11/12/2018 Lo que no debes hacer con el CFDI | IDC

FISCAL CONTABLE

Lo que no debes hacer con el CFDI

Es necesario que los contribuyentes cumplan con los requisitos del
SAT para ser válidos, pero también considerar que su mal uso podría
traer consecuencias negativas
Sábado, 20 de enero de 2018
De acuerdo con el SAT, existen diversos supuestos en la forma de
facturación de los contribuyentes, los cuales no corresponden a las
disposiciones scales, por lo que te presentamos algunas de las
prácticas usuales que son incorrectas sobre estos documentos.

“Ceder contraseñas de Certi cado de Sello Digital y e- rma a

terceros”, estas son con denciales y de uso personal. Por lo que
de caer en el supuesto:
emisión de facturas desconocidas, por lo que se recaería en
un supuesto de fraude

acumulación de ingresos no existentes

errores o duplicidad en la emisión del CFDI

cancelación indebida de facturas

“Condicionar a los contribuyentes la emisión de la factura,

alegando que scalmente deben entregar datos (nombre, razón
social, domicilio)”
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social, domicilio)
limitar a los contribuyentes el derecho de tener el
comprobante scal para efectos de deducción o
acreditamiento

Nota: solicitar datos personales físicamente a los clientes que

no son obligatorios para emitir facturas

“Depósito de viáticos a cuentas personales del trabajador, sin

portarlo en el recibo de nómina”
acumulación incorrecta del ingreso del trabajador, retención
incorrecta

incumplimiento sobre emitir el recibo de nómina, por el

concepto de viáticos

riesgo para el trabajador por depósitos no justi cados o

discrepancia scal

“No emitir la factura en el momento en el que se recibe un

anticipo”
imposibilidad de conocer el momento de la causación del IVA

diferimiento en la acumulación de ingresos para efectos de

ISR

incumplimiento en la obligación de emitir el comprobante de

ingreso. Este puede documentarse por comprobante de valor
del “anticipo”, “operación”, “tipo de egreso por valor del anticipo”
o del “remanente de la contraprestación”

recuerda que de acuerdo al Apéndice 6 de la “Guía de llenado

de comprobantes scales digitales por Internet” no se
consideran anticipos:
los recursos entregados en calidad de garantía o depósito

los acuerdos del bien y precio de un bien o servicio

“Facturación de depósitos en garantía como un anticipo

recibido”
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recibido
para los depósitos no se está obligado a emitir factura, sino
hasta que se materialice el supuesto que le dio origen

de lo contrario, ocasiona acumulación de ingresos que no

corresponden

“No integrar en el comprobante los complementos que

corresponden, cuando”:
se realice un cobro por cuenta de un terceros
(comisionistas o prestadores de servicios de cobranza). Se
debe usar el complemento por “cuenta de terceros”

se brinden servicios educativos, a cambio de un pago

(colegiatura). Se debe usar el complemento para “facturas
de instituciones educativas privadas”

se realice una enajenación de inmuebles por personas

físicas sin actividad empresarial. Se debe usar el
complemento de “notarios públicos”

“No cumplir con los requisitos scales”

Este supuesto incursiona principalmente en el registro de
información falsa, se omitan campos opcionales sin atender su
condición u omitir la emisión de facturas globales sin atender las
disposiciones aplicables.
omisión del traslado o retención de impuestos

imposición de sanciones o clausura del establecimiento por

incumplimiento

“No emisión del comprobante por los pagos en parcialidades o

no vinculación con la factura origen”
En este caso, lo correcto es emitir el comprobante por el valor
total de la operación y por cada uno de los pagos recibidos, a n
de tener la acumulación correcta de los ingresos correctamente
percibidos, conocimiento del momento exacto de la causación
del IVA, conciliación de pagos con la factura de recepción de
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pagos y cumplimiento legal.

De lo contrario, podría:
crear duplicidad de ingresos en pagos en parcialidades

desconocimiento del momento exacto de la causación del IVA

incumplimiento de los requisitos para la emisión de las

facturas en parcialidad

“Pretender que la factura no ha sido pagada, cuando fue

señalada una forma de pago en la misma”
imposibilidad de saber si la factura fue o no pagada (tema de
IVA)

omisión de ingresos y pago de impuestos

incumplimiento en los requisitos de las facturas en

parcialidades

“Emitir una factura con una forma de pago distinta a la

recibida”
falsedad en las facturas electrónicas

deducibilidad y acreditamiento

infracciones scales

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