692 MODELO DE RESPUESTA 1/5

PRIMERA INTEGRAL
LAPSO: 2010/2
VERSIÓN 1

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA

VICERRECTORADO ACADÉMICO
ÁREA: ADMINISTRACION Y CONTADURIA

MODELO DE RESPUESTA

ASIGNATURA: AUDITORÍA II

CODIGO: 692

MOMENTO: PRIMERA INTEGRAL

FECHA DE APLICACIÓN: 13-11-2010

LAPSO: 2010/2 SEMANA: 45

Prof. Responsable: Carmen Mercedes Rivas

Coordinador: Yuliana Carreño
692 MODELO DE RESPUESTA 2/5
PRIMERA INTEGRAL
LAPSO: 2010/2
VERSIÓN 1
M: I, U: 1, O: 1. C/D: 1/1.
Respuesta 1.
A) El auditor debe examinar los documentos, analizarlos, probarlos y confirmarlos
a fin de constatar si están elaborados correctamente.
B) La auditoría se realiza sobre los informes preparados por el cliente cuando el
sistema de control interno de la empresa se considera que es efectivo.

C. C. RESPONDER DE ACUERDO AL MODELO

M: I, U: 2, O: 2. C/D: 1/1.
Respuesta 2. La forma y pasos que se debe realizar en el examen de las
transacciones de compra y venta de los valores negociables son:
- Verificar el producto de la venta y comprobar el registro.
- Verificar las compras y ventas del año a través de los asientos con los
documentos originales.
- Comprobar que los valores comprados durante el período han sido
registrados al costo.
- Revisar la documentación de las transacciones con los valores en el libro
de actas de accionistas.
- Comparar las transacciones con los registros generales, auxiliares y las
cédulas de trabajo o arqueo.

C. C. RESPONDER DE ACUERDO AL MODELO

M: I, U: 3, O: 3. C/D: 1/1.
Respuesta 3. Para aclarar la situación de la respuesta recibida: “El saldo
mencionado ya fue pagado”, utilizaría como procedimiento:
Localizar en los registros del libro de caja los pagos que se refieren a la
cancelación de la cuenta sometida a confirmación.

C. C. RESPONDER DE ACUERDO AL MODELO

692 MODELO DE RESPUESTA 3/5
PRIMERA INTEGRAL
LAPSO: 2010/2
VERSIÓN 1

M: I, U: 4, O: 4. C/D: 1/1.
Respuesta 4. Para corregir las fallas en el flujo de actividades de las compras y
almacenamiento de las mercancías, se deben implementar las siguientes normas
de control interno:
1. Las compras deben hacerse únicamente por el Departamento de Compras y
cuando sean requeridas en forma de “Solicitud de Compra”, debidamente
autorizadas y aprobadas.
2. Deben estar separadas las funciones entre quienes hagan los pedidos, quienes
los reciban, quienes embarquen y contabilicen estas operaciones. Todas las
compras deben ser recibidas por almacén.
3. Los artículos deben ser entregados contra una requisición de almacén y no
contra factura.

C. C. RESPONDER DE ACUERDO AL MODELO

M: I, U: 5, O: 5. C/D: 1/1.
Respuesta 5. Esta empresa no posee un adecuado control interno, ya que un
adecuado sistema de control interno implica que todas las transacciones deben
ser autorizadas por la junta directiva o administradora; a pesar de poseer el
acceso restringido a los valores y documentos, podemos concluir que esta
empresa no tiene un adecuado sistema de control interno.

C. C. RESPONDER DE ACUERDO AL MODELO

M: I, U: 6, O: 6. C/D: 1/1.
Respuesta 6. No debe ser capitalizado ya que no representa un aumento en el
valor o productividad. Debe ser cargado a la cuenta de gastos.

C. C. RESPONDER DE ACUERDO AL MODELO

692 MODELO DE RESPUESTA 4/5
PRIMERA INTEGRAL
LAPSO: 2010/2
VERSIÓN 1

M: I, U: 7, O: 7. C/D: 1/1.
Respuesta 7. Al examinar las cuentas de los activos intangibles, el auditor
persigue determinar lo siguiente:
1. Las bases de valuación y registro.
2. La autorización para la adquisición, venta, concesión o cancelación de los
activos.
3. La adecuada presentación en el Balance.
4. La racionalidad del método de amortización aplicado.
5. La precisión de registro contable de los ingresos provenientes de los
arrendamientos, patentes, etc.

C. C. RESPONDER DE ACUERDO AL MODELO

M: II, U: 8-9, O: 8. C/D: 1/1.

Respuesta 8. Las cláusulas restrictivas que se detallan en los contratos de los
pasivos a largo plazo son:
1. Obligaciones colaterales.
2. Provisiones de garantía, tal como una hipoteca o un depósito de propiedad.
3. Prohibición de préstamos adicionales a largo plazo.
4. Reparación, mantenimiento y seguro de la propiedad gravada.
5. Restricción de los pagos de dividendos.
6. Sostenimiento de un fondo de amortización.

C. C. RESPONDER DE ACUERDO AL MODELO

M: III, U: 10-11, O: 9. C/D: 1/1.

RESPUESTA 9. Para analizar la cuenta de capital social, se deberá:
1. Revisar la documentación de las operaciones que afecten al capital social.
2. Revisar los asientos que afecten las cuentas de efectivo y demás activos
aportados al capital social.
3. Preparar una cédula que muestre el saldo del capital al final del año.
4. Revisar las actas de accionistas que autoricen y aprueben estas transacciones.

C. C. RESPONDER DE ACUERDO AL MODELO

692 MODELO DE RESPUESTA 5/5
PRIMERA INTEGRAL
LAPSO: 2010/2
VERSIÓN 1
M: III, U: 12, O: 10. C/D: 1/1.
RESPUESTA 10. El procedimiento que utilizaría para efectuar una revisión o
prueba detallada de desembolsos al aspecto “Revisión de precios e importes
pagados”, sería:
1. Comparar los precios que aparecen en las facturas con las cotizaciones de
mercado obtenidas de fuentes independientes.
2. El auditor debe cerciorarse de que las unidades recibidas han sido
multiplicadas por el precio convenido para el mismo tipo de unidad.
3. Verificar que las operaciones de sumas y restas por devoluciones,
bonificaciones y descuentos estén correctas.

C. C. RESPONDER DE ACUERDO AL MODELO

M: IV, U: 13-14, O: 11. C/D: 1/1.

RESPUESTA 11. Existen tres tipos de documentación, ellas son:
1. Documentación de Sistemas.
2. Documentación de programas.
3. Documentación de operaciones.

C. C. RESPONDER DE ACUERDO AL MODELO

M: IV, U: 15, O: 12. C/D: 1/1.

RESPUESTA 12. Los dos casos que se pueden presentar cuando la opinión
está basada en parte en el dictamen de otro auditor, son:
1. El auditor principal decide compartir su responsabilidad en la auditoría con el
otro auditor.
2. El auditor principal decide confiar en el trabajo realizado por el otro auditor.

C. C. RESPONDER DE ACUERDO AL MODELO

FIN DEL MODELO DE RESPUESTA