“Año de la Universalización de la Salud”

Facultad de Ciencias Contables, Financieras y

Administrativas

Escuela de Contabilidad

Alumna:
Leslie Yessenia Aguilar Crisanto

Docente:
Donald Errol Savitzky Mendoza

Curso:
Contabilidad de Instituciones Financieras

Tema:
Registración en libro mayor y elaboración de hoja
de trabajo del estado de situación financiera de
las Financieras.

Orientación Pedagógica Actividad N° 14

Ciclo:
IX

Año:
2020

ULADECH - PIURA
 REGISTRACIÓN EN LIBRO MAYOR Y ELABORACIÓN DE HOJA
DE TRABAJO DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE
LAS FINANCIERAS.

INTRODUCCION:

Una entidad financiera es una institución que hace operaciones de intermediación

financiera; o sea, que capta capital público, siempre que dicho capital lo emplee en
operaciones activas o para conceder de créditos a terceros.

Las instrucciones bancarias o bancos son quizás el tipo de entidad financiera más
conocido por el ciudadano común. A estas se suman otros tipos de entidades
financieras, como las cajas de ahorro y préstamo y las sociedades financieras, por
nombrar solo dos de los muchos tipos de entidades financieras que funcionan en el
Perú.

Una sociedad financiera, conocida simplemente como financiera, es una entidad

muy similar a un banco. De hecho, la Ley General de Instituciones del Sistema
Financiero diferencia los bancos de las financieras solo en estos aspectos:

 Las sociedades financieras no pueden manejar cuentas corrientes, a diferencia

de los bancos.

 Y por lo anterior, las financieras no pueden conceder préstamos en cuenta

corriente, como si lo hacen los bancos.

CARACTERISTICAS:

Las financieras se caracterizan por tener un ámbito muy local, por lo que no poseen
muchas sucursales en el país. Su cantera de clientes es muy reducida, en
comparación con la que poseen los bancos. Por estas dos razones, sus gastos
operativos son muchos menores que los de las entidades bancarias.

En el Perú, las financieras, además, suelen caracterizarse por manejar tasas de

interés más altas que la de la banca. Esto ocurre tanto en las tasas que ofrecen por
ahorro, como en las que cobran por préstamo. En el caso de los ahorros, esto
resulta de una estrategia de competencia por la captación de capital. Simplemente
el ahorro que logran en gastos operativos, lo invierten en el pago de mayor interés.
REGISTRACIÓN EN EL LIBRO MAYOR:

El libro mayor es un documento que recoge de manera cronológica todas las

operaciones contables de la empresa registradas en cada una de las cuentas. Hay
un libro mayor por cada cuenta utilizada en la contabilidad.

En el libro mayor figura el concepto de la operación registrada, el debe, el haber y

el saldo de la cuenta. El mayor permite ver de manera detallada los movimientos
que se han producido en cada cuenta. En él se detallan las entradas y salidas. El
procedimiento contable consiste en anotar la operación en el libro diario y, después,
traspasar el movimiento a las fichas de los libros mayores.

Hay que destacar que el libro mayor no es obligatorio, aunque si que puede resultar
de gran utilidad en la gestión de la empresa, pues permite consultar cuenta por
cuenta cada uno de los movimientos que se han registrado en la empresa.

FUNCIÓN DEL LIBRO MAYOR:

 Controla los cargos y abonos recogidos en el libro diario.

 Informa de las cantidades de los cargos y los abonos de las operaciones

realizadas.

 Sirve para tener de forma ordenada la información sobre los bienes y

obligaciones.
HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE LAS
FINANCIERAS:

Una hoja de trabajo de contabilidad es algo que una empresa utiliza para cerrar sus
libros al final de un año. La hoja de trabajo se inicia con los saldos de todas las
cuentas que una empresa tiene, los saldos se ajustan si es necesario, y todas las
cuentas temporales se cierran. Una hoja de trabajo de contabilidad se realiza en un
libro de contabilidad, lo más común son las hojas de trabajo de seis o 10 columnas.
Una hoja de trabajo de seis columnas contiene el balance de comprobación de una
empresa, información del estado de pérdidas y ganancias y la información del
balance general. Una hoja de trabajo de 10 columnas contiene dos secciones
adicionales para los asientos de ajuste y el balance de comprobación se realiza de
forma manual en papel o en una hoja de cálculo.

Los estados financieros se derivan de la hoja de trabajo.6.Llena las dos últimas

columnas con el saldo después del ajuste final Todos los saldos del balance y las
columnas del estado de resultados se transfieren a las dos últimas columnas, que
representan el balance de comprobación posterior al cierre. Este es el equilibrio con
el que la empresa comienza su libro el próximo año.