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AUDITORIA FINANCIERA

BALOTARIO

1. EXPLIQUE ACERCA DE LAS CLASES DE AUDITORIA

a) AUDITORIA FINANCIERA.- es el examen de los estados financieros de una empresa, con


la finalidad de emitir una opinión profesional sobre los estados financieros en su conjunto, es
decir que presentan o no razonablemente la posición financiera de la empresa y sus resultados
de sus operaciones.

b) AUDITORIA OPERATIVA.- es la auditoria de las causas relativas nuevas en las cuales


tenemos:

* Auditoria General.- es el examen constructivo de una empresa o ente.

* Auditoria Administrativa.- es el examen que se realiza para ver la veracidad de los estados
financieros.

Es la que se ocupa de estudiar si las medidas necesarias han sido tomadas cautelosamente.

Es la extensión de todas las operaciones no incide en el área financiera.

También la AUDITORIA OPERATIVA es el examen en la cual una empresa o parte de ella con
la finalidad de evaluar deficiencia, efectividad y economía de sus actividades en función de los
objetivos o metas trazadas, comprendiendo básicamente la evaluación de los controles
administrativos.

c) AUDITORIA GUBERNAMENTAL.

Es aquella que se aplica en las entidades públicas y es efectuada por la Contraloría General de
la República y otros organismos u oficinas de Auditoría Interna, su objetivo principal es la de
valuar los recursos humanos y financieros de acuerdo a los objetivos vigentes. 

d) SEGUN EL PERSONAL.

* Auditoría interna.- es aquella que realiza el profesional y que son remuneradas por la misma
empresa.

* Auditoría externa.- se refiere a los exámenes de Auditoria que realiza las firmas
independientes

2. ¿CUÁL ES EL OBJETIVO QUE DEBE ALCANZAR UNA AUDITORIA FINANCIERA?


Es el examen objetivo de la finalidad de expresar una opinión profesional sobre la confiabilidad
de los estudios financieros si estos presentan razonablemente la situación financiera de una
empresa, así como los resultados de sus operaciones del periodo examinado.

a.- emitir opinión.

b.- determinar la razonabilidad de los estados financieros una información suplementaria con la
finalidad de emitir una opinión profesional.

c.- evaluación de los controles internos con la finalidad de implantar un avance de


procedimientos de auditoría, así como formular remuneraciones para las respectivas
correcciones a tiempo (oportuno).

d.- evaluación de los objetivos de las metas trazadas.

e.- comprobación del funcionamiento de la Administración.

f.- el control interno, de la evaluación de las metas trazadas por organismos públicos.

g.- determinar el grado de confiabilidad de los estados financieros.

h.- determinar las irregularidades en el manejo de los recursos humanos

i.- evaluación de la gestión empresarial, el cumplimiento de las medidas de austeridad.

j.- evaluación contable y presupuestal si muestra confiabilidad.

k.- efectuar un seguimiento con las recomendaciones dadas

3. COMENTE RESPECTO DE LAS INCOMPATIBILIDADES EN EL TRABAJO DEL


CONTADOR PÚBLICO.

EL Contador Público al estar supervisado por una ley. Debe considerar ciertos parámetros en
los ejercicios de su labor. Debe abstenerse, por ejemplo, de dictaminar los estados financieros
cuando:

 Haya desempeñado un cargo en la empresa auditada y en los periodos de revisión.


 Tuviera interés financiero directo o indirecto en la empresa auditada.
 Tuviera relación de parentesco con los propietarios de la empresa auditada.

Además podemos enunciar seis principios generales de la conducta del contador público
colegiado, que debe tomarse en cuenta para el ejercicio correcto de la profesión:
Independencia, legalidad, integridad, confidencialidad, formación y perfeccionamiento y lealtad.
4. COMENTE ACERCA DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Y DE LA SOCIEDAD AUDITORA

El auditor independiente tiene como función expresar una opinión sobre la razonabilidad que
presentan los estados financieros en todos los aspectos significativos, la situación Financiera,
los resultados de sus operaciones y el flujo de efectivo.

En tal sentido el auditor debe asegurarse que la administración de la entidad que recibirá sus
servicios comprende la naturaleza de la auditoria, sus objetivos alcance y grado de
responsabilidad que asumen.
El auditor independiente debe establecer claramente la responsabilidad que está asumiendo en
cualquier estado financiero con el que su nombre lo asume. La opinión imitada por el auditor
independiente sobre los estados financieros puede tener una de estas tres formas: limpio con
salvedad o adversa cuando el auditor no tiene   suficiente Información que basan su opinión
debe emitir una designación de lo mismo y establecer sus razones en lo relativo a la opinión
con salvedades o adverso, el auditor deberá también exponer las razones para actuar así.

Entre Las Funciones Tenemos: brindan asesoría, de los controles internos y del diseño ce
instalación de los sistemas de información además se encarga de realizar el análisis de ¡os
costes de nuevos productos las alternativos funcionarios y asuntos similares, su asesoría se
busca en las operaciones de alta dirección en muchos negocios su especial conocimiento en la
contabilidad y de su calidad de experto a través del estudio continuo.

Funciones Generales:

El auditor cuenta con una serie de funciones tendientes a estudiar, analizar y diagnosticar la
estructura y funcionamiento general de una organización, las funciones son: Estudiar la
normalidad, misión, objetivos, políticas estrategias, planes y programas de trabajo. Desarrollar
el programa de trabajo de auditoria

SOCIEDAD AUDITORA

De las Sociedades de Auditoría


Artículo Décimo.- Los miembros de la Orden que se constituyan en Sociedades de Auditoría,
para inscribirse en el Registro de Sociedades de Auditoría, deberán presentar a la Secretaría
del Colegio de Contadores Públicos de Lima, la documentación siguiente:

a) Solicitud dirigida al Decano del Colegio de Contadores Públicos de Lima.


b) Copia simple de la Escritura de Constitución inscrita en los Registros Públicos, previa
aprobación por el Colegio de la minuta correspondiente.
c) Registro Único de Contribuyente.
d) Currículum vitae de cada uno de los socios.
e) Declaración jurada de dedicación prioritaria de los socios que integran la Sociedad y del
compromiso que tendrán el debido cuidado profesional, además de su sometimiento al Código
de Ética del Contador Público.
f) Constancia de pago de los derechos respectivos.
g) Constancia de que los socios se encuentran hábiles para el ejercicio profesional.
h) Declaración Jurada del local donde va a funcionar la Sociedad.
i) Tres fotografías de frente, tamaño pasaporte en fondo blanco de cada uno de los socios.__
__
j) Declaración jurada por cada socio, de no pertenecer a otra sociedad de auditoría.
k) Constancia de los socios de estar inscritos en el Registro de auditores independiente.

5. DESCRIBA LOS ASPECTOS RELACIONADOS CON LAS NORMAS DE AUDITORIA


GENERALMENTE ACEPTADOS, EN ESPECIAL DE LO QUE RESPECTA A LAS
NORMAS PERSONALES.

NORMAS, PERSONALES.
Las normas generales son de naturaleza personal y se relacionan con las cualidades del
auditor y la calidad de su trabajo a diferencia de aquellas normas que se refieren a la ejecución
del trabajo a las relativas al informe. Estas normas personales o generales se aplican por igual
a las áreas del trabajo de campo y al informe. Las personas que desempeñan una profesión
constituyen el factor más importante de la misma por tanto, la calidad de la gente marca la
calidad de la profesión. Dicen como debe ser el auditor para garantizar que su trabajo sea de
calidad.
Es difícil determinar cuáles son los rasgos deseables para una persona; es más difícil aún
especificar cuáles son los rasgos deseables para una profesión. En consecuencia, estas
normas generales son bastante amplias y permiten un considerable grado de interpretación.

ENTRENAMIENTO TÉCNICO Y CAPACIDAD PROFESIONAL


La primera norma personal manifiesta:
Esa norma personal reconoce que independientemente de lo capaz que sea una persona en
otras disciplinas, incluyendo los negocios y las finanzas, no puede cumplir con las normas de
auditoría sin una educación y una experiencia conveniente en el campo de la esta disciplina.
La primera norma general da por sentado que el auditor no puede satisfacer los requerimientos
de normas de auditoría sin poseer dos características: una educación adecuada
complementada con experiencia en campo contable. La primera se logra con el título
universitario y la segunda se comprueba con la tarjeta profesional de contador público, pues
para hacerse acreedor a ella se debe demostrar experiencia en el desempeño de labores
técnico contables no inferiores a un año.
En el desarrollo de un trabajo tendiente a expresar una opinión sobre estados financieros el
auditor independiente actúa como un individuo capacitado en las prácticas contables y
procedimientos de auditoría. La obtención de tal capacitación se inicia por la educación formal
de la cual será complementada con experiencia práctica. La educación debe ser adecuada
para formar a un profesional, ampliada con un entrenamiento adecuado para llenar los
requisitos profesionales y no sólo ser lo necesariamente extensa en materia técnica, sino
también incluir educación general es decir formación integral.
En el transcurso de su práctica, el auditor independiente encuentra que la administración
emplea variado juicio para la presentación contable de transacciones, juicio que puede ser justo
y objetivo o que puede ir al extremo de resultar en presentaciones erróneas deliberadas. El
auditor independiente es contratado para que examine e informe sobre los estados financieros
debido a que, por medio de su entrenamiento y experiencia, es un experto en contabilidad y
auditoría y adquirido la habilidad de efectuar consideraciones objetivas y a ejercitar un juicios
independiente con relación a la información registrada en los libros o descubierta a través de su
revisión. Como resultado, su opinión provee una seguridad razonable que los estados
financieros hacen una presentación justa de la información pertinente.

INDEPENDENCIA
El Contador Público debe tener independencia mental en todo lo relacionado con su trabajo,
para garantizar la imparcialidad y objetividad de sus juicios.
Esta norma requiere que el auditor sea independiente; además de encontrarse en el ejercicio
liberal de la profesión, no debe estar predispuesto con respecto al cliente que audita, ya que de
otro modo le faltaría aquella imparcialidad necesaria para confiar en el resultado de sus
averiguaciones, a pesar de lo excelentes que puedan ser sus habilidades técnicas. Sin
embargo, la independencia no implica la actitud de un fiscal, sino más bien, una imparcialidad
de juicio que reconoce la obligación de ser honesto no sólo para con la gerencia y los
propietarios del negocio sino también para con los acreedores que de algún modo confíen, al
menos en parte, en el informe del auditor.
Es de suma importancia para la profesión que el público en general mantenga la confianza en
la independencia del auditor. La confianza pública se dañaría por la comprobación de que en
realidad le faltara la libertad y, también podría perjudicarse porque existieran circunstancias que
pudieran influir en la misma. Para lograr esta libertad, el auditor debe ser intelectualmente
honesto; ser reconocido como independiente, no tener obligaciones o algún interés para con el
cliente, su dirección o sus dueños.
Por ejemplo, un auditor externo que audite una compañía en la que a la vez fuera su directivo,
puede ser intelectualmente honesto, pero no es probable que el público lo acepte como
independiente, ya que en realidad estaría auditando decisiones en las que él tomó parte.
Igualmente, un auditor que posea un interés financiero substancial en una empresa puede ser
honesto en la omisión de su opinión de los estados financieros, pero el público llegará a dudar
de su veracidad. De modo parecido, un auditor con un interés de cualquier tipo en una
compañía, pudiera ser imparcial al expresar su opinión sobre los estados financieros de la
misma, pero el público estaría renuente a creer que lo fuera. Los auditores independientes no
solo deben serlo de hecho; deben evitar situaciones que puedan llevar a terceros a dudar de su
libertad. Un auditor no sólo debe ser independiente, sino parecer serlo ante terceros y no
poseer conflictos de intereses que limiten su actuación libre.
A través del Código de Ética Profesional (Capítulo Cuarto de la Ley 43), la legislación ha
establecido preceptos para proteger contra la presunción de pérdida de la independencia. Se
hace hincapié en la presunción, porque la posesión de la independencia intrínseca es una
cuestión de calidad personal, más bien que de regla, que establecen ciertas pruebas objetivas.
La independencia, como decíamos, no implica una actitud de fiscal sino más bien una
imparcialidad de juez que reconoce una obligación de que se haga justicia no sólo para con la
gerencia y dueños o accionistas, sino también para con acreedores, futuros inversionistas y
terceros que puedan tener que confiar en el informe del auditor.

CUIDADO Y DILIGENCIA PROFESIONALES


Esta norma requiere que el auditor independiente desempeñe su trabajo con el cuidado y la
diligencia profesional debida. La diligencia profesional impone la responsabilidad sobre cada
una de las personas que componen la organización de un auditor independiente, de apegarse a
las normas relativas a la ejecución del trabajo y al informe. El ejercicio del cuidado debido
requiere una revisión crítica en cada nivel de supervisión del trabajo ejecutado y del criterio
empleado por aquellos que intervinieron en el examen. El hecho de que el auditor sea
competente y tenga independencia mental no garantiza que su examen sea un éxito pues se
hace necesario que no actúe con negligencia.

Para actuar con diligencia o celo profesional, prácticamente, el auditor debe cumplir las
restantes nueve normas de auditoría, las dos personales, tres de ejecución del trabajo y cuatro
referentes a la información. Esta norma compendia todo el trabajo de auditoría.

El cuidado debido se hace referencia a lo que el auditor hace y qué tan bien lo hace. Un
ejemplo de éste se observa en lo relativo a los papeles de trabajo, los cuales requieren que su
contenido tenga la suficiencia para justificar la opinión del auditor y la evidencia de haber
cumplido con las Normas de Auditoría.

Como en cualquier clase de servicios, el profesional asume el deber de ejercitar la capacidad y


técnica que posee con cuidado y diligencia adecuadas. El ofrecer un servicio es indicar que se
tiene el grado de técnicas poseídas generalmente por otros del mismo ramo, y el no poseer tal
grado de técnicas constituirían una especie de fraude a quien utiliza sus servicios. Sin embargo
ningún individuo puede garantizar que la tarea que asume se llevará a cabo sin faltas o errores;
él se compromete a tener buena fe e integridad pero no infalibilidad; y puede ser culpable de
negligencia, mala fe o deshonestidad pero no por las consecuencias de errores de juicio o
apreciación.
El auditor debe pues ejercitar adecuado cuidado de manera que, por ejemplo, el contenido de
sus papeles de trabajo sea suficiente para respaldar su opinión y su representación en cuanto
al cumplimiento de Normas de Auditoría de Aceptación General

6. CON UN EJEMPLO.INDIQUE DE QUE MANERA SE APLICA LA INDEPENDENCIA DE


CRITERIO

INDEPENDENCIA

El Contador Público debe tener independencia mental en todo lo relacionado con su trabajo,
para garantizar la imparcialidad y objetividad de sus juicios.
Esta norma requiere que el auditor sea independiente; además de encontrarse en el ejercicio
liberal de la profesión, no debe estar predispuesto con respecto al cliente que audita, ya que de
otro modo le faltaría aquella imparcialidad necesaria para confiar en el resultado de sus
averiguaciones, a pesar de lo excelentes que puedan ser sus habilidades técnicas. Sin
embargo, la independencia no implica la actitud de un fiscal, sino más bien, una imparcialidad
de juicio que reconoce la obligación de ser honesto no sólo para con la gerencia y los
propietarios del negocio sino también para con los acreedores que de algún modo confíen, al
menos en parte, en el informe del auditor.

Es de suma importancia para la profesión que el público en general mantenga la confianza


en la independencia del auditor. La confianza pública se dañaría por la comprobación de que
en realidad le faltara la libertad y, también podría perjudicarse porque existieran circunstancias
que pudieran influir en la misma. Para lograr esta libertad, el auditor debe ser intelectualmente
honesto; ser reconocido como independiente, no tener obligaciones o algún interés para con el
cliente, su dirección o sus dueños.
Por ejemplo, un auditor externo que audite una compañía en la que a la vez fuera su directivo,
puede ser intelectualmente honesto, pero no es probable que el público lo acepte como
independiente, ya que en realidad estaría auditando decisiones en las que él tomó parte.
Igualmente, un auditor que posea un interés financiero substancial en una empresa puede ser
honesto en la omisión de su opinión de los estados financieros, pero el público llegará a dudar
de su veracidad. De modo parecido, un auditor con un interés de cualquier tipo en una
compañía, pudiera ser imparcial al expresar su opinión sobre los estados financieros de la
misma, pero el público estaría renuente a creer que lo fuera. Los auditores independientes no
solo deben serlo de hecho; deben evitar situaciones que puedan llevar a terceros a dudar de su
libertad. Un auditor no sólo debe ser independiente, sino parecer serlo ante terceros y no
poseer conflictos de intereses que limiten su actuación libre.

A través del Código de Ética Profesional (Capítulo Cuarto de la Ley 43), la legislación ha
establecido preceptos para proteger contra la presunción de pérdida de la independencia. Se
hace hincapié en la presunción, porque la posesión de la independencia intrínseca es una
cuestión de calidad personal, más bien que de regla, que establecen ciertas pruebas objetivas.

La independencia, como decíamos, no implica una actitud de fiscal sino más bien una
imparcialidad de juez que reconoce una obligación de que se haga justicia no sólo para con la
gerencia y dueños o accionistas, sino también para con acreedores, futuros inversionistas y
terceros que puedan tener que confiar en el informe del auditor.

7. MEDIANTE UN ESQUEMA, REPRESENTE A LAS NORMAS DE AUDITORIA


GENERALMENTE ACEPTADAS EN FORMA GENERAL.

Normas de Auditoría

Pautas mínimas exigibles a quien realiza el trabajo y sobre el mismo trabajo desarrollado. Se
clasifican en:

a. Personales.
b. De ejecución del trabajo.
c. Del dictamen.
NORMAS GENERALES O PERSONALES
 Entrenamiento técnico y capacidad profesional
 Cuidado y diligenciar profesionales
 Independencia Mental

NORMAS DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO EN CAMPO
 Planeamiento y supervisión.
 Estudio y evaluación de control interno.
 Evidencia suficiente y competente.

NORMAS DE PREPARACION DEL DICTAMEN


 Aplicación de los principios de contabilidad generalmente aceptados
 Consistencia.
 Revelación Suficiente
 Opinión del Auditor

8. Los Principios Éticos que rigen la Auditoria, están definidos como:


( ) Entidad / Equidad / Partida Doble/ Bienes Económicos /Período/ Objetividad /
Realización/ Exposición/ otros.
( X ) Independencia / Integridad / Objetividad / Competencia Profesional /
Confidencialidad / Normas Técnicas.
( ) Segregación de Funciones / Numeración pre numerada/ Firmas
Mancomunadas / Rotación de Personal / otros.
( ) Ninguna de las alternativas anteriores

9. Para la obtención de evidencias de auditoría el auditor externo realiza diversas pruebas y


procedimientos. El análisis de ratios y tendencias significativas, que incluyen la investigación de
las fluctuaciones y partidas inusuales, corresponde a:
( ) Pruebas de Control
(X ) Procedimientos sustantivos
( ) Pruebas del Alcance
( ) Ninguna de las alternativas anteriores.

10. Una de las afirmaciones siguientes no corresponde a los conceptos de la auditoría financiera
( ) El auditor predecesor está obligado a contestar las preguntas del auditor
sucesor cuando el cliente está de acuerdo.
( ) Un auditor que renuncia a un encargo después de descubrir irregularidades en
la declaración de impuestos del cliente, no puede revelar a su sucesor la razón por las
que terminaron sus relaciones contractuales. Necesita que el auditor sucesor obtenga
permiso del cliente.
(X ) Los objetivos del auditor externo son, principalmente, ejercer una función de
control y realizar una función de asesoramiento.
( ) El auditor interno, por su responsabilidad, se encuentra sometido al Código de
Ética Profesional, Normas Nacionales e Internacionales de Auditoría, sin tener en
cuenta su responsabilidad con la empresa a la que presta servicios

11. El auditor en todo momento, desde la contratación de la auditoria, la planeación y la ejecución de


la misma hasta su terminación, debe tomar en cuenta la posibilidad de que existan errores o
irregularidades que distorsionen la presentación de los estados financieros. Indique cuál de las
siguientes situaciones pueden indicar la existencia de errores o irregularidades:
(X ) El desorden del departamento de contabilidad y la presentación de informes con
retraso
( ) Cuando una empresa depende de numerosos proveedores
( ) Cuando el personal de confianza de la empresa (Gerente Financiero o Administrativo)
tienen un bajo porcentaje de rotación.
( ) Ninguna de las anteriores

12. Si una empresa ha entrado en un proceso de liquidación y su información contable se prepara


sobre Valores de Liquidación entonces podemos definir que:
( X ) Esta empresa mantiene el principio contable de Equidad
( ) Esta empresa mantiene en su información contable el Principio de Importancia
Relativa
( ) Esta empresa reúne todas las características de ser una Empresa en Marcha
( ) Ninguna de las alternativas anteriores

13. "A menos que el dictamen lo indique de otra manera, se entenderá que los estados financieros
presentan, en forma razonablemente apropiada, toda la información necesaria para presentarlos
e interpretarlos correctamente"
Esta es una de las Normas de Auditoria Generalmente Aceptada que corresponde a las:

( ) Normas Internacionales de Auditoria referente al Planeamiento


( X ) Normas de preparación del Informe
( ) Normas de Ejecución de la Auditoria
( ) Normas Generales o Personales

14. "La auditoría debe ser planificada apropiadamente y el trabajo de los asistentes, si los hay, debe
ser debidamente supervisado" Esta es una Norma de Auditoría comprendida en:
( ) Normas personales o generales
(X ) Normas sobre el trabajo de campo
( ) Normas sobre preparación del Dictamen
( ) NIA 200: Objetivo y principios básicos que rigen la auditoria de estados financieros

15. Las pruebas de detalle de transacciones y el análisis de ratios que incluyen la investigación de las
partidas inusuales, corresponde a:
( ) Pruebas de control
(X ) Pruebas sustantivas
( ) Pruebas de cumplimiento
( ) Pruebas selectivas

16. AUDITOR RECURRENTE se denomina,


( ) Al auditor del período actual que no auditó los estados financieros del período anterior
( ) Al que fue previamente auditor de una entidad y que ha sido reemplazado por otro
auditor
(X) Al auditor que auditó e informó sobre los estados financieros del período anterior y
que
Continúa como auditor del período actual
( ) Ninguno de los anteriores

17. El concepto que se refiere a la acumulación de evidencias de auditoría en el grado necesario para
que el auditor concluya que no existen distorsiones materiales en los estados financieros
tomados en su conjunto, está referido a:
( ) Evaluación de riesgos
( ) Documentación
( ) Responsabilidad respecto a los estados financieros
(X) Seguridad razonable

18. Para la evaluación de las operaciones financieras y administrativas realizadas por las entidades
que conforman el sector público, se hace necesario la convocatoria de:
( ) Un auditor fiscalizador de tributos
( ) Un auditor de equipos y procesos que generen riesgos de contaminación.
( ) Un auditor que conozca de diseños curriculares.
(X) Un auditor financiero independiente

19. Entre los tipos de auditoría por la naturaleza de las actividades que se examinan, tenemos:
(X ) Auditoría Académica/Auditoría Forense/Auditoría Ambiental
( ) Auditoría Integral/ Auditoría Parcial
( ) Auditoría Interna/ Auditoría Externa
( ) Auditoría Voluntaria/Auditoría/ Obligatoria

20. La evaluación de las áreas de funcionamiento y operación de una empresa o entidad para
establecer si se cuenta con los adecuados controles internos, es función de la :
( ) Auditoria Administrativa
(X ) Auditoria Operativa
( ) Auditoria Forense
( ) Auditoria ambiental

21. Entre las funciones de la Auditoría Externa se incluyen:


( ) Examinar, evaluar y monitorear la adecuación y efectividad de los sistemas de control
contables e internos
( ) Auditoría de otras organizaciones con las que existen relaciones contractuales para el
cumplimiento de lo previsto en los contratos
(X) Detectar y eliminar cualquier distorsión en la información causada por personas
culpables de ignorancia, influencias personales, interés propio, negligencia o
deshonestidad.
( ) Evaluación del cumplimiento de las estrategias de venta establecidas por la
organización

22. Uno de los Objetivos y Principios básicos o generales que rigen la auditoria de los estados
financieros es la "Competencia y cuidado profesional".- Este principio se sustenta en que:
( ) El auditor deberá actuar con imparcialidad, sin prejuicios
( ) El auditor debe ser y parecer libre, independiente en los hechos y en la apariencia.
( ) El auditor debe ser recto, honesto, veraz
(X) El auditor deberá tener la capacidad para brindar el servicio, que se compromete con
conocimientos, habilidades, experiencia. Actuará con diligencia.

23. El responsable de la planificación del proceso de la auditoría para asegurar un trabajo de alta
calidad, que el trabajo de campo se esté realizando de acuerdo con las normas, criterios, técnicas
y procedimientos establecidos en los programas de auditoría, corresponde a:
( ) El Encargado o Jefe de Grupo
( ) El Socio de la firma auditora.
(X ) El Supervisor de la compañía auditora
( ) El Auditor ejecutor del trabajo de campo

24. Una de las siguientes alternativas constituye un factor que influyen a producir fraudes en una
organización:
( ) Implementación de una cultura empresarial encaminada a minimizar los riesgos
( ) Establecimiento de presupuestos (de ingresos y gastos) para determinar las
desviaciones en su ejecución que se pudieran ocasionar.
(X ) Existencia de activos de fácil conversión.
( ) Efectuar análisis periódicos de la información financiera

25. La actitud deliberada de realizar un engaño a un tercero, a abuso de confianza, dolo, simulación,
podemos definirlo como:
( ) Error
( ) Práctica de Ética
( ) Irregularidad
( X) Ninguna de las alternativas anteriores.

26. La independencia de criterio es una de las normas de auditoría generalmente aceptada que
pertenece a las:
(X ) Normas Personales o Generales
( ) Normas relativas a la ejecución del trabajo
( ) Normas relativas a la preparación del Informe
( ) Ninguna de las anteriores

27. Una de las siguientes alternativas NO corresponde a Presentación fraudulenta de Informes.


( ) Registro de compras y gastos con facturas falsas y de operaciones no reales.
( ) Omisión intencional de préstamos obtenidos del sistema financiero y bancario.
( X ) Uso no autorizado de vehículos de la empresa para goce y disfrute de los gerentes.
( ) Aplicación indebida de normas internacionales de contabilidad.

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