 20.00
3 Tesalia Compra de agua 15.00
4 Caros Tupisa Transporte 12.00
5 Pizza Hut Pizza Familiar 50.00
6 Paco Compra de suministros 28.00
TOTAL 137.50

(=) Valor Constatado

Valor de Fondos
(=) SALDO REAL DE CAJA
Observaciones: Todos los vales de caja han sido utilizados y están documenta

Valor Fondo 400.00

(-) Documentos que no representan flujo de efectivo 137.50
(=) Saldo 262.50

EMPRESA EL SABER S.A

LIBRO DIARIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
10-12-2016 -258-
1.1.02 Caja Chica 400.00
 1.1.03 Bancos 400.00
V/Registra creación de caja chica S/ GG 123
31-12-2016 -269-
6.1.11 Suministros de oficina
6.1.21 Movilización transporte 35.52
6.1.31 Alimentos y refrigerios 30.52
1.1.25 IVA compras 58.86
1.3.35 Gastos no deducibles 12.60
2.1.15 Cuentas por pagar custodia 1.45
2.1.26 IRF por pagar 137.50
V/R por gastos del mes de diciembre 1.45

TOTAL 538.95 538.95

 CÁLCULOS

BENEFICIARIO SUBTOTAL IVA IRF TOTAL

Luis Haro 10.96 1.54 12.50
Carlos Tupisa 10.52 1.48 0.21 12
Pizza Hut 43.86 6.14 0.44 50.00
Paco 24.56 3.44 0.25 28
DHL 20 - 0.40 20
Tesalia 15 - 0.15 15
TOTAL 124.90 12.60 145 137.50

 REPOSICIÓN DE CAJA CHICA

REPOSICIÓN DE CAJA CHICA

FECHA: 20-01-2017
UNIDAD ADMINISTRATIVA: Dirección Administrativa CUSTODIO: Jennifer López

N° FECHA BENEFICIARI CONCEPTO VALOR CÓDIGO

O
01 12-12-16 Luis Haro Compra de comercio 12.50 6.1.11
02 15-12-16 DHL Envío de correspondencia 20.00 6.1.21
03 21-12-16 Tesalia Compra de agua 15.00 6.1.31
04 24-12-16 Carlos Tupisa Transporte 12.00 6.1.21
05 27-12-16 Piza Hut Pizza Familiar 50.00 6.1.31
06 29-12-16 Paco Compra de suministros 28.00 6.1.11
07 06-01-17 Servientrega Envió de correspondencia 30.00 6.1.21
08 08-01-17 Interactive Pago de correo electrónico 39.00 6.1.28
09 12-01-17 Su Tienda Compra de víveres 39.00 6.1.31
10 18-01-17 Supermaxi Compra Suministros para cafetería 51.00 6.1.31
VALOR DE LA REPOSICIÓN 296.50

EMPRESA EL SABER S.A

LIBRO DIARIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER

20-01-2017 -485-
6.1.21 Movilización Trasporte 30.00
6.1.28 Pago de correo electrónico 34.21
6.1.31 Alimento y Refrigerio 78.95
1.1.25 IVA compras 15.84
1.3.35 Gasto no deducible 2.07
2.1.15 Cuentas por pagar 137.50
1.1.03 Bancos 296.50
2.1.26 IRF por Pagar 2.07
V/ Registra por reposición de caja chica

TOTAL 298.57 298.57

Folio: 01

 CÁLCULOS
 BENEFICIARIO SUBTOTAL IVA IRF TOTAL
Servientrega 30.00 0.60 30.00
Interactive 34.21 4.79 0.68 39.00
Su Tienda 34.21 4.79 0.34 39.00
Supermaxi 44.74 6.26 0.45 51.00
total 143.16 15.84 2.07 159.00

PROBLEMA N° 6
La empresa de Servicios “ ECUASEGUROS S.A” mantiene un buen nivel de liquidez por
lo que decide realizar una inversion en el Banco EL AHORRO en una Póliza de
Acumulación por un valor de $35.000,00 ( fecha de inversión 20 de diciembre del
2016) con una tasa de interes del 4.75% anual por un tiempo de 90 días.

Se pide:

Registrar las operaciones en los libros de la empresa si a la fecha de vencimiento

 Se liquida la Inversión.
 Se recibe los intereses y
 Se capitalizan los intereses

Determinar los intereses al 31 de diciembre y a la fecha de vencimiento

EMPRESA ECUASEGUROS S.A

FECHA DE TIPO DE INVERSION BANCO TITULOS VALOR TIEMPO INTERÉS FECHA DE

ADQUISICIÓN NOMINAL VENCIMIENTO

20-12-2016 Póliza Acumulación Banco El Ahorro 1 35.000,00 90 días 4.75% 21-03-17

LIBRO AUXILIAR DE INVERSIONES TEMPORALES

 Calculo de intereses del mes de diciembre

35.000∗11∗4.75 %
Póliza de Acumulación= =50.10
365
 EMPRESA ECUASEGUROS S.A
LIBRO DIARIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

Folio: 01

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

20-12-2016 -1-
Inversiones Temporales 35.000,00
Pólizas de Acumulación 35.000,00
Bancos 35.000,00
V/ Registra por la inversión

-3-
31-12-2016 Intereses por Cobrar 50.10
Intereses Ganados 50.10
V/ Registra por Intereses Ganados del mes de
diciembre

TOTAL 35.050,10 35.050,10

EMPRESA ECUASEGUROS S.A

MAYOR GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
 Inversiones Temporales Interés por Cobrar Bancos
35,000.00 50.10 35,000.00

35,000.00 50.10 35,000.00

Interes Ganado
50.10

50.10

 Calculo de interés del mes de enero

35.000∗31∗4.75 %
Poliza de Acumulación= =141.20
365

 Calculo de interés del mes de febrero

35.000∗28∗4.75 %
Poliza de Acumulación= =127.53
365

 Calculo de interés del mes de marzo

35.000∗20∗4.75 %
Póliza de Acumulación= =91.10
365

EMPRESA ECUASEGUROS S.A

LIBRO DIARIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
Folio: 1
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
31-01-2017 -1-
Intereses por cobrar 141.20
Intereses Ganados 141.20
V/ Registra por los intereses del mes de enero
28-02-2017 -2-
Interes por cobrar 127.53
Interes ganado 127.53
V/Registra por intereses ganados del mes de
 febrero
20-03-2017 -3-
Bancos 35,401.73
IRF Anticipo 8.20
Inversión Temporales 35,000.00
Póliza de acumulación 35,000.00
Interes por cobrar 409.93
V/ Registra por la liquidación de la inversión
31-03-2017 -4-
Intereses por cobrar
Intereses Ganados

TOTAL 35,678.66 35,678.66

Fecha DETALLE DEBE HABER

20-03-2017 -5-
Bancos 401.73
IRF Anticipo 8.20
Interes 409.93
V/ Registra por la renovación y el recibo de intereses

FECHA DETALLE DEBE HABER

20-03-2017 -6-
Inversiones Temporales 401.73
IRF Anticipo 8.20
Interes por cobrar 409.93
V/ Registra por la capitalización de intereses

EMPRESA ECUASEGUROS S.A

MAYOR GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
 Inversiones Temporales Interés por Cobrar Bancos
35,000.00 50.10 35,000.00

35,000.00 50.10 35,000.00

35,000,00 141.20 35,401.73
127.53
35,000.00 35,000.00 318.83
318.83 318.83 35,401.73 35,000.00
401.73

Interés Ganado IRF Anticipo

141.20 8.20
127.53
91.10
359.83 8.20

 Liquidaciones de inversiones emitidas por el Banco El Ahorro

 Inversiones Temporales
125,000.00
150,000.00
275,000.00
125,000.00
50,000.00
100,000.00
275,000.00 275,000.00

Capital
125,000.00

125,000.00

PROBLEMA NO. 8
La Empresa “LA COMPETENCIA S.A” presenta la siguiente información:
Saldo Inicial 31/12/2015 1.130,00
Ventas a Crédito 2016 8.466,08
Recuperación de créditos 2016 3.938,00
Créditos a Empresas Similares 2016 3.331,60
Préstamo a empleados y trabajadores 2016 461,20
Prestamos socios 2016 2.560,00
Anticipo Proveedores 2016 1.396,00
Anticipo Sueldo y Salarios 2016 260,00
Reserva para créditos Incobrables 31/12/2015 431,23

Datos Adicionales
 De los créditos recuperados en el 2016 se establece que 468,00 son de años
anteriores, en tanto que la diferencia fue de los crédito concedidos en el 2015.
 El 31/12/2016 se da de baja un crédito incobrable del Señor MNO por 341,00 la
reserva absorbe el 40% de la misma y la diferencia los resultados del periodo.
 El 15-01-2017 el Seños OPQ nos cancela 364,00

Se Pide:
 Determinar el valor de Reserva de Créditos Incobrables para 2016
 Realizar los asientos correspondientes, en el libro de la empresa

LA COMPETENCIA S.A
LIBRO DIRIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
 FECHA DETALLE DEBE HABER
01-01-2016 -1-
Clientes 1.130,00
Reserva Legal 431,23
Capital 698,77
V/Registra por apertura de Libros
31-01-2016 -2-
Créditos Incobrables 49,96
Reserva de créditos incobrables 49,96
V/Registra por la Provisión para cuentas incobrables
31-01-2016 -3-
Baja de Créditos Incobrables
Reserva de Créditos Incobrables 148,52
Clientes 192,48
V/ Registra por la baja de crédito 341,00
31-01-2016 -4-
Caja
Ingreso por baja de créditos 364,00
V/Registra por la el pago del cliente OPQ 364,00

TOTAL 1.884,96 1.884,96

LA COMPETENCIA S.A
MAYOR GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

CALCULO DE LA PROVISIÓN- MÉTODO LEGAL

CLIENTES RESERVA PARA CRÉDITOS IN.

1.130,00 431,23
8.466,08 49.96
468,00 481.19
3.470,00 192.48
9.596,08 3.938,00 288.71

5.658,08
341,00
5.317,08

1. Primera forma
Créditos n: 8.466,08
 (-) Recuperación de n 3.470,00

(=) Base Imponible 4.996,08 * 1% = 49,96

PROBLEMA No. 11
La Empresa Comercial “COMANDATO S.A” desarrolla actividad de compra-venta de
ELECTRODOMESTICOS, durante el mes de enero de 2017, presenta las siguientes operaciones:

Enero.01.- Saldo inicial de mercaderías 8 TV COLOR 32´ a $439,00 c/u

Enero. 05.- Según factura No.045 de SONY S.A. se compra: 10 TV COLOR 32´ a $444,00 c/u,
forma de pago: 30% al contado y la diferencia se firma seis letras de cambio.
Enero.15.-Según factura No. 05 se vende al Municipio de San Cocho 12TV COLOR 32´, forma de
cobro: 40% al contado y la diferencia se firma una letra de cambio.
Enero 20.- Según Nota de Crédito el Municipio nos devuelve 1TV, la misma que afecta al
crédito.
Enero 27.- Según Nota de Crédito devolvemos 2TV, la misma que afecta a las dos formas.
Datos Adicionales:
 La empresa es contribuyente ordinario controla sus mercaderías, bajo el Sistema de
Inventarios Permanente y control bajo el método Promedio Ponderado, mantiene un
margen de utilidad del 25 % y concede el 4% de descuento en las ventas al contado.
 El provedor es permannte, no es contributente especial y nos concede el 3% de
descuento por las compras al contado.
 Los articulos estan gravados con tarifa 14%, la empresa aplica todo lo refente a los
aspectos triburtarios
Se Pide:
 Registrar las operaciones en el libro diario y mayor auxiliar de la empresa, aplicando
todos los aspectos tributarios.

EMPRESA “COMANDATO S.A”

LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2017
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
1/1/2017 -1-    
  Inventario de mercaderías 3.512,00  
  TV Color 32° 3.512,00    
  a) Capital   3.512,00
  V/ Saldo inicial inv. De mercaderías    
5/1/2017 -2    
  Inventario de mercaderías 4.310,68  
  TV Color 32° 4.440,00    
  IVA compras 603,50  
  a) Bancos   1.896,70
  Documentos por pagar   3.017,48
Retención en la fuente por
  pagar    
       
15/1/2017 -3-    
  Bancos 3.109,43  
  Cuentas por cobrar 3.823,07  
  IVA retenido 267,62  
  Anticipo retención fuente 63,72  
  a) Ventas   6.371,79
  IVA Ventas   892,05
       
15/1/2017 -4-    
  Costo de ventas 5.301,33  
  a) Inventario de mercaderías   5.301,33
  TV Color 32° 5.301,33    
       
20/1/2017 -5-    
  Devolución ventas 552,22  
  IVA Ventas 77,31  
  a) Cuentas por cobrar   629,53
       
20/1/2017 -6-    
  Inventario de mercaderías 441,78  
  TV Color 32° 441,78    
  a) costo de ventas   441,78
       
27/1/2017 -7-    
  Bancos 390,72  
  Documentos por pagar 621,60  
  a) Inventario de mercaderías   888,00
  TV Color 32° 888,00    
  IVA Compra   124,32
       
       
  TOTAL 23.074,98 23.074,98
     
 KARDEX

ARTÍCULOS: TV COLOR 32´

Fecha Concepto Documen

1/1/2017 Saldo inicial Est. S

1/5/2017 Compra SONY S.A. Fac N
1/15/2017 Venta Munic. San Cocho Fac N
1/20/2017 Dev. Vta Munic. San Cocho N/C N
1/27/2017 Dev Compra SONY S.A. N/C N