Guia del Contribuyente 25 ¿QUÉ ES EL PROCEDIMIENTO

SIMPLIFICADO DE TRIBUTACIÓN (PST)?

Completar el Formulario de Solicitud de Incorporación al
Procedimiento Simplificado de Tributación, en los plazos,
medios y formatos que la DGII disponga;
* La tasa aplicable es de un 29% sobre la Renta Neta Imponible
para el período 2013; a partir del ejercicio fiscal del año 2014 se
reducirá en la forma siguiente:

Es un método que facilita el cumplimiento tributario de los Período Tasa

Mantener un registro de todo tipo de comprobantes
medianos y pequeños contribuyentes, sean personas 2014 28%
fiscales que sustentan sus compras y gastos.
jurídicas o personas físicas, y que permite liquidar el
2015 27%
Impuesto Sobre la Renta (ISR), en base a sus compras
Estar al día en el cumplimiento de sus obligaciones
y/o ingresos, así como pagar el Impuesto sobre la
tributarias, al momento de la solicitud. Ejemplo: Persona Jurídica
Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios
Actividad Económica: Almacén de Provisiones
(ITBIS)en base al valor agregado bruto.
¿CUÁLES SON LAS VENTAJAS PARA LOS CASILLA OPERACIÓN CÁLCULO
¿QUIÉNES PODRÁN ACOGERSE AL PST CONTRIBUYENTES ACOGIDOS AL PST
BASADO EN COMPRAS? Casilla 1 Compras registradas por la DGII 25,000,000.00
BASADO EN COMPRAS?
Casilla 2 Margen Bruto de Comercialización 402,500.00
Podrán acogerse a este Procedimiento Simplificado de Los contribuyentes acogidos a este Procedimiento tendrán (casilla 1 por el porcentaje
Tributación las Personas Jurídicas, los Negocios de Único las siguientes ventajas: establecido en Reglamento para
calcular IBE (1.61%)
Dueño y las Personas Físicas, que tengan por lo menos
No requieren contabilidad organizada, Casilla 3 Ingreso Bruto Estimado (IBE) = 25,402,500.00
una de las siguientes características:
No pagan Anticipos del ISR, (casilla 1 + casilla 2)
Que realicen actividades comerciales de venta al detalle
No pagan Impuesto a los Activos, Casilla 4 Renta Neta Estimada = (casilla 3 1,930,590.00
de provisiones a consumidores finales, tales como: por el porcentaje de margen de
colmados, colmadones, que vendan a consumidores Disponen de acuerdo de pago automático para el ISR beneficio establecido en el
finales y similares; es decir, sin emitir comprobantes con (3 cuotas), Reglamento)(7.6%)
valor de crédito fiscal para fines de ITBIS o para fines Casilla 5 Impuesto a pagar (ISR) = casilla
Los primeros seis (6) meses del año no tienen que 559,871.10**
de gastos de ISR. 4 por la tasa del ISR (Personas
efectuar el pago del ISR, Jurídicas 29%)
Que realicen actividades comerciales de venta al por No tienen que remitir las informaciones de Comprobantes
Fiscales en sus compras y ventas del año anterior. ** Para el caso de las Personas Físicas acogidas al PST basado en
mayor y al detalle de provisiones, cuyo inventario de
Compras, en la liquidación del Impuesto Sobre la Renta no aplicará la
PROCEDIMIENTO SIMPLIFICADO productos industriales sea adquirido mayoritaria y El ITBIS a pagar será dividido en doce cuotas iguales. exención contributiva.
directamente de las empresas industriales nacionales,
DE TRIBUTACIÓN (PST) o de mayoristas identificados como vendedores de
¿CUÁLES IMPUESTOS DEBEN PAGAR LOS
BASADO EN COMPRAS productos industriales al por mayor.
CONTRIBUYENTES INCORPORADOS
Las Personas Jurídicas acogidas al PST para el Impuesto
Sobre la Renta, cuya actividad sea industrial, no podrán
AL PST BASADO EN COMPRAS? presentar y pagar el ITBIS según lo establecido por este
Nota: En todos los casos, quienes se acojan a este procedimiento
no podrán tener compras mayores de treinta y nueve millones procedimiento.
doscientos ocho mil doscientos sesenta y cinco pesos. Los contribuyentes que se incorporen al PST basado en
(RD$39,208,265.00) anuales. Compras, deberán presentar y pagar el Impuesto sobre la Cuando se modifiquen las declaraciones del ISR
Renta (ISR) y el Impuesto sobre Transferencias de Bienes calculadas con base en este Procedimiento o se exceptúe
Industrializados y Servicios (ITBIS), de la siguiente manera: del mismo a un contribuyente, las declaraciones de ITBIS
REQUISITOS PARA ACOGERSE cambiarán de acuerdo a las referidas modificaciones.
AL PST BASADO EN COMPRAS 1. El ISR: Se calcula aplicando la tasa vigente del ISR, La DGII pondrá a disposición de los contribuyentes la
tanto para Personas Jurídicas (29%)* como para Personas Declaración Jurada del ISR a través de la Oficina Virtual
Los contribuyentes que apliquen para acogerse al
Procedimiento Simplificado de Tributación deberán cumplir Físicas (15%, 20% y 25%), a la Renta Neta Imponible que o de las Administraciones Locales en todo el país, a más
con los siguientes requisitos: se obtenga de aplicar sobre el Total de Compras el tardar el primero (1ero) de julio de cada año y tendrán
porcentaje definido por la DGII para estimar los ingresos como plazo hasta el 31 de julio para aceptar la declaración
Estar inscritos en el Registro Nacional de Contribuyentes brutos, más el margen de rentabilidad en función de la
(RNC). Si es una persona jurídica, sus datos de capital, propuesta.
Actividad Económica del contribuyente y del rango de sus
accionistas y actividad económica registrados en la ingresos. Cuando el contribuyente no acepte la declaración, la
Dirección General de Impuestos Internos (DGII) deben misma se considerará como una estimación o
estar actualizados; determinación de oficio, y el contribuyente dispondrá de
20 días para recurrir o pagar atendiendo a las
Tener como cierre fiscal, el 31 de diciembre; disposiciones del Código Tributario.

Base Legal: Decreto 758-08 d/f 24 de noviembre 2008, Ley 253-12 d/f 09/11/12
El monto a pagar será dividido en tres cuotas, de la manera Los contribuyentes acogidos al PST que emitan
REQUISITOS PARA LA EXPEDICIÓN DE LOS
siguiente: COMPROBANTES FISCALES DE LOS comprobantes fiscales utilizados por otros contribuyentes
CONTRIBUYENTES ACOGIDOS AL PST como crédito para fines del ITBIS, deberán pagar el ITBIS
CASILLA OPERACIÓN facturado en el mes correspondiente, adicionalmente a las
Los contribuyentes acogidos a este Procedimiento podrán cuotas mensuales generadas según lo establece el
Primera A más tardar 279,935,55 50% del valor
Cuota el 31 de julio de resultante del PST facturar sus ventas a consumidores finales con el tipo de Reglamento del PST.
cada año comprobante fiscal de Registro Único de Ingresos, siempre
Segunda A más tardar 139,967.77 25% del que pertenezcan al sector comercial, y deberán tener El Decreto No. 758-08 d/f 24/11/08 que establece el
Cuota el 15 de octubre referido valor escrito en un lugar visible del mismo la frase Reglamento del PST deroga el Decreto No. 1521-04 de
“Contribuyente Acogido al Procedimiento fecha 30 de noviembre del año 2004 que establece el
Tercera A más tardar 139,967.77 25% restante
Cuota el 15 de diciembre Simplificado de Tributación”. Régimen de Estimación Simple y cualquier otra disposición,
norma o consulta que le sea contraria.
2. El ITBIS, calculado aplicando la tasa vigente del impuesto Nota: La DGII podrá excluir del PST aquellos contribuyentes
(18%)* a la diferencia entre los ingresos brutos estimados cuyo monto de sus compras haya excedido el monto
y el monto de las compras, tomando como base las establecido, pudiendo someter el periodo fiscal a un proceso
de auditoria según los criterios definidos para el régimen
informaciones de la declaración jurada del ISR del mismo normal u ordinario de tributación.
período fiscal liquidado de acuerdo al PST. El monto a pagar
será dividido en doce (12) cuotas iguales, pagaderas a más
tardar el día 20 de cada mes. ¿QUÉ PASA SI PAGA DESPUÉS
DE LA FECHA LÍMITE?
* Este impuesto se aplicará sobre las transferencias gravadas y/o
servicios prestados con una tasa de un 18% para los años 2013
y 2014, para el año 2015 se reducirá a un 16%.
Los pagos realizados posteriores a la fecha límite
establecida, se le aplicará un 10% de recargo por mora
sobre el valor del impuesto a pagar, por el primer mes o
Ejemplo: Persona Jurídica fracción de mes, un 4% progresivo e indefinido por cada
Actividad Económica: Almacén de Provisiones mes o fracción de mes subsiguientes; así como un 1.73%
acumulativo de interés indemnizatorio por cada mes o
CASILLA OPERACIÓN CÁLCULO
fracción de mes, sobre el monto a pagar.
Casilla 1 Compras registradas por la DGII 25,000,000.00
Casilla 2 Margen Bruto de Comercialización= 402,500.00
(casilla 1 por el porcentaje OTRAS DISPOSICIONES
establecido en Reglamento para
calcular IBE (1.61%)
En el caso de las farmacias y panaderías acogidas a este
25,402,500.00
Procedimiento, el ITBIS a pagar se liquidará en base al
Casilla 3 Ingreso Bruto Estimado (IBE) =
(casilla 1 + casilla 2)
25% del Valor Agregado Bruto. Si se trata de un colmado
se liquidará en base al 60% de los ingresos.
Casilla 4 Valor Agregado Bruto = 402,500.00
(casilla 1 – casilla 3)
Para el caso de los comerciantes que venden
Casilla 5 Ventas Exentas Estimadas = 161,000.00 fundamentalmente alimentos, el ITBIS corresponderá al
(casilla 4 por 40%) 60% del Valor Agregado Bruto. Para más información comunicarse al
809-689-3444
Casilla 6 Base Imponible (60%) = 241,500.00
(casilla 4 – casilla 5) Cuando una Persona Física que realiza actividades Para el resto del país sin cargos 1-809-200-6060
industriales o venda bienes a Personas Jurídicas no acogidas Quejas y sugerencias 809-689-0131
Casilla 7 Impuesto a pagar (ITBIS) = (casilla 43, 470.00 Página Internet: www.dgii.gov.do
6 por la tasa del ITBIS) (18%)
al PST, el ITBIS facturado será retenido en su totalidad
Correo Electrónico: informacion@dgii.gov.do
(100%) por las Personas Jurídicas. Si todas sus ventas
Casilla 8 Cuotas Mensuales = (casilla 7 / 12) 3,622.50 están sujetas a esta retención el contribuyente acogido al
PST quedará liberado de declarar el ITBIS. DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS
Departamento de Educación Tributaria
El ITBIS comenzará a pagarse a partir del mes de agosto Marzo 2014

del mismo año en que se presenta la Declaración del ISR

usando este procedimiento. Publicación informativa sin validez legal