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Régimen Fiscal de la Empresa

PREGUNTA DINAMIZADORA

JOHN EDINSON CORONADO BALAGUERA

Docente:
JORGE OLIVERIO SUAZA ARCILA

Régimen Fiscal de la Empresa

Corporación Universitaria Asturias


BOGOTA

2020
Régimen Fiscal de la Empresa

1-Según el artículo 19 del estatuto tributario colombiano, cuales organizaciones o empresas


pertenecen al Régimen especial del impuesto a la Renta (Recuerde que les llaman “Especial” porque
solo pagan el 20% de impuesto de renta).

Art. 19. Contribuyentes del régimen tributario especial.

Todas las asociaciones, fundaciones y corporaciones constituidas como entidades sin ánimo de lucro,
serán contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, conforme a las normas aplicables
a las sociedades nacionales. Excepcionalmente, podrán solicitar ante la administración tributaria, de
acuerdo con el artículo 356-2, su calificación como contribuyentes del Régimen Tributario Especial,
siempre y cuando cumplan con los requisitos que se enumeran a continuación: 1. Que estén legalmente
constituidas. 2. Que su objeto social sea de interés general en una o varias de las actividades meritorias
establecidas en el artículo 359 del presente Estatuto, a las cuales debe tener acceso la comunidad. 3.
Que ni sus aportes sean reembolsados ni sus excedentes distribuidos, bajo ninguna modalidad,
cualquiera que sea la denominación que se utilice, ni directa, ni indirectamente, ni durante su existencia,
ni en el momento de su disolución y liquidación, de acuerdo con el articulo 356-1.

2-Diferencias entre bienes y servicios excluidos del IVA, de los bienes y servicios exentos del IVA.

Las diferencias, están en que los bienes exentos son gravados y dan derecho a devolución de Iva, y los
bienes excluidos no causan Iva y por tal razón no se pueden descontar los valores pagados por Iva, y
como consecuencia no tienen derecho a devolución de Iva.

Deberán registrarse como responsables del IVA quienes realicen actividades gravadas con el impuesto,
con excepción de las personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas,
los pequeños agricultores y los ganaderos, así como quienes presten servicios, siempre y cuando
cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:
Régimen Fiscal de la Empresa

1. Que en el año anterior o en el año en curso hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes
de la actividad, inferiores a 3.500 UVT.

2. Que no tengan más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejerzan
su actividad.

3. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades


bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de
intangibles.

4. Que no sean usuarios aduaneros.

5. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año encurso contratos de venta
de bienes y/o prestación de servicios gravados porvalor individual, igual o superior a 3.500 UVT.

6. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversionesfinancieras durante el año


anterior o durante el respectivo año, provenientes deactividades gravadas con el impuesto sobre las
ventas – IVA, no supere la sumade 3.500 UVT.

Para la celebración de contratos de venta de bienes y/o de prestación deservicios gravados por cuantía
individual y superior a 3.500 UVT, estas personas deberán inscribirse previamente como responsables
del impuesto sobre lasventas –IVA, formalidad que deberá exigirse por el contratista para la procedencia
de costos y deducciones. Lo anterior también será aplicable cuando un mismo contratista celebre varios
contratos que superen la suma de 3.500 UVT.

Los responsables del impuesto sólo podrán solicitar su retiro del régimen cuando demuestren que en el
año fiscal anterior se cumplieron, las condiciones establecidas en la presente disposición.

Cuando los no responsables realicen operaciones con los responsables del impuesto deberán registrar
en el Registro Único Tributario -RUT su condición detales y entregar copia del mismo al adquirente de
los bienes o servicios, en los términos señalados en el reglamento.