UNIVERSIDAD LAICA “ELOY ALFARO DE MANABÍ”

NOMBRE:
MERO VERA GISSELL MARYAN

TEMAS:

 PLANEACIÓN GENERAL DE LA AUDITORIA.

 PLANEACIÓN ESPECIFICA DE LA AUDITORIA.

MATERIA:
LABORATORIO DE AUDITORIA FINANCIERA

PROFESOR:
ING. DENNY ALEXANDER FORTTY BARBERÁN

CURSO:
9 SEMESTRE “B”

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 1. PLANEACIÓN GENERAL Y ESPECIFICA DE LA AUDITORIA

2. Introducción

La planificación es el proceso de la auditoria la que permite tener la eficiencia de

logro a los objetivos propuestos, mediante los recursos estrictamente necesarios,
por lo tanto, esta actividad debe considerarse un procedimiento cuidadoso ya que
se realizará mediante los métodos más apropiados para realizar el proceso de
auditoría.
La planificación comenzará con las evaluaciones de los problemas de una empresa
a auditar, se debe prever cada procedimiento que se aplicará ya que así permitirá
tener un fin de conclusiones válidas y objetivas ya que sirven de apoyo a la opinión
del auditor ya que identifica la problemática la cual hay que dedicar tiempo y
recursos.

3. Contenido
3.1.Planeación General

La planificación General permite asegurar el desarrollo de una estrategia general

dándole la atención suficiente a las áreas importantes de cada trabajo revisándolo
en el énfasis, oportunidad y conducción del trabajo, dando el caso a la
concertación en el trabajo para que se lleve a cabo de una manera oportuna y
efectiva para la auditoria.

El auditor debe ejercer una actitud de escepticismo profesional, reconociendo que

pueda existir una circunstancia que causen declaraciones equivocadas, el auditor
considerara la oportunidad de ciertas actividades de planeación y procedimientos
que sean necesarios para ser completados todas las valoraciones de riesgos de una
manera general al marco legal y regulatorio.

3.1.1. Actividades Preliminares de planeación

El propósito de las actividades de auditoria debe ser propiamente dichas a la

planeación:
“Aceptación del cliente; Evaluación de los requerimientos éticos, incluyendo la
independencia y para auditorías por primera vez la comunicación con los
auditores previos; Establecer un entendimiento del alcance y los términos del
contrato.” (Yanel, 2012), Se considera que es el desarrollo de estas actividades ya
que permite realizar la planeación de una manera segura y efectiva.

3.1.2. Estrategia general de auditoria.

La estrategia general se desarrolla mediante una respuesta efectiva a los riesgos

que el auditor desarrolla de forma temática para guiarse de una manera adecuada
al desarrollo de la planificación preliminares apropiadamente a los riesgos

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 valorados, el auditor deberá considerar los resultados de cada actividad de
planeación de la entidad y su entorno.

3.1.3. Dirección, supervisión y revisión.

En la planeación el trabajo del auditor se debe considerar el desarrollo de las

estrategias tomando en cuenta las oportunidades y las supervisiones y direcciones
de los miembros de su equipo del contrato y el control del trabajo, el auditor
tomara en cuenta cada oportunidad de revisión del trabajo basado en los riesgos
valorados que se detallaran.
Existen varias situaciones en la cual la auditoria de entidades pequeñas puede
llevarla a cabo por una persona, ya sea en cualquier situación de desarrollo y la
obtención de un chequeo que se pueden tener una lista de las mismas para la
obtención de la auditoria.

3.1.4. Documentación

El auditor debe generar de una manera estratégica la documentación incluyendo

los cambios importantes que se está efectuando en un contrato, tanto la estrategia
general y el plan de auditoria son lo suficiente para que el auditor tome las
decisiones claves las cuales las considera necesarias para organizar la auditoria de
una manera adecuada. La forma y la extensión de la documentación que se
reconoce del tamaño y la complejidad de una empresa ya sea de cualesquier
circunstancias que especifican en el contrato.

3.2. Planeación Especifica

Se puede definir como la estrategia de seguir en el trabajo. Su principal propósito

es la evaluación del control interno, evaluar y calificar los riesgos de auditoria,
estableciendo las metas y objetivos definidos, cumpliendo los procedimientos de
auditoria que se aplican en cada componente en la fase de ejecución, de acuerdo
de los programas respectivos.

3.2.1. Elementos

Se constituyen a través de una guía que permite la aplicación de principales

procedimientos para la evaluación del control interno de una empresa en la cual
se obtiene los productos establecidos para esta fase del proceso. Y se definen a
través de los siguientes elementos:
“Consideración del objetivo general de la auditoría y del reporte de planificación
preliminar; Recopilación de información adicional por instrucciones de la
planificación preliminar; Evaluación de control interno; Calificación del riesgo de
auditoría; Enfoque de la Auditoría y selección de la naturaleza y extensión de los
procedimientos de auditoría”. (Montes, s.f.)
3.2.2. Fases

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 Dentro de las fases q se cumplan la planificación especifica son:
 Selección de componentes
 Evaluación de control interno
 Evaluación de riesgos
 Informe o memorándum de planificación especifica
(Montes, s.f.) Con estas fases se iniciaría la planificación mediante los
procedimientos de auditoria necesarios para su complemento.

3.2.2.1. Selección de Componentes

El auditor debe tomar en cuenta algunas consideraciones vinculada con la forma

en la que se presenta y se explica la información financiera de una entidad al ser
auditada, dicha información se encuentra en cada uno de los estados financieros
de una entidad las cuales son: El estado de resultados, el estado de situación
financiera, el estado de ejecución presupuestaria, el estado de flujos de efectivo y
las notas explicativas.

3.2.2.2. Evaluación Del Control Interno

En esta etapa el auditor debe seguir con la evaluación del control interno, tomando
en cuenta el diseño de los diferentes sistemas, subsistemas y procesos, cuya
finalidad es dar a comprender como se ejecuta cada operación dentro de una
empresa, es muy importante identificar los procedimientos que se aplica en el ente
en relación con el rubro, sistema, programa ya que esto permitirá la verificación
que garantiza el adecuado control interno.

3.2.2.3.Evaluación del Riesgo de Auditoria

Una vez evaluado el diseño de control se tendrá que determinar las deficiencias
encontradas en términos de riesgos de control y se procede dar la calificación del
nivel de riesgo tomando en cuenta la información que se ha generado en las
irregularidades de las operaciones que se realiza, se debe culminar con la matriz
de calificación de riesgos, estableciendo los riesgos inherentes calificados en la
planificación.

3.2.2.4. Informe o memorándum de planificación especifica

Dentro de la última etapa de la planificación especifica el informe deberá contener

lo siguiente:
Sus objetivos generales y específicos, el alcance de tiempo y
operaciones de la auditoria, síntesis de la comunicación del
resultado de la evaluación del control interno, describir las
actividades principales, calificar las actividades de riesgo, dar el

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 grado de confianza, distribución del trabajo y tiempo estimado,
producto a obtener durante la auditoria. (Calameo, 2015)

4. Conclusión

La planificación es un proceso notorio para cualquier actividad que se va a

desarrollar, ya que le permite al auditor tener a mano los detalles de sus
procedimientos, descripciones y análisis de los problemas que se encuentren
durante un proceso, la cual tecnificara como una herramienta de importancia para
la auditoria ya que permite la actuación de los probables resultados que se quiere
alcanzar con su aplicación.

5. Bibliografía
Calameo. (2015). Obtenido de https://es.calameo.com/read/003182757a759c25463e2
Montes, S. (s.f.). Academia. Obtenido de
https://www.academia.edu/18291118/PLANIFICACION_ESPECIFICA_consult
a
Yanel, B. L. (2012). Auditoría Integral normas y procedimientos . Colombia.

6. Anexos