Materia:

Auditoria 2

TEMA:
Trabajo final

PARTICIPANTE:
 Ana Isabel Cruz 11-2326

Facilitador:
Leonarda Alonzo M.

Nagua, RD.
 Introducción

En el siguiente trabajo se estará trabajando con la compañía Filtros del Continente

S.R.L, donde a la misma se le preparar la cedula sumaria y analítica así como
también se le realizara los asientos de ajustes y reclasificación, para llevar a cabo
nuestra auditoria.

Indicación y espacio para enviar trabajo final

Distinguido participante:
Consulte la bibliografía básica de la asignatura y demás fuentes complementarias
del curso; luego realice la actividad que se describe a continuación:
I. Filtros del Continental, SRL. Lo ha contratado a usted para que efectúe su
auditoria del efectivo en la caja y banco al 31/3/19, al efecto le ha
proporcionado las siguientes informaciones:
1. Las Cuentas auxiliares presentaban los siguientes saldos:
       Caja chica            $12,000.00
       Caja general         $18,500.00
       Banco BHD          $211,000.00
       Banco popular      $119,690.00
2. La cuenta del banco B.H.D. presentaba un balance de US$6,000.00 adquirido
en el mes de noviembre a una tasa del 50.28 por 1.00; a la fecha de cierre la
moneda norteamericana se cotizaba al 50.41 por 1.00; además la cuenta había
ganado intereses de US$450.00.
3. De la conciliación anterior estaban en tránsito los cheques #125 por valor de
$32,500.00 y el #210 por valor de $46,250.00, también se mantenía un depósito
por valor de $60,000.00.
4. El cheque #125 estaba en tránsito desde el mes de agosto del periodo anterior
y se había emitido a nombre de Los Robles, SRL. pagando la factura #4125.
5. Dentro de la caja a la fecha del cierre estaban los siguientes comprobantes:
    Gastos de Dieta             $1,600.00
    Pago Agua                    $912.00
    Material Gastable           $800.00
    Pago Luz$                      3,052.00
6. La Nota de Crédito emitida por el banco el 18/3/17 corresponde a un préstamo
tomado al banco.
7. Las notas de débito son las siguientes:
    19/3/2017    $3,000.00 intereses
    16/3/2017    $130.00 Cargos por S/G,
    19/3/2017    $19,000.00 cheques devueltos
    31/3/2017    $60.00 Cargos por Servicio
8. Una investigación posterior determinó que el banco pagó correctamente el
cheque #188 cuyo concepto corresponde al pago del teléfono de la empresa.
Se requiere:

1. Preparar la cedula sumaria y analítica.

2. Realizar asientos de ajustes y reclasificación.

 Datos adicionales:
 Filtra Continental, SRL
Libro de banco
Marzo del 2019
 

Fecha Detalle CK# Depósito Valor Balance

Feb. 28 Saldo conciliado     5,230.00 5,230.00
Mar. 05 Depósito   Depósito 63,950.00 69,180.00
  Adanes comercial 186   46,970.00 22,210.00
  Casa dominicana 187   31,380.00 -9,170.00
Mar. 10 Depósito   Depósito 79,105.00 69,935.00
  Marcos minaya 188   9,301.00 60,634.00
  La curacao 189   53,875.00 7,241.00
  Edenorte 190   8,960.00 -2,201.00
Mar. 15 Depósito   Depósito 96,300.00 94,099.00
  Distribuidora Corripio 191   146,100.00 -52,091.00
Mar. 20 Depósito   Depósito 81,718.00 29,717.00
  Plaza lama 192   110,425.00 -80,708.00
Mar. 25 Depósito   Depósito 58,868.00 -21,840.00
  Industria monegro 193   70,000.00 -91,840.00
Mar. 31 Depósito   Depósito 103,200.00 11,360.00
  José Peralta 194   27,580.00 -16,220.00
  Fila, S.A. 195   85,550.00 -101,770.00
  Electrolan 196   35,920.00 -137,690.00
  Depósito   Depósito 18,000.00 -119,690.00
 
 BANCO POPULAR
ESTADO DE CUENTA
 
Filtro Continental, S.R.L.                                  Cuenta: 001-049258-8
Santiago.                                                                 31 de marzo 2019
 

Fecha Descripción No. Ref. Cargos Depósitos Balance

Feb. 28 Balance inicial       23,980.00
Mar. 03 Deposito cta. Corriente 34290   60,000.00 83,980.00
  Cheque pagado 180 46,250.00   37,730.00
Mar. 05 Deposito cta. Corriente 34291   63,950.00 101,680.00
Mar. 08 Cheque pagado 187 31,380.00   70,300.00
Mar. 10 Deposito cta. Corriente 34292   79,105.00 149,405.00
Mar. 12 Cheque pagado 188 19,301.00   130,104.00
  Cheque pagado 186 46,970.00   83,134.00
  Cheque pagado 190 8,960.00   74,174.00
Mar. 15 Deposito cta. Corriente 34293   96,360.00 170,474.00
Mar. 18 Cheque pagado 191 146,100.00   24,374.00
  Préstamo otorgado 111111   100,000.00 124,374.00
  Cheque pagado 192 110,425.00   13,949.00
  Cheque pagado 189 53,875.00   -39,926.00
  Nota de debito 222222 130.00   -40,056.00
Mar. 20 Deposito cta. Corriente 34294   81,718.00 41,662.00
  Intereses 222223 3,000.00   38,662.00
  Cheque devuelto 222224 19,0000.00   19,662.00
Mar. 25 Deposito cta. Corriente 34295   58,868.00 78,530.00
Mar. 31 Cheque pagado 194 27,580.00   50,950.00
   Cheque pagado 196 35,920.00   15,030.00
  Nota de debito 222226 60.00   14,970.00

Asientos de ajustes y Reclasificación.

CUENTA DESCRIPCION AUXILIAR MAYOR
S
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

Efectivo caja y banco 27,006.00

Banco 27,006.00

Diferencia cambiaria 9,450.00

Ingresos por intereses 17,556.00

Ajustando las cuentas

en dólares del Banco
BHD

CUENTA DESCRIPCION AUXILIAR MAYOR

S
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

Gastos Generales y Adm. 6,364.00

Gastos de viajes 1,600.00

Gastos de material gastable 800.00

Pago de agua 912.00

 Pago de luz 3,052.00

Efectivo caja y banco 6,364.00

Banco León 6,364.00

Registrado los Gastos de

Caja Chica.

CUENTAS DESCRIPCION AUXILIAR MAYOR

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

Efectivo caja y banco 100,000.00

Banco 100,000.00

Documentos por pagar 100,000.00

Banco León 100,000.00

p/ reg. Préstamo en
Banco.

CUENTA DESCRIPCION AUXILIAR MAYOR

S
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

Cuentas por cobrar 19,000.00

Cheques devueltos 19,000.00

Gastos generales y 3,190.00

administrativos

Gastos de intereses 3,000.00

Gastos de servicios 130.00

generales
 Gastos por servicios 60.00

Efectivo Caja y Banco 22,190.00

Banco León 22,190.00

Registrando las notas

de debito del Banco

CUENTAS DESCRIPCION AUXILIAR MAYOR

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

Gastos generales y 10,000.00

administrativos

Gastos de teléfonos 10,000.00

Efectivo Caja y Banco 10,000.00

Banco 10,000.00

p/ reg. diferencia de ck
#188

CUENTAS DESCRIPCION AUXILIAR MAYOR

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

Efectivo caja y banco 32,500.00

Banco 32,500.00

Cuentas por pagar 32,500.00

Los Roble 32,500.00

Reclasificando la
cuenta por cancelación
 en Ck.

II. Conteste falso o verdadero, según corresponda y justifique las falsas.

1. __v__ Los papeles de trabajo son propiedad del auditor.

2. _v___ Los cheques emitidos al portador representan una debilidad del
sistema de control interno de la empresa.
3. _v___ El efectivo en monedas extranjera debe presentarse en los Estados
Financieros en moneda nacional, es decir, en pesos dominicano.
4. _v___ La cedula analítica agrupa a las cuentas auxiliares de cada cuenta
control que aparece en la hoja de trabajo.
5. _v___ Los signos convencionales en auditoria son utilizados como un
lenguaje técnico entre los miembros de una misma firma de auditoria.
6. __f__ Las cuentas por cobrar representan deudas provenientes de la
adquisición de bienes o servicios inherentes a las operaciones normales de
la empresa.
 7. _v___ Constituye una regla de presentación que las cuentas por cobrar en
monedas extranjeras aparezcan en los estados financieros en monedas
nacionales (pesos dominicanos).
8. _f___ Los saldos acreedores en las cuentas por cobrar se deben
reclasificar como un pasivo a largo plazo en los estados financieros.
9. _v___ Las cuentas por cobrar de empresas subsidiarias se presentan en el
estado de situación.

10. _v__ A través del procedimiento de circularización o confirmación de balances

obtenemos el nivel de atraso de los clientes.
11. _v__ Las cuentas por cobrar en monedas norteamericanas deben presentarse
en dólares en los estados financieros de la empresa.
12. __v__ Establecer políticas de crédito constituye un elemento de control interno
en las cuentas por cobrar de las empresas.
13. _v__ Los saldos acreedores en las cuentas por cobrar se deben reclasificar
como un pasivo circulante.
14. _v__ Cotejar las cuentas auxiliares con las cuentas controles constituye un
procedimiento de auditoría en las cuentas por cobrar.
15. _v__ Examinar la valuación y probabilidad de cobros en las cuentas por cobrar
constituye una regla de valuación.
 
III. Encierre en un círculo la letra de la respuesta
que complete correctamente cada enunciado.
 
1. Los papeles de trabajo son propiedad de:

1. La empresa.
2. El auditor.
3. El contador.
4. Los accionistas.

2. Los activos fijos de la primera categoría dados en arrendamientos se deprecian

a una taza según la ley 11-92 de:

1. 30%.
 2. 15%.
3. 50%.
4. 25%.

3. Los cheques emitidos al portador representan una debilidad en el sistema de:

1. Contabilidad.
2. Del banco.
3. Control interno.
4. Del contador.

4. El efectivo en monedas extranjera debe presentarse en los Estados financieros:

1. A la par.
2. En dólares actual.
3. Moneda nacional.
4. Su valor.

5. El método de depreciación que se aplica sobre el Valor en libros del activo es:

1. Método línea recta.

2. Producción u hora trabajadas.
3. Saldo decreciente o acelerado.
4. Años dígitos.

6. Comprobar la correcta presentación del Efectivo en Caja y Bco. en los Estados

Financieros, obedece a un:

1. Elemento de control interno.

2. Procedimiento de auditoria.
3. Objetivos de auditoria.
4. Regla de presentación.

7. Establecer que los cheques deben estar firmados por dos personas con su
comprobante anexo que justifique la emisión del mismo, estamos cumpliendo con
un:
 1. Elemento de control interno.
2. Procedimiento de auditoria.
3. Objetivos de auditoria.
4. Regla de presentación.

8. Al conciliar las cuentas bancarias cumplimos con un:

1. Elemento de control interno.

2. Procedimiento de auditoria.
3. Objetivo de auditoria.
4. Regla de presentación.

9. Al reclasificar los sobregiros bancarios en los Estados Financieros estamos

cumpliendo con un:

1. Elemento de control interno.

2. Procedimiento de auditoria.
3. Objetivo de auditoria.
4. Regla de presentación.

IV. Resuelva el siguiente problema.

 
El Almirante, SRL está siendo auditada a 31 de diciembre de 2017. Dentro del
área de cuentas por cobrar, el auditor decide circularizar a cuatro de sus Clientes,
cuyos saldos según la contabilidad de El Almirante, SRL son los siguientes a 31
de diciembre de 2017:
 

Clientes Documentos en facturas Documentos en efectos

Cliente A 200 pesos. (Factura X/00) 2,000.00
Cliente B 1,400.00  
Cliente C 2,000.00 2,000.00
Cliente D 1,600.00 6,000.00
 
 Los cuatro Clientes responden a la circularización, obteniendo las siguientes
respuestas:
 

1. Clientes A: La factura X/00 se emitió en diciembre de 2017, pero los

suministros se realizaron en enero de 2018. La empresa ha incluido los
materiales en el inventario físico a 31 de diciembre de 2017. El saldo en
efectos coincide con el de la empresa.
2. Clientes B: Según este Clientes el saldo con la empresa El Almirante, SRL
es de 1,300.00.
3. Clientes C: Los saldos coinciden, con la excepción de que el Clientes no ha
notificado el descuento por pronto pago por el importe de 100.00.
4. Clientes D: El saldo total según este Clientes es de 10,000.00 (6,000.00
documentados en efectos y 4,000.00 en facturas). La diferencia se debe al
pago de varias facturas el día 30 de diciembre de 2017 que el Clientes
recibió el 10 de enero de 2018.

El auditor investiga la diferencia con el Clientes B, observando que El Almirante,

SRL ha imputado 100.00 como cuenta por pagar con B, cuando corresponde a
otro Clientes, concretamente al Clientes E.
NOTA: La empresa El Almirante, SRL utiliza el método UEPS para valorar sus
existencias.
Se pide:
Realizar los ajustes y reclasificaciones de auditoría a 31/12/2017 pertinentes en
función de la información ofrecida, suponiendo significativas todas las diferencias
que encuentre.
CUENTA DETALLE AUXILIAR MAYOR
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
Cuenta por Cobrar 1,800.00
Cliente
Cliente A 1,800.00
Ventas 1,800.00

Ventas a crédito 1,800.00

 Ajustando
diferencia en
factura a cliente A

CUENTA DETALLE AUXILIAR MAYOR

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDI
TO
Descuento en 100.00
ventas
Descuento por 100.00
pronto pago
Cuenta por Cobrar 100.00
Cliente
Cliente B 100.00

Ajustando la cuenta
cliente a cliente B

CUENTA DETALLE AUXILIAR MAYOR

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
Descuento en 100.00
ventas
Descuento por 100.00
pronto pago
Cuenta por Cobrar 100.00
Cliente
Cliente C 100.00

Ajustando el
descuento de
pronto pago a
 cliente C

CUENTA DETALLE AUXILIAR MAYOR

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
Cuenta por Cobrar 2,400.00
Cliente
Cliente D 2,400.00
Ventas 2,400.00

Ventas a crédito 2,400.00

Ajustando
diferencia en
factura a cliente D

CUENTA DETALLE AUXILIAR MAYOR

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
Cuenta por Cobrar 100.00
Cliente
Cliente E 100.00
Ventas 100.00

Ventas a crédito 100.00

Ajustando nota de
débito a Cliente E
para actualizar
balance.
 Conclusión
En el presente trabajo voy a concluir diciendo que el auditor es el proceso de
acumular y evaluar evidencia, realizando por una persona independiente y
competente acerca de la información cuantificable de una entidad económica
específica, con el propósito de determinar e informar sobre el grado de
correspondencia existente entre la información cuantificable y los criterios
establecidos.
Su importancia es reconocida desde los tiempos más remotos, teniéndose
conocimientos de su existencia ya en las lejanas épocas de la civilización sumeria.

El factor tiempo obliga a cambiar muchas cosas, la industria, el comercio,

los servicios públicos, entre otros. Al crecer las empresas, la administración se
hace más complicada, adoptando mayor importancia la comprobación y el control
interno, debido a una mayor delegación de autoridades y responsabilidad de los
funcionarios.

Debido a todos los problemas administrativos sé han presentado con el avance del

tiempo nuevas dimensiones en el pensamiento administrativo. Una de estas
dimensiones es la auditoria administrativa la cual es un examen detallado de la
administración de un organismo social, realizado por un profesional (auditor), es
decir, es una nueva herramienta de control y evaluación considerada como un
servicio profesional para examinar integralmente un organismo social con el
propósito de descubrir oportunidades para mejorar su administración.

Tomando en consideración todas las investigaciones realizadas, podemos concluir

que la auditoria es dinámica, la cual debe aplicarse formalmente toda empresa,
independientemente de su magnitud y objetivos; aun en empresas pequeñas, en
donde se llega a considerar inoperante, su aplicación debe ser secuencial
constatada para lograr eficiencia.