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DOCUMENTO SOBRE REQUISITOS GENERALES Y ESPECIALES DE CADA

TITULO DE VALOR

PRESENTADO POR:

DIANA CAROLINA ALARCON JIMENEZ ID: 708688

STEPHANIA TRIANA CHARRY ID: 707099

PRESENTADO A:

PORF. GERMAN ALEXANDER ARAUJO

ASIGNATURA:

LEGISLACIÓN COMERCIAL

NRC: 15689

UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS- (UNIMINUTO)

NEIVA- 2020
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INDICE

1. Introducción. -----------------------------------------------------------------------------------3
2. Definición y requisitos.-----------------------------------------------------------------------4
3. Factura de venta.-------------------------------------------------------------------------------5
3.1 definición y requisitos.-------------------------------------------------------------------6
3.2 intereses de plazo y mora, porcentaje.--------------------------------------------------7
3.3 Endoso.-------------------------------------------------------------------------------------8
3.4 partes de la factura y su liquidez.-------------------------------------------------------8
3.5 Fecha de expedición y prescripción.----------------------------------------------------9
3.6 Clases y ejemplos.-----------------------------------------------------------------------10
3.7 Presentación.-----------------------------------------------------------------------------13
4. Cheque.----------------------------------------------------------------------------------------14
4.1 En que consiste---------------------------------------------------------------------------14
4.2 Requisitos---------------------------------------------------------------------------------14
4.3 Porcentaje---------------------------------------------------------------------------------14
4.4 Forma de emitir un cheque-------------------------------------------------------------15
4.5 Plazo para emitir un cheque -----------------------------------------------------------17
4.6 Protesto de emitir un cheque ----------------------------------------------------------18
4.7 Causa de protesto de un cheuque------------------------------------------------------18
4.8 Presentación y pago---------------------------------------------------------------------19
4.9 Prescripción-------------------------------------------------------------------------------
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4.10 Ejemplos de cheques----------------------------------------------------------------21
4.11 Diferencias entre cheque pagare y letra de cambio.-----------------------------
22
5. Letra de cambio-------------------------------------------------------------------------------
22
5.1 en que consiste---------------------------------------------------------------------------22
5.2 sus partes----------------------------------------------------------------------------------23
5.3 Requisitos generales--------------------------------------------------------------------24
5.4 Intereses: de plazo, de mora, porcentaje y forma de liquidarlo-------------------25
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5.5 clases de letras de cambio--------------------------------------------------------------26

5.6 Vencimientos----------------------------------------------------------------------------27
5.7 Ejemplo-----------------------------------------------------------------------------------27
5.8 Protesto y aceptación--------------------------------------------------------------------28
5.9 Aval de la letra de cambio--------------------------------------------------------------29
5.10 Endoso--------------------------------------------------------------------------------29
5.11 Pago y prescripción------------------------------------------------------------------
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5.12 Diferencias entre otros título valor------------------------------------------------30
6. Pagare------------------------------------------------------------------------------------------31
6.1 en que consiste---------------------------------------------------------------------------32
6.2 Requisitos generales---------------------------------------------------------------------32
6.3 Intereses de plazo y mora de un pagaré----------------------------------------------33
6.4 El protesto en un pagare----------------------------------------------------------------33
6.5 Clases de pagare-------------------------------------------------------------------------34
6.6 Ejemplos----------------------------------------------------------------------------------35
6.7 Prescripción-------------------------------------------------------------------------------
35
6.8 Liquidación-------------------------------------------------------------------------------35
6.9 Porcentaje---------------------------------------------------------------------------------36
6.10 Endoso y sus clases------------------------------------------------------------------36
6.11 Ddiferencia entre Otros títulos valores-------------------------------------------37
6.12 Caso sobre título valor -------------------------------------------------------------38
7. Referencias -----------------------------------------------------------------------------------42
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INTRODUCCION

En este trabajo hablaremos sobre los títulos de valor ejemplificando la factura de venta, el
cheque, la letra de cambio y el pagare, mencionando sus requisitos generales intereses de
plazo y mora, la forma en que se liquida y algunos ejemplos de cada uno, con el fin de que
aprendamos a reconocer las diferencias entre estos.

También daremos a conocer un caso el cual abarque todos los títulos de valor mencionados
anteriormente.
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TITULOS VALORES

ARTÍCULO 619. <DEFINICIÓN Y CLASIFICACIÓN DE LOS TÍTULOS VALORES>.

Los títulos-valores son documentos necesarios para legitimar el ejercicio del derecho literal
y autónomo que en ellos se incorpora. Pueden ser de contenido crediticio, corporativos o de
participación y de tradición o representativos de mercancías.

ARTÍCULO 621. <REQUISITOS PARA LOS TÍTULOS VALORES>. Además de lo

dispuesto para cada título-valor en particular, los títulos-valores deberán llenar los
requisitos siguientes:

1) La mención del derecho que en el título se incorpora, y

2) La firma de quién lo crea.

La firma podrá sustituirse, bajo la responsabilidad del creador del título, por un signo o
contraseña que puede ser mecánicamente impuesto.

Si no se menciona el lugar de cumplimiento o ejercicio del derecho, lo será el del domicilio

del creador del título; y si tuviere varios, entre ellos podrá elegir el tenedor, quien tendrá
igualmente derecho de elección si el título señala varios lugares de cumplimiento o de
ejercicio. Sin embargo, cuando el título sea representativo de mercaderías, también podrá
ejercerse la acción derivada del mismo en el lugar en que éstas deban ser entregadas.

Si no se menciona la fecha y el lugar de creación del título se tendrán como tales la fecha y
el lugar de su entrega.

FCATURA DE VENTA.
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Las facturas de venta son un instrumento que sirve como constancia para el vendedor y
para el comprador de la operación realizada. Describe en ella lo que se ha comprado y por
ende vendido, y el precio pagado. En este caso el hecho descrito es la operación de
compraventa. Se deben consignar en ella los datos personales del comprador y del
vendedor, sus domicilios y sus condiciones respecto a las cargas impositivas. Se deben
también dejar anotados los datos de los productos o servicios vendidos (cantidad,
descripción de los mismos para identificarlos, precio unitario y precio total). También debe
aclararse las condiciones de venta (si es al contado o a crédito, pagadero con cheque, en
efectivo, con tarjera de crédito o débito, si es al por mayor o por menor). Al emitir facturas
el comerciante se obliga al pago de impuestos por el importe facturado.

 REQUISITOS GENERALES:

Art. 617. Requisitos de la factura de venta.

Para efectos tributarios, la expedición de factura a que se refiere el artículo 615 consiste en
entregar el original de la misma, con el lleno de los siguientes requisitos:

a. Estar denominada expresamente como factura de venta.

b. Apellidos y nombre o razón y NIT del vendedor o de quien presta el servicio.

c. *Modificado* Apellidos y nombre o razón social y NIT del adquirente de los bienes o
servicios, junto con la discriminación del IVA pagado.

d. Llevar un número que corresponda a un sistema de numeración consecutiva de facturas

de venta.

e. Fecha de su expedición.

f. Descripción específica o genérica de los artículos vendidos o servicios prestados.

g. Valor total de la operación. El nombre o razón social y el NIT del impresor de la factura.

i. Indicar la calidad de retenedor del impuesto sobre las ventas.

j. *- Declarado Inexequible Corte Constitucional-

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Al momento de la expedición de la factura los requisitos de las literales a), b), d) y h),
deberán estar previamente impresos a través de medios litográficos, tipográficos o de
técnicas industriales de carácter similar. Cuando el contribuyente utilice un sistema de
facturación por computador o máquinas registradoras, con la impresión efectuada por tales
medios se entienden cumplidos los requisitos de impresión previa. El sistema de
facturación deberá numerar en forma consecutiva las facturas y se deberán proveer los
medios necesarios para su verificación y auditoría.

PAR. En el caso de las Empresas que venden tiquetes de transporte no será obligatorio
entregar el original de la factura. Al efecto, será suficiente entregar copia de la misma.

PAR 2. ** Adicionado- Para el caso de facturación por máquinas registradoras será

admisible la utilización de numeración diaria o periódica, siempre y cuando corresponda a
un sistema consecutivo que permita individualizar y distinguir de manera inequívoca cada
operación facturada, ya sea mediante prefijos numéricos, alfabéticos o alfanuméricos o
mecanismos similares.

 INTERESES DE PLAZO Y MORA, PORCENTAJE.

La Superintendencia Financiera a través de la Resolución 00205 del 27 de febrero del 2020,

dio a conocer la información para el cálculo de la tasa de interés moratorio aplicable en el
mes de Marzo del 2020 para efectos tributarios.

La resolución determina que el interés bancario corriente efectivo anual para la modalidad
de crédito de consumo y ordinario, el cual es del 18,95%. Según el artículo 635 del Estatuto
Tributario el interés remuneratorio y moratorio (18,95%) no podrá exceder 1,5 veces el
porcentaje ya mencionado (es decir 28,43%) menos dos puntos porcentuales, para un
resultado de 26,43% efectivo anual. Por lo anterior, la tasa de interés moratorio aplicable en
el mes de Marzo del 2020 para efectos tributarios, corresponde a 26,43% efectivo anual.

 la factura debe decir expresamente FACTURA DE CRÉDITO y debe especificar el

plazo o fecha de pago: «Vence el xxxxx» o «Plazo 30 días».
 -«¿Cuál es el porcentaje de interés que debo cobrarle sobre esta factura?” Esto se
debe haber establecido en el documento propiamente, generalmente en la parte
inferior de la factura o a la izquierda antes del Total se debe colocar esta leyenda:
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«Después de su vencimiento esta factura generará un interés mensual de xx%». Si

coloca esa leyenda se podrá cobrar ese interés. Si no se coloca es muy probable
que pueda recuperar solo la «tasa básica activa» que tiene como referencia el Banco
Central de cada país o algún otro tipo de interés de referencia.
 «¿qué tasa se debería anotar en esa leyenda?” pues tiene que ser una tasa que
«desestimule» al cliente a no financiarse con el crédito. Se acostumbra una tasa
«usurera» o mejor dicho: relativamente alta de mercado. Por ejemplo, si el banco
cobra el 1,25% mensual, entonces se deberá cobrar más de un 2,50% a los clientes.
Pero, se debe especificar esto en la factura.»

 ENDOSO
La factura podrá transferirse (endosarse) después de haber sido aceptada por el
comprador o beneficiario del bien o servicio. El legítimo tenedor de la factura
informará de su tenencia al comprador o beneficiario del bien o servicio tres días
antes del vencimiento. Se aplicarán a las facturas título valor las normas relativas a
la letra de cambio, entre ellas lo referente al protesto y a las acciones de regreso.
El obligado con la factura título valor, el deudor, registrará con la copia que recibe
su respetivo costo, deducción, adquisición de activos fijos o el concepto que
corresponda, así como los impuestos descontables y las respectivas retenciones en la
fuente, todo esto con el NIT del vendedor.

 PARTES DE LA FACTURA Y SU LIQUIDES.

 El membrete de la empresa
 Número de la factura
 Datos de la persona o empresa que compra
 El vendedor y
 Que forma de pago

Se debe liquidar el IVA y las retenciones si cumple con los parámetros para hacerlos.

Refuente - 2.5%
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IVA – 19%
Rética- 5/1000

Para hacer una de estas facturas ordinarias se necesita lo siguiente:

 Encabezado con el nombre de Factura, para dejar claro ante qué tipo de documento
nos encontramos.
 Fecha y numero de factura. El número de factura es correlativo y se empieza la
numeración cada año. Así que la primera factura del año será la 1, la segunda la 2 y
así sucesivamente, y el siguiente año lo habitual es volver a empezar desde uno y no
seguir con la numeración del año anterior.
 Datos del emisor: nombre de la empresa, razón social, CIF y domicilio social. Si
quien emite la factura es un autónomo, en vez del CIF tendrá que poner su NIF.
 Datos del receptor: los mismos datos que el emisor, salvo el domicilio, que no hace
falta.
 Concepto: aquí se describe la operación por la cual se hace la factura. Por ejemplo,
venta de equipo informático.
 Base imponible (coste final del servicio o producto/s), retenciones (IVA e IRPF),
Total (importe tras retenciones, lo que te paga el cliente) y forma de pago
(transferencia, liquido…).
Estos son los datos básicos para que una factura resulte valida, aunque nos
encontraremos con facturas que incluyen datos extra. Aunque se puede tener la
tentación de hacer una factura lo más sencilla posible, en realidad cuanto más datos
se incluyan mejor, ya que pueden resultar útiles en caso de cualquier imprevisto,
como un impago.

Un apunte sobre los impuestos. Por lo general hay que aplicar dos tipos de impuestos: el
IVA y el IRPF. El IVA es el impuesto sobre el valor agregado, que se aplica al consumidor
(algunas actividades están exentas de IVA, así que conviene informarse). EL IRPF es el
impuesto sobre la renta de las personas físicas, y grava la renta obtenida en un año natural.

 FECHA DE SU EXPEDICION Y PRESCRIPCION

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Debe corresponder a la fecha de realización de la operación de venta o prestación de

servicio. Sea el momento para desmitificar que cuando la factura, que no incorporan fecha
de vencimiento, no significa que carezcan de vencimiento, como tampoco, que nacieron
vencidas como es quizá entendido popular pero equívocamente.

De esta forma, cuando estos títulos valores se crean sin incorporar fecha de vencimiento, es
porque el acreedor, ha considerado que los hará exigibles inciertamente “…cualquier
día…”, cuando considere oportuno terminar el plazo del crédito, pudiendo incluso llegar a
creerse que ese “…cualquier día…” no tendría cuando, y que estaría como lo manejan los
expertos del agio, a su libre albedrío colocar el vencimiento 2, 3, 5 y más años después de
la creación del título valor. Más no es así, un título valor sin fecha de vencimiento, vence
UNICAMENTE cuando es “…presentado para el pago…” al deudor, presentación esta, que
como dispone el Artículo 692 del C. de Co., deberá hacerse dentro del año que siga a la
fecha de creación del título.

 CLASES Y EJEMPLOS

Podemos resumir que los tipos de facturas existentes, en realidad son variantes o surgen a
partir de un solo tipo de factura que es la factura ordinaria. Los tipos de factura existentes
son los siguientes:

Factura ordinaria:

La factura ordinaria es el tipo de factura que se usa con más frecuencia. Este tipo de factura
documenta una operación comercial, bien sea de compraventa o de prestación de algún
servicio. Como consecuencia de la factura ordinaria puede producirse la factura
rectificativa y la recapitulativa.

Factura rectificativa:

La factura rectificativa se usa cuando hay que hacer la corrección de una factura anterior
porque la misma no cumpla los requisitos establecidos por la Ley o si se produce
devolución de productos, de envases o embalajes, o bien cuando se producen descuentos o
bonificaciones posteriores a la operación. También por resolución firme que deje sin efecto
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o modifique las operaciones realizadas, y por auto de declaración concursal del destinatario
de la factura.

Esta factura debe ser expedida en el momento que se tenga constancia de los motivos que
dan lugar a su expedición, y siempre que no hayan pasado más de cuatro años desde que se
emitió la factura que se va a rectificar. Además, existe la posibilidad de rectificar varias
facturas en una sola factura rectificativa. Se podrá efectuar la rectificación de varias
facturas en un único documento de rectificación, siempre que se identifiquen todas las
facturas rectificadas. La factura rectificativa contiene los requisitos comunes de todas las
facturas, pero además también contiene:

– Datos que identifican la factura rectificada como por ejemplo el número de factura y la
fecha de expedición.

– La rectificación que se lleva a cabo.

– La condición de factura rectificativa.

– Motivos que causan la rectificación.

– El tipo impositivo y la cuota repercutida tienen que reflejar la rectificación efectuada bien
indicando directamente el importe de la rectificación (ya sea positivo o negativo) o bien
consignándolas como quedan al rectificarlas en cuyo caso se especificará también el
importe de la rectificación.

Factura recapitulativa:

La factura recapitulativa permite incluir en una sola factura, varias operaciones dirigidas a
un mismo destinatario y que estén comprendidas en distintas fechas pero en un mismo mes
natural. Cuando el destinatario de la operación es empresario o profesional que actúe como
tal, la expedición deberá realizarse antes del día 16 del mes siguiente a aquél en el curso del
cual se hayan realizado las operaciones.

En las entregas de bienes comprendidas en el artículo 75.Uno.8. º De la Ley del Impuesto,

las facturas deberán expedirse antes del día 16 del mes siguiente a aquél en que se inicie la
expedición o el transporte de los bienes con destino al adquirente.
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Factura Proforma

Otro tipo es la factura proforma, que documenta una oferta comercial, indicando los
productos o servicios que el vendedor proporcionará al comprador a un determinado precio,
con lo cual su finalidad es que el comprador disponga del máximo posible de información
relativa a la futura compra que va a realizar. Por ello no tiene valor contable ni sirve de
justificante, por lo que no se numera, ni se aconseja firmarlas o sellarlas, salvo que el
cliente lo solicite de forma explícita. Suele incluir la fecha máxima de validez. Además es
importante incluir en el encabezamiento de la factura de forma visible la indicación
proforma, de modo que no se confunda con la factura comercial, la cual será emitida
cuando se realice la operación.

Factura Simplificada y Factura Completa

Además las facturas dependiendo de si contienen más o menos datos pueden ser facturas
simples o facturas completas. Cuando cumplen con todos los requisitos establecidos por la
Ley son facturas completas, o bien si solo cumplen algunos requisitos son facturas
simplificadas. Tras la aprobación del último reglamento de facturación en Diciembre de
2012, desaparece el ticket como documento contable y pasa a englobarse dentro de la
factura simplificada, que podrá emitirse, como sustituta de éste cuando su importe no
exceda de 3.000 euros, en las misma operaciones en las que antes se admitía ticket, como el
comercio al por menor, la hostelería o el transporte de personas.

La factura simplificada podrá emitirse, igualmente, y a elección del emisor, cuando su

importe no exceda de 400 euros, o cuando deba expedirse una factura rectificativa.

Factura Electrónica

La factura electrónica es un equivalente funcional de la factura en papel y, desde Enero de

2013, reciben el mismo tratamiento. La diferencia entre la factura en papel y la factura
electrónica únicamente reside en que la transmisión de esta última es por medios
electrónicos y telemáticos.

Para cumplir con la norma y que una factura electrónica tenga la misma validez legal que
una emitida en papel, el documento electrónico que la representa debe contener los campos
obligatorios exigibles a toda factura y ser transmitido de un ordenador a otro recogiendo el
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consentimiento de ambas partes. Con la aprobación del nuevo reglamento de facturación

para 2013, ya no es necesario que la factura electrónica esté firmada mediante una firma
electrónica avanzada basado a certificado reconocido, aunque sí que es recomendable
hacerlo.

 PRESENTACION
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CHEQUE:

Se define como un titulo valor suscrito sobre un formato bancario preimpreso, contentivo
de una orden incondicional de pagar una cantidad determinada de dinero, dirigida por el
girador contra una entidad bancaria o librado para ser cancelado a su presentación, con
fundamento en un contrato de una cuenta corriente bancaria celebrado entre dos.

 REQUISITOS

El cheque solo puede ser expedido en formularios impresos de cheques o chequeras y a

cargo de un banco.

Además de los requisitos generales de que trata el artículo 621 (1) La mención del derecho
que en el título se incorpora, y 2) La firma de quién lo crea), los siguientes:

 La orden incondicional de pagar una determinada suma de dinero.

 El nombre del banco librado.
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 La indicación de ser pagadero a la orden del portador.

 PORCENTAJE

El impuesto al cheque, también conocido como el impuesto a los créditos y débitos en

cuentas bancarias se implementó a través de la Ley de Competitividad 25.413 en el año
2001. En la actualidad, los porcentajes cobrados por el Estado por cada débito o crédito en
cuenta corriente son el 0.6% de lo que se deposita y el 0.6% también, de lo que se cobra. Es
decir que, por cada transacción el Estado recauda, en total, un 1.2%.

Por ende, la manera de calcularlo es simple. Sabiendo que el impuesto es de un 0.6%

debemos tener en cuenta que si depositamos un cheque de $50.000 el impuesto será unos
$300, monto que se sumará a nuestro total.

Los únicos exentos de los impuestos al cheque son las acreditaciones de haberes,
jubilaciones y pensiones y las extracciones que se realizan a su respeto. También quedan
excluidos el Estado Nacional, Provincial, Municipal y sus reparticiones con sus respectivas
jurisdicciones como así también las operaciones inmobiliarias.

Según la Ley de Pymes, Ley 27.264, se establece que el impuesto al cheque puede ser
computado en un porcentaje del 100% como pago a cuenta del impuesto a las ganancias
para las pequeñas y medianas empresas. El mismo también se puede reducir mediante el
pago a cuenta de otros impuestos como el Impuesto a las Ganancias, Ganancia Mínima
Presunta o del impuesto al capital de las cooperativas tanto para personas físicas como
jurídicas. En la actualidad, el porcentaje con el que se trabaja en estos casos es del 33%
mientras que antes era del 17%.

El impuesto al cheque es resistido por casi todos los sectores de la economía y esto hace
que se promueva la evasión ya que muchos eligen realizar pagos en efectivo y evitar quedar
en los registros públicos. De todas maneras, para movilizar grandes montos de dinero, los
cheques resultan una opción segura, rápida y confiable.
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 FORMA DE EMITIR UN CHEQUE:

La forma en que éste expresado un cheque, condiciona la seguridad y la forma de pago de

éste. Así los cheques pueden ser:

Cheque "al portador"

Cuando no tiene tachada ninguna expresión contenida en el cheque al Portador. Quien

presente estos tipos de cheque se presume que es su dueño, por lo que puede ser cobrado en
forma inmediata, siempre y cuando cumpla con todas las formalidades de correcta emisión.
En la práctica suele llamarse cheque abierto

Cheque "A la orden de"

Cuando se borra solamente las palabras "o al portador", el cheque se transforma en cheque
a la orden, con ello se convierte en endosable. La finalidad de este tipo de cheques es que
pueda ser cobrado solamente por quien se haya designado, o a quién éste lo endose. En la
práctica suele llamársele cheque cerrado.

Cheque "Nominativo"

Cuando se tacha conjuntamente las palabras " a la orden de " y al portador", el cheque pasa
a ser nominativo. Esto significa que sólo puede ser cobrado por la persona a cuyo nombre
está girado.

Cheque "Cruzado"

Cuando se trazan dos líneas paralelas en forma transversal sobre el cheque, éste pasa a
denominarse cheque cruzado en general. Con ello, no puede ser cobrado por caja, sino que
sólo puede ser depositado en una cuenta corriente o de ahorro para su cobro,
encomendando su cobranza a un banco Si además se especifica el nombre de un banco
entre las líneas, ese cheque solamente podrá ser depositado en el Banco señalado. A esto
último se denomina cheque cruzado especial (ver cheque a continuación).
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Es muy aconsejable cruzar los cheques, ya que de esta forma se tiene la seguridad que va a
ser depositado en un banco y cobrado a través de él, con lo cual queda plenamente
identificada la persona a la cual le fue depositado o pagado ese documento. En caso de
hurto, robo o extravío, es muy difícil que un cheque cruzado sea depositado sin identificar
la cuenta y el banco donde se realizó. Además, permite evitarse cargos por cobro de
cheques por caja.

Endoso de un cheque

Es la firma del beneficiario puesta en el reverso del cheque, con la cual se transfiere el
dominio del documento o se entrega en cobro. Esto permite que el cheque sea cobrado por
una persona distinta de la especificada originalmente. Un cheque que ha sido endosado
puede ser reendosado. Esto constituye un nuevo endoso del documento por parte del
tenedor, a favor de su anterior endosante u otra persona.

Los cheques nominativos no se pueden endosar.

La autenticidad de la firma colocada en un endoso es materialmente imposible que pueda

controlarse. Por este motivo ningún banco puede responsabilizarse por endosos falsificados.

Endoso General

Si alguien endosa un cheque a un tercero, bastará con que estampe al dorso del documento
su firma. Si es de una persona jurídica debe ir acompañado por el timbre de la razón social
antecedida de las palabrea "Por Poder" o las letras "P.P"

Cualquier cheque que se deposite en su Cuenta Corriente debe firmarlo al reverso (endoso),
siendo indispensable que le agregue su número de Cuenta Corriente.

 PLAZO PARA COBRAR UN CHEQUE

La fecha en que sea cobrado un cheque, respecto a la fecha de giro y el lugar en que sea
cobrado y el indicado en el documento, determinan la vigencia de éste. El portador de un
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cheque en moneda chilena que desee cobrarlo en un banco establecido en el país, debe
hacerlo dentro de los siguientes plazos contados desde su fecha:

a). 60 días, cuando el banco en el cual se cobra, está en la misma plaza de emisión

b). 90 días, si el cheque es girado en una plaza distinta a la de la oficina del banco librado

c). 3 meses, si es cheque en moneda chilena, pero girado en el extranjero.

d). 12 meses, para un cheque girado en moneda extranjera, cualquiera sea su lugar de
emisión y de su pago.

Si un cheque tiene una fecha inexistente o no tiene fecha no pueden ser pagados.

Todo cheque debe indicar la fecha de expedición, según lo estipula la Ley. En

consecuencia, si se presenta un cheque sin fecha, el banco no debe pagarlo.

 PROTESTO DE UN CHEQUE

Si un cheque es presentado a cobro en el banco y no es pagado, el banco tiene que dar

testimonio del hecho en forma escrita. Esto se denomina protesto del cheque.

El protesto se estampa al dorso expresándose la causa, la fecha y la hora con la firma del
banco.

Si el protesto es por motivos de falta de fondos o cuenta cerrada debe ser aclarado a la
brevedad en el banco. El protesto de un cheque puede dar lugar a un delito, según sea su
causa.

CAUSAS DE PROTESTO DE UN CHEQUE

 Firma disconforme

 Fecha inexistente

 Diferencia entre la cantidad en números y letras

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 Caducidad del cheque.

 Orden de no pago

 Mal extendido

 Deteriorado

 Falta de fondos

 Cuenta Corriente Cerrada

Las dos últimas causas son sancionadas con las penas que establece el artículo 467 del
código penal según lo dispone el artículo 22 de la ley sobre cuentas corrientes bancarias y
cheques. Dichas sanciones consisten en penas privativas de libertad sin perjuicio de la
obligación de pagar la cantidad adeudada, además de la publicación del protesto en el
Boletín de Informaciones Comerciales. La Ley exige que al momento de girar un cheque la
Cuenta Corriente disponga de los fondos necesarios para cubrirlo.

Orden de no pago de un cheque

Hay tres causales aceptadas por la Ley:

1. Cuando ha sido falsificada la firma

2. Cuando el cheque ha sido alterado en la cifra o la persona a quien ha sido girado,

con posterioridad a la emisión.

3. Cuando el cheque ha sido perdido, hurtado o robado. En dichos casos se deberán

realizar las siguientes diligencias:

a. Dar aviso por escrito al banco

b. Adicionalmente, se deberá publicar un aviso del hecho en un diario de la localidad

por tres días.
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c. En caso que el portador lo haya hurtado, debe dar una orden de no pago escrita, la
que deberá ratificar el girador dentro de un plazo de 10 días calendarios, lo que, de
no ocurrir, dejará nula la orden original.

 PRESENTACIÓN Y PAGO
El cheque siempre será pagadero a la vista, por lo tanto, cualquier anotación que determine
lo contrario se omitirá. Aquellos cheques posdatados y presentados al cobro antes del día
indicado como fecha de emisión serán pagaderos el día de su presentación.
El tenedor o beneficiario de un cheque debe presentarlo al cabo de los siguientes plazos
contados a partir de la fecha de emisión:
 Dentro de los quince días a partir de su fecha, si fueren pagaderos en el mismo lugar
de su expedición.
 Dentro de un mes, si fueren pagaderos en el mismo país de su expedición, pero en
lugar distinto al de esta.
 Dentro de tres meses, si fueren expedidos en un país latinoamericano y pagaderos
en algún otro país de América Latina.
 Dentro de cuatro meses, si fueron expedidos en algún país latinoamericano para ser
pagados fuera de América Latina.

Cuando la cuenta corriente del librador carezca de fondos para atender la totalidad del
pago, el banco de la persona que expide el cheque estará obligado a cubrir el cheque hasta
el importe del saldo disponible en la cuenta en el momento de su presentación al cobro, es
decir, ofrecerá un pago parcial, salvo disposición legal que lo libere de tal obligación; el
tenedor podrá rechazar el pago parcial, pero si decide aceptarlo el librado pondrá en el
cheque la constancia del monto pagado y devolverá el título al tenedor.
La orden de no pagar un cheque no tiene efecto dentro del plazo de presentación salvo por
robo o extravió del mismo.
Incluso, aun cuando el cheque no hubiere sido presentado en tiempo, el librado deberá
pagarlo si tiene fondos suficientes del librador o hacer la oferta de pago parcial, siempre
que se presente dentro de los seis meses que sigan a su fecha.
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Para hacer valedero un cheque con más de seis meses de creación y aún no presentado para
su pago, basta con que el girador autorice su pago inscribiendo la fecha actualizada en el
reverso.
El librador de un cheque presentado en tiempo y no pagado por su culpa abonara al tenedor,
como sanción, el 20% del importe del cheque, sin perjuicio de que dicho tenedor persiga
por las vías comunes la indemnización de los daños que le ocasione.

 PRESCRIPCION:
Cheque: las acciones cambiarias derivadas del cheque prescriben: las del último tenedor, en
seis (6) meses, contados desde la presentación; las de los endosantes y avalistas, en el
mismo término, contado desde el día siguiente a aquel en que paguen el cheque. (Ver
artículo 730 Código de Comercio).

 EJEMPLOS DE CHEQUES ( SIMPLE)

EJEMPLO CHEQUE CRUZADO

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EJEMPLO CHEQUE DE CAJA

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 DIFERENCIA ENTRE CHEQUE, PAGARÉ Y LETRA DE CAMBIO.

LETRA DE CAMBIO

 ¿EN QUÉ CONSISTE LA LETRA DE CAMBIO?

La letra de cambio es un título valor o documento de cobro, que se encuentra consagrado a

partir del  artículo 671 al 711 del código de comercio y posee relevancia e influencia
ejecutiva, consiste en que una de las partes se obliga u ordena a otra a pagar un dinero
dentro de cierto plazo
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En esta clase de titulo valor encontramos las siguientes partes:

 En Firma el acreedor acepta las condiciones pautadas en el documento y en

nombre y domicilio girado se llenan los datos solicitados.

 La fecha de vencimiento. Si el vencimiento no está indicado, se entenderá que la

letra de cambio es «pagadera a la vista», esto es, a su presentación. Dependiendo
de su vencimiento, la letra puede emitirse:

 A fecha fija: El día del vencimiento será el que conste en la letra de cambio.
 A un plazo desde la fecha: El vencimiento tendrá lugar transcurrido un
determinado plazo contado desde la fecha que se indica en la letra y en su cómputo
no se tendrán en cuenta los días inhábiles (domingos y festivos) Si el plazo se
establece por meses éstos se computarán de fecha a fecha.
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 A la vista: La letra será pagadera en el momento de su presentación al cobro.

 A un plazo desde la vista: La letra será pagadera cuando transcurra el plazo
establecido desde el momento que se acepta o del levantamiento del protesto.

 Lugar de pago donde el pago debe efectuarse. Si no se indica, deberá realizarse en

el domicilio del girador.

 Nombre y apellidos de la persona a quien debe hacerse el pago o a cuya orden debe
realizarse, beneficiario o girador.

 Lugar y fecha de expedición en la que se emitió la letra.

 La firma del que gira o emite la letra.

Un girador, que es la persona que crea la letra de cambio y da la orden de pago.

Un girado, que es la persona a quien se le da la orden de pagar.

Y un beneficiario o portador que es la persona a quien se le debe pagar la letra de cambio.

 REQUISITOS GENERALES DE LA LETRA DE CAMBIO

Para que la letra de cambio tenga validez como título valor y preste mérito ejecutivo, debe
contener los requisitos del artículo 621 del código de comercio, y del artículo 671 del
mismo código.

¿Qué se entiende por mérito ejecutivo?

El artículo 621 del código del comercio contiene los requisitos generales a todo título valor,
que son:
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 La mención del derecho que en el título se incorpora. (Se entiende cumplido con la
sola mención de que se trata de una letra de cambio, pues ésta se asocia a los títulos
valores de contenido crediticio y, por lo tanto, el derecho en ella incorporado es el
de cobrar una suma de dinero)
 La firma de quién lo crea. (Este resulta ser un requisito indispensable para el
surgimiento de la obligación cambiaria, esto es, a la firma del creador del título)

Por su parte el artículo 671 del estatuto mercantil señala los requisitos particulares de la
letra de cambio que a la vez es un título valor “a la orden”, que debe contener lo siguiente:

 La orden incondicional de pagar una suma determinada de dinero (En este tipo de
título valor se da la orden de pagar determinada suma de dinero).

 El nombre del girado (La persona que debe pagar la suma determinada de dinero)

 La forma del vencimiento (Respecto a este tema el código de comercio nos habla
vencimiento a la vista,  vencimiento a un día cierto sea determinado o no,
vencimientos ciertos sucesivos y vencimiento a un día cierto después de la fecha o
de la vista).

 La indicación de ser pagadera a la orden o al portador (A quien se le debe hacer el

pago).

Recordemos que un título valor debe contener una obligación clara, expresa y exigible.

 INTERESES: DE PLAZO, DE MORA, PORCENTAJE Y FORMA DE

LIQUIDARLO

Los intereses de plazo o interés remunerado, es aquel que se cobra como rendimiento de un
capital entregado en calidad de préstamo o crédito a un tercero para su disfrute, el cual no
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debe exceder las tasas impuestas por el ente de vigilancia y control en el caso de Colombia
es la Superintendencia financiera y debe cancelarse en el tiempo o plazo estipulado.

El interés moratorio, se aplica una vez haya vencido el plazo para el reintegro del capital
entregado, solo opera una vez vencido los plazos pactados y no se ha cumplido con el
reintegro o el pago.

En caso de no especificarse por las partes el interés, este será el bancario corriente y dado el
caso sobrepase cualquiera de estos montos, el acreedor perderá todos los intereses.

Los intereses se liquidan de la siguiente forma:

I= C*i*t I= Intereses remunerados

100

Donde C es el capital prestado; i es el interés o porcentaje % y t es el tiempo estipulado

para el pago del crédito; ese valor se divide en 100 para sacar el valor por mes.

IM = CxC * i * t IM= Intereses moratorios

100

Donde C x C (Cuentas por cobrar) es el capital prestado más intereses remunerados; i es el

interés o porcentaje % de mora y t es el tiempo transcurrido después del no pago del
crédito; ese valor se divide en 100 para sacar el valor por mes.

Por ejemplo, si el interés remunerado es del 2% mensual y el interese moratorio es del 3%,
después del incumplimiento por el no pago se cobra solo el 3%, ya que el 2% está incluido
en el valor de la cuenta por cobrar.

 CLASES DE LETRAS DE CAMBIO.

En función de la fecha de vencimiento, podemos distinguir varios tipos de letras de

cambio:

 Letras giradas a día fijo. Vencen en la fecha establecida en el documento.

 Letras libradas a la vista. Se pagan cuando se presentan, con un plazo máximo de
1 año desde la fecha que se libró.
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 Letras giradas a un plazo desde la fecha. Vencen una vez transcurra el plazo
exacto que figura en el título. Por ejemplo, una letra girada a 30 días.
 Letras libradas a un plazo desde la vista, que vencen a partir de la fecha de su
aceptación.

 VENCIMIENTOS:

La letra de cambio puede presentar 4 formas de vencimiento según lo señala el artículo 673
del código de comercio en Colombia:

A la vista.

A un día cierto, sea determinado o no.

Con vencimientos ciertos sucesivos.

A un día cierto después de la fecha o de la vista.

El vencimiento a la vista significa que se debe pagar en el momento en que se presente la

letra de cambio.

Vencimiento de la letra de cambio

El vencimiento de la letra de cambio es importante, porque en esa fecha se debe hacer el

pago, y esa la fecha que se tiene en cuenta para iniciar el conteo del término de prescripción
de la acción cambiaria de la letra de cambio, que, si se deja pasar, se pierde la posibilidad
de ejecutar el deudor.

EJEMPLO DE LETRA DE CAMBIO:

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 ACEPTACIÓN.

La letra de cambio necesita ser aceptada para que tenga validez, y la aceptación convierte a
quien acepta en el obligado principal, quien deberá pagar la letra cuando le sea presentada o
exhibida para el pago, siempre que el plazo se haya cumplido, excepto si es a la vista.

La letra de cambio se entiende aceptada con la firma del girado u obligado.

Si una letra de cambio sin aceptación, esto es, sin la firma del deudor, no tiene valor
alguno, ni como título valor ni como título ejecutivo.

 EL PROTESTO.

Es una figura notarial que permita dejar constancia que el tenedor de la letra de cambio
“protesta” ante el notario porque su título valor no fue pagado o aceptado por el girado o
aceptante, y el notario da fe pública de ese hecho. Siempre y cuando se haya insertado en la
letra de cambio la palabra <Con protesto> en el anverso y visible, según dispone el artículo
697 del código de comercio.

Existen dos clases de protesto en las letras de cambio, por falta de pago y falta de
aceptación.
La falta de pago se da cuando llegada la fecha de vencimiento de la letra, es decir, la fecha
en que debe ser pagada, no se paga a pesar de haber sido presentada para su pago. Para su
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respectivo cobro o inicio del proceso ejecutivo se cuenta con 15 días después del
vencimiento de la letra.
Respecto al protesto por falta de aceptación, sucede cuando la letra no es aceptada por el
deudor, lo que en la práctica no sucede porque la letra por regla general es aceptada al
crearse, con la firma del deudor. En este caso debe ser presentada 15 días antes de la fecha
de vencimiento.
El protesto se debe hacer en el lugar donde se debe pagar la letra de cambio. Si esta se debe
pagar en Neiva, el protesto se hacer en una notaría de Neiva.
En el protesto de una letra de cambio intervienen dos partes: el tenedor de la letra de
cambio, el cual es la persona interesada en que se realice el protesto, el girado y el notario.

 AVAL DE LA LETRA DE CAMBIO.

Cuando se crea una letra, el girador puede exigir al girado que le presente un avalista,
fiador o codeudor que garantice el pago de la deuda.

De manera que, si el deudor o girado no paga, el avalista queda obligado a pagarla,

garantizando que la letra pueda ser pagada por uno o el otro.

 ENDOSO DE UNA LETRA DE CAMBIO.

La letra de cambio, al ser un título valor autónomo e independiente, puede ser negociada o
transferida mediante la figura del endoso, que consiste en la transmisión del título a otra
persona.

Por ejemplo: María le prestó $9.000.000 a Paola, para ser pagados en 6 meses luego de la
firma de la letra.
Pero a María se le presentó una calamidad doméstica y necesita plata, por lo que no puede
esperarse 6 meses. En tal caso le vende la letra a su vecino Alejandro por $8.000.000, de
modo que ahora es Alejandro el que tiene el derecho de cobrarle a Paola, y de eso se trata la
figura del endoso.
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 PAGO DE LA LETRA DE CAMBIO.

La letra de cambio debe ser pagada el día de su vencimiento o en los 8 días siguientes al
vencimiento, según lo dispone el artículo 691 del código de comercio.

 PRESCRIPCIÓN DE LA LETRA DE CAMBIO.

Una letra de cambio prescribe a los 3 años siguientes de la fecha de vencimiento, luego de
esa fecha es imposible iniciar cualquier acción en contra del girado o deudor. (Ver artículo
789 Código de Comercio).

 DIFERENCIAS ENTRE LETRA DE CAMBIO Y OTROS TÍTULOS

VALORES

Con el cheque:

 Las letras de cambio no necesitan de un formulario especial o de alguna entidad

bancaria como lo es una chequera, se realiza en cualquier documento privado.
 Al emitir un cheque se exige que el librador posea una cuenta corriente en un banco,
requisito que en la letra de cambio no existe.
 La letra de cambio permite pautar un porcentaje de interés a favor del librador por el
valor prestado, asumido por el librado.
 En un cheque el librado será el banco.

Con el pagaré:

 En el número de intervinientes, en los pagarés existen dos participantes en un inicio:

el firmante (persona que emite el pagaré) y el beneficiario (persona a la que se le
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abonará la deuda). En una letra de cambio debe de haber al menos tres partes: el
librador (emite la letra), el librado (deudor), el tenedor (beneficiario de la deuda).
 En la Letra de Cambio, no se admiten intereses porque están incluidos en el valor a
pagar, mientras que en el pagaré sí.
 En el caso del pagaré, es el propio deudor el que pone en circulación el documento
mientras que en la letra de cambio lo hace el acreedor (librador).
 La letra de cambio supone una obligación del pago de una deuda adquirida mientras
que el pagaré implica una “promesa” de pago por parte del deudor.
 El diseño o apariencia física del documento de los dos impresos es diferente, al
igual que el tamaño.

En el caso de que no se especifique la fecha de vencimiento y el lugar de pago, en los dos

tipos de documentos se considerará “a la vista” (es decir, pagar a su presentación) y el
domicilio será el mismo del librado o en su ausencia, el del lugar de emisión.

Con la factura:
 La factura es un documento mercantil que refleja al detalle el producto o servicio
prestado y el valor a cobrar por tal concepto, la letra de cambio es un documento de
cobro por un crédito o préstamo.
 Es un soporte de una transacción comercial realizada entre dos partes y se puede
cobrar al contado o a plazo, normalmente entre 30 y 90 días, a comparación de letra
que intervienen hasta tres partes.

PAGARE
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 EN QUE CONSISTE UN PAGARE

Es un documento contable que contiene la promesa incondicional de una persona

(denomina suscriptora o deudor) de que pagara a una segunda persona (llamada
beneficiario o acreedor) una suma determinada de dinero en un determinado plazo
de tiempo. Su nombre surge de la frase con que empieza la declaración de
obligaciones: debo y pagare. La diferencia entre la letra y el pagare, es que el pagare
es emitido por el mismo que contrae el préstamo.
En la realización de una pagare intervienen dos sujetos:
EL EMISOR: Sujeto que se compromete a pagar un determinado importe
EL BENEFICIARIO: Sujeto a cuya orden hay que pagar el importe acordado en el
pagare.

 REQUISITOS GENERALES DE UN PAGARE

La regulación legal de los pagarés es responsabilidad de la ley cambiara y del
cheque, la cual establece una serie de requisitos necesarios para que un documento
sea considerado como pagare. Son los siguientes:
• Debe constar por escrito en el título del documentó que se trata de un pagare.
Además debe expresarse en el mismo idioma que el resto de redacción.
• El compromiso incondicional de realizar el pago anotado en una cantidad
fijada de euros u otra moneda internacional equivalente
• El vencimiento debe estar indicado, es decir, la fecha límite de validez del
documento
• El lugar elegido para el pago tenga lugar
• Indicación del nombre del tenedor o destinatario que se beneficie del pagare
que puede ser una persona física o también jurídica (empresa o sociedades).
• La fecha y el lugar en el que se firmó el compromiso.
• Firma personal de la persona suscriptora que se compromete a pagar.

 INTERESES DE PLAZO Y MORA DE UN PAGARÉ

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Los intereses remuneratorios son los causados por un crédito de capital durante el plazo que
se le ha otorgado al deudor para pagarlo, mientras que los moratorios corresponden a la
indemnización de perjuicios que debe satisfacer el deudor cuando ha ocurrido en mora de
pagar la cantidad debida.

Para calcular los interese moratorios se multiplica la tasa de interés anual moratorio por el
monto de pago vencido y se divide este monto en 360 días, el resultado se multiplica por el
número de días atrasados.

 EL PROTESTO EN UN PAGARÉ
En caso de impago el tenedor del pagaré puede hacerlo protestar o realizar
declaración equivalente dentro de los ochos días hábiles siguientes a su
vencimiento. El supuesto que se realice el protesto el tenedor podrá ejercitar la
acción directa contra el firmante y avalista; asimismo tendrá abierta la acción de
regreso contra cualquiera de los demás obligados por el título cambiario. No
obstante para conseguir el protesto notarial debe constar expresamente en la
cláusula el término notarial, ya que de lo contrario se efectuara la declaración
equivalente. En el caso de los pagarés de cuenta corriente, aunque no llevan la
cláusula, sin gastos o sin protestos, cuando no están descontados o endosados,
suelen ser procesados por las entidades financieras como si fueran sin gastos, por lo
que es caso de devolución del pagaré, no se suele hacer la declaración equivalente
de protesto.
Sin embargo ni falta de presentación al cobro a su vencimiento ni de levantamiento
de protesto del pagaré perjudican la acción del tenedor contra el firmante como
principal obligado; el acreedor podrá ejercitar la acción directa durante un plazo de
tres años que se cuenta a partir del vencimiento. Por consecuencia del protesto o
declaración equivalente solo es necesario para mantener las acciones cambiarias de
regreso pero no para conservar la acción directa contra el firmante o su avalista.
Aunque el tenedor del pagaré no levante el protesto notarial o no obtenga la
declaración equivalente, sigue conservando en todo caso la acción cambiaria directa
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contra el firmante y su avalista. A pesar de que no es imprescindible realizar el

protesto, es aconsejable hacer la declaración equivalente en los pagarés, en especial
los importes elevados la misma recomendación es válida para los cheques y letras
de cambio.
 CLASES DE PAGARÉ

• Pagaré ala orden: esta condición da libertad al tenedor para transmitir

(endosar) a una tercera parte el título, concediéndole todos los derechos de
ejecución y cobro.
• Pagaré no a la orden: Estos pagares no se pueden endosar pero mantiene la
facultad de transmisión mediante la fórmula de cesión de crédito.
• Pagaré bancario: Se imprimen desde una entidad bancaria bajo su propio
formato similar a un cheque.
• Pagaré no bancario: Los emite directamente una empresa y puede incluir su
domiciliación bancaria para el cobro.
• Pagaré truncable: Se representa con un código de barras en la parte inferior.
Se puede cobrar sin necesidad de entregar el documento físicamente, por ejemplo a
través de un soporte informativo.
• Pagaré no truncable: En este caso es necesario cuestionar el documento
original porque solo se puede cobrar entregándolo físicamente a la entidad bancaria
correspondiente.

 EJEMPLOS DE PAGARÉ
Vencimiento 2 de febrero de 2013. Capital 100.000.000 intereses 30.000.000 total
130.000.000 (ciento treinta mil millones de pesos.
Por este pagare yo flor del Carmen torres prometo incondicionalmente pagar a la
orden del Sr Miguel Gonzales Méndez, la cantidad de $130.000.000 (ciento treinta
mil millones de pesos el día 2 de febrero de 2013.
La suma se ampara este título causara interés a razón del 10% mensual a razón de
45% anual en caso de mora.
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 PRESCRIPCIONES DE UN PAGARÉ
La prescripción de la acción cambiaria directa en tres (3) años a partir del dia del
vencimiento articulo 789 códigos de comercio.
El plazo de prescripción de las acciones ejecutivas para el cobro de pagaré tiene una
fecha límite según a quien vayan dirigidas, tal y como se recoge ante el artículo 88
de la ley cambiaria y del cheque: las acciones cambiarias contra el aceptante
prescriben a los tres años, contados desde la fecha de vencimiento.
Entendamos para nuestro caso, la caducidad, como la pérdida del derecho de
demandar, y la prescripción, como perdida del derecho conteniendo en el titulo
valor, uno y otro por el trascurso del tiempos legales establecidos para ejercerlos
ante la negligencia del acreedor; en el mismo orden, y, el vencimiento, como el final
de plazo del crédito y por ende momento en el cual se hace exigible y debe pagarse
una obligación contenida en el título de valor.

 LIQUIDAR
El valor liquidar C es el valor actual del pagaré y, por tanto, igual al valor nominal
S, menos el descuento….Un pagaré por valor de $22.000 de descuenta 120 días
antes de su vencimiento….Calcular el valor liquidado, si el descuento se hace al
9%.
VALOR EFECTIVO. El valor de un bien o derecho que resulta de una operación de
compraventa. Valor real o valor de mercado de un título valor, que puede ser
superior, igual o inferior a su valor nominal o valor facial. Referido a una letra de
cambio, el dinero que el banco entrega a su tenedor una vez descontada.
.
 PORCENTAJE
El artículo 362 del código de comercio refiere que los deudores que demoren el
pago de sus deudas deberían satisfacer, desde el día siguiente al del vencimiento, el
interés pactado para este caso, o en su defecto 6 porciento anula; sin que en dicho
precepto legal encierre un límite de porcentaje respecto del interés.

 EL ENDOSO DE UN PAGARÉ
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El endoso es una cláusula escrita en el pagaré o en un suplemento del mismo, por la

que el endosante (tenedor del pagaré), mediante su firma, trasmite a un tercero
(endosatario), todos los derechos derivados del mismo, convirtiéndose desde ese
mismo instante en obligado cambiario. El pagare es transmisible por endoso excepto
en los casos de pagaré, no a la orden o aquellos cuyo endoso se realiza con
posterioridad al protesto, fe notarial que se realiza para no perjudicar las acciones de
los obligados cambiarios o declaración equivalente por falta de pago (estampada
por la cámara de compensación), en los producirá los efectos de una cesión
ordinaria de crédito.

 CLASES DE ENDOSO

Endoso de apoderamiento o para cobranzas: Surge cuando el pagaré se transmite

única y exclusivamente, para presentarlo al cobro sin adquirir el endosatario su
propiedad ni la titularidad del crédito que incorpora, actuando como si se tratara de
un simple representante del endosante. Contendrá las clausulas: valor al cobro, para
cobranza o por poder o cualquier otra que implique un simple mandato. Su tenedor
podrá, endosarlo pero únicamente a título de cobranza, no pudiendo ejercitar en su
nombre, ningún tipo de acción judicial al no ser propietario del pagaré.
Endoso para garantía: En este caso, quien endosa el pagaré hace constar en el
mismo la mención valor en prenda o valor en garantía. El pagaré actúa como
garantía en el cumplimiento de una obligación preexistente entre el endosante y
endosatario. A pesar de que el endosatario no adquiere la propiedad del pagaré,
puede exigir su pago y tiene los mismos derechos que un endosatario normal. En
cambio, solo podrá endosarlo en comisión de cobranza.

 DIFERENCIA ENTRE EL PAGARÉ Y LA LETRA DE CAMBIO

Una peculiaridad de los pagare es similitud con las letras de cambios. Hasta el punto
que ambos documentos tienen una regulación jurídica bastante parecida.
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Sin embargo mientras el pagare se emite por el propio deudor, la letra de cambio se
redacta por el acreedor del pago. Es decir en el pagare, es la misma persona quien
crea y emite el documento al tiempo que se hace cargo la deuda al contraer el
préstamo.

 DIFERENCIA ENTRE EL PAGARÉ Y FACTURA DE VENTA

La factura es un documento mercantil que refleja el detalle del producto o servicio
prestado y el valor a cobrar por tal concepto. Es un soporte de una transacción
comercial realizadas entre dos partes y se puede cobrar al contado o a plazo,
normalmente entre 30 y 90 días. Un pagare es un título de crédito que refleja una
promesa de pago a futuro, se trata de un documento donde se establece una fecha
para pagar el importe.

 DIFERENCIA ENTRE EL PAGARÉ Y UN CHEQUE

El pagare y el cheque son documentos usados por empresas como particulares para
abonar cantidad adeudadas. Estos documentos entregados por una entidad financiera
o una persona, se autoriza a otra a cobrar una determinada cantidad de dinero.
Normalmente son más utilizados en el ámbito empresarial para pagar transacciones
por compras de productos o abono de prestación de servicios, su principal diferencia
reside en el tiempo en el que se podrá acceder en el cobro de las cantidades
referenciadas en los documentos. En el pagare aparece la fecha en la que se podrá
hacer efectivo el cobro mientras que en el cheque no se encuentra ninguna fecha de
vencimiento para poder cobrar el dinero estipulado.

 CASO:

Camilo Mendosa compro un carro en Autoniza, el carro valió $32.000.000 y la

forma como Camilo lo pago fue la siguiente:
Dio una cuota inicial de $2.000.000, la pago con un Cheque de su cuenta personal,
firmo un Pagare por el resto de la deuda y se comprometió a pagarla en tres cuotas
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mensuales de $10.000.000 c/u y estas tendrán un interés del 2 % mensual, además

firmo una letra de cambio por el valor de cada cuota.
Autoniza le dio a Camilo factura por el valor de la compra.

20 DE MARZO DEL 2020

AUTONIZA2.000.000
LTDA

DOS MILLIONES DE PESOS MONEDA CORRIENTE

CAMILO MENDOZA
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 44

Referencias
FACTURA DE VENTA

https://www.fundapymes.com/cuanto-debo-cobrar-de-intereses-a-clientes-con-facturas-
atrasadas/

http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/Otros/tasa-de-interes-moratorio-
para-efectos-fiscales.asp

https://deconceptos.com/ciencias-juridicas/factura

https://estatuto.co/?e=436

https://www.consultame.co/index.php/articulos/aspectos-contables-y-tributarios/impuesto-
a-las-ventas-iva/la-factura-de-venta-como-titulo-valor

https://www.google.com/amp/s/www.gerencie.com/presentacion-para-el-pago-caducidad-
y-prescripcion-de-facturas-letras-y-pagares-sin-fecha-de-vencimiento.html/amp

https://auditoria-auditores.com/articulos/articulo-auditoria-cu-ntos-tipos-de-facturas-
existen-y-qu-caracter-sticas-tienen-/

https://tusfacturasonline.com/como-hacer-una-factura-de-venta-paso-paso/

https://ejemplos.click/ejemplos-de-facturas/

file:///C:/Users/amor/Downloads/266_4capitulo_ii_titulos_valores.pdf

https://novicap.com/guia-financiera/el-cheque-que-es/

http://www.gestionforestal.cl/mg_03/gestion/gexpneg/txt/303.htm

https://todocheques.com/blog/como-calcular-impuesto-al-cheque.php

http://blogacademicotitulosvalores.blogspot.com/2016/04/el-cheque-en-la-legislacion-y-
doctrina.html

https://www.ejemplode.com/59-finanzas/3315-ejemplo_de_cheque_a_la_orden.html
 45

https://agoramercatorum.uexternado.edu.co/los-requisitos-de-la-letra-de-cambio-a-la-luz-
de-la-sentencia-stc4164-del-2-de-abril-de-2019/

http://iabogado.com/guia-legal/su-empresa/la-letra-de-cambio-el-cheque-y-el-pagare

https://www.areadepymes.com/?tit=letra-de-cambio&name=Manuales&fid=eh00003

https://www.gerencie.com/protesto-en-la-letra-de-cambio.html

https://novicap.com/guia-financiera/diferencias-pagare-y-letra-de-cambio/

https://economipedia.com/definiciones/pagare.html

https://novicap.com/guia-financiera/pagare-que-es/

https://www.ejemplosde.com/11-escritos/965-ejemplos_de_pagare.html

https://www.gerencie.com/requisitos-particulares-del-pagare.html

https://es.slideshare.net/rodrigogomez2/ejercicio-de-ttulos-valores