¿Qué requisitos éticos, y de independencia, son necesarios para llevar a cabo

el trabajo de auditoría? (revisar conflictos de interés).

Para un auditor generar confianza en el trabajo que realiza debe contar con
ciertas características que le van a ayudar en su carrera profesional, evitando
situaciones o eventos que puedan desviar su interés objetivo del trabajo a
realizar y que el profesional a cargo tenga el criterio profesional para no
aceptar un trabajo; la NICC 1.20 señala que son principios fundamentales de
nuestro Código de Ética:

 Integridad.
 Objetividad.
 Diligencia y competencia profesional.
 Confidencialidad.
 Comportamiento profesional.

Requisitos de independencia

Todos los miembros de la firma auditora deben cumplir con las políticas de
independencia con los clientes, esto para mantener firmeza en la veracidad del
trabajo a realizar, la independencia en el trabajo se debe mantener por el
tiempo que trascurra en la ejecución.

Para que exista una independencia real en el avance del trabajo se hace
necesario dejar claras las políticas de manejo de la información para que no
exista ningún tipo de negación de reporte a evaluar, del mismo modo se hace
necesaria la entrega oportuna de información que la firma considere relevante,
todo ello en la medida que no se vea afectado el resultado de la firma de
auditoría.

Es importante que la firma auditora realice informes del avance de la gestión y

que en ellos se cuente con la independencia necesaria para evidenciar si existe
personal que no esté colaborando o cumpliendo con las políticas establecidas
en el contrato.

Si no es posible que la empresa acepte las condiciones y políticas establecidas

por la firma de auditoría se hace necesaria la no aceptación del trabajo por
parte de ella.

Conflicto de intereses

En el proceso de auditoría se hace necesario antes de llevar a acabo la

realización del mismo conflicto de intereses y evaluar si existe alguna situación
en particular donde alguna de las partes se vea beneficiada de algún resultado
que pueda impedir el resultado objetivo y verídico de la información.

En la sección 220 del código del IESBA se encuentran los requisitos que deben
contar las partes involucradas dentro de un proceso de auditoría, esto para
tener una explicación mas clara del por que las relaciones, intereses e
influencias pueden terminar en un trabajo mediocre o sin objetividad alguna.

Es por ello que la firma debe evaluar si existe algún tipo de conflicto de interés
en algún punto de la ejecución del proceso de auditoría y determinar las
medidas y procedimientos a llevar a cabo, a su vez que se determine como se
debe proceder, en ellas también se debe contener si se realizaran sanciones o
procesos disciplinarios de llegar a incumplir con las medidas ya socializadas.

https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/4092-requisitos-eticos-relevantes

http://imcp.org.mx

¿Los riesgos involucrados en el trabajo de auditoría son aceptables?, para ello

se recomienda revisar el dictamen del auditor predecesor y realizar
investigaciones en internet sobre razones para no aceptar el trabajo, analizar la
salud financiera del cliente.

Se acepta el trabajo por parte la firma ya que evaluados los riesgos a los
cuales estaríamos involucrados son mínimos y se les podría dar manejo en el
trascurrir de la auditoría.

En primer lugar, resaltar que para realización de la auditoría se cuenta con el

personal idóneo y la cantidad necesaria de profesionales para la ejecución de
la auditoría financiera al cliente ARITUR LTDA, con ello se pretende realizar un
trabajo donde resalte la certeza del resultado del mismo.

Cabe resaltar que para la presente elaboración de auditoría se han evaluado

las partes y sus conflictos de intereses ya sean reales o posibles y se ha
llegado a la conclusión de que no existe ninguno de los dos, lo anterior al a
aceptación del trabajo de auditoría financiera.
Aunque los socios no cuenten con el criterio y el conocimiento contable, dentro
de la ejecución de la auditoría se programarían pequeñas charlas de
capacitación contable, por otra parte, la disponibilidad de los socios y el
personal puede sufrir algunos cambios en el trascurrir de la auditoría es por ello
que se aconseja a la empresa dejar espacios de más dentro del cronograma
por si existe alguna eventualidad.

El personal cuenta con entera disponibilidad de brindar la información

requerida por la firma para llevar a la cabo su proceso.

El cliente está dispuesto en aceptar las salvaguardas si es necesario para

reducir las amenazas a un nivel aceptable.

Algunas de las amenazas evaluadas:

Amenaza de interés propio: Para el presente trabajo no existe, puesto que la

firma auditora y la empresa a evaluar no tienen ninguna relación financiera
directa.

Amenaza de Autorevisión: Se tendrán en cuenta procesos de auditoría

anteriores a la realización del proceso a ejecutar.

Amenaza de Abogacía: Dentro de las políticas de ejecución de la firma se

dejará claro que los diagnósticos solo se expondrán en las fechas relacionadas
dentro del cronograma para que no exista la posibilidad de filtrar información
que finalice en el cambio de la posición objetiva de algún involucrado.

Amenaza de familiaridad: En este espacio se evalúa que no exista ningún tipo

de relación prolongada o estrecha entre las partes y así mismo dentro de las
dos organizaciones que muestre alguna intención evidente de intereses.

Amenaza de intimidación: Se revisa que no exista presión alguna entre las

partes involucradas o dentro de la empresa a la cual se realizará el proceso de
auditoría que influyan en el resultado objetivo del trabajo.

http://www.escolme.edu.co/almacenamiento/oei/tecnicos/ppios_admon/contenido_u4_.pdf

*La salud financiera del cliente se encuentra en el Excel aportado

anteriormente