Presentando por:

Adriana Aponte Acosta

Dayana Melissa c Carmona

NRC:

6958

Tema: análisis presupuestal, producción y ventas de una empresa

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Rectoría Antioquia y Chocó

Sede / Centro Tutorial Urabá (Antioquia)

Programa Administración de Empresas

Julio de 2020
 PRESUPUESTO

Toda organización debe tener un plan integrador y coordinador que exprese los términos
financieros lo cuales servirán en el proceso para cumplir los objetivos a término corto, medio y
largo plazo, estos son manejados por la junta directiva o por la gerencia, dependiendo la
organización ya sea privada o pública.

PROSUPUESTOS DE GASTOS ADMINISTRATIVOS. (PGA) - ADMINISTRACION

Este presupuesto está disponible para todas las actividades que se realicen a nivel global de una
organización, se puede utilizar a gran o mediana escala dependiendo lo que se quiera
presupuestar, igualmente cada administración establece la cantidad que necesite para invertir
o financiar hacia las funciones a realizar, así mismo cubre la necesidad de todo el personal para
las distintas áreas y darle continuidad a los procesos interno; De este presupuesto se destina
para los presupuestos de venta, de producción , de mano de obra y todos los que haya a lugar.

Características:

➢ Los fondos destinados para cada actividad y área se hacen teniendo en cuenta la
realidad económica que este la empresa y no con base a la inflación.
➢ Son gastos indirectos, son considerados dentro del precio del producto o servicio y se
rigen bajo el marco legal o legislación laboral vigente.
 PRESUPUESTO DE PRODUCCION

También podemos decir que el presupuesto de producción es una herramienta primordial en lo

que refiere al presupuesto global de la empresa, el cual se debe implementar en todas las
operaciones requeridas en el proceso de producción, para así poder calcular las compras de la
materia prima, la mano de obra necesaria y los costos indirectos de fabricación y de esta
manera poder conseguir las ventas deseadas y los beneficios planificados. El presupuesto de
producción está estrechamente ligado al presupuesto de ventas, debido a que este último
proporciona la información necesaria por producto, zona, vendedores, para obtener los costos
de producción de los bienes y servicios que la empresa pretende ofrecer y a su vez determinar
el valor de venta.

Los componentes del presupuesto de producción incluyen; determinación de las unidades a

producir, el presupuesto de materia prima, la de mano de obra, los costos indirectos de
fabricación (CIF), el costo unitario de producción, la valoración de inventario final, el estado de
costos de producción y ventas.

Para la determinación de las unidades que se van a producir existe una fórmula general para
llevar a cabo el presupuesto de producción. Se trata de:

Unidades por producir = VP + IFPT + IFPP – IIPT - IIPP

Al contar la organización con un presupuesto de producción bien elaborado, puede alcanzar el

cumplimiento de las metas, también se puede tener un pronóstico de ventas determinado, para
de esta manera programar una producción que pueda cumplir con la demanda, permite
mantener los inventarios en niveles óptimos, minimiza las dificultades y protege la oferta de
productos ante riesgos de escasez de materia prima, permite la rotación de inventario
representando un estado de mayor liquidez para la empresa, permite programar las
necesidades y compras de materia prima, facilita la concentración de la producción en los
artículos de mayor movimiento.
Estos se estiman de manera específica de todo el proceso de fabricación unitaria de cada
producto, es decir que, según el presupuesto requerido de los materiales, se debe calcular la
cantidad de la línea a producir y debe concordar el costo con la producción total.

Características:

➢ Se debe considerar solo los materiales que se requiere para cada línea o lote a producir.
➢ Se debe estimar el costo
➢ Todas las líneas o lotes a producir no requieren la misma cantidad de materiales
➢ El valor final debe coincidir con el costo unitario, establecido por el costo de producción
 PRESUPUESTO DE VENTAS (PGV)

El presupuesto en ventas es el punto de partida del proceso presupuestal, debido de que es la

base para una empresa en la toma de decisiones comerciales. De igual manera nos ayuda a
estar enfocados en la estrategia que implementamos para las ventas, a corto, mediano o largo
plazo siendo esta la fuente más importante para el ingreso de una empresa.

El proceso presupuestal se inicia con la determinación del nivel de ventas, ya que través de
estas es establecen las necesidades de: materiales directos e indirectos, mano de obra, costos
indirectos de fabricación, inversión de activos fijos, necesidades financiación o inversión,
niveles de inventarios, racionalización de gastos y la programación de pagos.

El presupuesto de ventas tiene especial importancia por lo siguiente: permite revisión

permanente del plan estratégico de la organización, definir costos de producción o costos de
servicio, determina la inversión de los activos fijos, planear gastos operacionales de
administración y de ventas, elaboración de los flujos de efectivo que indican las necesidades de
inversión.

Para realizar un presupuesto de ventas se debe tener en cuenta varios factores como la
tendencia de ventas, en el cual se realiza un análisis a una serie histórica de datos que puede
ser en pesos o en unidades; a través de esta se pueden observar las políticas, estrategias y los
procedimientos que las empresas ha utilizado en cada uno de los periodos. En la tendencia de
las ventas se pueden aplicar técnicas estadísticas como: Análisis de serie temporales, ratios de
ventas y tendencia lineal, para la cual se aplica la ecuación Y=a + bx

Luego de realizar el análisis de tendencia se procede a calcular el pronóstico de ventas, este es

necesario, porque las organizaciones operan en ambientes de incertidumbre, pero deben tomar
decisiones que afectan su futuro; los pronósticos pueden ser a corto o largo plazo. Para realizar
un pronóstico se considera las siguientes clases: Horizontal, patrón de tendencia, patrón
estacional y patrón cíclico. Una de la fórmulas para hallar pronósticos es: ventas presupuestales
= [(VP + FƐ) x FEC] x FA

Este presupuesto debe manejarse cuidadosamente debido a los gastos que ocasiona y la
influencia que tiene en los gastos financieros, estos se proyectan en medida del proceso de
comercialización para asegurar la colocación y adquisición en los mercados.

Características:

➢ Estudio de mercado
➢ Calcula el margen de utilidad
➢ Es permanente y el más costoso
➢ Asegurar el posicionamiento del producto
➢ Amplia los mercados a los consumidores
 REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS

Tomado de: https://www.upg.mx/wp-content/uploads/2015/10/LIBRO-3-Manual-de-

Presupuesto-Empresarial.pdf

Tomado de: https://www.gerencie.com/clasificacion-del-

presupuesto.html#Presupuesto_De_Gastos_Administrativos_PGA

Riquelme, M. R. Sr. (2017, 25 octubre). ¿Qué Es Y Cómo Hacer Un Presupuesto De Producción?

Recuperado 13 abril, 2019, de https://www.webyempresas.com/presupuesto-de-
produccion/

Díaz, M. C. D. C. Sra, Parra, R. P. H. Sr, & López, L. M. L. C. Sra. (2016). Presupuestos enfoque
para la planeación financiera (2ª ed.). Bogotá, Colombia: Pearson, Colombia
 RESUMEN DE LA ACTIVIDAD

Dentro de análisis presupuestal que se realizó sobre la producción y ventas de concentrado para gastos
y perros entre los años 2016 y 2017. Se pudo observar que:

Para las ventas de concentrado para gatos en presentación de 5kg se incrementó en su utilidad absoluta
de 2016 a 2017 $185.711.235 con un incremento de utilidad relativa en el mismo periodo del 15%.

Produciendo al mes 6107 unidades con un costo unitario de materia prima de $14.167 para un total de
86.522.103 mensual en materia prima.

Para la mano de la misma, tiene un costo de producción mensual de $27.540.000 y un costo indirecto
de fabricación de $4.131.000 para un total de costos MOD y CIF de $31.671.000, dando un costo
unitario total de producción 5kg, mensual 2017 de 118.193.103-

Para las de concentrados para perros en presentación de 7kg, se pudo notar un incremento de utilidad
absoluta de los mismos años de $59.409.028 y un incremento de utilidad relativa del 5%. Produciendo al
mes 11.276 con un costo unitario de materia prima de $17.587 para un costo total mensual en materia
prima de $ 198.316.650

Para la mano d obra, tiene un costo de producción mensual de $22.35000 y un costo indirecto de
fabricación de $ 3.352.500 mensuales para un total de costo MOD y CIF de $ 25.705.500 dando un costo
unitario total de producción 7kg de concentrados para perros en el 2017 de $224.019.150

Claro está que hay que tener en cuenta los gastos mensuales y variaciones del mismo.