UNIVERSIDAD PEDAGOGICA Y TECNOLOGICA DE COLOMBIA

CONTADURIA PUBLICA
CURSO : CONTABILIDAD IV
CONTABILIDAD DE SUCURSALES
Ejercicio 6
La empresa Colombiana S.A, estableció conforme a sus estatutos, según escritura 7395 del 12 Agosto
de 20XX, la creación de la Sucursal 1, a partir del 1 de Diciembre de 20X1.
Durante el mes se realizaron las siguientes transacciones:

1 La Casa principal envió cheque a la Sucursal Norte para gastos, por valor de 100,000,000
2 La Casa Matriz despacho electrodomesticos para la venta por costo de Inventario 300,000,000
3 La Sucursal vendió toda la mercancía cuyo costo es 100.0%
Más utilidad 20.0% 0
Nivel de ventas 100.0% 0
Impuesto a las ventas 19.0% 0
Retención en la fuente e ICA 2,5% y 0.6%
4 La Surcursal contabilizo el costo de ventas
5 La Sucursal efectuó el cobro de cartera 80.0%
6 La Sucursal pago por gastos varios de Administración 10,000,000
Retención en la fuente 3.5%
7 La Sucursal pago Gastos de Ventas: arrendamientos 6,000,000
Impuesto al valor agregado 19.0%
Retención en la fuente 3.5%
8 La Sucursal canceló el valor de las mercancias despachadas por la Casa Matriz
9 La Casa Matriz pago la nómina de la Sucursal, cuyo salario básico es de 20,000,000
10 La Sucursal verificó el inventario a 31 de diciembre 0
11 La Surcursal cerro las cuentas de resultado de la presente vigencia
12 Verificación de los libros auxiliares entre la Casa Matriz y la Sucursal
13 Presentación preliminar de los Estados Financieros Casa Matriz y Sucursal

INFORMACIÓN ADICIONAL: Los siguientes son los saldos para el Balance de Prueba de la Casa Principal a 31
de Diciembre , sin incluir las transacciones recíprocas con la Sucursal.

CODIGO CUENTA SALDO

1102 Bancos nacionales 100,000,000
1301 Clientes 200,000,000
1702 Retención en la fuente 0
1408 Inventarios 650,000,000
2201 Proveedores Nacionales 200,000,000
2419 Retención en la fuente 0
2404 Impuesto a las ventas 0
2403 Impuesto a las ganancias 0
3101 Capital suscrito y pagado 500,000,000
3601 Utilidades ejercicio 0
3701 Utilidad acumuladas 96,500,000
4107 Comercio al por mayor 1,300,000,000
6107 Costo de ventas 1,016,500,000
5101 Beneficios a empleados 80,000,000
5215 Gastos diversos de ventas 50,000,000
TOTALES 0 2,096,500,000
Se requiere:
Obtener Estados Financieros Estado de Situaciòn Financiera y Estado de Resultados Casa Principal y
Sucursal 1
el 12 Agosto

la Casa Principal a 31

a Principal y
 MATRICES Y SUCURSALES
Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventario

CASA MATRIZ SUCUR

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA SUCURSAL

COLOMBIANA S.A
A 01 DE DICIEMBRE DE 20X1
ACTIVOS
1102 Bancos nacionales 100,000,000
1301 Clientes 200,000,000
1702 Retención en la fuente 0
1408 Inventarios 650,000,000
PASIVOS
2201 Cuentas por pagar 200,000,000
2419 Retención en la fuente 0
2404 Impuesto a las ventas 0
2403 Impuesto de renta
PATRIMONIO
3101 Capital suscrito y pagado 500,000,000
3601 Utilidades ejercicio 0
3701 Utilidad acumuladas 96,500,000
RESULTADOS
4107 Comercio al por mayor 1,300,000,000
6107 Costo de ventas 1,016,500,000
5101 Beneficios a empleados 80,000,000
5215 Gastos diversos de ventas 50,000,000

TOTALES 2,096,500,000 2,096,500,000

1 La Casa Matriz envió cheque a la Sucursal Norte por valor de 100,000,000

gastos bancarios 0
Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo
13040301 Sucursal es: 1 100,000,000 11020101
11020201 Moneda nacional 100,000,000 22040101
Registra/ Envio de efectivo a la Sucursal Norte Registra/

2 La Casa Matriz despacho electrodomesticos para la venta por costo de Inventario 300,000,000
0
Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo
13040301 Sucursal es: 1 300,000,000 14080101
14080101 Electrodomésticos 300,000,000 22040101
0
Registra/ Despacho de mercancias al costo Registra/

3 La Sucursal vendió toda la mercancía cuyo costo es 100.0% 300,000,000

Margen de utilidad 20.0% 60,000,000
Nivel de ventas 100.0% 360,000,000
Impuesto a las ventas 19.0% 68,400,000
 Retención ICA 0.6% 2,160,000
Retención en la fuente 2.5% 9,000,000
Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo
13040301 Sucursal es: 1 68,400,000 13010101
17020301 Retención Fuente 9,000,000 17020201
24040101 Impoventas x Pagar 68,400,000 13030201
22050101 CXP Cias. Vinculadas 9,000,000 41081801
22040101
Registra/ Venta de mercancías a crédito a terceras personas Registra/

4 La Surcursal contabilizo el costo de ventas 300,000,000

Codigo
61071901
14080101
Registra/

5 La Sucursal hizo el cobro de cartera 80.0% 333,792,000

Codigo
11010101
13010101
Registra/

Codigo
11020101
11010101
Registra/

6 La Sucursal pago por gastos varios de Administración 10,000,000

Retención en la fuente 3.5% 350,000

Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo

539595

132015 Sucursal 1 350,000 1110

23653001 retefuente por Pagar 350,000
2220
0
Registra/ Gastos operacionales diversos de admon Registra/
0 350,000 350,000
7 La Sucursal pago Gastos de Ventas: arrendamientos 6,000,000
Impuesto al valor agregado 19.0% 1,140,000
Retención en la fuente 3.5% 210,000
Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo
13201501 Sucursal 1 210,000 52040201
24080201 Impuesto a las ventas 1,140,000 13030201
23653001 Arrendamientos 210,000 22040101
23150501 CXP Cias. Vinculadas Suc1 1,140,000 11020201
Registra/ pago del arrendamiento Registra/

8 La Sucursal abonó a la casa matriz el valor de las mercanciasa 300,000,000

Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo
11020201 Moneda nacional 300,000,000 22040101
13040301 Sucursal 1 300,000,000 11020201
 Registra/ Se recibe efectivo enviado por la Sucursal Registra/

9 La Casa Matriz pago la nómina de la Sucursal 20,000,000

Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo
13040301 Sucursal 1 18,400,000 51010201
11020201 Moneda nacional 18,400,000 51010801
22040101
23110101
23130601
Registra/ Sueldos pagados por la Casa Matriz Registra/

Codigo
510109
51012401
51012001
51012501

26040401
23110101
23130601
23110201

Registra/
10 La Sucursal verificó el inventario a 31 de diciembre 0
Como el sistema de inventario es permanente el resultado del inventario físico solamente cumple el objetivo de verificación.

11 La Surcursal cerro las cuentas de resultado de la presente vigencia así:

Ingresos 360,000,000
Costo de ventas 300,000,000
Gastos de nómina 25,882,660
Arrendamientos 6,000,000
Gastos administrativos 10,000,000
Gastos bancarios 0
Impuestos asumidos 0
Codigo

Registra/

Codigo

Registra/

Codigo

Registra/

Codigo
 Registra/

Codigo

Registra/

12 Los resultados netos de la sucursal fueron del orden de 18,117,340

Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo
Utilidad Diferida 0
A Cias Vinculadas 18,117,340 0
Utilidad en Sucursales 18,117,340
Registra/ Reporte de utilidades de la Surcusal Registra/
RSALES
Total del 100% de inventarios

SUCURSAL

SUCURSAL NORTE

Cuenta Débito Crédito

Moneda nacional 100,000,000
Vlres recibidos por casa ma 100,000,000
Apertura de la cuenta corriente de la sucursal

Cuenta Débito Crédito

Electrodoméstico y m 300,000,000
Casa Matriz: 300,000,000

Recibe mercancías despachadas por la Matriz

4) COSTO DE LAS VENTAS

Cuenta Débito Crédito
Clientes 417,240,000
Retención Fuente 2,160,000
CXC casa matriz 9,000,000
Venta de electrodomes 360,000,000
A Casa Matriz 68,400,000
Venta de mercancías a crédito a terceras personas
428,400,000 428,400,000

Cuenta Débito Crédito

Electrodoméstico y m 300,000,000
Electrodoméstico y m 300,000,000
Costo de ventas
|

Cuenta Débito Crédito

Caja General 333,792,000
Clientes nacionales 333,792,000
Cobro de cartera

Cuenta Débito Crédito

Moneda nacional 333,792,000
Caja general 333,792,000
Consignación del efectivo en bancos

Cuenta Débito Crédito

Gastos diversos 10,000,000

Moneda nacional 9,650,000

CXP Casa matriz 350,000

10,000,000 10,000,000
Gastos operacionales diversos de administracion

Cuenta Débito Crédito

Arrendamientos 6,000,000
CXC casa matriz 1,140,000
CXP Casa matriz 210,000
Moneda nacional 6,930,000
pago del arrendamiento 7,140,000 7,140,000

Cuenta Débito Crédito

Casa Matriz 300,000,000
Moneda nacional 300,000,000
 Consignación nacional a favor de la Casa Matriz

Cuenta Débito Crédito

Sueldos 20,000,000 LIQUIDACION DE LA NOMINA
A. transporte 0 Salario Básico
CxP Casa Matriz 18,400,000 Aux. Transp
Retenc. Y aportes de nomina 800,000 Sub-total
Acreedores varios 800,000 Desc. Salud
Gastos de personal pagados 20,000,000 20,000,000 desc. Pensión
Neto a pagar
Cuenta Débito Crédito
Prestac Sociales 4,182,660
Aportes Salud 1,700,000 Provisiones
Pensiones 2,400,000
Aportes CCf Sena Arp 1,800,000
Aportes ARP
laborales 104,400 4,182,660 Cesantías
Aportes Salud 1,700,000
Acreedores varios 2,400,000 I / Cesantías
Aportes CCf Sena ICBF 1,800,000 Prima
Aportes ARP 104,400
Gastos de personal pagados 10,187,060 10,187,060 Vacaciones

ple el objetivo de verificación. 0

Cuenta Débito Crédito

Venta electrodomésticos 360,000,000
Ganancias y pérdidas 360,000,000
Cierre de ingresos del período

Cuenta Débito Crédito

Ganancias y pérdidas 300,000,000
Costo de ventas 300,000,000
Cierre de costo de ventas del período

Cuenta Débito Crédito

Ganancias y pérdidas 41,882,660
Gastos sueldos 25,882,660
Arrendamientos 6,000,000
Gastos administrativos 10,000,000
Cierre de gastos operacionales de admón y ventas

Cuenta Débito Crédito

Ganancias y pérdidas 0
Gastos bancarios 0
Impuestos asumidos 0
Cierre de gastos financieros

Cuenta Débito Crédito

Ganancias y pérdidas 18,117,340 0
Utilidad del ejercicio 0 18,117,340
Cierre general del ejercicio contable

Cuenta Débito Crédito

A Casa matriz: Otros 18,117,340
Utilidad del ejercicio 18,117,340 0

Reporte de las utilidades a la Casa Matriz

E LA NOMINA
20,000,000 Apopiaciones
0 Salud 1,700,000
20,000,000 Pensión 2,400,000
800,000 ARP 104,400
800,000 4,204,400
18,400,000 SENA 400,000
C.C Fliar 800,000
ICBF 600,000
1,800,000

1,666,000 6,004,400

16,660
1,666,000

834,000
4,182,660

30,187,060
 CC COLOMBIANA S.A Y SUCURSAL 1
HOJA DE TRABAJO PARA COMBINACION (CONSOLIDACION)
A 31 DE DICIEMBRE DE 20X1
ESTADOS
CIA. MATRIZ S.A SUCURSAL SUMATORIA ELIMNACIONES CONSOLID
BALANCE GENERAL Debe Haber
Activos
Efectivo Y Equivalentes
1102 Bancos
Int Financ Cuentas por cob
1301 Clientes
1303 CXC Casa Matriz
1304 CxC Vinculad. Económicos
Inventarios
1408 Merc. No fabricadas x la empresa
Activos Fiscales
1702 Anticipos Imptos. y Contribuc
Total Activos
Pasivos
Proveed y acreed Comerc
2201 Proveedores
2204 CxP Casa Matriz
2205 CXP Vcia. Vinculadas
Pasivos Financieros
2311 Retenc.y aportes de Nómina
2313 Acreedores Varios
Pasivos Fiscales
2403 Imporrenta por Pagar
2404 Impoventas por Pagar
2419 Retención en la fuente
26 Pasivos estimados y provi
2604 Laborales
Total Pasivos
Patrimonio
31 Capital Social
3101 Capital Suscritp y Pagado
33 Reservas
3301 Obligatoria
36 Resultados del Ejercicio
3601 Utilidad del ejercicio
37 Resultados Ejercicios ante
3701 Utilidad Acumulada
Total Patrimonio
Total Pasivo Y patrimonio
ESTADO DE RESULTADOS
4107 Comercio al mpor mayor y por
Utilidad en sucursales
6107 Costo Comercio al por mayor y
Utilidad Bruta
52 Gastos de VENTAS
5201 Beneficios a empleados
5204 Arriendos
5215 Diversos
Utilidad Operacional
Utilidad Antes de Impuesto
Impuesto de Renta
Reserva Obligatoria
Utilidad Neta