Para un buen desarrollo de la actividad evaluativa de la semana 3, en el

desarrollo del punto 4, el equipo de trabajo debe partir de un balance de

prueba, con el que construirá el Estado de Situación Financiera.
Por favor construya su balance de prueba a partir de la siguiente plantilla. Asigne valor a las cuentas
que se encuentran en verde, de tal manera que los activos de la empresa deben totalizar
$398'000.000, los pasivos $60'000.000 y el patrimonio: $338'000.000. Una vez lo tenga, podrá
proceder a realizar su Estado de Situación financiera (punto 4 entrega Semana 3).

Bancos $ 202,000,000
Inversiones en CDT a 4 meses $ 10,000,000
Inversiones en acciones $ 30,000,000
Clientes $ 25,000,000
Deterioro de cartera -$ 2,500,000
Maquinaria y equipo $ 58,000,000
Depreciación acumulada -$ 3,800,000
Deterioro de propiedades, planta y equipo -$ 230,000
Materia prima $ 28,030,000
Producto en proceso $ 1,500,000
Producto terminado $ 50,000,000
Obligaciones financieras largo plazo $ 20,000,000
Obligaciones laborales de largo plazo $ 5,000,000
Proveedores $ 15,640,000
Retenciones en la fuente $ 2,000,000
Provisión impuesto de renta $ 7,360,000
Impuesto al valor agregado $ 10,000,000
Aportes sociales $ 260,000,000
Utilidad acumulada $ 50,000,000
Utilidad del ejercicio $ 23,000,000
Reservas para futuros ensanches $ 5,000,000
Sumas iguales $ 398,000,000 $ 398,000,000

Según lo enunciado, cada una de estas dos

columnas debe totalizar 398'000,000
 MARROQUINERIA PURO CUERO S.A.S.
NIT: 900.297.098-5
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO DEL 2019 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
EXPRESADO EN MILES DE PESOS COLOMBIANOS

ACTIVOS

ACTIVOS CORRIENTES
BANCOS
INVERSIONES
DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIOS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVOS NO CORRIENTES
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
INVERSIONES
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVOS

PASIVOS

PASIVOS CORRIENTES
PROVEEDORES
IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS
TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVOS NO CORRIENTES
OBLIGACIONES FINANCIERAS
OBLIGACIONES LABORALES
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO
 APORTES SOCIALES
UTILIDAD DEL EJERCICIO
RESERVAS
TOTAL PATRIMONIO

PASIVO + PATRIMONIO

Firma: Firma:
DRA. TATIANA JIMENEZ MALPICA Lic. DANIELA MOLINA LADINO
Representante Legal Contador(a)
.S.

A
BRE DE 2019
BIANOS

202,000,000
10,000,000
22,500,000
79,530,000
314,030,000

53,970,000
30,000,000
83,970,000

398,000,000

15,640,000
19,360,000
35,000,000

20,000,000
5,000,000
25,000,000

60,000,000
 260,000,000
73,000,000
5,000,000
338,000,000

398,000,000

OLINA LADINO
Para el desarrollo de las entregas Semana 5 y Semana 7, necesitará de operaciones qu
permitan construir los estados financieros solicitados. El siguiente es el ejercicio que d
realizar a partir de su Estado de Situación Financiera, para poder desarrollar las entre
mencionadas.

Operaciones realizadas durante el año:

1. Venda el 50% de su producto terminado. Utilice como precio de venta el costo de venta más un 40%. Pago de
contado.

2. Compre 1'000,000 en materia prima. Pago de contado.

3. Traslade la mitad de su producto en proceso al inventario de producto terminado.

4. Pague servicios públicos por 400.000 pesos. Están distribuidos así: una tercera parte a producción, una tercera p
administración y una tercera parte a ventas.

5. La empresa recibe en bancos un ingreso por arrendamiento de 1'200.000.

6. Se paga la nómina por valor de 2.000.000. Esta distribuida así: 40% a producción, 40% a administración, 20% a ve

7. Deprecie la máquina, teniendo en cuenta una vida útil de 10 años y valor residual 0, método de línea recta.
8. Haga el reparto de la utilidad del inicio de año así: 10% reserva legal, 20% pago de dividendos (de contado), el re
utilidad acumulada.
9. Se presentó un error en la reserva para futuros ensanches apropiada en el año anterior. El valor real era de
$4.000.000

42 ingresos
 itará de operaciones que le
nte es el ejercicio que debe
der desarrollar las entregas

e venta más un 40%. Pago de

.
rte a producción, una tercera parte a

40% a administración, 20% a ventas.

0, método de línea recta.

e dividendos (de contado), el resto a

terior. El valor real era de

PUNTO 1
MARROQUINERIA PURO CUERO S.A.S.
NIT: 900.297.098-5
vendemos el 50% de nuestra linea de bolsos terminados,con el costo de
ventas mas el 40% , a nuestro Cliente Todo Max sas gran contribuyente
nos paga de contado.

COMPROBANTE DE VENTA #1
Fecha: 1/5/2020
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1305 Clientes $ 40,775,000

1355 Anticipos de impuestos $ 875,000

Impuesto al valor
2408 agregado $ 6,650,000
comercio al por mayor y
4135 menor $ 35,000,000
1430 Producto terminado $ 25,000,000
6125 Costo de venta $ 25,000,000
Sumas iguales $ 66,650,000 $ 66,650,000

MARROQUINERIA PURO CUERO S.A.S.

NIT: 900.297.098-5
COMPROBANTE DE INGRESO #1
Fecha: 1/5/2020
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1110 Bancos $ 40,775,000
1305 clientes $ 40,775,000
Sumas iguales $ 40,775,000 $ 40,775,000

PUNTO 2
MARROQUINERIA PURO CUERO S.A.S.
NIT: 900.297.098-5
realizamos la compra de cuero materia prima al proveedor Distribuidora
Cueros SAS, Gran contribuyente al contado.
COMPROBANTE DE COMPRA #1
Fecha: 2/8/2020
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1405 Materia Prima $ 1,000,000
 Impuesto al valor
2408 agregado $ 190,000
2365 retencion en la fuente $ 25,000
2205 proveedores $ 1,165,000
Sumas iguales $ 1,190,000 $ 1,190,000

MARROQUINERIA PURO CUERO S.A.S.

NIT: 900.297.098-5
COMPROBANTE DE EGRESO #1
Fecha: 2/8/2020
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1110 Bancos $ 1,165,000
2205 Proveedores $ 1,165,000
Sumas iguales $ 1,165,000 $ 1,165,000

PUNTO 3
MARROQUINERIA PURO CUERO S.A.S.
NIT: 900.297.098-5
Trasladamos la mitad de nuestro producto en proceso al inventario de
producto terminado.
NOTA CONTABLE #1
Fecha: 2/10/2020
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1410 Producto en proceso $ 750,000
1430 Producto terminado $ 750,000
Sumas iguales $ 750,000 $ 750,000

PUNTO 4
MARROQUINERIA PURO CUERO S.A.S.
NIT: 900.297.098-5
realizamos el pago deservicios públicos por 400.000 pesos. Están
distribuidos así: una tercera parte a producción, una tercera parte a
administración y una tercera parte a ventas y lo pagamos de contado.

COMPROBANTE DE SERVICIOS #1
Fecha: 4/8/2020
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
costos y gastos por
2335 pagar $ 400,000
5135 Gastos servicios $ 133,333
5235 Gastos servicios $ 133,333
7335 Costos servicios $ 133,333
Sumas iguales $ 400,000 $ 400,000

MARROQUINERIA PURO CUERO S.A.S.

NIT: 900.297.098-5
COMPROBANTE DE EGRESO #2
Fecha: 4/8/2020
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1110 Bancos $ 400,000
costos y gastos por
2335 pagar $ 400,000
Sumas iguales $ 400,000 $ 400,000

PUNTO 5
MARROQUINERIA PURO CUERO S.A.S.
NIT: 900.297.098-5
Recibimos el un ingreso por arrendamiento de un local por el valor de
1'200.000 al contado
COMPROBANTE DE VENTA #2
Fecha: 5/5/2020
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1305 Clientes $ 1,386,000
1355 Anticipos de impuestos $ 42,000
Impuesto al valor
2408 agregado $ 228,000
4220 arrendamientos $ 1,200,000
Sumas iguales $ 1,428,000 $ 1,428,000

MARROQUINERIA PURO CUERO S.A.S.

NIT: 900.297.098-5
COMPROBANTE DE INGRESO #2
Fecha: 5/5/2020
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1110 Bancos $ 1,386,000
 1305 clientes $ 1,386,000
Sumas iguales $ 1,386,000 $ 1,386,000

PUNTO 6
MARROQUINERIA PURO CUERO S.A.S.
NIT: 900.297.098-5
Pagamos la nómina por valor de 2.000.000. Esta distribuida así: 40% a
producción, 40% a administración, 20% a ventas.
COMPROBANTE DE NOMINA #1
Fecha: 5/8/2020
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
2505 salarios por pagar $ 2,000,000
5105 Gastos personal $ 800,000 800,000
5205 Gastos personal Ventas $ 400,000 400,000
7205 costos personal $ 800,000 800,000
Sumas iguales $ 2,000,000 $ 2,000,000

MARROQUINERIA PURO CUERO S.A.S.

NIT: 900.297.098-5
COMPROBANTE DE EGRESO #3
Fecha: 5/8/2020
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1110 Bancos $ 2,000,000
2505 salarios por pagar $ 2,000,000
Sumas iguales $ 2,000,000 $ 2,000,000

PUNTO 7
MARROQUINERIA PURO CUERO S.A.S.
NIT: 900.297.098-5
Depreciamos la máquina, teniendo en cuenta una vida útil de 10 años y
valor residual 0, método de línea recta del respectivo año.
NOTA CONTABLE #2
Fecha: 7/10/2020
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
Depreciación
1592 acumulada $ 5,800,000
7360 Depreciacion $ 5,800,000
Sumas iguales $ 5,800,000 $ 5,800,000
 MARROQUINERIA PURO CUERO S.A.S.
NIT: 900.297.098-5
realizamos el reparto de la utilidad del inicio de año así: 10% reserva
legal, 20% pago de dividendos (de contado), el resto a utilidad acumulada.

NOTA CONTABLE #3
Fecha: 8/10/2020
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
2360 dividendos $ 4,600,000
3605 Utilidad del ejercicio $ 23,000,000
3305 Reserva legal $ 2,300,000
3705 Utilidad Acumulada $ 16,100,000
Sumas iguales $ 23,000,000 $ 23,000,000

MARROQUINERIA PURO CUERO S.A.S.

NIT: 900.297.098-5
COMPROBANTE DE EGRESO #4
Fecha: 8/8/2020
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1110 Bancos $ 4,600,000
2365 dividendos $ 4,600,000
Sumas iguales $ 4,600,000 $ 4,600,000

MARROQUINERIA PURO CUERO S.A.S.

NIT: 900.297.098-5
registramos un error en la reserva para futuros ensanches apropiada en el
año anterior. El valor real era de $4.000.000
NOTA CONTABLE #4
Fecha: 9/10/2020
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
Reservas para futuros
3310 ensanches $ 1,000,000
3705 Utilidad Acumulada $ 1,000,000
 Sumas iguales $ 1,000,000 $ 1,000,000

MARROQUINERIA PURO CUERO S.A.S.

NIT: 900.297.098-5
Translado los CIF al producto terminado en proceso

NOTA CONTABLE #5
Fecha:
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1410 Producto en proceso $ 6,733,333
Costos indirectos de
7205 fabricacion $ 800,000
Costos indirectos de
7335 fabricacion $ 133,333
Costos indirectos de
7360 fabricacion $ 5,800,000
Sumas iguales $ 6,733,333 $ 6,733,333

MARROQUINERIA PURO CUERO S.A.S.

NIT: 900.297.098-5
Provision impuesto de renta 32 %

NOTA CONTABLE #6
Fecha:
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
Provision impuesto de
2615 renta 32% $ 3,114,667
Gasto impuesto al
5315 ganancia $ 3,114,667
Sumas iguales $ 3,114,667 $ 3,114,667
ADMINISTRACION
PRODUCCION
VENTAS
 MARROQUINERIA PURO CUERO S.A.S.
NIT: 900.297.098-5
BALANCE GENERAL
AÑO 2020
CODIGO CUENTA SALDO INICIAL
1110 Bancos $ 202,000,000
1205 Inversiones en acciones $ 30,000,000
1225 Inversiones en CDT a 4 meses $ 10,000,000
1305 Clientes $ 25,000,000
1355 anticipos de impuestos
1390 Deterioro de cartera -$ 2,500,000
1405 Materia prima $ 28,030,000
1410 Producto en proceso $ 1,500,000
1430 Producto terminado $ 50,000,000
1520 Maquinaria y equipo $ 58,000,000
1592 Depreciación acumulada -$ 3,800,000
1910 Deterioro de propiedades, planta y equipo -$ 230,000
2105 Obligaciones financieras largo plazo $ 20,000,000
2205 Proveedores $ 15,640,000
2335 costos y gastos por pagar
2360 Dividendos
2365 Retenciones en la fuente $ 2,000,000
2408 Impuesto al valor agregado $ 10,000,000
2505 salarios por pagar
2610 Obligaciones laborales de largo plazo $ 5,000,000
2615 Provisión impuesto de renta $ 7,360,000
3115 Aportes sociales $ 260,000,000
3305 Reserva legal
3310 Reservas para futuros ensanches $ 5,000,000
3605 Utilidad del ejercicio $ 23,000,000
3705 Utilidad acumulada $ 50,000,000
4135 comercio al por mayor y menor
4220 arrendamientos
5105 Gastos personal
5135 Gastos servicios
5205 Gastos personal
5235 Gastos servicios
5315 Gasto impuesto al ganancia
6125 Costo de venta
7205 costos personal
7335 Costos servicios
7360 Depreciacion
SUMAS IGUALES $ 398,000,000 $ 398,000,000

$ -
 PURO CUERO S.A.S.
297.098-5
E GENERAL
2020
MOVIMIENTOS SALDO FINAL
$ 42,161,000 $ 8,165,000 $ 235,996,000
$ 30,000,000
$ 10,000,000
$ 42,161,000 $ 42,161,000 $ 25,000,000
$ 917,000 $ 917,000
$ (2,500,000)
$ 1,000,000 $ 29,030,000
$ 6,733,333 $ 750,000 $ 7,483,333 $ 5,983,333
$ 750,000 $ 25,000,000 $ 25,750,000 -$ 24,250,000
$ 58,000,000 -$ 18,266,667
$ 5,800,000 $ (9,600,000)
$ (230,000)
$ 20,000,000
$ 1,165,000 $ 1,165,000 $ 15,640,000
$ 400,000 $ 400,000 $ -
$ 4,600,000 $ 4,600,000 $ -
$ 25,000 $ 2,025,000
$ 190,000 $ 6,878,000 $ 16,688,000
$ 2,000,000 $ 2,000,000 $ -
$ 5,000,000
$ 3,114,667 $ 10,474,667
$ 260,000,000
$ 2,300,000 $ 2,300,000
$ 1,000,000 $ 4,000,000
$ 23,000,000 $ -
$ 17,100,000 $ 67,100,000
$ 35,000,000 $ 35,000,000 INGRESOS DE VENTAS
$ 1,200,000 $ 1,200,000 OTROS INGRESOS
$ 800,000 $ 800,000 GASTO ADMINISTRATIVO
$ 133,333 $ 133,333 GASTO ADMINISTRATIVO
$ 400,000 $ 400,000 GASTO DE VENTA
$ 133,333 $ 133,333 GASTO DE VENTA
$ 3,114,667 $ 3,114,667 ANTICIPO DE IMPUESTO DEL 32%
$ 25,000,000 $ 25,000,000 COSTO DE PRODUCCION
$ 800,000 $ 800,000 $ - COSTO DE PRODUCCION
$ 133,333 $ 133,333 $ - COSTO DE PRODUCCION
$ 5,800,000 $ 5,800,000 $ - COSTO DE PRODUCCION
$ 162,392,000 $ 162,392,000 $ 439,427,667 $ 439,427,667

$ - $ -
UESTO DEL 32%
 MARROQUINERIA PURO CUERO S.A.S.
NIT: 900.297.098-5
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
PERIODO DEL 01 DE ENERO 2020 AL 31 DE DICIEMBRE 2020

INGRESOS OPERACIONALES
Ventas
Costos de venta
GANANCIA BRUTA

Otros ingresos
Gastos de ventas
Gastos de administracion

GANANCIA ANTES DE IMPUESTOS

Provision impuesto de renta 32 %
GANANCIA DEL EJERCICIO CONTABLE

OTRO RESULTADO INTEGRAL

Conversion estados financieros

Instrumentos de cobertura

otro resultado integral neto de impuestos

RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL EJERCICIO CONTABLE

Firma:
DRA. TATIANA JIMENEZ MALPICA
Representante Legal

MARROQUINERIA PURO CUERO S.A.S.

NIT: 900.297.098-5
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
 PERIODO DEL 01 DE ENERO 2020 AL 31 DE DICIEMBRE 2020

INGRESOS ACTIVIDADES ORDINARIAS

Otros ingresos
variacion en los inventarios de productos terminados y en procesos
Consumo de materias primas
Consumo de CIF
Gastos por beneficios a los empleados
Gastos por depreciacion y amortizacion
Otros gastos
Costos financieros
Total de gastos
GANANCIA ANTES DE IMPUESTOS
Provision impuesto de renta 32 %
GANANCIA DEL EJERCICIO CONTABLE

OTRO RESULTADO INTEGRAL

Conversion estados financieros

Instrumentos de cobertura

otro resultado integral neto de impuestos

RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL EJERCICIO CONTABLE

Firma:
DRA. TATIANA JIMENEZ MALPICA
Representante Legal
.S.

L
CIEMBRE 2020

35,000,000
- 25,000,000
10,000,000

1,200,000
- 533,333
- 933,333

9,733,333
3,114,667
6,618,667

-
-

6,618,667

Firma:
Lic. DANIELA MOLINA LADINO
Contador(a)

.S.

L
CIEMBRE 2020

35,000,000
1,200,000
- 18,266,667
-
- 6,733,333
- 1,200,000
-
- 266,667
-
- 26,466,667
9,733,333
- 3,114,667
6,618,667

-
-

6,618,667

Firma:
Lic. DANIELA MOLINA LADINO
Contador(a)