Tema:

“VISION GENERAL DEL PROCESO DE

AUDITORIA GUBERNAMENTAL”
”
CARRERA: Administración y Negoción Internacionales.

ASIGNATURA: Auditoria Operativa y Administrativa.

ALUMNO: Fiorella Umeres Huallpa.

DOCENTE: Jaime Ríos Agüero.

1
 CAPITULO 01: VISION GENERAL DE DEL PROCESO DE AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
ANALISIS:
La administración de los recursos públicos se vincula entre sí, bajo una estructura en todo los
niveles del estado y las autoridades a cargo de los recursos públicos están obligadas a rendir
cuentas. La auditoría gubernamental se desarrolla a través de la auditoría financiera (que emite
respecto a los estados financieros en su conjunto como: la situación financiera, resultados de las
operaciones y flujos efectivos) y la auditoria de gestión (abarca el proceso de rendición de cuenta
del sector público que se usaron con eficiencia, efectividad y economía). Y dentro de este primer
capítulo se dividen en 03 procesos que es el proceso de la auditoría financiera (determina si los
estados financieros de la entidad auditada presentan su situación financiera, los resultados de sus
operaciones y sus flujos efectivos de modo conforme) , el segundo es el procesos de la auditoria
de gestión(refleja con mayor aproximación los resultados que se estima de este tupo de examen y
para mejorar el entendimiento)y el tercero que es el marco general del Sistema de control interno(
que tiene una vinculación directa para lograr las metas de la empresa sin metas no hay control
interno) y con estos procesos y guías ya mencionados se evalúa la calidad de funcionamiento del
control interno siendo complemento del MAGU porque constituyen el material de apoyo practico
para que se implementen el desarrollo de las fases de la auditoria gubernamental.
RESUMEN:
▪ PROCESO DE LA AUDITORIA FINANCIERA
El objetivo es determinar si los estados financieros de la entidad auditada presentan su
situación financiera, los resultados de sus operaciones y sus flujos efectivos de modo
conforme. El auditor debe realizar su examen de acuerdo a las normas de auditoria
gubernamental –NAGU y los pronunciamientos profesionales vigentes en el Perú.
Los estados financieros son responsabilidad de la administración y estas incluyen el
mantenimiento de registros contables y controles internos adecuados, la selección, aplicación
de políticas contables, el desarrollo de estimaciones contables y la protección de los activos
de la entidad.
La responsabilidad del auditor es informar los estados financieros han sido presentado
adecuadamente en todos sus aspectos.
El desarrollo de la auditoría financiera se divide en 03 fases:
a. PLANEAMIENTO, comprende el desarrollo de una estrategia global para su conducción,
también para el establecimiento de un enfoque apropiado sobre la naturaleza, oportunidad y
alcance de los procedimientos de auditoria que deben aplicarse.
-COMPRENSION DE LAS OPERACIONES DE LA ENTIDAD constituye un requisito
fundamental para facilitar el desempeño de una auditoria efectiva y eficiente, también
brindar apoyo apropiado a la gestión de la entidad. Esta comprensión refiere al

2
 entendimiento de las operaciones de la entidad por examinar su naturaleza, antecedentes,
tamaño, organización, objetivos y controles internos.
-PROCEDIMENTOS DE REVISON ANALITICA comprenden la comparación la
aplicación de comparaciones, cálculos, indagaciones respecto a la relación de los datos
financieros y de operación.
-COMPRENSIÓN DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO (es el conjunto de
planes, métodos y procedimientos que ofrecen seguridad razonable respecto al logro de los
objetivos y tiene 05 elementos que discurren y que se integran en el proceso de gestión
como: ambiente de control, sistema de contabilidad, procedimiento de control y ambiente
SIC del control interno) , evaluación de riesgos y memorándum de planeamiento
b. EJECUCION al tener el memorándum de planeamiento se efectúa pruebas de controles y
pruebas sustantivas de detalle y para arribas a la conclusión descartando algún error
materiales, se consideran los factores cuantitativos o cualitativos y parte del procedimiento es
la revisión de estados financieros.
c. INFORME es para plasmar la revisión de los eventos subsecuentes, en primer lugar
obtener la carta de presentación de la administración, memorando de conclusiones y los
hallazgos de auditoria a la entidad y así se elabora el informe.

▪ PROCESO DE LA AUDITORIA DE GESTION

En el MAGU este término refleja con mayor aproximación los resultados que se estima de
este tupo de examen y para mejorar el entendimiento se divide en 03 fases que es el
Planeamiento (se divide en dos etapas de revisión general y revisión estratégica, en
conclusión el equipo de auditoria se dedica a obtener una adecuada comprensión y
conocimiento de las actividades y operaciones ejecutadas.
Ejecución (se recopilan documentos, se realizan pruebas y análisis para asegurar la
pertinencia, de modo almacenar bases para la formulación de observaciones, conclusiones y
recomendaciones efectivas. En estas fases se aplican procedimientos como pruebas y
evaluación de controles de la entidad examinanda.
Informe ( formaliza sus observaciones en el informe, este documento es el producto final del
examen que deberá detallar y así será aprobado y remitido a la entidad auditada.

▪ MARCO LEGAL DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

el control interno tiene una vinculación directa para lograr las metas de la empresa sin metas
no hay control interno. En auditoria este término comprende la organización, políticas y
procedimientos y es efectuado por diversos niveles. pero los cambios en la entidad pueden
tener impacto sobre la efectividad del control interno y sobre el personal que opera los
controles .

3
-DEFINICION DE CONTROL INTERNO su fin es de describir las acciones
adoptadas por los directivos, gerentes o administradores para evaluar y monitorear las
operaciones de sus entidades .
Normas de control interno para el sector público ; es un proceso continuo realizado por la alta
dirección n, gerencia de la entidad para promocionar sefuridad razonable, respecto a si están
lográndose los obejtivos siguientes: promover la eficiencia , efectividad y economía en las
operaciones y en brindad la calidad en los servicios; porteger y conservar los recursos
públicos contra cualquier perdida o despilfarro; cumplir las leyes, normas gubernamentales y
hacer elaborar siempre una información confiable.
- COMPONENTES DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
son un conjunto de normas que son utilizadas para medir el control interno y determinar su
efectividad , por ello se quiere de estos componentes: ambiente de control
interno(establecimiento en las tareas del personal que suelen decirle cima), evaluación del
riesgo,(implica la identificación y análisis del manejo de riesgo relacionados a los estados
financieros ) , actividades de control gerencial(se refiere a las acciones que realiza la gerencia
y otros para cumplir con las funciones asignadas y así constituyen el medio más idóneo para
asegurar el logro de los objetivo) , sistema de información contables(esta constituido por el
plan contable, métodos y registro para informar sobre las operaciones de una entidad) y
monitoreo de actividades(es el proceso que evalua la calidad del funcionamiento del control
interno en el yiempo y debe orientarse a la identificación de contrtolesw débiles para
promover su corrección.