Informe de flujo de efectivos Decreto 2649 de 1993

Jessica Ketherine Cáceres Parra

Merly Joanna lesmes

Servicio nacional de aprendizaje Sena

Comunicación
Proyectos bajo las Niif
Arauca – Arauca
 2017

CONTENIDO
 INTRODUCCIÓN

Se busca reconocer las diferencias y similitudes que hace la norma internacional

NIC 7, sobre lo que ya se conoce y se ha venido implementado en el Estado de
Flujos de Efectivo bajo normatividad nacional(decreto 2649 de 1993). Con el
objetivo de dar una idea clara sobre estos cambios para que sean de fácil
entendimiento y aplicación.

Teniendo en cuenta el entorno legal, se busca resaltar, si los cambios en la norma

internacional divergen de los propósitos y principios contemplados en el Decreto
2649 de 1993.

Con esto dar respuesta a las inquietudes que se tienen en el manejo del flujo de
efectivos entre el decreto 2649 y las nic.
 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

¿Qué diferencias y semejanzas existen entre las NIC con respecto a la Norma
Contable Colombiana?

OBJETIVOS GENERALES

Realizar un estudio entre el Decreto 2649 y las normas internacionales de

información financiera (NIIF) contemplando las diferencias que se tienen entre la
norma local y la norma internacional.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

 Estudiar las coincidencias y diferencias que se producen en el estado de

flujo de efectivos entre el decreto 2649 de 1993 art. 120 y las normas
internacionales de información financiera (nic 7).
 mostrar en detalle la realización del estado de flujo de efectivos
 identificar los aspectos importantes que hace que el estado de flujo de
efectivos sea importante para los empresarios que requieren conocer esta
información.
 MARCO LEGAL

El Estado de Flujos de Efectivo en Colombia está reglamentado por:

 Articulo 22 Decreto 2649 de 1993: lo considera uno de los 5 estados

financieros básicos.
 Articulo 120 Decreto 2649 de 1993: da pautas de sus aspectos generales
 Pronunciamiento No 8 de la CONCEJO TECNICO DE LA CONTADURIA:
conceptúa un esquema técnico para su elaboración y la clasificación de sus
operaciones para su correcta presentación y análisis.

El estado de flujo de efectivos esta reglamenta por.

 Nic 7: se trata de un estado que informa sobre la utilización de los activos

monetarios representativos de efectivo y otros activos líquidos equivalentes
clasificando los movimientos por actividades e indicando la variación neta
de dicha magnitud en el ejercicio.
 DECRETO 2649 DE 1993
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
El estado de flujo de efectivos debe presentar un detalle del efectivo recibido o
pagado a lo largo del periodo, clasificado por actividades de:
 operación, ósea aquellas que afectan el estado de resultados.
 Inversiones de recursos, esto es, los cambios de los activos diferentes de
los operacionales.
 Financiación de recursos, es decir, los cambios en los pasivos y en el
patrimonio diferente de las partidas operacionales.

¿QUE ES?
"El Estado de Flujos de Efectivo es el Estado Financiero Básico que muestra el
Efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y
financiación. Para el efecto debe determinarse el cambio en las diferentes partidas
del Balance General que inciden en el Efectivo."
¿QUIÉN ES EL RESPONSABLE DE ADMINISTRAR EL FLUJO DE EFECTIVO?

La administración es responsable del control interno es decir de la protección de

todos los activos de la empresa. El efectivo es el activo más líquido de un negocio.
Se necesita un sistema de control interno adecuado para prevenir robos y evitar
que los empleados utilicen el dinero de la compañía para uso personal.

¿COMO SE HACE?
El estado de flujo de efectivo se puede hacer utilizando dos métodos: El
método directo y el Método indirecto.
 OBJETIVOS GENERALES DEL FLUJO DE EFECTIVOS

"El objetivo de este Estado es presentar información pertinente y concisa, relativa

a los recaudos y desembolsos de Efectivo de un ente económico durante un
período Examinar la capacidad del ente económico para generar Flujos futuros de
Efectivo.

¿PARA QUE SIRVE EL FLUJO DE EFECTIVOS?

 Evaluar la capacidad del Ente Económico para cumplir con sus

obligaciones, pagar dividendos y determinar el financiamiento interno o
externo necesario.
 Analizar los cambios experimentados en el Efectivo derivados de las
actividades de operación, inversión y financiación.
 Establecer las diferencias entre la utilidad neta y los recaudos y
desembolsos de Efectivo asociados.

PROCEDIMIENTOS Y FORMAS DE ELABORACIÓN

Para la presentación del Estado de Flujos de Efectivo existen dos métodos o

formas de elaboración que son el DIRECTO E INDIRECTO, el que más
comúnmente es utilizado es el indirecto ya que no es tan complejo como el directo,
este exige un detalle mayor y ofrece una radiografía más clara sobre el Efectivo y
su uso.

Método Directo. En este método las actividades de operación se presentan como

si se tratara de un Estado de resultados por el sistema de caja. Los entes
económicos que utilicen este método deben informar por separado los siguientes
movimientos relacionados con las actividades de operación:
  Efectivo cobrado a clientes.
 Efectivo recibido por intereses, dividendos y otros rendimientos sobre
inversiones.
 Otros cobros de operación.
 Efectivo pagado a empleados y proveedores.
 Efectivo pagado por intereses.
 Pagos por impuestos.
 Otros pagos de operación.

El Método Indirecto involucra algunos movimientos contables que NO

representan salidas o entradas de Efectivo real, como lo son
depreciaciones, provisiones, diferencia en cambio de activos o pasivos en
moneda extranjera y utilidad o pérdida en ventas de activos."

COMPARATIVO NORMA NACIONAL CONTRA NORMA INTERNACIONAL

Similitudes y diferencias Entre la Norma Nacional y la Internacional

OBJETIVOS
NORMA NACIONAL NORMA SIMILITUDES DIFERENCIAS
PRONUNCIAMIENT INTERNACIONAL
O8 NIC 7
CONCEPTO
"El objetivo de este Suministra a los Las normas No tienen
Estado es presentar usuarios de los vigentes diferencias
información estados establecen
pertinente y financieros las como objetivo el
concisa, relativa a bases para estado de flujo
los recaudos y evaluar la de efectivos,
desembolsos de capacidad que que se permita
Efectivo de un ente tiene la entidad a los usuarios
económico durante para generar evaluar la
un período efectivo y capacidad del
Examinar la equivalentes al ente para
capacidad del ente efectivo, así como generar efectivo
económico para las necesidades y el uso de los
generar Flujos de liquidez que mismos, y para
futuros de Efectivo. esta tiene. Para así mismo tener
tomar decisiones claridad en la
económicas, los afectación
usuarios deben dependiendo de
evaluar la las fechas que
capacidad que la se produzcan la
entidad tiene de realización del
generar efectivo y efectivo y
equivalentes al acoplarse a
 efectivo, así como ellas según sus
las fechas en las necesidades sin
que se producen generar
y el grado de obstrucción en
certidumbre el proceso
relativa de su normal
aparición.

ALCANCE
NORMA NORMA SIMILITUDES DIFERENCIAS
NACIONAL INTERNACIONAL
NIC 7
CONCEPTO
EL estado de Las entidades Las dos normas No tienen
flujo de efectivos deben nos hablan del diferencias
constituye un confeccionar un estado de flujo de
estado de estado de flujo de efectivos como
propósito efectivos, de requisito
general y el cual acuerdo con los obligatorio y
debe estar anexo requisitos necesario para los
con los otros 4 establecidos en usuarios de la
estados para su esta norma, y información tanto
presentación y deben presentarlo para los internos
análisis de la como parte del ente(socios),
información. integrante de sus como para los
Este estado es estados externos
de vital financieros, para (entidades
importancia para cada periodo en financieras), ya
la determinación que sea que con este
si el ente obligatoria la estado podemos
económico tiene presentación demostrar como
liquidez y si está estos 2. Esta se genera y se
cumpliendo con norma sustituye a utiliza el efectivo y
las obligaciones. la antigua nic 7. sus equivalentes
independiente de
la actividad que se
ejerce ya que sea
cual sea el tipo de
actividad se
necesita el
efectivo para
seguir
 desarrollando su
actividad.

BENEFICIOS
NORMA NORMA SIMILITUDES DIFERENCIAS
NACIONAL INTERNACIONAL
NIC 7
CONCEPTO
Es una ayuda El estado de flujo de Aunque la norma El estado de flujos
importante para efectivo, cuando se internacional nos de efectivo en la
los directores usa justamente con precisa más sobre norma nacional se
financieros o los el resto de los los beneficios de inclina mas para los
acreedores cuando estados financieros, este estado, de igual gerentes financieros
evalúan el uso de suministra manera las dos nos para que hagan sus
los fondos de una información que demuestre que uno pronósticos,
empresa y la forma permite a los de los beneficios es mientras en lla
que esta financia usuarios evaluar los traer al presente los norma internacional
dichos usos. cambios en los equivalentes al a parte de estos
Además de activos netos de la efectivo para usuarios se enfatiza
estudiar los flujos entidad, su demostrar que tanta en los terceros
pasados los estructura liquidez se tiene y beneficiados de la
directores (incluyendo su como se puede información como
financieros pueden liquidez y llegar a enfrentar los bancos y los
evaluar los flujos solvencia) y su algún cambio de mismos socios para
futuros mediante capacidad para precio. proteger su
los estados de modificar tanto los inversión.
fondos basados en importes como las
pronósticos. fechas de cobros y
pagos a fin de
adaptarse a la
evolución de las
circunstancias y a
las oportunidades
que se pueden
presentar.
 CONCLUSIONES

 La eficacia en la información depende del análisis al cual este sometido el

Estado de Flujos de Efectivo, el por si solo muestra muchas cosas pero es
necesario saber interpretarlo.
 La norma nacional no se aleja mucho de la intención que tiene la norma
internacional de dar uniformidad a la información.
 GLOSARIO

EFECTIVO: el efectivo está constituido por la moneda de curso legal, que es

propiedad de la entidad y que estará disponible de inmediato para su operación,
tales son las monedas, billetes, depósitos bancarios en sus cuentas de cheque,
giros bancarios, remesas en tránsito, divisas extranjeras y metales preciosos
amonedados.

OPERACIÓN: recaudos de efectivo por la venta de bienes o la prestación de

servicios, así como el efectivo recibido por cobro de cuentas o documentos de
corto y largo plazo relacionados con la venta o prestación de servicios.

INVERSION: las actividades de inversión son las de adquisición, enajenación o

abandono de activos a largo plazo, así como de otras inversiones no incluidas en
el efectivo y los equivalentes al efectivo.

FINANCIACION: cobros procedentes de la emisión de acciones u otros

instrumentos de capital, Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las
acciones de la empresa, Cobros procedentes de la emisión de obligaciones,
préstamos, bonos, cédulas hipotecarias y otros fondos tomados en préstamo, ya
sea a largo o a corto plazo.

PRONUNCIAMIENTO: publicación formal de una opinión o procedimiento con el

fin de que sea acatado.

IASB: International Accounting Board es un organismo independiente del sector

privado que desarrolla y aprueba las Normas Internacionales de Información
Financiera.

MARCO LEGAL: El marco legal proporciona las bases sobre las cuales las
instituciones construyen y determinan el alcance y naturaleza de la participación
política. En el marco legal regularmente se encuentran en un buen número de
provisiones regulatorias y leyes interrelacionadas entre sí.
Su fundamento en muchos países es La Constitución como suprema legislación,
que se complementa con la legislación promulgada por un parlamento o legislatura
donde se incluyen leyes, códigos penales, y Regulaciones, que incluyen Códigos
de Conducta/Ética, dados a conocer por distintas instancias reguladoras que
guardan estrechos vínculos con la materia en cuestión.

INTERESES: Interés también es una noción utilizada en la economía y

las finanzas para mencionar la utilidad, la ganancia, el valor o el provecho de algo.
También refiere al lucro que se produce por el capital.

WEBGRAFIA

http://www.monografias.com/trabajos29/flujos-efectivo/flujos-efectivo.shtml

https://www.gerencie.com/estado-de-flujos-de-efectivo.html

http://www.monografias.com/trabajos93/impacto-nic-estado-flujo-efectivo/impacto-nic-
estado-flujo-efectivo4.shtml#ixzz4bFTZiHEv