ADMINISTRACIÓN Y RECUPERACIÓN DE

LA CARTERA DE CRÉDITOS

ACTIVIDAD SEMANA 5

DINA LUZ SEÑA

SENA
POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN Y RECUPERACIÓN DE LA CARTERA
APRENDIZ
2013
 ADMINISTRACIÓN Y RECUPERACIÓN DE
LA CARTERA DE CRÉDITOS

ACTIVIDAD SEMANA 5

DINA LUZ SEÑA

TUTOR: GISSELA DEL CARMEN ALVIS LADINO

SENA
POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN Y RECUPERACIÓN DE LA CARTERA
APRENDIZ
2013
 ADMINISTRACIÓN Y RECUPERACIÓN DE
LA CARTERA DE CRÉDITOS

Contenido
1: ELABORE UN CUADRO SINÓPTICO SOBRE EL TEMA INTERÉS.RECUERDE INCLUIR EL
CONCEPTO Y LOS TIPOS DE INTERÉS..................................................................................................4
2. Consulte la fórmula a través de la cual se calcula el interés para un crédito de consumo y
dé un ejemplo....................................................................................................................................5
3: Detalle con un ejemplo práctico las Contabilizaciones de las operaciones, de los siguientes
conceptos.........................................................................................................................................10
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ADMINISTRACIÓN Y RECUPERACIÓN DE
LA CARTERA DE CRÉDITOS

1: ELABORE UN CUADRO SINÓPTICO SOBRE EL TEMA

INTERÉS.RECUERDE INCLUIR EL CONCEPTO Y LOS TIPOS DE
INTERÉS

1:EL TEMA INTERÉS.

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2. Consulte la fórmula a través de la cual se calcula el interés

para un crédito de consumo y dé un ejemplo.

FORMULAS PARA EL CÁLCULO DE UN CREDITO CONSUMO

CONCEPTOS

CRÉDITO DE CONSUMO: Son aquellos créditos que se otorgan a personas

naturales con ingresos dependientes o independientes con la finalidad de atender
gastos de consumo.

CAPITAL: Es el valor monetario de importe del préstamo o la cantidad financiada.

INTERÉS: Es el alquiler o rédito que se recibe o se paga por el uso de un dinero o

especie valorada en calidad de préstamo.

TASA DE INTERÉS: Es la valorización del precio del dinero, según los periodos de
tiempo estipulados en una transacción comercial.

TIEMPO: Es el lapso de periodo establecido en una transacción comercial,

generalmente se toma como unidad el año (360 días)

TASA DE COSTO EFECTIVO ANUAL: Es aquella tasa de interés que determina el

costo real de crédito en el cual se incluye todos los costos y gastos que la operación
genera.

EJEMPLO:

Un Cliente solicita un Crédito Consumo por el monto de préstamo de USD5, 000.

Dólares a una tasa de interés anual de 39.29% a un plazo de un año.
¿Cuánto es la cuota a pagar?
¿Cuál es la tasa de interés mensual?
¿En caso de retraso cuanto se debe pagar?

Fórmula para calcular la tasa de interés efectiva mensual:

1/n
TEM = ((1+i) -1) x 100
Donde:
i = Tasa de Interés
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n = Plazo
1/12
TEM = ((1 + 0.3929) - 1) x 100

1/12
TEM = (1.3929) - 1) x 100

TEM = (1.028000505 - 1) x 100

TEM = 2.8%

Fórmula para calcular la cuota:

n
(1+i) x i
C = K ---------------------
n
(1+i) – 1

Donde:
i = Tasa de interés
K = Capital o Monto del Préstamo
n = Plazo
C = Cuota

12
(1 + 2.8%) x 2.8%
C = 5 000 x ----------------------------------
12
(1 + 2.8%) – 1
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12
(1.028) x 0.028
C = 5 000 x ----------------------------------
12
(1.028) – 1

0.039000969
C = 5 000 x -------------------------
0.392891781

C = 496.33 Dólares

Fórmula para calcular los intereses por periodo de gracia:

n
I = K x ((1 + i) - 1)

Donde:

I = Monto de interés
i = Tasa de interés
K = Capital o Monto del Préstamo
n = Plazo
Si el cliente solicita un periodo de gracia de 30 días (un mes). ¿Cuánto sería el
interés a pagar?

1
I = 5 000 x ((1 + 2.8%) - 1)
1
I = 5 000 x ((1.028) - 1)

I = 5 000 x (0.028)
I = 140 Dólares
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- En el caso de los intereses de gracia, estos se prorratean entre el número de

cuotas del calendario. Es decir USD/. 140 / 12 cuotas = USD/. 11.667 que se suma
a cada cuota.

Elaboración del Calendario de Pagos

Para calcular el Interés Compensatorio:
I=Kxi

Donde:

I = Monto de interés
i = Tasa de interés mensual
K = Capital o Monto del Préstamo
I = 5 000 x 0.028
I = 140 Dólares.
Para calcular la Amortización de capital por cuota:

AC = C – I

Donde:

AC = Amortización de Capital
I = Monto de interés (USD/140)
C = Cuota del Préstamo (USD/496.33)
AC = 496.33 - 140.00
AC = 356.33 Dólares.

Para calcular el nuevo saldo de capital después de la Amortización:

SCf = SCo – AC

Donde:

SCf = Saldo de Capital Final

SCo = Saldo de Capital Inicial
AC = Amortización de Capital
SCf = 5 000 - 356.33
SCf = 4 643.67
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Fórmula para calcular la Tasa de Costo Efectiva Anual

FORMULA PRODUCTO CREDITO DE CONSUMO – VERSION 01 -2013 Página 6

TCEA = (1 + it) - 1

Donde:

TCEA = Tasa de Costo Efectivo Anual

It = Tasa de Costo Efectivo correspondiente al periodo de pago de la cuota
(Mensual, Trimestral, semestral, etc.)
n = Número de cuotas en un año.

TCEA = TEA
TEA = (Tasa de Interés Efectiva Anual) 39.29%
TCEA = (Tasa de Costo Efectivo Anual) 39.29%

Cálculo de Intereses Moratorios en caso de Incumplimiento:

Interés moratorio.- Es aquel interés que se genera por atraso en el pago de las
cuotas pactadas en el calendario de pagos. Los intereses moratorios se
determinan en función al saldo capital de la cuota vencida y los días de atraso
que se han generado producto del incumplimiento de pago.
Fórmula para calcular el interés moratorio:

1/360
IM = (((1+ im) – 1) x Días de mora) x SC).

Donde:

IM = Monto del interés moratorio.

Im = Tasa Interés moratorio anual.
SC = Saldo capital de la cuota
El cliente se atrasa 10 días en el pago de la cuota número 6, con una tasa de
interés.
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Moratoria anual de 72%.

Para ello vamos a utilizar la fórmula de tasa de interés anual:

1/360
IM = (((1 + 0.72) – 1) x 10) x 409.09)
1/360
IM = (((1. 72) - 1) x 10) x 409.09)
IM = (((1.00150759) - 1) x 10) x 409.09)
IM = ((0.00150759 x 10) x 409.09)
IM = (0.0150759 x 409.09)
IM = 6.17 Dólares

Entonces el monto total que debe pagar el cliente es la Cuota + interés moratorio
por
10 días, es decir USD/. 496.33 + USD/ 6.17 = USD/ 502.50
Este producto está sujeto al Impuesto de Transacciones Financieras ITF =
0.005%

3: Detalle con un ejemplo práctico las Contabilizaciones de

las operaciones, de los siguientes conceptos :

De acuerdo con la norma de valoración 9ª, los préstamos y partidas a cobrar se

valorarán inicialmente por su valor razonable, que, salvo evidencia en contrario, será
el precio de la transacción, que equivaldrá al valor razonable de la contraprestación
entregada más los costes de transacción que le sean directamente atribuibles.
No obstante, los créditos por operaciones comerciales con vencimiento no superior
a un año y que no tengan un tipo de interés contractual, así como los anticipos y
créditos al personal, los dividendos a cobrar y los desembolsos exigidos sobre
instrumentos de patrimonio, cuyo importe se espera recibir en el corto plazo, se
podrán valorar por su valor nominal cuando el efecto de no actualizar los flujos de
efectivo no sea significativo. Las valoraciones posteriores se realizarán por su coste
amortizado. Los intereses devengados se contabilizarán en la cuenta de Pérdidas y
Ganancias, aplicando el método del tipo de interés efectivo.

Al mismo tiempo la norma de valoración 14ª, establece que los ingresos

procedentes de la venta de bienes y de la prestación de servicios se valorarán por el
valor razonable de la contrapartida, recibida o por recibir, derivada de los mismos,
que, salvo evidencia en contrario, será el precio acordado para dichos bienes o
servicios, deducido: el importe de cualquier descento, rebaja en el precio u otras
partidas similares que la empresa pueda conceder, así como los intereses
incorporados al nominal de los créditos. No obstante, podrá incluirse los intereses
incorporados a los créditos comerciales con vencimiento no superior a un año que
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no tengan un tipo de interés contractual, cuando el efecto de no actualizar los fljos

de efectivo no sea significativo.

La factura emitida viene dada por un total de 58.000 euros pero de este importe
debemos obtener el importe implícito de la financiación. Así el cálculo del valor
actual de los 58.000 euros a 2 años (31.12.2012) se obtendrá de la forma:

VAN (31.12.2010) = 58.000 / (1 + 0.06)2 = 51.619,79 Euros.

De esta forma el importe de la operación quedaría a fecha 31.12.2010:

Precio de venta = 51.619,80 - 8.000,00 = 43.619,80 euros.

Intereses = 58.000,00 - 51.619,80 = 6.380,20 euros.
-----------------
50.000,00 euros
IVA (16%) 8.000,00 euros
-----------------
TOTAL FACTURA 58.000,00 euros

Podríamos determinar una tabla de intereses de la forma:

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Importe de interés Cobro Coste Amortizado
TAE 6% anual

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Fecha de venta --- --- 51.619,80
Año 2011 (6% s/ 51.629,80) 3.097,19 0,00 54.716,99
Año 2012 (6% s/ 54.716,99) 3.283,01 58.000,00 0,00

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------

De esta forma los registros contables vendrían dados por:

31.12.2010:

51.619,80 (450) Clientes a Largo Plazo

a (700) Venta de Mercaderías 43.619,80
a (477) HP IVA repercutido 8.000,00

31.12.2011:
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3.097,19 (450) Clientes a Largo Plazo

a (762) Ingresos de créditos 3.097,19

Al mismo tiempo reclasificaríamos el crédito con los clientes pues se cobrará a la

finalización del siguiente ejercicio:

54.716,99 (430) Clientes

a (450) Clientes a Largo Plazo 54.716,99

31.12.2012:

3.283,01 (430) Clientes

a (762) Ingresos de créditos 3.283,01

Y el cobro del al cliente vendrá dado por:

58.000,00 (57- ) Tesorería

a (430) Clientes 58.000,00