Análisis de la información

En esta sección se analizará el efecto que cada operación de Servi-Mant, S.A., tiene sobre la
ecuación contable básica, y se elaborará un asiento contable preliminar y luego se reflejará
adecuadamente en el diario general.

Transacción 1

El 1 de mayo, con la aportación total de los socios, se abrió una cuenta de cheques empresarial en BBVA-
Bancomer a nombre de la empresa.

• Activo: en la cuenta de bancos, ya que se realizó la apertura de una cuenta bancaria; por lo
tanto, debe hacerse un cargo por $300 000 (tres socios por $100 000) para aumentar el activo.
• Capital: la cuenta de capital social aumenta por $300 000 con la contribución de los tres
socios; por lo tanto, debe hacerse un abono para aumentar el capital.

Bancos $300 000

Capital social $300 000

Transacción 2

El 2 de mayo los socios firmaron un contrato de arrendamiento por el local en donde se establecería el
negocio y pagaron $50 000 correspondientes al pago por adelantado de los próximos cinco meses. Este
pago se realizó con el cheque número 0001 de la cuenta de la empresa.

• Activo: disminuye la cuenta de bancos porque se realizó un pago, lo cual desciende el saldo de
la cuenta de cheques, por lo que debe realizarse un abono por $50 000.
• Activo: aumenta en la cuenta de renta pagada por anticipado, ya que la renta aún no se ha
utilizado, lo cual representa un activo; por tanto, debe realizarse un cargo por $50 000.

Renta pagada por anticipado $50 000

Bancos $50 000

Transacción 3

El 2 de mayo se compró mobiliario y equipo de ofi cina a Fabricantes Muebleros, S.A. El total de la
compra fue de $120 000. Se pagó la mitad de la factura con el cheque número 0002 y el resto deberá
pagarse en 15 días.

• Activo: disminuye la cuenta de bancos porque se realizó un pago, lo cual desciende el saldo de
la cuenta de cheques; por lo que debe realizarse un abono por la cantidad de $60 000.
• Activo: aumenta la cuenta de mobiliario y equipo de oficina, que es una cuenta de activo que
deberá cargarse por $120 000.
• Pasivo: aumenta por tener el compromiso de pagar a Fabricantes Muebleros el resto de la
factura.
Este aumento debe registrarse en la cuenta acreedores diversos y por ello debe registrarse un
abono por $60 000.

Mobiliario y equipo de oficina $120 000

Bancos $60 000
Acreedores diversos 60 000

Transacción 4

El 3 de mayo se pagaron $20 000 por concepto de publicidad; para ello se emitió el cheque número 0003.
• Activo: disminuye la cuenta de bancos porque se realizó un pago, lo cual desciende el saldo de
la cuenta de cheques, así que debe realizarse un abono por $20 000.
• Gastos: la publicidad representa un gasto, por lo cual se debe aumentar la cuenta gasto por
publicidad con un cargo por $20 000.

Gasto por publicidad $20 000

Bancos $20 000

Transacción 5

El 6 de mayo se compró un camión para la operación del negocio en $270 000. Las condiciones de
compra fueron las siguientes: 40% de enganche, para lo cual se emitió el cheque número 0004, y el resto
se deberá pagar en pagos mensuales a un plazo de 24 meses.

• Activo: aumenta debido a que el camión representa un activo para la empresa, por ello debe
realizarse un cargo por $270 000 a la cuenta de equipo de transporte.
• Activo: disminuye la cuenta de bancos porque una parte de esta compra se realizó con un pago
de la cuenta de cheques, así que debe realizarse un abono por $108 000 ($270 000 0.4).
• Pasivo: aumenta por la parte que se va a pagar a crédito y debe abonarse a la cuenta de
acreedores diversos.

Equipo de transporte $270 000

Bancos $108 000
Acreedores diversos 162 000

Transacción 6

El 8 de mayo se contrataron a seis personas para el trabajo operativo y se acordó pagarles $2 500
quincenales a cada uno. Además, se contrató personal administrativo con un sueldo quincenal total de $40
000. Sus labores comenzarán el 16 de abril.
Esta operación no afecta ninguna cuenta contable, por ende, no es necesario asiento contable
alguno.

Transacción 7

El 11 de mayo se compró a un mismo proveedor material para oficina por $5 000, además de productos
químicos por $63 000. El pago se hará posteriormente.

• Activo: las cuentas de materiales de ofi cina y productos químicos aumentan, por lo cual debe
hacerse un cargo de $5 000 y $63 000.
• Pasivo: aumenta porque la compra se realizó a crédito, por lo cual debe hacerse un abono a la
cuenta de proveedores por $68 000, que es el total de las compras realizadas.

Materiales de ofi cina $5 000

Productos químicos 63 000
Proveedores $68 000

Transacción 8

El 15 de mayo se solicitó un préstamo de $40 000 a BBVA-Bancomer, por lo que se firmó un documento
a un plazo de 24 meses con una tasa de interés de 12% anual pagadero mensualmente. El préstamo fue
otorgado y recibido de forma inmediata.

• Activo: la cuenta de bancos aumentará porque se obtuvo el préstamo, así que debe aumentarse
con un cargo de $40 000.
• Pasivo: la cuenta de documentos por pagar a largo plazo, típica de pasivo, sufre un aumento
porque se contrajo la obligación de pagar al banco $40 000.

Bancos $40 000

Documentos por pagar a largo plazo $40 000

Transacción 9

El 17 de mayo se pagó el resto de la factura de Fabricantes Muebleros, S.A., con el cheque número 0005.

• Pasivo: la cuenta de acreedores diversos disminuye con un cargo de $60 000 para liquidar la
cuenta por pagar pendiente.
• Activo: la cuenta de bancos disminuye porque el pago se realizó con cheque y afecta
directamente el saldo de esta cuenta.

Acreedores diversos $60 000

Bancos $60 000

Transacción 10

El 20 de mayo se efectuó una venta de $160 000, de la cual se cobraron $60 000 y los $100 000 restantes
serán cobrados hasta el siguiente mes. El total del dinero recibido se depositó en la cuenta de cheques de
la empresa.

• Activo: la cuenta de bancos aumenta por la entrada de efectivo a la cuenta de cheques, así que
debe hacerse un cargo por $60 000.
• Activo: la cuenta de clientes aumenta por la prestación del servicio a crédito, debe registrarse
un cargo por $100 000.
• Ingresos: la cuenta ingresos por servicios aumenta en $160 000.

Bancos $60 000

Clientes 100 000
Ingresos por servicios $160 000

Transacción 11

El 22 de mayo se pagaron $1 300 por concepto de reparaciones de equipo de cómputo. Para ello se emitió
el cheque número 0006.

• Activo: la cuenta de bancos disminuye por el pago de las reparaciones realizadas, así que debe
hacerse un abono de $1 300.
• Gastos: la cuenta de gasto por mantenimiento aumenta, por lo cual se debe registrar un cargo
de $1 300.

Gasto por mantenimiento $1 300

Bancos $1 300