Actividad No 3 Tributaria

ACTIVIDAD 3 TRIBUTARIA CASOS 1 Y 2
OSWALDO CORTES LOZANO ID 685374
TUTOR
JOSE GREGORIO VASQUEZ RIVERA
UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS

TRIBUTARIA I
CONTABILIDAD PUBLICA
BOGOTÁ, MAYO 2.020
A CASOS 1 Y 2
NO ID 685374
EZ RIVERA
O DE DIOS
ACTIVIDAD 3
ESTUDIO DE CASO APLICADO AL RECONOCIMIENTO DE LOS IMPUESTOS NACIONALE
Estimados estudiantes:
A continuación, encontrará tres casos relacionados con el reconocimiento de los impuestos nacionales y te
minuciosa de cada uno de estos y realice la causación del impuesto de Industria y Comercio (ICA), aplicando l
las transacciones planteadas según el territorio y el caso propuesto.
Posteriormente, lleve los avances a la tutoría, reúnase con su equipo de trabajo y resuelvan el caso qu
requerimientos que se solicitan para cada uno y que se encuentran explícitos en este documento.
Finalmente, y luego de terminar la tutoría, entreguen el caso resuelto en formato Excel para su evaluación.
Éxitos.
Primer estudio de caso aplicado al reconocimiento de los impuestos nac
La comercializadora Los Amigos S.A.S., con NIT número 980396421-2, es contribuyente que pertenece al grup
las obligaciones tributarias. Su domicilio principal es Bogotá, y su periodicidad de pago del IVA es cuatrimestral.
información, que corresponde a los meses de marzo y abril de 20XX. El objetivo es presentar el estado de res
financiera, y así establecer de forma transparente el valor por pagar por impuesto al valor agregado (IVA)
reconocimiento de otros impuestos que se generan en el presente caso, tales como retenciones, autorreten
retomarán en la unidad tres.
Los saldos iniciales expresados en millones de u.m., correspondientes al periodo anterior, año 20XX, son los sig
Capital autorizado
Capital por suscribir
Capital suscrito por cobrar
Capital suscrito y pagado
Efectivo y su equivalente del efectivo
Inventario de mercancías
Deudores clientes
IVA en las compras de enero y febrero
Terrenos
Edificaciones
Depreciación acumulada de edificaciones
Equipo de transporte
Depreciación acumulada de equipo de transporte
Mobiliario y equipo de oficina
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina
Equipos de computación
Depreciación de equipos de computación
IVA en ventas durante los meses de enero y febrero
Pasivos financieros de largo plazo
Proveedores
Reserva legal
Utilidad del periodo anterior
Durante los meses de marzo y abril del año 20XX se presentaron las siguientes operaciones:
(Recuerde que están expresadas en millones de u.m.).
5 de marzo: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común), cuyo domicilio es Medellín. La com
(u.m.), más IVA del 19 %.
7 de marzo: Presenta devolución de la compra realizada el día 5 de marzo, equivalente al 3 % del valor de la m
10 de marzo: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Bogotá, por valor de 12 millones (u.m.), más
13 de marzo: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, correspondie
por valor 9 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU del 10 %).
15 de marzo: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de marzo.
20 de marzo: Compra esencias y concentrados de café por valor de 50 millones (u.m.), más IVA. El domicilio d
IVA para estos productos).
25 de marzo: Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías importadas, que están gravadas con la
millones (u.m.).
27 de marzo: Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de gallina, por valor de 1
del IVA en este producto).
30 de marzo: Vende esencias y concentrados de café, a un gran contribuyente con domicilio Bogotá, por valor
la tarifa del IVA para estos productos).
5 de abril: Vende huevos frescos de gallina, a un responsable (régimen común) de Bogotá, por valor de 30 mill
en este producto).
10 de abril: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín, por valor de 30 millone
12 de abril: Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, correspondie
valor de 9 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU del 10 %).
15 de abril: Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de 19 millones (u.m.), má
20 de abril: La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá una camioneta cero kilómetro
de 85 millones (u.m.). (Indague sobre el reconocimiento del IVA en este tipo de adquisiciones).
25 de abril: Devolución en la compra realizada el día 10 de abril, equivalente al 3 % del costo de la mercancía.
30 de abril: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora de alimentos, por valor
en cuenta el manejo del IVA en compra de maquinaria y equipo).
Se pide lo siguiente:
La causación o el reconocimiento de las transacciones con especial atención en los impuestos. Verifique la no
la clase de impuesto (IVA, retención del IVA, retención en la fuente por renta, autorretención de renta, ICA y r
Preguntas de reflexión
1. ¿Por qué es importante el reconocimiento de los impuestos en la contabilidad de las empresas?
2. ¿A qué se exponen las empresas si no presentan sus declaraciones tributarias y no pagan los imp
3. ¿Cuáles son las clases de obligaciones tributarias que existen en Colombia?
4. ¿Cuál fue su experiencia al desarrollar el caso aplicado al reconocimiento de los impuestos nacion
Lineamientos
Tipo de contribuyente
Normatividad vigente
120
60
40
20
10
26
11
19
200
180
10
100
8
80
9
10
9
25
270
190
11
102
COMERCIALIZADORA LOS AMI
NIT: 980396421-2
ACTIVO
Efectivo y su equivalente del efectivo $ 10,000,000
Inventario de mercancías $ 26,000,000
Deudores clientes $ 11,000,000
Total Activo Corriente $ 47,000,000
Terrenos $ 200,000,000
Edificaciones $ 180,000,000
Depreciación acumulada de edificaciones -$ 10,000,000
Equipo de transporte $ 100,000,000
Depreciación acumulada de equipo de transporte -$ 8,000,000
Mobiliario y equipo de oficina $ 80,000,000
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina -$ 9,000,000
Equipos de computación $ 10,000,000
Depreciación de equipos de computación -$ 9,000,000
Total Activo No Corriente $ 534,000,000
TOTAL ACTIVOS $ 581,000,000.00
IALIZADORA LOS AMIGOS S.A.S
NIT: 980396421-2
PASIVO
Proveedores $ 190,000,000
IVA en las compras de enero y febrero -$ 19,000,000
IVA en ventas durante los meses de enero y febrero $ 25,000,000
Total Pasivo Corriente $ 196,000,000
Pasivos financieros de largo plazo $ 270,000,000
Total Pasivo Corriente $ 270,000,000
TOTAL PASIVOS $ 466,000,000
PATRIMONIO
Capital autorizado $ 120,000,000
Capital por suscribir $ 60,000,000
Capital suscrito por cobrar $ 40,000,000
Capital suscrito y pagado $ 20,000,000
Reserva legal $ 11,000,000
Utilidad del periodo anterior $ 102,000,000
TOTAL PATRIMONIO $ 133,000,000
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 599,000,000
5 DE MARZO
CUENTA DESCRIPCION DE LA CUENTA DEBITO
1435 Inventario de mercancías 20,000,000
240802 Iva descontable 3,800,000
236540 Retención en la fuente
2205 Proveedores
Sumas iguales 23,800,000
7 DE MARZO
CUENTA CONCEPTO DEBITO
1435 Inventario de mercancías
240802 Iva descontable
236540 Retención en la fuente 15,000
2205 Proveedores 699,000
Sumas iguales 714,000
10 DE MARZO
6135 Costo de productos 3,600,000
4105 Ingresos operacionales
240801 Iva Generado
135517 Anticipo Retención de Iva 342,000
135514 Anticipo Retención en la fuente 300,000
135518 Anticipo Retención Ica 132,480
135595 Anticipo Autorrenta 48,000
236590 Autorrenta
130505 Deudores clientes 13,505,520
13 DE MARZO
5135 Gasto Aseo y Vigilancia 9,000,000
240802 Iva descontable 171,000
2368 Retención de ICA
2335 Cuentas comerciales por Pagar
2335 Cuentas comerciales por Pagar 9,140,580
1110 Bancos Nacionales
15 DE MARZO
6135 Costo de productos
1435 Inventario de mercancías 180,000
4175 Ingresos operacionales 600,000
240808 Iva por devoluciones en ventas 114,000
135517 Anticipo Retención de Iva
135514 Anticipo Retención en la fuente -
135518 Anticipo Retención Ica -
135595 Anticipo Autorrenta -
236590 Autorrenta 2,400
130505 Deudores clientes
Sumas iguales 896,400
20 DE MARZO
2205 Proveedores
25 DE MARZO
2205 Proveedores
27 DE MARZO
240802 Iva descontable -
2205 Proveedores
30 DE MARZO
240801 Iva Generado
236590 Autorrenta
5 DE ABRIL
240801 Iva Generado
135517 Anticipo Retención de Iva -
236590 Autorrenta
10 DEABRIL
2205 Proveedores
12 DE ABRIL
5135 Gasto Aseo y Vigilancia 9,000,000
1110 Bancos Nacionales
15 DE ABRIL
240801 Iva Generado
236590 Autorrenta
20 DE ABRIL
1540 Equipo de transporte 101,150,000
25 DE ABRIL
240802 Iva descontable
2205 Proveedores 1,048,500
30 DE ABRIL
1520 Maquinaria y Equipo 71,400,000
CREDITO
500,000
23,300,000
23,800,000
CREDITO
600,000
114,000
-
-
714,000
CREDITO
3,600,000
12,000,000
2,280,000
48,000
17,928,000
CREDITO
12,420
18,000
9,140,580
9,140,580
18,311,580
CREDITO
180,000
17,100
15,000
6,624
2,400
-
675,276
896,400
CREDITO
1,250,000
51,250,000
52,500,000
CREDITO
420,168
19,579,832
20,000,000
CREDITO
62,100
225,000
14,712,900
15,000,000
CREDITO
3,000,000
10,000,000
500,000
40,000
13,540,000
CREDITO
9,000,000
30,000,000
-
120,000
39,120,000
CREDITO
750,000
34,950,000
35,700,000
CREDITO
12,420
18,000
9,140,580
9,140,580
18,311,580
CREDITO
5,700,000
19,000,000
3,610,000
152,000
28,462,000
CREDITO
938,400
850,000
99,361,600
101,150,000
CREDITO
900,000
171,000
1,071,000
CREDITO
600,000
70,800,000
71,400,000
Segundo estudio de caso, aplicado al reconocimiento de los impuestos nacion
La compañía El Chibache, Ltda., con NIT. número 800413659-8, es contribuyente que pertenece al g
contribuyente) en cuanto a las obligaciones tributarias. Su domicilio principal es Bogotá. La periodicidad del pa
es bimestral y presenta la siguiente información por los meses de enero y febrero de 20XX. El objetivo es pre
integral y el estado de situación financiera, y así establecer de forma transparente el valor por pagar por impu
retención en la fuente, al verificar el reconocimiento de otros impuestos que se generan en el presente c
autorretenciones e ICA, entre otros, los cuales se retomarán en la unidad tres.
Los saldos iniciales, expresados en millones de u.m., correspondientes al periodo anterior (año 20XX) son los s
Capital social
Efectivo y su equivalente del efectivo
Inventario de mercancías
Deudores (clientes)
Saldo a favor por IVA, del periodo anterior
Terrenos
Edificaciones
Depreciación acumulada de edificaciones
Equipo de transporte
Depreciación acumulada de equipo de transporte
Mobiliario y equipo de oficina
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo
Equipos de computación
Depreciación de equipos de computación
Pasivos financieros a largo plazo
Proveedores
Durante los meses de enero y febrero de 20XX, se presentaron las siguientes operaciones:
(Recuerde que están expresadas en millones de u.m.).
5 de enero: Compra de mercancías varias a un responsable (régimen común), de la ciudad de Cali, por valor de
del 19 %.
7 de enero 7: Genera devolución de la compra realizada el 5 de enero, equivalente al 7 % del valor de la merca
10 de enero: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Medellín por valor de 42 millones (u.m.), má
12 de enero: Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia en Bogotá, correspondie
contrato, por valor de 10 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU del 15 %).
15 de enero: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de enero.
20 de enero: Compra esencias y concentrados de café por valor de 60 millones (u.m.), más IVA. El domicilio de
tarifa del IVA para estos productos).
25 de enero: Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías importadas, que están gravadas con la
valor de 23 millones (u.m).
27 de enero: Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de gallina, por valor de 15
manejo del IVA en este producto).
30 de enero: Vende esencias y concentrados de café a un gran contribuyente con domicilio Bogotá, por valor d
(Revise la tarifa del IVA para estos productos).
5 de febrero: Vende huevos frescos de gallina a un responsable (régimen común) de Bogotá D.C., por valor de
el manejo del IVA en este producto).
10 de febrero: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín, por valor de 60 millo
12 de febrero: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, correspond
contrato, por valor de 10 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato se ha pactado el AIU del 15 %).
15 de febrero: Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de 25 millones (u.m.), m
20 de febrero: La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá una camioneta cero kilóme
mercancías, por valor de 90 millones (u.m.). (Indague sobre el reconocimiento del IVA para este tipo de adquisic
25 de febrero: Devolución en la compra realizada el día 10 de febrero, equivalente al 4 % del costo de la merca
28 de febrero: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora de alimentos, por va
IVA. (Tenga en cuenta el manejo del IVA en compra de maquinaria y equipo).
Se pide lo siguiente:
La causación o el reconocimiento de las transacciones con especial atención en los impuestos. Verifique la norm
régimen y a la clase de impuesto (IVA, retención de IVA, retención en la fuente por renta, autorretención de rent
otros).
Preguntas de reflexión
5. ¿Por qué es importante el reconocimiento de los impuestos en la contabilidad de las empresas?
6. ¿A qué se exponen las empresas si no presentan sus declaraciones tributarias y no pagan los imp
7. ¿Cuáles son las clases de obligaciones tributarias que existen en Colombia?
8. ¿Cuál fue su experiencia al desarrollar el caso aplicado al reconocimiento de los impuestos nacion
Lineamientos
Tipo de contribuyente
Normatividad vigente
250
13
41
15
20
350
450
15
30
11
195
9
20
5
594
230
5 DE ENERO
CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO
236540 Retención en la fuente 1,000,000
2367 Retención Impuesto a las ventas 1,140,000
2205 Proveedores 45,460,000
Sumas iguales 47,600,000 47,600,000
7 DE ENERO
23654 Retención en la fuente 70,000 -
236 Retención Impuesto a las ventas 79,800 -
2205 Proveedores 3,182,200 -
Sumas iguales 3,332,000 3,332,000
10 DE ENERO
4105 Ingresos operacionales 42,000,000
2408 Iva Generado 7,980,000
13551 Anticipo Retención en la fuente 1,050,000
Sumas iguales 62,748,000 62,748,000
12 DE ENERO
5135 Servicio de aseo y vigilancia 8,500,000
5135 Servicio de aseo y vigilancia AUI 1,500,000
2365 Retención en la fuente 2% 30,000
2368 Rentencion de ica 13.8 3,933
2367 retencion de iva 42,750
2335 proveedores 10,208,317
1110 Bancos nacionales 10,208,317
Sumas iguales 20,493,317 20,493,317
15 DE ENERO
6135 Costo de productos 630,000
1435 Inventario de mercancías 630,000
240808 Iva por devoluciones en ventas 399,000
135514 Anticipo Retención en la fuente - 52,500
135595 Anticipo Autorrenta - 8,400
236590 Autorrenta 8,400 -
Sumas iguales 3,137,400 3,137,400
20 DE ENERO
1435 Invetario de mercancias 60,000,000
240802 Iva en compras 5% 3,000,000
236540 Retención en la fuente 1,500,000
Sumas iguales 63,000,000 63,000,000
25 DE ENERO
CONCEPTO DEBITO CREDITO
240802 Iva en compras 19% 3,672,269
Sumas iguales 23,000,000 23,000,000
27 DE ENERO
2368 Retención en la fuente 1.5% 225,000
236540 Retención de ica 62,100
Sumas iguales 15,000,000 15,000,000
30 DE ENERO
240801 Iva en ventas 5 % 750,000
Sumas iguales 20,310,000 20,310,000
5 DE FEBRERO
130505 deudores clientes 40,000,000
Sumas iguales 52,160,000 52,160,000
10 DE FEBRERO
2365 Retención en la fuente 2.5 1,500,000
2367 retencion de iva 1,710,000
71,400,000 71,400,000
12 DE FEBRERO
5135 Servicio de aseo y vigilancia 8,500,000
5135 Servicio de aseo y vigilancia AUI 1,500,000
2365 Retención en la fuente 2% 30,000
2368 Rentencion de ica 13.8 3,933
Sumas iguales 20,493,317 20,493,317
15 DE FEBERRO
240801 Iva en ventas 4,750,000
1355 Ant Rte fte 625,000
130505 deudores clientes 29,125,000
Sumas iguales 37,350,000 37,350,000
20 DE FEBRERO

1540 Equipo de transporte 107,100,000
2368 Retención de ICA 993,600
Sumas iguales 107,100,000 107,100,000
25 DE FEBRERO

2365 Retención en la fuente 2.5 60,000
5,583,600 5,583,600
28 DE FEBRERO

1520 Maquinaria y Equipo 71,400,000
2368 Retención de ICA 662,400
Sumas iguales 71,400,000 71,400,000

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CONCEPTO DEBITO CREDITO

CONCEPTO DEBITO CREDITO

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