DATOS DE LOS PARTICIPANTES DEL EQUIPO

PARTICIPANTES
(Apellidos y nombres)

Mariela Amparo Márquez Garcés

CIPANTES DEL EQUIPO

GRUPO No. 3

DOC. DE IDENTIDAD

52962419
ANEXO 1
Fase 2: Taller de contabilidad

Apreciados estudiantes a continuación ustedes encontrarán el planteamiento de unos ejercicios que les permitirá in
diferentes situaciones para que contabilicen las transacciones que a continuación se enuncian.

Recuerde estimados estudiantes que al desarrollar estos ejercicios usted podrá evidenciar la apropiación que tienen

La óptica Santa Clara Ltda, quien es agente retenedor del impuesto sobre la renta, realizó transacciones durante los
requieren ser contabilizadas y deben realizar la causación correspondiente a la retención en la en la fuente por conc
mes de marzo de 2020 realizará la presentación y cancelación de los impuestos respectivos a Iva y retención en la fu
comercializados son grabados con la tarifa general del IVA; no olvide revisar las tarifas y realizar la respectiva retenc

1. Ene. 2. Se consignan aportes hechos en efectivos por parte de los socios, se abre cuenta corriente en el banco Bog
hace habilita un portal transaccional para realizar los pagos, la empresa debe pagar al banco un valor equivalente a
descuenta anticipadamente con una nota débito.

2. Ene. 3. Se realizaron compras 50% contado y el resto a crédito a 30 días correspondientes a monturas de lentes d
salud visual, a Opticalia por valor de $25.500.000 de pesos, realizar la causación de la compra.

3. Ene. 5. Se realizan compras a contado de líquidos para lentes a laboratorios visuales para vender a los usuarios de

4. Ene 7. Se realiza una venta de contado por valor de $45.500.000 por concepto de montura para lentes al Hospital

5. Ene 9. Se compra de contado, elementos de aseo a la Distribuciones Zubieta por valor de $585.000.

6. Ene 15. Se realiza una venta de contado de líquidos para lentes a la Clínica del Cesar por valor de $11.500.000 Iva
7. Ene. 21. Se cancela el arriendo del local donde funciona la Óptica, al señor Gabriel Reina, por valor de $3.000.000

8. Ene. 25. Se cancela a la señora Juana Paz la prestación del servicio de aseo general que realiza dos veces por sem
prestación de servicios la suma de $650.000 por la labor realizada durante el mes de octubre de 2019.

9. Ene 28. La Óptica cancela a TCC empresa de transporte el valor del $350.000 por el envío de las monturas a 5 mun
entrega de las monturas de los lentes en las brigadas de salud.

10. Ene 30. La Óptica cancela a lentes transsition, la suma de $12.000.000 por concepto de 50 pares de lentes de p
particulares de la óptica, previa formulación y compra del usuario.
11. Ene 30. La Óptica Santa Clara, cancela por de un consultorio temporal en el municipio de chaparral para atende
12 al 16 de noviembre la suma de $1.200.000 a la doctora Sandra Mansilla, ella declara.

12. Ene 30. Se cancela honorarios a la Contadora por valor de $1.500.000 correspondientes al mes de noviembre, qu
Renta.

13. Ene 30. Se cancelan los servicios públicos así: acueducto y alcantarillado $225.000, energía $430.000 y telefonía

14. Ene 30. Se causa la nomina de personal correspondiente al mes de noviembre, la información es la misma que s
retenciones en la fuente y beneficios tributarios.

15. Feb 1. Se recibe un préstamo del banco Bogotá por valor de $150.000.000 los cuales son depositados a la cuenta

16. Feb 3. Se cancela el saldo al proveedor de la transacción a crédito del día 3 de noviembre.

17. Feb 3. Se cancela la nómina de personal del mes de noviembre que se encuentra pendiente de pago.
18. Feb 7. Se canceló la suma de $18.000.000 por la compra de una silla procedimental óptica para realizar los exám

19. Feb 9. Se realiza la venta a crédito de una silla procedimental óptica a la Clínica Buenos Aires por valor de 39.650
15. Feb 1. Se recibe un préstamo del banco Bogotá por valor de $150.000.000 los cuales son depositados a la cuenta
16. Feb 3. Se cancela el saldo al proveedor de la transacción a crédito del día 3 de noviembre.

17. Feb 3. Se cancela la nómina de personal del mes de noviembre que se encuentra pendiente de pago.
18. Feb 7. Se canceló la suma de $18.000.000 por la compra de una silla procedimental óptica para realizar los exám

19. Feb 9. Se realiza la venta a crédito de una silla procedimental óptica a la Clínica Buenos Aires por valor de 39.650

20. Feb 12: Se compra de contado vitrinas y mostradores para la sala de exhibición de las monturas en la óptica por
Realizar las transacciones
21. Feb 15: Se compra el valor de $ 1.900.000 IVA incluido por la compra de un dispensador de agua para la Óptica.

22. Feb 23: Compra a la Ferretería Niño unos materiales para la remodelación del Baño de los usuarios por valor de

23. Feb 25. Pagó a la Optómetra encargada de las brigadas de salud la suma de $ 2.000.000 por sus honorarios Ella n

24. Feb 26. Se cancelan los servicios públicos así: acueducto y alcantarillado $250.000, energía $455.000 y telefonía

25. Feb 26. Se cancela la primera cuota del préstamo bancario recibido el 01/12 por valor de $6.897.000 de los cuale

26. Feb 27. Se recibe el pago correspondiente a la venta a crédito realizada el día 9 de diciembre a clínica buenos air

27. Feb 28. Se liquida y cancela la nómina de los trabajadores donde se evidencie la retención por salarios, teniendo
por rentas exentas laborales de Acuerdo al artículo 206 E.T.

Mediante el uso del aplicativo SIIGO, se deben registrar las transacciones comerciales del presente taller y exportar
determninar y liquidar los impuestos originados en ela.

1. Aplicar tabla de retención en la fuente para el año 2020, de acuerdo al concepto y porcentaje.
2. Las transacciones comerciales que esten gravadas con el impuesto del IVA, deben calcularlo y contabilizarlo en su
3. Aplicar el impuesto GMF (Gravamen a los movimientos financieros) en cada una de las transacciones requeridas
4. Determinar los impuestos a cargo en los dos meses de ejercicio de la empresa
5. Determinar el valor de la retención en la fuente por cancelar ante la Dirección de impuestos y aduanas nacionales
 Datos para la nómina de los

Cedula Ocupación
Nombre

14,535,261 Juan Felipe Rojas Optómetra

14,335,236 Carlos Méndez Oftalmólogo
65,701,690 Karla Mejía Optómetra
26,466,592 Doris de Ortiz optómetra
a la nómina de los trabajadores

Deducciones por
Sueldo Básico Renta Exenta Laboral

$ 5,200,000 Crédito Hipotecario

$ 6,800,000 Ahorro Voluntario en Porvenir
$ 4,615,120 Ahorra en AFC_ Banco Davivienda
$ 4,800,000 No tiene beneficios
*para los empleados que tienen beneficios ustedes
pueden estimar un valor para mostrar las soluciones
del ejercicio.
 OPTICA SANTA CLARA LTDA
COMPROBANTE DE DIARIO

FECHA CODIGO CUENTA DEBE

2/01/2020 3115 APORTES SOCIALES
1110 BANCOS 98,000,000
1110 BANCOS
511595 Impuestos - GMF 392,000
233595 Otros Gastos Financieros 230,000
98,622,000
3/01/2020 6205 COMPRAS DE MERCANCIAS 25,500,000
511570 IVA Descontable 4,845,000
133315 Retención en la fuente
1110 BANCOS
2265 PROVEEDORES NACIONALES
511595 Impuestos - GMF 60,690
30,405,690
5/01/2020 6205 COMPRAS DE MERCANCIAS 6,000,000
511570 IVA Descontable 1,140,000
133315 RETENCIÓN EN LA FUENTE
1110 BANCOS
511595 Impuestos - GMF 28,560
7,168,560
7/01/2020 413595 VENTA DE OTROS PRODUCTOS
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
135515 Retención en la 1,137,500
1110 BANCOS 53,007,500
54,145,000
9/01/2020 519525 Elementos de aseo y cafetería 585,000
511570 IVA Descontable 111,150
1110 BANCOS
511595 Impuestos - GMF 2,785
698,935
15/01/2020 413595 VENTA DE OTROS PRODUCTOS
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
135515 Retención en la fuente 287,500
1110 BANCOS 13,397,500
13,685,000
21/01/2020 512010 Construcciones y edificaciones 3,000,000
236530 Arrendamientos
1110 BANCOS
511595 Impuestos - GMF 12,000
 3,012,000
25/01/2020 513505 Aseo y vigilancia 650,000
2365 RETENCION EN LA FUENTE
1110 BANCOS
511595 Impuestos - GMF 2,600
652,600
28/01/2020 513550 Transportes, fletes y acarreos 350,000
2365 RETENCION EN LA FUENTE
1110 BANCOS
511595 Impuestos - GMF 1,400
351,400
30/01/2020 6205 COMPRAS DE MERCANCIAS 12,000,000
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 2,280,000
2365 RETENCION EN LA FUENTE
1110 BANCOS
511595 Impuestos - GMF 57,120
512010 Construcciones y edificaciones 1,200,000
236530 Arrendamientos
1110 BANCOS
511595 Impuestos - GMF 4,800
511095 Otros Honorarios Contadora 1,500,000
236515 Honorarios
1110 BANCOS
511595 Impuestos - GMF 6,000
513525 Acueducto y alcantarillado 225,000
513530 Energía 430,000
513535 Telefonía 169,500
1110 BANCOS
511595 Impuestos - GMF 3,298

17,875,718
1/02/2020 1110 BANCOS 150,000,000
210510 Pagarés
150,000,000
3/02/2020 2265 PROVEEDORES NACIONALES 14,853,750
1110 BANCOS
1110 BANCOS
511595 Impuestos - GMF 59,415
511595 Impuestos - GMF 123,162
250505 Salarios por Pagar
 237005 Aportes EPS
237006 ARL
237010 Aportes parafiscales
238030 Fondos de pensión
261005 Cesantias
261010 Intereses Cesantias
261015 Vacaciones
261020 Prima de servicios
510515 Sueldos 21,415,120
510520 Auxilio de transporte 388,128
510530 Cesantias 1,816,937
510533 Intereses Cesantias 218,032
520536 Prima de servicios 1,816,937
510539 Vacaciones 883,802
510538 ARL 111,787
510569 Aportes EPS 856,605
510569 Aportes fondo de pensiones 856,605
510572 Aportes caja de compensación 872,130
510575 ICBF 642,454
510578 SENA 428,302
Retención en la fuente 480,000
30,786,840
45,823,167
7/02/2020 153205 Médico 18,000,000
511570 IVA Descontable 3,420,000
236540 Compras
1110 BANCOS
511595 Impuestos - GMF 85,680
21,505,680
9/02/2020 130505 Clientes 33,319,328
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 6,330,672
135515 Retención en la fuente
131505 Ventas
39,650,000
12/02/2020 152405 Muebles y enseres 3,500,000
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 665,000
2365 RETENCION EN LA FUENTE
1110 BANCOS
511595 Impuestos - GMF 16,660
4,181,660
15/02/2020 152405 Otros 1,596,639
511570 IVA Descontable 303,361
 2365 RETENCION EN LA FUENTE
1110 BANCOS
511595 Impuestos - GMF 7,600
1,907,600
23/02/2020 514510 Construcciones y edificaciones 2,680,672
511570 IVA Descontable 509,328
2365 RETENCION EN LA FUENTE
1110 BANCOS
511595 Impuestos - GMF 12,760
3,202,760
25/02/2020 511095 Otros Honorarrios Optometra 2,000,000
236515 Honorarios
1110 BANCOS
511595 Impuestos - GMF 8,000
2,008,000
26/02/2020 513525 Acueducto y alcantarillado 250,000
513530 Energía 455,000
513535 Telefonía 189,500
1110 BANCOS
511595 Impuestos - GMF 3,578
1110 BANCOS
511595 Impuestos - GMF 27,588
530520 Intereses 2,413,950
210510 Pagarés 4,483,050
7,822,666
27/02/2020 1110 BANCOS 3,202,760
130505 Clientes
3,202,760
HABER
98,000,000

622,000

98,622,000

637,500
14,914,440
14,853,750

30,405,690

150,000
7,018,560

7,168,560
45,500,000
8,645,000

54,145,000

698,935

698,935
11,500,000
2,185,000

13,685,000

105,000
2,907,000
 3,012,000

39,000
613,600

652,600

3,500
347,900

351,400

300,000
14,037,120

42,000
1,162,800

165,000
1,341,000

827,798

17,875,718

150,000,000
150,000,000

14,913,165
30,913,682

19,610,038
 1,820,285
111,787
1,942,886
2,569,814
1,816,937
218,032
883,802
1,816,937

30,790,520 3,680 Tengo inquietud en la nómina porque no me dan los valores iguales
45,826,847 3,680

450,000
21,055,680

21,505,680

832,983
38,817,017
39,650,000

87,500
4,094,160

4,181,660
 39,916
1,867,684

1,907,600

67,017
3,135,743

3,202,760

200,000
1,808,000

2,008,000

898,078

6,924,588

7,822,666

3,202,760
3,202,760
ores iguales
 FECHA: DEL 1/1/2020 AL 1/31/2020

NOMBRE CARGO SUELDO BASICO DIAS

Juan Felipe Rojas Optómetra 5,200,000 30
Carlos Méndez Oftalmólogo 6,800,000 30
Karla Mejía Optómetra 4,615,120 30
Doris de Ortiz optómetra 4,800,000 30
-

TOTAL 21,415,120

PRESTACIONES SOCIALES
CESANTIAS 1,816,937 8.33%
PRIMAS 1,816,937 8.33%
VACACIONES 883,802 4.13%
INTERESES/CESANTIAS 218,032 1%
TOTAL 4,735,709 21.79%

VALOR TOTAL DE LA NOMINA 30,790,520

 NOMINA DE LA EMPRESA
1/31/2020

TOTAL DEVENGADO TOTAL DEDUCIDO

AUX. APORTES APORTE
SUELDO TRANSPORTE DEVENGADO ISS PENSION RETEFUENTE
5,200,000 97,032 5,297,032 208,000 208,000 98,000
6,800,000 97,032 6,897,032 272,000 272,000 326,000
4,615,120 97,032 4,712,152 184,605 184,605 15,000
4,800,000 97,032 4,897,032 192,000 192,000 41,000
- - - - -
- - - - -
- - - - -
21,415,120 388,128 21,803,248 856,605 856,605 480,000

APROPIACIONES

PARAFISCALES
CAJA DE COMPENSACIÓN 4% 872,130
ICBF 3% 642,454
SENA 2% 428,302
TOTAL 9% 1,942,886
CIDO PAGADO
TOTAL
OTROS DEDUCCIÓN NETO PAGADO FIRMAS
- 514,000 4,783,032
- 870,000 6,027,032
- 384,210 4,327,942
- 425,000 4,472,032
- - -
- - -
- - -
- 2,193,210 19,610,038

SEGURIDAD SOCIAL
PENSION 12% 2,569,814
SALUD 8.5% 1,820,285
ARL 0.522% 111,787
TOTAL 21% 4,501,887
 CASO 1
BLANCA GOMEZ DE ROJAS
NIT 6.463.5883
DECLARACION DE RENTA AÑO 2019
DETALLE DEL PATRIMONIO FISCAL

Estado del Patrimonio Fiscal

Efectivo
Bancolombia Cuenta de Ahorros 452510

Cuentas por cobrar

Almacenes Surtido 2,000,000
Dora Ramírez 900,000
Distribuidora Sullanta 4,000,000

CDT - Bancolombia
CDT – CITIBANK   45.00

Inversiones en sociedades nacionales

Institución Educativa El Saber

Camioneta KIAT Soreto modelo 2015

Casa de Habitación Mza. 14 Casa 5 El Vergel

Deudas
Tarjeta de crédito 4,938,050
Crédito Hipotecario Bancolombia 105,000,000
Deuda con terceros 15,000,000

Información correspondiente al Estado de Resultados en el Periodo

Comprendido:
INGRESOS

Ingresos Arriendos
Local 32 Centro Comercial Espicentro 24,000,000
Casa de Habitación. Cra 5 No. 10-27 10,800,000
Carrera 4 No. 18. Bodega 5 48,000,000

Pensiones de jubilación

Intereses y rendimientos financieros

Rendimientos CDTs
Bancolombia 1,050,000
CITIBANK 1,135,000

Dividendos y participaciones
Institución Educativa El Saber

Otros ingresos
Precio de venta equipo de cómputo
Retiro de aportes voluntarios a pensiones

CASO 2
BLANCA GOMEZ DE ROJAS
NIT 6.463.5883
DECLARACION DE RENTA AÑO 2019
DETALLE DEL PATRIMONIO FISCAL

Declaración de
NIT Detalle del Patrimonio Fiscal
Renta 2019
Efectivo
Cuentas de Ahorros
Banco Bogotá Cta. 1256017 1,235,000
Banco Caja Social 2407655 2,640,000
Fondo voluntario de pensiones
CDT - Bogotá
Casa de Habitación

Vehículo Mazda 3 Modelo 2015

Otros activos fijos

TOTAL PATRIMONIO BRUTO

Deudas
Tarjeta de crédito 4,900,000
Crédito Hipotecario 180,000,000

Ingresos de enero 1 a 31 de Diciembre del 2019

Ingresos
Ingresos laborales
Honorarios
Rendimientos financieros
Venta de equipo de cómputo
Retiro de aportes del fondo voluntario de pensiones
Herencia Recibida en dinero el 25 de octubre del 2019
 SALDO

11,000,000
26,817,000

6,900,000

35,000,000
  45.000.000

85,000,000

45,000,000

255,000,000
124,938,050

Vr. Percibido
durante el año
 82,800,000

2,185,000

8,311,000

1,700,000
9,000,000

Saldo

1,000,000
3,875,000

150,630,000
 50,000,000
210,000,000

27,000,000

12,000,000

184,900,000

 Vr. Percibido en
durante el año

148,000,000
28,000,000
1,310,000
2,000,000
22,000,000
  $ 88.000.000
 Declaración de Renta y Complementario Personas
Naturales y Asimiladas de Residentes y Sucesiones Ilíquidas Privada
de Causantes Residentes
1. Año

4. Número de formulario

Lea cuidadosamente las instrucciones

5. Numero de identificacion Tributaria (NIT) 6.Dv 7. Primer Apellido 8. Segundo Apellido 9. Primer Nombre 10. Otros Nombre 12. Cód Dirección
declarante

Seccional
Datos

28. Si es beneficiario de un convenio

24. Actividad Si es una 26. No. formulario 27. Fraccion año
25. Cód. para evitar la doble tributación
Economica correcion indique: anterior Gravable 2018 (Marque "X")
(Marque “X”)
Dividendos y participaciones 2016 y anteriores, y
Patrimonio

Patrimonio bruto 29 67
otros

Rentas por dividendos y

Deudas 30 Ingresos no constitutivos de renta 68
Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (67-

participaciones
Total patrimonio liquido (29-30) 31 0 69 0
68)
Ingresos brutos por rentas de trabajo (art 103 E.T.) 32 1a. Subcédula año 2017 y siguientes numeral 3 art. 70
49 del E.T.
Rentas de tranajo

Ingresos no constitutivos de renta 33 2a. Subcédula año 2017 y siguientes parágrafo 2 71

art. 49 del E.T.
Renta líquida (32 - 33) 34 0 Renta líquida pasiva dividendos - ECE y/o recibidos 72
del exterior
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables 35 Rentas exentas de la casilla 72 73
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables 36 Rentas líquidas gravables de dividendos y 74 0
participaciones (69 + cedulares
Total rentas liquidas 70 + 71 + 72 - 73)
(sume
Renta líquida cedular de trabajo (34 - 36) 37 0 75 0
Renta 37+42+53+66+74)
Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del
38 Renta presuntiva 76
exterior
Ingresos por ganancias ocasionales del país y del
pensiones

Ingresos no constitutivos de renta 39 77

Rentas de

exterior
ocasional
Ganancia

Renta líquida (38 - 39) 40 0 Costos por ganancias ocasionales 78

Rentas exentas de pensiones 41 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 79
Renta líquida cedular de pensiones (40 - 41) 42 0 Ganancias ocasionales gravables (77 - 78 - 79) 80 0
Impuesto sobre las

Ingresos brutos rentas de capital 43 De trabajo y de Pensiones 81

Renta Liquidas

Ingresos no constitutivos de renta 44 De Capital y no laborales 82

Cedulares

Por dividendos y participaciones año 2016

Costos y gastos procedentes 45 83
– casilla 69
Por dividendos y participaciones año 2017
Renta líquida (43 - 44 - 45) 46 0 84
Rentas de capital

y siguientes, 1a, Subcédula

Por dividendos y participaciones año 2017
Rentas líquidas pasivas de capital - ECE 47 85
y siguientes, 2a. Subcédula, y otros
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de Total impuesto sobre las rentas líquidas
48 86 0
capital cedulares (Sume 81 a 85)
Rentas exentas de capital y deducciones imputables
49 Impuesto sobre la renta presuntiva 87
(limitadas)
Renta líquida ordinaria del ejercicio (43 + 47 50 0 Total impuesto sobre la renta líquida 88
Pérdida líquida del ejercicio (44 + 45 + 49 - 43 - 47), si
51 0 Impuestos pagados en el exterior 89
el resultado es negativo, escriba cero (0)
Descuentos

Compensación por pérdidas de ejercicios anteriores 52 Donaciones 90

Liquidacion privada

Renta líquida cedular de capital (50 - 52); si 50 es igual

53 0 Otros 91
a cero (0), 53 es igual a cero (0)
Total descuentos tributarios (sume 89 a
Ingresos brutos rentas no laborales 54 92 0
91)
Devoluciones, rebajas y descuentos 55 Impuesto neto de renta (88 - 92) 93 0
Ingresos no constitutivos de renta 56 Impuesto de ganancias ocasionales 94
Descuento por impuestos pagados en el exterior por
Costos y gastos procedentes 57 95
ganancias ocasionales
Rentas no laborales

Renta líquida (54 - 55 - 56 - 57) 58 0 Total impuesto a cargo (93 + 94 - 95) 96 0

Rentas líquidas pasivas no laborales - ECE 59 Anticipo renta liquidado año gravable anterior 97
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas no Saldo a favor del año gravable anterior sin solicitud
60 98
laborales de devolución y/o compensación
Rentas exentas no laborales y deducciones imputables
61 Retenciones año gravable a declarar 99
(limitadas)
Renta líquida ordinaria del ejercicio (54+59-55-56-57-
62 0 Anticipo renta para el año gravable siguiente 100
61), Si el resultado es negativo, escriba 0
Pérdida líquida del ejercicio (55 + 56 + 57 + 61 - 54 - Saldo a pagar por impuesto (96 + 100 - 97 - 98 -
63 0 101 0
59), si el resultado es negativo, escriba cero (0) 99)
Compensaciones 64 Sanciones 102
Renta liquidas gravables no laborales 65 Total saldo a pagar (96 + 100 + 102 - 97 - 98 - 99) 103 0
Renta liquida cedular no laboral (62-64+65); Si 62 es
66 0 Total saldo a favor (97 + 98 + 99 - 96 - 100 - 102) 104 0
igual a (0), 66 = 65
107. No. Identificación 108.
105. No identificacion del signatario 106. D.V.
dependiente Parentezco
981. Cód. Representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora

Firma del declarante o de quien lo representa

980. Pago total $

982. Cód. Contador

Firma Contador 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta profesional

 Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA
1. Año 2 0 1 9 3. Período
4. Número de Formulario

Por una Colombia honesta

5. Numero de Identificacion Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer Apellido 8. Segundo Apellido 9. Primer Nombre
Datos del Declarante

11. Razón Social

24. Periocidad de la declaración, marque "X" Bimestral Cuatrimestral Anual Si es una corrección indique: 25. Cod.
Si diligencian primero las hojas
Por operaciones gravadas al 5% 27 0 adjuntas de cerveza
En venta "Ingresos", "Compras"
de producción y
nacional o importada
"Liq. Privada", en ese caso estos
Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 0 Por venta de gaseosas y similares
renglones de cifras se diligenciarán

Impusto generado
A.I.U. por operaciones gravadas (base gravable especial) 29 0 automáticamente.
En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5%

En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o

Por exportación de bienes 30 0 donaciones
Iva recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o
Por Exportación de Servicios 31 0 resueltas
TOTAL IMPUESTO GENERADO POR OPERACIONES GRAVADAS
Por ventas a sociedades de comercialización Internacional 32 0 (SUME 58 A 66)

Por ventas a Zonas Francas 33 0 Por importaciones gravadas a la tarifa del 5%

Ingresos

Por juegos de suerte y azar 34 0 Por importaciones gravadas a la tarifa general

Por operacinoes exentas (Arts. 477, 478 y 481 del E.T.) 35 0 De bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas

Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36 0 Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5%

Por venta de gaseosas y similares 37 0 Por compras de bienes gravados a la tarifa general
Liquidación Privada (Continuación)

Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38 0 Por licores, aperitivos, vinos y similares
Impuesto descontable

Por operaciones excluidas 39 0 Por servicios gravados a la tarifa del 5%

Por operaciones no gravadas 40 0 Por servicios gravados a la tarifa general

TOTAL INGRESOS BRUTOS (SUME 27 A 40) 41 0 Descuento IVA exploración hidrocarburos Art.485-2 E.T.

Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resuletas 42 0 TOTAL IMPUESTO PAGADO O FACTURADO (SUME 68 A 76)

TOTAL INGRESOS NETOS RECIBIDOS DURANTE EL Iva retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o
PERIODO (41 - 42)
43 0 no residentes
Iva resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o
De bienes gravados a la tarifa del 5% 44 0 resueltas

De bienes gravados a la tarifa general 45 0 Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de inventarios)
Importaciones

De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas TOTAL IMPUESTOS DESCONTABLES

Francas
46 0 (SUME 77 A 80)
SALDO A PAGAR POR EL PERÍODO FISCAL
De bienes no gravados 47 0 (67 - 81, SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)
De bienes excluidos,exentos y no gravados provenientes SALDO A FAVOR DEL PERIODO FISCAL
de zonas francas
48 0 (81 - 67, SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)

De servicios 49 0 Saldo a favor del periodo fiscal anterior

Compras

De bienes gravados a la tarifa del 5% 50 0 Retenciones por IVA que le practicaron

SALDO A PAGAR POR IMPUESTO (82 - 84 - 85 SI EL RESULTADO ES

De bienes gravados a la tarifa general 51 0 MENOR A CERO ESCRIBA 0)
Nacionales

De servicios gravados a la tarifa del 5% 52 0 Sanciones

TOTAL SALDO A PAGAR (82 - 84 - 85 + 87), SI EL RESULTADO ES MENOR A

De servicios gravados a la tarifa general 53 0 CERO ESCRIBA 0)
TOTAL SALDO A FAVOR (83 + 84 + 85 - 87), SI EL RESULTADO ES MENOR
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 54 0 A CERO ESCRIBA 0)
 TOTAL COMPRAS E IMPORTACIONES BRUTAS (SUME 44 A Saldo a favor susceptible de devolución y/o compensacion por el presente
55 0

Control de saldos
54) periodo
Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o compensado a imputar en el
este período
56 0 periodo siguiente
TOTAL COMPRAS NETAS REALIZADAS DURANTE EL Saldo a favor sin derecho a devolución y/o compensación susceptible de ser
PERIODO (55-56)
57 0 imputado en el siguiente periodo

A la tarifa del 5% 58 0 TOTAL SALDO A FAVOR A IMPUTAR AL PERIODO SIGUIENTE (89 - 90)
Impuesto generado
Liquidación

0 0
Privada

A la tarifa general 59 1

Anticipos IVA

Bimestre
Régimen
pagado

simple
Sobre A.I.U. en operaciones gravadas (base gravable
especial)
60 0 2 0
En juegos de suerte y azar 61 0 3 0
101. No. Identificación signatario 102. DV Total anticipos IVA Régimen Simple
981. Cód. Representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transacción)
980. Pago Total

996. Espacio para el número inte

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

Coloque el timbre de la máquina

983. No. Tarjeta profesional registradora al dorso de este formulario
 Privada 300

9. Primer Nombre 10. Otros Nombres

12. Cód Dirección

Seccional.

26. No formulario anterior

o las hojas
os", "Compras"
roducción y
nacional o importada 62 0
e caso estos
s y similares 63 0
se diligenciarán
peritivos, vinos y similares 5% 64 0
para activos fijos, consumo, muestras gratis o
65 0
oluciones en compras anuladas, rescindidas o
66 0
ENERADO POR OPERACIONES GRAVADAS
67 0
vadas a la tarifa del 5% 68 0
vadas a la tarifa general 69 0
gravados provenientes de zonas francas 70 0
s gravados a la tarifa del 5% 71 0
s gravados a la tarifa general 72 0
vos, vinos y similares 73 0
s a la tarifa del 5% 74 0
s a la tarifa general 75 0
ación hidrocarburos Art.485-2 E.T. 76 0
AGADO O FACTURADO (SUME 68 A 76) 77 0
ios prestados en Colombia por no domiciliados o
78 0
oluciones en ventas anuladas, rescindidas o
79 0
contables (pérdidas, hurto o castigo de inventarios) 80 0
DESCONTABLES
81 0
ERÍODO FISCAL
ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)
82 0
ODO FISCAL
ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)
83 0
al anterior 84 0
racticaron 85 0
UESTO (82 - 84 - 85 SI EL RESULTADO ES
0)
86 0
87 0
2 - 84 - 85 + 87), SI EL RESULTADO ES MENOR A
88 0
3 + 84 + 85 - 87), SI EL RESULTADO ES MENOR
89 0
Estas casillas 90 a 93 solo se diligencian si hay valor en el
renglón 89, pues son para discriminar cuáles fueron los factores
que originaron ese saldo a favor del período. Además, los
artículos 815 y 850 establecen que los saldos a favor que se les
formen a los productores de bienes exentos del artículo 477 del
ET y los saldos a favor que les formen a los que venden bienes y
devolución y/o compensacion por el presente
ser devuelto y/o compensado a imputar en el
evolución y/o compensación susceptible de ser
odo
MPUTAR AL PERIODO SIGUIENTE (89 - 90)
0 4
Estas casillas 90 a 93 solo se diligencian si hay valor en el
90 0 renglón 89, pues son para discriminar cuáles fueron los factores
que originaron ese saldo a favor del período. Además, los
91 0
artículos 815 y 850 establecen que los saldos a favor que se les
92 0 formen a los productores de bienes exentos del artículo 477 del
ET y los saldos a favor que les formen a los que venden bienes y
93 0 servicios al 5% (artículos 468-1 y 468-3) pero que les permiten
restarse todo el IVA de sus costos y gastos así vengan a tarifas
0 superiores (ver artículo 485 del ET), son saldos a favor en los que
Bimestre

0 5 0 para hacer su solicitud de devolución o compensación primero

tocará esperar hasta presentar su declaración de renta del año
0 6 0 anterior o del año en curso y poder entonces pedir la
compensación de sus saldos a favor en IVA. Así que a esos dos
100 0
tipos de declarantes les tocará arrastrar permanentemente esos
En este saldos a favor,
formulario 300 hasta
no se cuando llegue
diseñaron el momento
las casillas para para poder
$ 0 liquidar pedirlo en devolución.
los intereses de mora. Pero aquelloslaadeclaración
Por tanto,si quienes se seles formen
presentasaldos
o pagaa favor por ser exportadores
extemporáneamente, y por
en este los"total
valor demás a casos
mencionados
pagar" solo en el artículo
se diligenciaría 481,total
con el valor así como para
a pagar otros casos
hasta
996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo antes deespeciales
intereses (como los Pero
de mora. constructores de vivienda),
en el formulario 490 sey tambien para
tendrán aquellos a losesos
que liquidar que respectivos
se les formeintereses
saldos a defavor por haber sufrido
mora.
muchas retenciones del IVA, se estableció que estos pueden
pedir sus devoluciones de sus saldos a favor en IVA sin tener que
esperar primero a la presentación de su declaracion de renta.
 Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente Privada
1. Año 3. Período 0 2 4. Número de Formulario
Espacio reservado para la DIAN

Colombia
un compromiso que no podemos evadir

5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre
declarante
Datos del

11. Razón Social

Distribuidora Naturista de Colombia S.A.

Si es una corrección Indique: 25. Cód. 26. No. Formulario anterior
87, Autorretenedores Decreto 2201 de 2016 Actividad
Economica principal
Base sujeta a retención
Concepto
para pagos o abonos en cuenta
Rentas de trabajo 27

Rentas de pensiones
28

Honorarios
29

Comisiones
30

Servicios 31

Rendimientos financieros e intereses 32

Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 33

Regalias y explotación de la propiedad intelectual 34

Dividendos y participaciones 35

Compras 36

Transacciones con tarjetas débito y crédito 37

Contratos de Construcción 38

Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de tránsito

39

Loterias, rifas apuestas y similares 40

Otros pagos sujetos a retención 41

Contribuyentes exonerados de aportes (Art. 114 -1 E.T.) 42

Ventas 43
Autorretenciones

Honorarios 44

Comisiones
45

Servicios 46

Rendimientos financieros 47

Otros conceptos 48

Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises sin convenio 49

Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises con convenio vigente 50

Menos. Retenciones practicadas en exceso o indebidas o por operaciones anuladas, rescindidas o resueltas

Total retenciones renta y complementarios (Sume 51 a 74 y reste 75)

Retenciones practicadas a título de impuesto sobre las ventas (I.V.A)

A responsables de régimen común

Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados

Menos. Retenciones practicadas en exceso o indebidas o por operaciones anuladas, rescindidas o resueltas

Total retenciones del I.V.A. (Sume 77 a 78 y reste 79)

Retenciones Impuesto de timbre nacional

Total Retenciones (76 + 80 + 81)

Total

Mas: Sanciones

Total retenciones más sanciones (82 + 83)

86. Número de Identificación Signatario: 87. DV

981.Cód. Representación 1 8 997. Espacio exclusivo para el Sello
Firma del declarante o de quien lo representa de la entidad
recaudadora
980. Pago Total

1 (Fecha efectiva de la transacción)

982. Código Contador o Revisor Fiscal 996. espacio para el adhesivo de l
(Número del adhe
Firma Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

Coloque el timbre de la máquina

983. No. Tarjeta profesional 9999-T registradora al dorso de este formulario
 Privada 350

10. Otros nombres

12. Cód.
Dir Seccional.

3 2
es Decreto 2201 de 2016 Actividad
88, Tarifa
l
Retenciones a título de renta
onos en cuenta
51

52

53

54

55

56

57

58

59

60

61

62

63

64

65

66

67

68

69

70

71

72

73

74
 75

76

s (I.V.A)

77

78

79

80

81

82

83

84

$ 0

996. espacio para el adhesivo de la entidad recaudadora

(Número del adhesivo)
 Plantilla para elaborar el formulario 300
para las declaraciones del IVA durante 2019
Fecha de elaboración: abril 24 de 2019

La hoja de trabajo que se reproduce a continuación está basada en el formulario en PDF que la Dian pres
Resolución 000016 del 7 del mismo año), con el cual se definió la estructura del
del IVA durante el año en curso (ver el artículo 600 del ET).

Cabe anotar que el inciso tercero del artículo 601 del ET (que no fue modificado con la
que en los períodos donde no se hayan efectuado operaciones sujetas al IVA (es decir, los períodos en do

Ahora bien, entre las novedades que se destacan en este formulario está el espacio que se incluyó en la c

directamente en responsables de IVA (ver artículo 915 del Estatuto Tributario). Además, están obligados a
Diferencias en el pago del IVA para no responsables y contribuyentes del régimen simple
Responsables del IVA contribuyentes del régimen simple
Novedades en el formulario 300 de IVA para el 2019

Entre otras novedades, en los renglones 37 y 63 del formulario se estará solicitando la información de las

cabeza del productor o importador, sino en cabeza de todos los que se dediquen a revender el producto (v

Así pues, se deben tener presente todos los cambios que la Ley 1943 de 2018 introdujo en materia del IV
aplicación a partir de enero de 2019 a la hora de diligenciar el formulario 300, para lo cual sugerimos
editoriales:
No responsables de IVA: nueva forma de llamar al antiguo régimen simplificado
Novedades en formulario 300 de IVA para el 2019
IVA sobre cervezas y gaseosas luego de la Ley de financiamiento 1943 de 2018
Tenga en cuenta que la presente herramienta en Excel facilitaría la obtención de algunos cálculos que so
que se imprima con ella solo servirá para fines de contar con un borrador que luego debe ser digitado en
oficiales de la página de la Dian.

Nota: si se posee firma electrónica, el formulario elaborado en el portal de la Dian figurará a partir de ese m
formulario, imprimirlo con una (1) sola copia en impresoras de tinta (que son las que imprimen nítido el c
firmarlo con bolígrafo y posteriormente llevarlo al banco (tenga presente que el formulario 300 solo está d
usuarios registrados del portal de la Dian, pero no está disponible en la zona de usuarios no registrados).

Material relacionado:
• [Análisis] No responsables de IVA: nueva forma de llamar al antiguo régimen simplificado
• [Análisis] Novedades en formulario 300 de IVA para el 2019
• [Análisis] IVA sobre cervezas y gaseosas luego de la Ley de financiamiento 1943 de 2018
ormulario 300
VA durante 2019

ulario en PDF que la Dian prescribió a través del artículo 1 de su Resolución 000012 de febrero 7 de 2019 (teniendo
formulario 300 que se usará para

Ley 1819 de 2016) sigue indicando

VA (es decir, los períodos en donde no existan valores por IVA generado, por IVA descontable, ni retenciones a favo

espacio que se incluyó en la casilla 24, en la que se elige la periodicidad de la declaración, mostrando ahora, adem

io). Además, están obligados a realizar anticipos bimestrales (los cuales se podrán restarán en los renglones 94 a 9
égimen simple

licitando la información de las ventas brutas y el IVA generado en operaciones relacionadas con la venta de gaseos

quen a revender el producto (ver derogatorias del artículo 122 de la Ley 1943 de 2018).

018 introdujo en materia del IVA, que tienen

o 300, para lo cual sugerimos repasar los siguientes

ado

2018
ón de algunos cálculos que son automáticos. Pero lo
ue luego debe ser digitado en los formularios virtuales

a Dian figurará a partir de ese momento como presentado. Pero si no se posee firma electrónica y no se está obligad
on las que imprimen nítido el código de barras), luego
e el formulario 300 solo está disponible en la zona de
a de usuarios no registrados).

en simplificado

o 1943 de 2018