Contabilidad Grado Septimo

Contabilidad Grado: Séptimo
Sandra Milena Robayo Niño
9 Y 10 SEMANAS
ASIGNATURA : CONTABILIDAD
DOCENTE : SANDRA MILENA ROBAYO NIÑO
TIEMPO DE DESARROLLO: 16 -26 DE JUNIO
FECHAS DE ENTREGA: 26: junio de 2020
30 Julio 2020- Guías
NOMBRE DEL MODULO DE LOS SOPORTES CONTABLES

FORMACIÓN El comprobante de Ingreso o Recibo de caja.
OBJETIVO Identificar los diferentes soportes contables utilizados en las actividades comerciales,
desarrolladas por las empresas.
CONTENIDOS Definición
Características
Comprobante de ingreso o recibo de caja.
MATERIALES Y RECURSOS Documento Guía: Los soportes contables
SEMANAS 9-10
HORAS PROPUESTAS DE 4 Horas
TRABAJO
DESCRIPCION DE LA Actividad 1: Realice la lectura del documento guía.
SECUENCIA PROPUESTA
Actividad 2: Con base en cree una operación comercial, donde sea necesaria la
utilización de un comprobante de ingreso o recibo de caja, diligéncielo y contabilícelo.
ENTREGABLE O EVIDENCIA DILIGENCIAMIENTO DE FORMATO RECIBO DE EGRESO Y CONTABILIZACIÓN
DE APRENDIZAJE
Creación de la operación comercial y diligenciamiento del soporte contable, la
actividad debe ser desarrollada y enviada al correo electrónico samironi023@, o a la
plataforma class rom.
Quienes están inscritos en la plataforma, podrán ingresar y desarrollar la actividad
directamente en el formato que está en la opción tareas.
HORARIO DE ATENCIÓN Lunes a Viernes: 8: 00 -12:00m

1:00- 4:00 pm
MEDIOS DE COMUNICACIÓN Teléfono : 39194853936
Correo Electrónico: samironi023@gmail.com
Plataforma class room.
LOS SOPORTES DE CONTABILIDAD
Iniciamos una nueva temática, denominada los soportes contables, es un tema bastante dinámico pues conocerán los
soportes contables que son utilizados por las empresas, para soportar transacciones comerciales que realiza una
empresa.
El procedimiento que vamos a utilizar para el abordaje de este tema es el siguiente:
Primero: se explicará cada uno de los soportes, mencionanando su definición y utilización.
Segundo: reconoceremos la forma como la empresa debe contabilizar la utilización o el recibo del soporte Contable.
Tercero: Partes del comprobante: Identificaremos las partes que conforman el soporte contable.
Cuarto: Ejemplo: Ejemplo dado para conocer la forma en que se diligencia el determinado soporte contable.
Quinto: Esquema: Conoceremos el formato del respectivo soporte.
Sexto: Contabilización de la operación: Identificaremos la forma en que se realiza la contabilización del ejemplo dado.
Los soportes de contabilidad, son los documentos que sirven de base para registrar las operaciones comerciales de una
empresa. Estos se deben adherir a los comprobantes de contabilidad respectivos o dejar constancia, se archivan en
orden cronológico; de tal manera que sea posible su verificación. Existen soportes contables de orden interno y de orden
externo.
Dentro de los soportes de contabilidad internos, encontramos los siguientes: Recibo de caja o recibo de ingreso, recibo
de egreso, facturas, cheques, letra de cambio, recibo de consignación bancaria, pagaré, la Nota débito, la nota crédito,
el recibo de caja menor, entre otros.
1. RECIBO DE CAJA O RECIBO DE INGRESO:

1
El recibo de caja o comprobante de ingreso, es un soporte de contabilidad en el que constan los ingresos de dinero en
efectivo, cheques y otras formas de recaudo. Se expide en original y dos copias, el original para el cliente y las copias
para archivar en la empresa, una para el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante de contabilidad.
1.1. Contabilización.
El recibo de caja se contabiliza con débito a la cuenta caja y el crédito de acuerdo a su contenido o concepto del pago
recibido. Generalmente es un soporte de abonos parciales de los clientes de una empresa por concepto diferentes a las
ventas al contado.
CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA XXXX
1306 CLIENTES XXXX
SUMAS IGUALES XXXX XXXX
1.2. Partes
1. NOMBRE DE LA EMPRESA: Denominación de la empresa que recibe el dinero.
2. Ciudad: Lugar donde se realiza la operación comercial.
3. Fecha: Día mes y año en que se efectúa la transacción.
4. Valor en números: Costo de la operación diligenciado en números.
5. Recibido de: Nombre de la persona o empresa que efectúa el pago o abono
6. Dirección y teléfono de quien efectúa el pago.
7. Por concepto de: Descripción específica del motivo por el cual se recibe el pago. Este puede ser: cancelación o abono
de una factura, aportes entregado por algún socio o accionista.
8. La suma dé: Valor de la operación expresado en letras.
9. Espacio para la contabilización.
Débitos: Código de la cuenta de acuerdo a la forma en que se recibe el dinero: 1105-CAJA o1110 BANCOS
Crédito: Código de la cuenta, de acuerdo al motivo por el cual nos están efectuando el pago:
1306-Clientes o 3105 Aporte de socios.
10. Bancos o efectivo, identificar de qué manera se recibe el pago, si es con un cheque se debe anotar en el espacio, el
número del cheque.
11. Firma, sello e identificación de la persona que efectúa el pago.
1.3. EJEMPLO: : La empresa Grado Séptimo, el día 15- de Julio del año 2020, recibe la suma de dos millones
seiscientos mil pesos, moneda legal y corriente ($2600.000), por parte de la Clienta; María Paula González, cuya
dirección de residencia es : Cra 25-12-16 Del municipio de Belén .
Por concepto de la cancelación de la factura número setenta y cinco. (75)
1.4. FORMATOS DE RECIBO DE CAJA
2
EMPRESA:GRADO SÉPTIMO
15/06/2020
C i u dad: B ELEN fe ch a $ 2.600.000,00
REC IBIDO DE MARIA PAULA GO NZALES
DIREC C IÓ N C RA 25-12-16 Te l fé fono: 3205698789
PO R C O NC EPTO DE C ance l aci ón Factu ra Nº75
LA S UMA DE (e n l e tras ) Dos m i l l on e s se i ci e n tos mi l pe s os ml .
Ban co Efe cti vo

C Ó DIGO DÉB ITO S C RÉDITO S $ 2.600.000,00
1105 2.600.000 C ue nta N o . C h e que No .
1306 2.600.000 FIRMA Y S ELLO
O bs e rvaci one s:
FIRMA Y S ELLO
C .C . o NIT
6. CONTABILIZACIÓN:
Observamos que las cuentas a utilizar son: Caja, cuenta del activo que está aumentando, lo registramos en el débito,
porque el dinero está ingresando a la empresa.
Clientes: Es una clienta quien efectúa el pago, cuenta del Activo que está disminuyendo, puesto que la deuda disminuye
y por lo tanto lo registramos en el haber.
1105 CAJA $2600.000
1306 CLIENTES $2600.000
SUMAS IGUALES $2600.000 $2600.000
[ CITATION Gud06 \l 9226 ]Bibliografía

Gudiño, C. E. (2006). Contabilidad Universitaria . Bogotá: Mac Graw Hill.
La verdadera educación, consiste en obtener lo mejor de uno mismo.
“Mahatma Gandhi” Ánimo
Fin De Las Semanas 9 y 10
SEMANAS 11-12
TIEMPO DE DESARROLLO: 30 de Junio- 10 de Julio
FECHAS DE ENTREGA: 10: julio de 2020
30 julio 2020- Quienes trabajen con guías.
NOMBRE DEL MÓDULO EL CHEQUE
OBJETIVOS Reconocer la funcionalidad de un cheque, sus partes y la manera de diligenciarlo

CONTENIDOS Definición.
Contabilización.
3
Partes, Formato.
Ejemplos
MATERIALES Y RECURSOS Documentos guía: Esquema de las cuentas
SEMANAS 11-12
HORAS PROPUESTAS DE 4 horas

TRABAJO
DESCRIPCION DE LA Actividad 1: Realice la lectura del documento guía.
SECUENCIA PROPUESTA
Actividad 2. Con base en cree una operación comercial, donde sea necesaria la
utilización de un comprobante de ingreso o recibo de caja, diligéncielo y contabilícelo.
ENTREGABLE O EVIDENCIA DILIGENCIAMIENTO DE FORMATO Y CONTABILIZACIÓN
DE APRENDIZAJE Creación de la operación comercial y diligenciamiento del soporte contable, la
actividad debe ser desarrollada y enviada al correo electrónico samironi023@, o a la
plataforma class rom.

1:00- 4:00 pm
MEDIO DE COMUNICACIÓN Teléfono : 39194853936
Plataforma class room.
EL CHEQUE
1. Definición:
Es un soporte contable, conocido también como título valor , por medio del cual una persona llamada GIRADOR (Quien
posee la cuenta Corriente en el banco), ordena a un banco llamado GIRADO, que pague una determinada suma de
dinero a la orden de un tercero, llamado GIRADO O BENEFICIARIO .
2. Contabilización
El cheque es utilizado para efectuar pagos y para recibir pagos, es decir la empresa gira cheques al efectúa diferentes
pagos y recibe cheques por la venta de sus mercancías.
1. Cuando la empresa efectúa pagos, es decir entrega cheques Acredita la cuenta Bancos o Instituciones Financieras y se
debita la cuenta que corresponda según el concepto del pago, que puede ser Servicios, Impuestos, Mantenimientos,
Proveedores. etc.

2305 PROVEEDORES XXXXX
1110 INSTITUCIONE XXXXX
S FINANCIERAS
SUMAS IGUALES XXXXX XXXXX
3. Partes
1. Nombre del banco: Nombre de la Institución financiera donde se tiene la cuenta corriente.
2. Código del Banco: Codificación numérica asignada a cada uno de los bancos.
3. Número del cheque: Codificación numérica asignada por el banco a cada uno de los cheques.
4. Número de la chequera Codificación asignada por la entidad bancaria
5. Fecha y lugar de emisión del cheque: Año, mes y día en que se realiza la operación.
6. Cantidad de dinero: valor de la operación en números (por escrito y en número)
7. Nombre del beneficiario: Nombre de la persona beneficiaria del pago.
8. Valor: Suma en letras.: Valor de la operación expresado en letras.
9. Serial del cheque: Numeración completa del cheque.
10. Firma del girador: Rubrica o sello de quien gira el cheque.
4. Ejemplo
4
La empresa grado Séptimo, el 22 de Junio de 2020, Gira el cheque número 23684445477, del Banco Estudiantil, a favor
del proveedor Fernando Álvarez Díaz, por valor de $700.000 por concepto de pago de la factura número 36, número de
la cuenta corriente 91216843620700, de la oficina de Duitama Boyacá.
5. Formato del cheque
6. 51
Cheque No 23684445477

CHEQUERA 91216843620700 Año Mes Día
2020 6 22

Páguese a la orden de: Fernando Alvares Díaz

La suma de: Setecientos mil pesos mlc. $ 700.000

Banco Davivienda
92827-1 2020/02/06 S.A

PAGO
NACIONAL

Este cheque puede ser pagado en cualquier plaza
donde
DAVIVIENDA tenga oficina Firma
000020000000:23684445477
Contabilización.
La contabilización del ejercicio anterior es la siguiente:

2306 PROVEEDORE $700.000
1110 S $700.000
BANCOS
SUMAS IGUALES $700.000 $700.000
Lo maravilloso de aprender algo, es que nadie puede arrebatártelo.

“BBkRA” Fin De Las Semanas11 y 12
SEMANAS 13-14
TIEMPO DE DESARROLLO: 13 de Julio-24
FECHAS DE ENTREGA: 24 de Julio de 2020
30 de julio 2020- Quienes trabajen con guías.
NOMBRE DEL MODULO DE EL COMPROBANTE DE PAGO O RECIBO DE EGRESO.
FORMACION
OBJETIVOS Reconocer la importancia de un comprobante de pago y realizar su correcto

diligenciamiento.
CONTENIDOS Definición.
Contabilización.
Partes, Formato.
Ejemplos
MATERIALES Y RECURSOS Documento Guía. El comprobante de pago o recibo de egreso.
5
SEMANAS 13-14
TRABAJO
DESCRIPCION DE LA Actividad 1: Realice la lectura del documento guía y observe el video sugerido.
SECUENCIA PROPUESTA Actividad 2. Con base en cree una operación comercial, donde sea necesaria la
utilización de comprobante de egreso, diligéncielo y contabilícelo en el asiento
contable.
ENTREGABLE O EVIDENCIA DILIGENCIAMIENTO DE FORMATO SOPORTE Y CONTABILIZACIÓN

DE APRENDIZAJE Creación de la operación comercial y diligenciamiento del soporte contable, el
comprobante de pago o recibo de egreso, la actividad debe ser desarrollada y
enviada al correo electrónico samironi023@, o a la plataforma class rom.

1:00- 4:00 pm
Plataforma: class room.
EL COMPROBANTE DE PAGO O RECIBO DE EGRESO.

1. Definición.
Llamado también orden de pago, es un soporte de contabilidad que respalda el pago de determinada cantidad de
dinero, por medio de un cheque o en efectivo.
Generalmente la empresa lo elabora en original y copia, el original para anexar al comprobante diario de contabilidad, y
la copia para el archivo consecutivo de la empresa, algunas empresas entrega copia al beneficiario del pago.
Para mayor control, en el comprobante de pago queda una copia del cheque, ya que el título valor se entrega al
beneficiario.
1.2 Contabilización.
De acuerdo a la forma en que se efectúe el pago, dinero en efectivo o con cheque, se pueden utilizar dos formas de
contabilización.
1. Si el pago se efectúa con un cheque, al contabilizar éste documento se acredita la cuenta Bancos se debita la cuenta
que corresponda según el concepto del pago.

2305 PROVEEDORE XXXXX
1110 S XXXXX
INSTITUCIONE
S FINANCIERAS
2. Si el pago se efectúa con dinero en efectivo, se acredita la cuenta CAJA y se debita la cuenta que corresponda según el
concepto del pago.

2405 IMPUESTOS XXXXX
1105 CAJA XXXXX
1.3 Partes.
Encontramos dos formatos de comprobante de pago:
 El primero para soportar las salidas de dineros efectuadas con cheque.

 El segunda para soportar las salidas de dinero efectuadas en efectivo.
6
Iniciaremos con el formato número 1: Soportar las salidas de dinero efectuadas con cheque.
1. En la parte superior van los datos del cheque.
2. Nombre de la empresa que emite el Comprobante
3. Número del Comprobante de egreso: Codificación numérica asignada por la empresa a los comprobantes de egreso
utilizados, debe ser consecutiva.
4. Contabilización: Espacio para contabilizar la operación:
Código: Cuenta que se debita, Concepto por el cual se efectúa el pago.
Código: Cuenta que se acredita, forma como se efectúa el pago
5. Forma como se efectúa el pago: Si se cancela con Cheque, se debe especificar el número del cheque. Y el nombre del
Banco. Si se cancela en efectivo se debe indicar.
6. NIT O CEDULA DE CIUDDANIA DEL BENEFICIARIO DEL PAGO:
Número de identificación del beneficiario del pago o cédula de ciudadanía.
7. BENEFICIARIO DEL PAGO. : Nombre de la persona que recibe el pago
8. FIRMA Y SELLO: Rubrica o sello impreso de la persona que recibe el pago.
1.4 Ejemplo.
Para este primer formato, retomaremos nuestro ejemplo, del giro del cheque por la empresa, al proveedor ARKANOS.
La empresa grado Séptimo, el 22 de Junio de 2020, gira el cheque número 23684445477, del banco Davivienda, a favor
del proveedor ARKANOS LIMITADA, por valor de $700.000, por concepto del pago de la factura número36, de la cuenta
corriente 002395258887,, de la oficina de Duitama Boyacá, según recibo de egreso número 1.
1.5 Formatos.
1.6. Contabilización.
En este caso la contabilización queda exactamente igual a la contabilización del giro del cheque, la empresa está
soportando la salida de dinero con el recibo de egreso.
2306 PROVEEDORE $700.000
1110 S $700.000
BANCOS
7
SUMAS IGUALES $700.000 $700.000
El crecimiento constante es el mejor mecanismo de supervivencia

“Amancio Ortega"
Fin de las Semanas 13-14
SEMANA 15
TIEMPO DE DESARROLLO: 27 -31 de Julio
FECHAS DE ENTREGA: 31 de Julio.
NOMBRE DEL MODULO DE REPASO DE LA TEMÁTICA

FORMACION
OBJETIVOS Reconocer la importancia de un comprobante de pago y realizar su correcto

diligenciamiento.
CONTENIDOS Soportes contables- El recibo de ingreso-El cheque –El recibo de egreso.
MATERIALES Y RECURSOS Documentos guías Semanas 09-14
SEMANAS 15
TRABAJO
DESCRIPCION DE LA Actividad 1: Realice repaso de los documentos guías.
SECUENCIA PROPUESTA Actividad 2. Posteriormente elabore un cuadro comparativo de los tres soportes
contables vistos: El comprobante de caja o recibo de ingreso, el cheque y el pagaré.
Teniendo en cuenta las siguientes generalidades: Definición, importancia, partes,
contabilización.
ENTREGABLE O EVIDENCIA ELABORACIÓN DE UN CUADRO COMPARATIVO.

DE APRENDIZAJE El cuadro comparativo, se debe elaborar y enviar al correo electrónico samironi023@,
o a la plataforma class rom.

1:00- 4:00 pm
Plataforma: class room.
El conocimiento es un antídoto para el miedo

“Ralph Waldo Emerson”
Fin De La semana 15

Contabilidad Grado Septimo

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Contabilidad Grado: Séptimo

Sandra Milena Robayo Niño

NOMBRE DEL MODULO DE LOS SOPORTES CONTABLES

HORARIO DE ATENCIÓN Lunes a Viernes: 8: 00 -12:00m

LOS SOPORTES DE CONTABILIDAD

El procedimiento que vamos a utilizar para el abordaje de este tema es el siguiente:

Primero: se explicará cada uno de los soportes, mencionanando su definición y utilización.

Quinto: Esquema: Conoceremos el formato del respectivo soporte.

1. RECIBO DE CAJA O RECIBO DE INGRESO:

CODIGO CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES XXXX XXXX

1. NOMBRE DE LA EMPRESA: Denominación de la empresa que recibe el dinero.

2. Ciudad: Lugar donde se realiza la operación comercial.

3. Fecha: Día mes y año en que se efectúa la transacción.

4. Valor en números: Costo de la operación diligenciado en números.

5. Recibido de: Nombre de la persona o empresa que efectúa el pago o abono

6. Dirección y teléfono de quien efectúa el pago.

8. La suma dé: Valor de la operación expresado en letras.

9. Espacio para la contabilización.

1306-Clientes o 3105 Aporte de socios.

11. Firma, sello e identificación de la persona que efectúa el pago.

1.4. FORMATOS DE RECIBO DE CAJA

REC IBIDO DE MARIA PAULA GO NZALES

DIREC C IÓ N C RA 25-12-16 Te l fé fono: 3205698789

PO R C O NC EPTO DE C ance l aci ón Factu ra Nº75

LA S UMA DE (e n l e tras ) Dos m i l l on e s se i ci e n tos mi l pe s os ml .

Ban co Efe cti vo

1306 2.600.000 FIRMA Y S ELLO

SUMAS IGUALES $2600.000 $2600.000

[ CITATION Gud06 \l 9226 ]Bibliografía

La verdadera educación, consiste en obtener lo mejor de uno mismo.

“Mahatma Gandhi” Ánimo

Fin De Las Semanas 9 y 10

OBJETIVOS Reconocer la funcionalidad de un cheque, sus partes y la manera de diligenciarlo

HORAS PROPUESTAS DE 4 horas

HORARIO DE ATENCIÓN Lunes a Viernes: 8: 00 -12:00m

CODIGO CUENTA DEBE HABER

La contabilización del ejercicio anterior es la siguiente:

Lo maravilloso de aprender algo, es que nadie puede arrebatártelo.

OBJETIVOS Reconocer la importancia de un comprobante de pago y realizar su correcto

ENTREGABLE O EVIDENCIA DILIGENCIAMIENTO DE FORMATO SOPORTE Y CONTABILIZACIÓN

HORARIO DE ATENCIÓN Lunes a Viernes: 8: 00 -12:00m

EL COMPROBANTE DE PAGO O RECIBO DE EGRESO.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

CODIGO CUENTA DEBE HABER

SUMAS IGUALES XXXXX XXXXX

Encontramos dos formatos de comprobante de pago:

 El primero para soportar las salidas de dineros efectuadas con cheque.

1. En la parte superior van los datos del cheque.

2. Nombre de la empresa que emite el Comprobante

4. Contabilización: Espacio para contabilizar la operación:

Código: Cuenta que se debita, Concepto por el cual se efectúa el pago.

Código: Cuenta que se acredita, forma como se efectúa el pago

6. NIT O CEDULA DE CIUDDANIA DEL BENEFICIARIO DEL PAGO:

Número de identificación del beneficiario del pago o cédula de ciudadanía.

7. BENEFICIARIO DEL PAGO. : Nombre de la persona que recibe el pago

8. FIRMA Y SELLO: Rubrica o sello impreso de la persona que recibe el pago.

SUMAS IGUALES $700.000 $700.000

El crecimiento constante es el mejor mecanismo de supervivencia

Fin de las Semanas 13-14

NOMBRE DEL MODULO DE REPASO DE LA TEMÁTICA

OBJETIVOS Reconocer la importancia de un comprobante de pago y realizar su correcto

ENTREGABLE O EVIDENCIA ELABORACIÓN DE UN CUADRO COMPARATIVO.