PROGRAMA DE AUDITORIA

PATRIMONIO
Aprobado antes de ser utilizados por: Fecha:

Nombre de la empresa: ---------------------------------------------

Área de:

Periodo examinado:

PROCEDIMIENTO HECHO POR REF.

1. ¿Todos los movimientos que afectan el capital
contable son aprobados por la Asamblea de
Accionistas o Junta Directiva?.
2. ¿Están autorizados las funciones escritas sobre el
control, registro y autorización del capital y reserva?
3. ¿Se imprimen los títulos de las acciones con
numeración correlativa?
4. ¿Son emitidas las acciones de forma normativa?
5. ¿Las funciones de control de registro y custodia de
documentos están separadas?
6. ¿Se inutilizan los títulos anulados?
7. ¿Existen un listado contentivo de los datos de los
accionistas?
8. ¿Los aumentos y disminuciones de capital son
autorizados de acuerdo con las normas legales
vigentes?
9. ¿Están autorizados los excedentes y déficit como
resultados del ejercicio?
10. ¿Se verifica periódicamente con el libro mayor los
saldos registrados en esta cuenta contable?
11. ¿Se contabilizan los dividendos no retirados como
pasivo corrientes?
Conclusión:
Con el base de los resultados del trabajo de auditoria,
concluir si las afirmaciones que sustentan son correctas en
este programa de auditoria de patrimonio.
Hecho por: Fecha:
Revisado por: Fecha:
Aprobado por:
Objetivo: Comprobar la autenticidad de los fondos, así como verificar las disponibilidades y
restricciones del patrimonio y observar su adecuada presentación de los Estados Financieros.