Nombre de entidad : Granja Rinconada del Sur S.A.

Periodo de evaluación: 2011 L2

Rubro : Cuentas por pagar diversas

Reclasificaciones Ajuste 2011 2010

BC Debe Haber SF-1 Debe Haber SF-2 SF-2
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Tributos por pagar
4011101 Impuesto General a las Ventas 1,108,066 1,108,066 1,108,066 -
4011301 IGV por Aplicar -23 23 - - -
4017101 3ra. Categoría L2.2.1 -739,715 L.2.2.1 739,715 - - -
4017201 4ta. Categoría L2.2 1,850 1,850 1,850 1,239
4017301 5ta. Categoría L2.2 18,562 18,562 18,562 11,989
40189 Otros impuestos 16,958 16,958 16,958 -
4011401 IGV Agente de Retención L2.2 64,466 64,466 64,466 74,771
40186 Impuesto a los Activos Netos -462,173 462,173 - - -
4019004 Imp.Distribución Dividendos - - - 4100
403101 Rég. de Prestaciones de Salu L2.2 4,439 4,439 4,439 4,385
403201 Rég. de Pensiones L2.2 5,592 5,592 5,592 4,336
403102 IPSS Vida L2.2 950 950 950 995
403103 EsSalud - Seguro Agrario L2.2 12,980 12,980 12,980 13,321
4033 Contribución al SENATI 1,081 1,081 1,081 -
4071 AFP Prima L2.4 10,021 10,021 10,021 45,663
4072 AFP Horizonte L2.4 28,849 28,849 28,849 -
4073 AFP Profuturo L2.4 3,270 3,270 3,270 -
4074 AFP Integra L2.4 2,547 2,547 2,547 -
40901 Otras obligaciones tributarias 94 94 94 129,668
77,813 1,279,724 1,279,724 244,804
Remuneraciones por pagar
411102 Remuneraciones Obreros L2.4 25,721 25,721 25,721 25,636
41108 Retencion Judicial Rem.Obre L2.4 - - - 76
411503 Vacac.Empl.devengadas L2.1 35,232 35,232 35,232 38,050
411504 Vacac.Obrero devengadas L2.1 154,559 154,559 154,559 133,455
41301 Particip por Pagar Empl-Obrero - - - 219,006
41302 Particip.por Pagar Obreros L2.1 6,576 6,576 6,576 -
222,087 222,087 222,087 416,223
Dvidendos por pagar
4412 Dividendos 155,450 155,450 155,450 -
155,450 155,450 155,450 -
Otras cuentas por pagar
4654 Inmuebles maquinaria y equipos 6,474 6,474 6,474 -
46902 Otras Ctas. Por Pagar Diversas - - - 1,213
415101 C.T.S. Empleados L2.4 12,837 12,837 12,837 13,217
415102 C.T.S. Obreros L2.4 31,448 31,448 31,448 29,336
4931 Intereses Diferidos 9,333 9,333 - - -
Anticipos recibidos - 410,801 410,801 410,801 473,222
Intereses por pagar - - - -
Provisiones - - - -
60,092 461,560 461,560 562,651
515,442 9,333 1,612,712 2,118,821 - - 2,118,821 1,223,678

Asientos propuestos para su reclasificación 2011 2010

S/. S/. Tributos por pagar 1,279,630 231,483
D H Financiamiento tributario 94 129,668
12201 Anticipo de cobranza pollos 357,073 Remuneraciones por pagar y sim 266,372 458,777
12202 Anticipo de cobranza paviferia 53,728 Anticipos recibidos 410,801 473,222
Otras cuentas por pagar 410,801 Otros 161,924 -69,472
Por la reclasificación de los anticipos recibidos. 2,118,821 1,223,678
4017101 3ra. Categoría 739,715
40186 Impuesto a los Activos Netos 462,173 CTS por pagar 44,285 42,553
4011301 IGV por Aplicar 23 Vacac por pagar 189,791 171,505
Otras cuentas por cobrar 1,201,911 234,076 214,058
Por la reclasificación del saldo a favor de renta de 3ra e ITAN.

49301 Intereses Diferidos 9,333

161201 Préstamos a Terceros M.N. 9,333
Por la reclasificación del interes diferido.

PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA

Afirmaciones Detalle de procedimientos WP Firma

I, V 1.       Obtener o preparar una relación de pasivos acumulados e ingreso diferido. Comprobar la exactitud      
aritmética de la relación y comparar los saldos de las cuentas con el mayor general. L2

2.       Determinar el impuesto diferido de las cargas de personal y otros relacionados.

L2.1

D&O 3.       Determinar si las declaraciones de impuestos (e.g., impuestos/ deducciones de nómina, impuestos de      
ventas, impuestos de finca raíz y propiedad personal, impuestos de franquicia) y los depósitos/pagos L2.2
correspondientes se han hecho en forma oportuna.
E/O, V/M 4.       Examinar si existen pasivos no reconocidos (cargas de personal).      
L2.3

E/O, I, V/M 5.    Comparar los saldos del año actual de la provisión para pensiones y otros beneficios post-retiro y del gasto      
correspondiente, con los montos de las hojas de trabajo de las planillas .
L2.4

E/O, I, V/M 6.    Verificar los ultimos pagos de las planillas.      
L2.4

E/O, V 7.       Revisar las actas y acuerdos celebrados que sustenten el reconocimiento de pasivos.      
L2.5

           
Nombre de entidad : Granja Rinconada del Sur S.A.
Periodo de evaluación: 2011 L2.1
Rubro : Cuentas por pagar diversas-Impuesto diferidos

Activo 2011 2,011

diferido BC Imp Dif
15%

Servicios prestados en el 2011 y facturados en el 2012 13,134 1,970

Intereses financieros devengados al 31.12.2011 124,652 18,698
Vacaciones por pagar 189,971 L2 28,496
Participaciones por pagar 6,576 L2 986
334,334 50,150

Trabajo realizado
1.- Se determino el impuesto diferido.

Conclusion
El impuesto diferido por el monto S/. 50,150 debe ser incluido en los EE.FF.

VER LA LEYENDA DE LAS MARCAS EL LA CÉDULA M

Nombre de entidad : Granja Rinconada del Sur S.A.
Periodo de evaluación: 2011
Rubro : Cuentas por pagar diversas-PDTs Mensuales

Periodo Fecha Fecha Se presento Fecha Pago a

de limite de despues (+) de pago cuenta de
presentación presentación antes (-) IGV
PDTs 621 IGV y Renta S/. Imp Renta 3ra
Dec-10 1/18/2011 124,124
Jan-11 2/21/2011 2/21/2011 - N.A. 80,236
Feb-11 3/18/2011 3/22/2011 -4.00 3/18/2011 83,777
Mar-11 4/8/2011 4/8/2011 - 4/8/2011 48,869
Apr-11 5/11/2011 5/11/2011 - 5/11/2011 49,775
May-11 6/13/2011 6/13/2011 - N.A. 51,334
Jun-11 7/12/2011 7/13/2011 -1.00 7/12/2011 46,049
Jul-11 8/12/2011 8/15/2011 -3.00 N.A. 52,938
Aug-11 9/14/2011 9/16/2011 -2.00 9/14/2011 48,414
Sep-11 10/17/2011 10/19/2011 -2.00 10/17/2011 53,632
Oct-11 11/16/2011 11/21/2011 -5.00 N.A. 61,406
Nov-11 12/21/2011 12/22/2011 -1.00 12/21/2011 55,006
Dec-11 1/19/2012 1/23/2012 -4.00 1/19/2012 74,579
830,139

Se verificó que las compras no gravadas estan anotadas en el registro de compras, por lo que no

PDTs 621 IGV y Renta SNP

S/.
Jan-11 2/21/2011 2/21/2011 - 3,710
Feb-11 3/18/2011 3/22/2011 -4.00 3,711
Mar-11 4/8/2011 4/8/2011 - 3,347
Apr-11 5/11/2011 5/11/2011 - 3,786
May-11 6/13/2011 6/13/2011 - 4,226
Jun-11 7/12/2011 7/13/2011 -1.00 4,442
Jul-11 8/12/2011 8/15/2011 -3.00 5,041
Aug-11 9/14/2011 9/16/2011 -2.00 5,060
Sep-11 10/17/2011 10/19/2011 -2.00 5,073
Oct-11 11/16/2011 11/21/2011 -5.00 5,503
Nov-11 12/21/2011 12/22/2011 -1.00 5,141
Dec-11 1/19/2012 1/23/2012 -4.00 5,592

PDTs 626 Retenciones Retenciones

S/.
Dec-11 1/19/2012 1/23/2012 -4.00 64,466

N.A. = por tener saldo a favor.

Trabajo realizado
1.- Se verificó la declaración de impuestos a tiempo.
2.- Se verificó el pago de los impuestos a tiempo.
3.- Se revisó los documentos físicos.

Conclusion
Existen S/. 4,069,679 de compras no gravadas, los mismos que no se han declarado.
Las declaraciones y los pagos de los impuestos fueron realizados a tiempo.

VER LA LEYENDA DE LAS MARCAS EL LA CÉDULA M

 L2.2

Fecha Observacion Compras

de pago no
gravadas
mp Renta 3ra S/.
N.A.
N.A.
N.A. No se declaró las compras no gravadas. 731,950
N.A.
N.A. No se declaró las compras no gravadas. 978,616
N.A.
N.A. No se declaró las compras no gravadas. 949,652
N.A. No se declaró las compras no gravadas. 1,409,461
N.A.
N.A.
N.A.
N.A.
1/19/2012
4,069,679

de compras, por lo que no genera contingencia tributaria.

Essalud vida Essalud Trab Renta 5ta Essalud Agrar Renta 4ta Total
S/. S/. S/. S/. S/. S/.
4,424 995 7,458 11,179 6,844 34,610
4,869 1,030 8,020 11,399 1,200 30,229
4,454 1,045 7,698 10,840 400 27,784
4,394 1,010 7,821 11,842 2,250 31,103
2,651 980 7,964 12,045 1,041 28,907
4,485 950 7,915 10,956 1,250 29,998
4,467 925 8,156 11,211 1,270 31,070
4,775 915 8,472 12,053 1,594 32,869
4,508 895 8,620 11,109 950 31,155
4,347 880 8,897 11,624 950 32,201
4,407 865 9,193 11,521 950 32,077
L.2 4,439 L.2 950 L.2 18,562 L.2 12,980 L.2 1,317 43,840

L2
Nombre de entidad Granja Rinconada del Sur S.A.
Periodo de evaluaci 2011 L2.2.1
Rubro Libro Mayor-Renta de 3ra. Categoria
GRANJA RINCONADA DEL SUR S.A.
MAYOR GENERAL EN SOLES DEL 2011/01/01 HASTA 2011/12/31

FECHA LIBSIENTO CTA.CTE NRO.DOC DESCRIPCION CARGO(S/.) ABONO(S/.) SALDO(S/.)

4017101 Renta 3ra. Categoría SALDO: 0.00
1/01 MA 81 20419158462 CIERRE Y APERTURA CTA 40 721,635 721,635
4/08 CB 8 CENTRALIZACION caja: 2011/04 18,080 739,715
739,715 0 739,715

Trabajo realizado
1.- Se verificó la declaración de impuestos a tiempo.
2.- Se verificó el pago de los impuestos a tiempo.
3.- Se revisó los documentos físicos.

Conclusion
Los S/. 739,715.00 es saldo a favor, el mismo se reclasifica a otras cuentas
por cobrar.

VER LA LEYENDA DE LAS MARCAS EL LA CÉDULA M

Nombre de entidad : Granja Rinconada del Sur S.A.
Periodo de evaluación: 2011 L2.3
Rubro : Entrevista al área de Recursos Humanos

Nuevo personal:
Las personas que deseen trabajar en Granja Rinconada del Sur envian sus CVs
y dependiendo del puesto al cual postulan se le toman pruebas y se requiere
información complementaria para cubrir el perfil.

Rotación del personal:

La rotación del personal varia de acuerdo al área, siendo el área de despacho
la que tiene la mayor tasa de rotación.
En diciembre del 2010 ingresaron a esta área aproximadamente 42 personas
de la empresa Cepco a formar parte del personal de la La Granja, de los cuales
a la fecha solo 10 siguen trabajando La Granja.

Trabajo realizado
1.- Se entrevisto al responsable de RR.HH..
2.- Se verificó que no existen pasivos de personal no reconocidos.

Conclusion
No existe pasivos no reconocidos.
Nombre de entidad : Granja Rinconada del Sur S.A.
Periodo de evaluación: 2011
Rubro : Cuentas por pagar diversas-PDTs Mensuales

Concepto Ségun Pagos

WP de la
Planilla
S/. S/.
Remuneraciones Empleados 19,694 L2.4.1 19,694
Remuneraciones Obreros 180,011 L2.4.2 154,290
Vacac.Empl.devengadas 35,232 L2.4.5 0
Vacac.Obrero devengadas 154,559 L2.4.6 0
AFP Prima 10,021 L2.4.1 y L2.4.2 0
AFP Horizonte 28,849 L2.4.1 y L2.4.2 0
AFP Profuturo 3,270 L2.4.1 y L2.4.2 0
AFP Integra 2,547 L2.4.1 y L2.4.2 0
C.T.S. Empleados 12,837 L2.4.3 0
C.T.S. Obreros 31,448 L2.4.4 0
478,467 173,984

Trabajo realizado
1.- Se revisó las hojas de trabajo de planilla de diciembre 2011.
2.- Se revisó los voucher físicos de los pagos.
3.- Se cruzo los saldos con obtenidos con los saldos en el libro mayor 2011.

Conclusion
Los saldos expresados son razonables.
 L2.4

Saldo final

S/.
0 L2
25,721 L2
35,232 L2
154,559 L2
10,021 L2 6631.54 1192.86
28,849 L2 27054.63 5240.59
3,270 L2 33686.17 6433.45
2,547 L2
12,837 L2
31,448 L2
304,483
 557.1
4010.59
4567.69
 officina cliente
Curzar la 40 con las utilmas declaraciones de impuestos y planillas x
Presentar asiento de reclasificacion por el saldo a favor de impuesto a la renta x
Remuneraciones por pagar cruzar con hojas de trabajo de RRHH x
Evaluar la necesidad de provisiones por el paso de personal de cepco a la granja x
Cruzar dividendos or pagar con acta de aprobacion x
Presentar asiento de reclasificacion de los anticipos recibidos y cruzar con wp x
Averiguar el impacto tributario de las compras no declaradas con Daniel arana x
Ver L2.2
Ver L2

Ver L2.3
Freddy tiene k hacer el acta
Ver L2
Ver L2.2