ACTIVIDAD # 2

Ventajas del Uso de Técnicas de auditoria asistidas por computadora

Las auditorias pueden ser asistidas por programas computacionales. Es decir en

algunos puntos de la auditoria es necesario hacer uso de este tipo de técnicas para
facilitar el trabajo del auditor y para poder realizar actividades de manera más
efectiva y eficiente.

 Para cumplir con esta actividad deberás elaborar un documento en Word en

donde hables sobre estas técnicas de auditoria asistidas por computadoras. El
documento deberá contener como mínimo los siguientes puntos:

1. Definición del concepto de CAAT´s

Computer Assisted Audit Techniques CAAT: Las técnicas de auditoría asistidas

por computadora son de suma importancia para el auditor de TI cuando realiza
una auditoría. Incluyen distintos tipos de herramientas y de técnicas, las que más
se utilizan son los software de auditoría generalizado, software utilitario, los
datos de prueba y sistemas expertos de auditoría. Las CAAT se pueden utilizar
para realizar varios procedimientos de auditoría incluyendo:

 Prueba de los detalles de operaciones y saldos.

 Procedimientos de revisión analíticos.

 Pruebas de cumplimiento de los controles generales de sistemas de

información.

 Pruebas de cumplimiento de los controles de aplicación.

El uso de los TAAC`s le permiten al auditor obtener suficiente evidencia

confiable sobre el cual sustentar sus observaciones y recomendaciones, lo que
obliga al auditor a desarrollar destrezas especiales en el uso de estas técnicas,
tales como: mayores conocimientos informáticos, discernimiento en el uso
adecuado de las herramientas informáticas y analíticas, eficiencia en la
realización de los análisis.
 2. Define mínimo 3 técnicas de auditoria asistidas por computadora.

Existen varias técnicas de auditorías por computadora, por lo cual

mencionaremos algunas:

 Técnicas administrativas

Permite al auditor establecer el alcance de la revisión, definir las áreas de

interés y la metodología a seguir para la ejecución del examen.

- Selección de áreas auditoria: Mediante esta técnica el auditor establece las

aplicaciones críticas o módulos específicos dentro de dichas aplicaciones
que necesitan ser revisadas periódicamente, que permitan obtener
información relevante respecto a las operaciones normales del negocio.
- Selección de auditoria multisitio: Se basa sobre el mismo concepto de los
sistemas distribuidos, en el que una organización con varias sucursales u
oficinas remotas, dispone de un software de auditoria capaz de ser
utilizado en dichas sucursales y a la vez pueda actualizar y almacenar la
información resultante en una base de datos principal, generalmente
ubicada en la matriz de la organización.

 Técnicas para evaluar los controles de aplicaciones en producción

Se orientan básicamente a verificar cálculos en aplicaciones complejas,

comprobar la exactitud del procesamiento en forma global y específica y
verificar el cumplimiento de los controles preestablecidos.

- Método de datos de prueba: Consiste en la elaboración de un conjunto de

registro que sean representativos de unas varias transacciones que son
realizadas por la aplicación que va ser examinada y que luego serán
integradas en dicha aplicación para la verificación del procesamiento
exitoso de los datos.

 Técnicas para análisis de transacciones

Tienen como objetivo la selección y análisis de transacciones significativas de

forma permanentes, utilizando procedimientos analíticas y técnicas de
muestreo.

- Archivo de revisión de auditoria como del sistema (SCARF): Consiste en el

diseño de ciertas medidas de control para el procesamiento electrónica de los
datos para luego incorporarlos dentro de los aplicativos en producción(Como
 rutinas Huésped) con el objetivo de garantizar un control permanente de las
transacciones realizadas.

 Técnicas para análisis de datos

Están orientadas hacia el uso de programas informáticos especializados que le

permiten al auditor de forma eficiente y flexible, examinar la información que
ha sido procesada electrónicamente a través de los sistemas de información,
aplicativos o programas utilitarios.

- Programas generalizados de auditoria: Es una de las técnicas de mayor

desarrollo y aplicación en los últimos años. Se encuentran disponibles en
el mercado números paquetes de auditoria con muy buen desempeño y
flexibilidad en los tipos de archivos que pueden examinar. Los más
conocidos y difundidos en nuestro medio son IDEA y ACL.
Una ventaja es la facilidad para el diseño de las pruebas de auditoria,
flexibilidad en cuanto a los formatos de archivos y la adaptabilidad para
manejar y presentar la información.

 Técnicas para análisis de aplicaciones

Poseen un grado mayor de complejidad respecto a su aplicación y grado de

conocimiento técnico que debe poseer el auditor, pues se orienta hacia la
evaluación del funcionamiento interno de las aplicaciones en producción y la
forma en que estos procesan la información.

- Técnica de Mapeo: Utilizada para medir la eficiencia de ejecución de las

rutinas que integran el sistema a través de la utilización de programas
especializados para dicho fin que mediante reportes presentan las veces en
que se ejecutan las rutinas implementadas y el tiempo que le ha tomado al
procesador ejecutarlas.
Pueden determinar las rutinas que no han sido utilizadas y aquellas que
posiblemente han sido incorporadas con fines fraudulentos.

3. Menciona las ventajas de su uso en términos generales.

Estas son algunas ventajas del Uso de Técnicas de auditoria asistidas por
computadora:

 Incrementa el alcance y calidad de los muestreos, verificando un gran

número de elementos.
 Incrementan o amplían el alcance de la investigación y permiten realizar
pruebas que no pueden efectuarse manualmente.
 Elevan la calidad y fiabilidad de las verificaciones a realizar.
 Reducen el periodo de las pruebas y procedimientos de muestreos a un
menor costo.
 Brindan al auditor autonomía e independencia de trabajo.
  Permiten efectuar simulaciones sobre los procesos sujetos a exámenes y
monitoreos del trabajo de las unidades.

CONCLUSIONES

Con este informe podemos ver lo importante y necesario que es hacer las
CAAT`s. A los auditores nos permite recolectar la suficiente información o
evidencia confiable sobre la cual podemos sustentar observaciones,
recomendaciones a realizar a la empresa.

Las CAAT nos ofrecen también esa eficiencia en los controles del sistemas
brindándonos así la posibilidad de detectar fraudes en los procesos que se
ejecuten en la empresa.