COSTO Y PRESUPUESTOS

Apellidos y Nombres.......................................................................................................................................
Especialidad................................................................................................Fecha:..........................................

Chak SA. Compañía fabricadora de plumones de pizarra, efectúa sus ventas en cajas de 12 unidades. Para
efectos de control de costos, considera que una caja representa una unidad de producto terminado. La
empresa clasifica su producción en plumones azules y negros.

Materia Prima Costo unitario

M1 S/. 5
M2 S/. 7
M3 S/ 10
Mano de obra
directa S/ 75 (por horas hombre)

Gastos de Fabricación Se aplica sobre la base Horas de

mano de obra directa

Productos P1 P2
terminados
Materia Prima 1 0.6 Kg 0.6 Kg
Materia Prima 2 0.3 Kg 0.4 Kg
Materia Prima 3 - 0.2 Kg
Mano de Obra directa 0.5 horas 0.5 horas

EMPRESA “Chak SA”

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 31.12.2004 (EN NUEVO SOLES)
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja 21,508 Cuentas por pagar 9,000
Cuentas por cobrar 0 Tributos por pagar 3,000
Existencias Total pasivo corriente 12,000
Materia prima 645
Productos terminados 8,847
Total activo corriente 31,000 Patrimonio
Activo no corriente Capital Social 18,000
Inmueble maquinaria y equipo 10,000 Capital adicional
Depreciación acumulada (1,000) Resultados acumulados 10,000
Total Patrimonio 28,000
Total activo no corriente 9000
TOTAL ACTIVO 40,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 40,000

Datos Adicionales:
Detalle P1 P2
Pronostico de Ventas 500 450
(unidades)
Valor de venta unitario S/ S/ 150.6
145.2
Inventario final (unidades) 60 60
Inventario inicial (unidades) 70 50

Materia Prima M1 M2 M3
Inventario inicial (unidades) 60 kg 35 kg 10 kg
Inventario Final (unidades) 50 kg 40 kg 15kg
No existen inventario inicial ni final de productos en
proceso

Se incurrirán en los siguientes gastos de fabricación para los niveles de producción presupuestados.

Tipo Gastos de Fabricación S/

 Suministros diversos 5,000
Mano de obra indirecta 4,000
Gastos
Beneficios adicionales 3,000
variables
Energía 5,000
Mantenimiento y reparación 3,000
Gastos de depreciación 500
Gastos fijos Seguros sobre la producción 2,800
Impuestos sobre la propiedad 2 600
Supervisión de la fabrica 3,000
Total 28,500

Gastos de Administración y Ventas

Comisiones por ventas 2,000
Publicidad 5,400
Seguros de vendedores 10,000
Gastos de representación 1,000 18,400
Sueldos de 10,700
administración
Suministros de oficina 3,000
Otros gastos de oficina 1,000 14,700
Total 33,100

El presupuesto de caja elaborado en términos trimestrales es producto de la experiencia en cobranza y a

su vez considera los compromisos con los proveedores, el personal, la SUNAT, AFP y otras entidades
públicas.

TRIMESTRES
Ingresos 1 2 3 4
Cobros 24 564 23 24 500 25 600
000
Egresos
Pago de materia prima 1,000 1,050 1,060 1,069
Otros costos y gastos 3,626 3,900 3,900 4,000
Salarios 10,000 10,00 10,500 10,500
0
Pagos a cuenta del impuesto a la 3,000
renta
Compra de maquinaria 1,500

La empresa desea mantener un saldo mínimo de caja al final de cada trimestre de S/. 35,000, para cubrir
déficit se puede solicitar un préstamo y hacer el reembolso del mismo en múltiplos de S/. 100 a un interés
de 40% anual, la gerencia desea reembolsar al final del año. El interés se calcula y se paga al rembolsar el
capital. Suponer que el impuesto a la renta es el 20% de la utilidad imponible.

Se pide:
Elabore el presupuesto maestro, que contenga lo siguiente:
I. Presupuesto Operativo
a) Presupuesto de ventas
b) Presupuesto de Producción
a. Presupuestos adicionales
i. Consumo y compra de materiales directos
ii. Costo de mano de obra directa
iii. Gastos de Fabricación
iv. Niveles de inventario
b. Presupuesto de costo de mercadería vendida
c. Presupuesto de Gastos de venta, Administración y otros
d. Estado de ganancias y perdidas
II. Presupuesto financiero
a) Presupuesto de Ingresos
a. Saldo inicial
b. Ingresos en efectivo, cobranzas, ventas al contado, alquileres y regalías.
b) Presupuesto de Egresos
a. Compras de materiales
b. Mano de obra directa y otros desembolsos por salario
c. Otros desembolsos: compra de activos fijos, inventario a largo plazo.
d. Otros costos y gastos
c) Necesidades de Financiamiento
d) Saldo final de efectivo
e) Estado de situación financiera proyectado al 31.12.2005.