FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y

FINANCIERAS
CARRERA AUDITORIA

AUDITORIA OPERATIVA AL ÁREA DE PRODUCCIÓN Y COMPRAS DE

LA EMPRESA “INDUSTRIA X S.A.”
Estudiante: Lourdes Chura Mamani

Gladys Chura Mamani

Yudith Guarachi Huanca

Fecha: 26/05/2020

Carrera: Auditoría

Docente: Lic. Humberto Quintanilla

Subsede: La Paz
 EMPRESA INDUSTRIA "X" S.A.

MATRIZ DE HALLAZGOS DE AUDITORIA OPERATIVA - COMPRAS (ABASTECIMIENTOS)

FUNCIÓN SOLUCIÓN OBJETIVO

N. CRITICO INTERRELACIÓ
OBSERVACIONES IDENTIFICACIÓN DE PROBLEMAS QUE REF.
º Eficiencia Eficacia Economía FUNCIÓN JERARQUIZADO N
AFECTA
La solicitud de los insumos y
El área de materias primas requeridas, El área de
producción, deben realizarse de manera producción debe
Implementar
realiza sus formal y con debido tiempo de planificar y realizar
1 Producción un programa 1 1.2.3
requerimientos antelación, para que así el de manera oportuna
de producción.
en un 80% de departamento de compras pueda sus solicitudes de
manera urgente. adquirir los insumos de manera compra
eficiente.
El área de
De acuerdo a lo mencionado por
producción deberá
el gerente de compras, el
planificar la
departamento de producción no
Se interrumpe la Planificar la producción a
realiza los pedidos de manera
producción por producción y realizarse en un
oportuna. Debido a que dicho
falta de aplicar el determinado
departamento, no planifica la
2 abastecimiento Producción reglamento tiempo, y en base a 1 1.2.3
producción a realizarse en un
de materias para esa planificación y
determinado tiempo, y por la
primas e solicitudes de de manera oportuna
falta de planificación la
insumos. compras. realizar sus
producción suele detenerse por
requerimientos al
falta de materias primas e
departamento de
insumos.
compras.
 Para realizar las compras con El área de compras
eficiencia y eficacia es necesario Difundir y debe realizar
De acuerdo a la
tener cotizaciones para elegir la aplicar el cotizaciones y elegir
muestra
más conveniente para la Reglamento de la mejor opción. El
seleccionada en
empresa. Debido a la falta de Producción Compras, área reproducción
3 el 40% de las 2 1.2.3
planificación en el área de y Compras capacitar al debe realizar los
compras, no se
producción realiza sus pedidos de personal del pedidos de manera
hicieron
manera urgente, y para no parar área de oportuna, para que
cotizaciones.
la producción se realizan compras compras. se puedan realizar
directas. las cotizaciones
El departamento de
De acuerdo a la Se debe
Por razones de urgencia no se Se debe elegir producción debe
muestra elegir la
seleccionó la mejor opción en la la mejor realizar sus pedidos
seleccionada en mejor
compra de materias primas e propuesta, de manera
el 10% de las propuesta
insumos. Se eligió proveedores Producción tomando en planificada, para
4 compras, no se , para 2 1.4
con precios más altos, debido a la y Compras cuenta si que el
seleccionó al velar la
urgencia, ya que este precio va cumple los departamento
proveedor más economía
relacionado con el tiempo de requerimientos pueda evaluar y
conveniente para de la
entrega. de producción. adjudicar la compra
la empresa. empresa
al mejor proveedor.
Difundir y El departamento de
De acuerdo a la
Al no realizar más de dos aplicar el compras debe
muestra
cotizaciones, no se puede Reglamento de realizar al menos
seleccionada en
comparar los costos de las Producción Compras, dos o más
5 el 15% de las 2 1.5
materias primas e insumos, por lo y Compras capacitar al cotizaciones, para
compras, no se
cual, es como si se realizara una personal del poder elegir la
realizó más de
compra directa. área de mejor opción, y así
dos cotizaciones.
compras. optimizar recursos.

P/
CONDICIÓN
T
Los requerimientos de
compra, se realizan de manera
urgente.
Se ha evidenciado que el área
de producción, realiza sus
requerimientos en un 80% de
manera urgente, por lo cual el
departamento de compras no
tiene el suficiente tiempo para
realizar la compra que más
  convenga a la empresa.
Interrupción de la producción,
por el desabastecimiento de
materiales.
Se ha constatado, que, debido
a la falta de materias primas e
insumos, el departamento de
producción se ve obligado a
interrumpir o parar la
producción.
 
EMPRESA INDUSTRIA "X" S.A.
PLANILLA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO - COMPRAS (ABASTECIMIENTOS)
CONTROL DE
CALIDAD
CRITERIO CAUSA EFECTO RECOMENDACIÓN SUPERV. GERENTE
Esta deficiencia genera, Se recomienda al Gerente
De acuerdo al Reglamento
que el departamento de General, instruya al
Interno de Producción, se
La deficiencia se debe a una compras realice las Departamento de Producción,
debe planificar la producción,
falta de planificación y compras de manera para que se organice y
mediante un programa sobre
comunicación por parte de urgente, por lo cual podría planifique la producción a
el detalle y las cantidades a
los jefes y supervisores de elegir opciones que no realizarse, y, asimismo, realicen
producir. Y en base a ese
producción. sean tan convenientes los requerimientos de compras
programa realizar sus
para la empresa, debido a en los plazos y términos
requerimientos de compras.
la falta de tiempo. establecidos.
   
Esta deficiencia genera
que, al comprar de Se recomienda al Gerente
La deficiencia se debe a que,
manera urgente, por General, instruya al
en el departamento de
temas de importación, Departamento de Compras
producción, no se realiza una
tramites o transporte de para que realice las compras de
planificación, por lo cual no
De acuerdo al Reglamento las materias primas e acuerdo a las políticas de la
realiza correctamente los
Interno de producción, no se insumos, estos materiales empresa, siguiendo los plazos
pedidos de materia prima,
puede interrumpir o detener no llegan en el tiempo establecidos. Asimismo,
por lo cual se realiza compras
la producción, salvo motivos requerido, por lo cual, la instruya al Departamento de
de emergencia, pero las
de emergencia. empresa se ve obligada a Producción, hacer los
compras deben ser sujetas a
detener la producción. requerimientos de compras
los tiempos y plazos según
Causando posibles con el debido tiempo. Para que
contratos con los
pérdidas, e no exista desabastecimiento y
proveedores.
incumplimiento de no se pare la producción.
contratos con los clientes.    
 Se recomienda al Gerente
Esta problemática, se
General, instruya al
ocasiona en el mayor de los Esta deficiencia afecta
Según lo descrito en las Departamento de Compras,
Compras realizadas, sin previa casos porque las compras son económicamente a la
políticas de la empresa, que aplique las políticas de la
cotización.Se ha evidenciado y realizadas de manera empresa, ya que
establece que para las empresa, realizando las
de acuerdo a la muestra urgente, y el departamento posiblemente, la compra
compras en general, se deben cotizaciones que se exige,
seleccionada en el 40% de las de compras no tiene el que se realiza no sea la
realizar a menos tres asimismo, instruya al
compras, no se realizaron tiempo suficiente, sin más conveniente para la
cotizaciones, y elegir la más Departamento de Producción
cotizaciones, y fueron embarga, el departamento de empresa. Asimismo,
conveniente para la empresa, realizar los requerimientos
realizadas como compras compras debe exigir a habría la susceptibilidad
teniendo en cuenta los siguiendo los plazos
directas y de manera urgente. producción, que los de que se realicen
factores calidad y precio. establecidos, para que se
requerimientos los realice en compras con sobreprecio.
puedan realizar las
los tiempos establecidos.
  cotizaciones.    
Esto problemática podría
En compras realizadas, no se De acuerdo a las políticas de Esto se debe a que existen Se recomienda al Gerente
dar indicios de que las
seleccionó la mejor oferta. la empresa, establece que proveedores que tienen algún General, instruya al
compras sean irregulares,
Se ha evidenciado y de para las compras en general, parentesco o amistad con el Departamento de Compras,
y favorezcan al personal
acuerdo a la muestra se deben realizar a menos personal encargado de la aplicar las políticas de la
de la empresa o a  
seleccionada en el 10% de las tres cotizaciones, y elegir la compra de materias primas y empresa, y realizar las compras
terceros, por lo cual,
compras, no se seleccionó la más conveniente para la suministros, por lo cual, que le ayuden a la empresa a
habría lo posibilidad que
oferta del proveedor más empresa, teniendo en cuenta posiblemente se trate de optimizar el uso de sus
se cause daños
conveniente para la empresa. los factores calidad y precio. favorecer a terceros. recursos.
  económicos a la empresa.  
De acuerdo a las políticas de Se recomienda al Gerente
Esta deficiencia se debe a que
No se realizaron cotizaciones la empresa, el departamento Al no contar con General, instruya al
el departamento de compras,
para las compras, aun de compras debe mantener proveedores alternativos Departamento de Compras,
para realizar la compra de
teniendo el tiempo suficiente actualizado la lista de para la adquisición de ampliar la cartera de
algunos insumos en
para realizarlas. proveedores, asimismo, al algunos insumos, existe la proveedores, en especial para
específico, no cuenta con
De acuerdo a la muestra realizar la compra debe elegir posibilidad de que la los insumos que son
proveedores alternativos, por
seleccionada en el 15% de las la más conveniente para la empresa, no esté optando comprados de un solo
lo cual realiza todas las
compras, no se realizó más de empresa, teniendo en y optimizando los proveedor, así poder tener
compras de un mismo
dos cotizaciones. cuentas factores tales como recursos. alternativas y optimizar los
proveedor.
el precio y la calidad. recursos de la empresa.
     
 INFORME DE AUDITORIA OPERATIVA

A : Lic. Elmer Homero

Gerente General Industria X, S.A.

DE : Lourdes Chura Mamani

Gladys Chura Mamani
Yudith Guarachi Huanca
Grupo de Auditoria UDABOL

REF. : AUDITORIA OPERATIVA AL DEPARTAMENTO DE COMPRAS

DE LA EMPRESA “INDUSTRIA X, S.A.”

FECHA : 26 de mayo de 2020

I. ANTECEDENTES

La Empresa “Industria X, S.A.”, se dedica a la manufactura de productos farmacéuticos y que cuenta

con 400 empleados contrato individual y 8.880 obreros con contrato colectivo de trabajo, y están
situados en la Planta y Oficinas en el mismo edificio.

Las ventas son realizadas a través de agentes. Existen centros de distribución (bodegas atendidas por
un almacenista) en las ocho ciudades más importantes del país.

La compañía cuenta con una planta la cual se ha ampliado por órdenes de expansión debido al
desarrollo de nuevos productos y a la mayor demanda de los ya existentes. El crecimiento de la planta
ha sido desordenado e improvisado.

II. OBJETIVO

Determinar la eficiencia y la eficacia en las operaciones administrativas y de producción en la

“Industria X, S.A.” por la gestión 2019.

III. OBJETO

El objeto comprende la revisión de documentos tales como, facturas, cotizaciones, solicitudes de

compras, contratos con proveedores y otra documentación que sea necesaria para el desarrollo del
trabajo de auditoria.

IV. ALCANCE

Gestión 2019.
V. RESULTADOS DEL EXAMEN

V.i. LOGROS DE LA EMPRESA

El 60% de la materia prima se compra en el país y el resto es importada de Inglaterra, Alemania y

Estados Unidos.

Existe una organización contable bien definida que permite la captación de información requerida
para procesar los estados financieros necesarios a la empresa.

V.i.i. HALLAZGOS DE CONTROL INTERNO

Se ha evidenciado que el área de producción, realiza sus requerimientos en un 80% de manera

urgente, por lo cual el departamento de compras no tiene el suficiente tiempo para realizar la compra
que más convenga a la empresa. El departamento de Producción tuvo que atravesar una
reorganización y expansión, debido al desarrollo de nuevos productos y la mayor demanda de los
productos ya existentes. Por este motivo se evidencio la falta de planificación y logística en el
Departamento de Producción.

Asimismo, se ha evidenciado, que debido a la falta de planificación en Departamento de Producción,

no realiza de manera oportuna los requerimientos de materia prima e insumos, por lo cual, el
departamento de producción se ve obligado a interrumpir o detener la producción, causando que se
retrasen las entregas de los productos, o no se pueda cubrir la demanda de los clientes.

Debido a la falta de organización y planificación en el Departamento de Producción, se ha

evidenciado y de acuerdo a la muestra seleccionada, que el 40% de las compras, no se realizaron
cotizaciones, y fueron realizadas como compras directas y de manera urgente, ya que el departamento
de producción realizo los requerimientos fuera de los plazos establecidos, y para no detener la
producción el Departamento de Compras realizo compras directas sin previa cotización y
comparación de precios.

De acuerdo a los resultados del examen de auditoria y según la muestra seleccionada en el 15% de las
compras, no se realizó más de dos cotizaciones, esto debido a que, en algunas materias primas o
insumos, son adquiridas de un solo proveedor, y la empresa no cuenta con otros proveedores que
ofrezcan los mismos productos, por lo cual la empresa no puede realizar una comparación de precios
y elegir el que mas le convenga a la empresa.

VI. CONCLUSIONES

Se concluye que la empresa “Industria X, S.A.” a nivel del Departamento de Producción, necesita
realizar una planificación y organización, además, debe realizarse una capacitación al personal de
producción, para poder lograr los objetivos de manera eficaz y eficiente.

Asimismo, en la empresa se debe aplicar, implementar o modificar los manuales y políticas ya

existentes, para que cada departamento de la empresa, tenga en cuenta las responsabilidades y deberes
de su área, ya que, debido a la falta de políticas o la inobservancia de las mismas, existe falta de
comunicación mayormente en el departamento de compras y el de producción, y por tal motivo,
incluso se llego a detener la producción.

VII. RECOMENDACIÓN

Se recomienda al Gerente General de la Empresa “Industria X, S.A.” instruya al Gerente de

Producción, que realice la organización de su área, asimismo, que realice una planificación o
programa para realizar la producción, y así realizar en el tiempo oportuno sus requerimientos de
compras, y de esta manera optimizar los tiempos en la producción. Asimismo, instruir que se difunda
los manuales y políticas internas de la empresa, a todo el personal del área de producción, para que
cada persona tenga en cuenta sus responsabilidades y obligaciones, además de que se apliquen las
sanciones correspondientes a quienes incumplan lo establecido.

Además, se recomienda al Gerente General, instruya al Gerente de Compras y Abastecimiento, se

ocupe del control y supervisión de su área, controlando que se sigan las políticas internas de la
empresa, y que se realicen las cotizaciones requeridas para poder ser evaluadas, comparadas y así la
empresa pueda optar por adquirir, la mejor opción que ayude a optimizar los recursos. Por otro parte
instruir al Gerente de Compras, que se realice un estudio de mercado con respecto a los proveedores,
y así poder encontrar nuevas propuestas y que sean de conveniencia para la empresa.

Atentamente.

Grupo Auditoria Operativa UDABOL