CASO PRACTICO U1:

DIRECCION FINANCIERA

PRESENTADO POR:

JORGE MARTINEZ

PRESENTADO A:

ENRIQUE GARCIA VILLAR

ADMINISTRACION Y DIERCCION DE EMPRESAS:

El Director General decide confiar en el Director Financiero y le da carta blanca para
elaborar una propuesta de acción. Ricardo ya de vuelta en su despacho coge un
papel y un lápiz como en los tiempos de la facultad y empieza a hacer una lista de
preguntas, esto siempre le ayudó a pensar:
1. ¿Por dónde empezar? ¿Qué cifras utilizaremos como base para elaborar el resto
del presupuesto? ¿Quién las debe proporcionar o elaborar? Y ¿por qué? Marketing y
ventasProducciónContabilidadCompras
2.La necesidad recurrente de incrementar la financiación necesaria puede estimarse
de forma independiente o debe resultar de la integración de todos presupuestos
.3. Los presupuestos individuales de los puntos de venta, que por otro lado no se han
venido haciendo, ¿podrían utilizarse para el presupuesto general? Es más, ¿Tendría
sentido empezar precisamente por ahí, por los presupuestos de los puntos de venta?
4.Y dentro de los puntos de venta, las previsiones de inversiones, consumos y gastos
y por descontado ventas, no son los mismos ni parecidos, los de los puntos de venta
nuevos o recién abiertos que los de los que llevan ya 6 meses o un año. ¿Tiene
sentido analizarlos por separado los de nueva apertura de los ya consolidados?
5. ¿Podría esto tener que vercon la petición del departamento de riesgos del banco?
Al día siguiente tras haberlo pensado tranquilamente tiene las ideas claras, como
sucede muchas veces todo es más sencillo si se ve con algo de distancia. Las
respuestas a las preguntas que escribió ayer han sido la clave
. Pide que no le pasen ninguna llamada, despacha los asuntos de trámite y se sienta a
escribir la propuesta para el Comité de Dirección.

RESPUESTAS:

1) POR DONDE EMPEZAR?

Evaluar el comportamiento de ventas e ingresos, gastos para así tener una radiografía de una
proyección.

Una vez realizadas las previsiones de ventas, por el departamento de marketing,

seguidamente se realizan las proyecciones de producción, de costes de producción y
gastos de administración y de ventas.
La construcción de estos presupuestos obedece a una metodología y a un
ordenamiento, el cual es definido por la empresa de acuerdo con su estructura y con
las pretensiones. Las metodologías más utilizadas son DE ABAJO HACIA ARRIBA Y DE
ARRIBA HACIA ABAJO. Por favor precise las principales características de cada una de
estas metodologías, señale sus ventajas y desventajas y presente un ejemplo de cada
una de ellas.

¿Quécifrasutilizaremoscomobaseparaelaborarelrestodelpresupuesto?

Datos estadísticos, como los históricos del comportamiento de números con respecto al año,
semestre, trimestre, mes y semana anterior y evaluar estos mismos resultados para tener un
diagnostico del comportamiento del mismo.

¿Quién las debe proporcionar o elaborar? Y ¿por qué?

Aquí deben estar involucrados directamente los departamentos de sistemas y estadísticas con la
participación de las jefaturas de cada área para brindar una información de la operación para que
esta sea lo mas veras posible y coherente.

En base de la información obtenida por los históricos el presupuesto debe elaborarlo el gerente
financiero y posterior mente compartirlos.

¿por qué? Marketing y ventasProducciónContabilidadCompras

Marketing=Su objetivo es establecer un estimado de gastos en la adquisición de servicios de

publicidad o funcionamiento del departamento y, hacer una proyección a futuro de los recursos
necesarios para contar con una estrategia de marketing. Ventas, definiremos el concepto para
tener una idea clara

Ventas= Los datos necesarios para elaborar este presupuesto están compuestos por los históricos
de ventas y las ventas previstas de la empresa y del sector en genera

Producción:

Aquí se estima la cantidad total de producción que se desea realizar

Guarda relación con el presupuesto de ventas, ya que los datos históricos de ingresos
reflejan un estimado de cuánto se debe producir para generar utilidad y crecimiento

económico en la organización.
Contabilidad:

esta tiene una meta u objetivo que debe realizarse en un tiempo determinado, suele hacerse
para un año, pero no es imprescindible. El presupuesto es un elemento de planificación, ya
sea a nivel personal, familiar, empresarial…

La principal función del presupuesto es evaluar y establecer prioridades en la consecución

de sus objetivos, es posible que esto incluya déficit, es decir, que el gasto supere el
beneficio o superávit, que el beneficio supere el gasto.

De compras:

En él, se encuentran todas las estimaciones y proyecciones a futuro sobre compras de

materia prima, herramientas, equipos, productos y adquisición de servicios relacionados
con el área de producción.

Está estrechamente relacionado con el departamento de ventas y, los datos necesarios para
hacer las proyecciones vienen del presupuesto de esta área.

2) Internamente se debe hacer de forma independiente de cada departamento y después

unificar y /o tener el presupuesto total para poder integrar el incremento financiero.

3) los puntos de ventas son muy importantes ya que ellos representan un porcentaje de
participación, ahora el presupuesto individual es el resultado total de la empresa repartido

Por la participación y en ello se relejaría la pare financiera.

4) Claro analizarlos por separados ya que el comportamiento de ventas es diferente en cada

territorio o situación los gastos también serian diferentes no podemos tomar los
comportamientos iguales ya que estos datos no serían confiables.

5) Claramente marca un nivel de riesgo financiero, pero la proyección de la empresa por su

fortaleza financiera da seguridad y tranquilidad a los bancos para su inversión

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