Laboratorios PORTUGAL SA.

Es una empresa que se dedica a la fabricación de medicamentos, actualmente

gerente, ha encontrado un experto en presupuestos para que elabore el presupuesto maestro del 2021, la in
BALANCE GENERAL A DICIEMBRE DEL 2020
ACTIVO
CIRCULANTE
EFECTIVO S/. 50,000.00
CUENTAS POR COBRAR S/. 50,000.00
INVENTARIO DE MATERIALES S/. 80,050.00
INVENTARIO DE ARTICULOS
TERMINADOS S/. 150,000.00
TOTAL CIRCULANTE S/. 330,050.00

NO CIRCULANTE
TERRENO S/. 550,000.00
PLANTA Y EQUIPO S/. 1,000,000.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA -S/. 50,000.00
TOTAL NO CIRCULANTE S/. 1,500,000.00

ACTIVO TOTAL S/. 1,830,050.00

REQUIRIMIENTOS DE MATERIALES Y DE MOD 2021

REQUERIMIENTOS DE PRODUCTOS D
Componente A (gramos) 15
Componente B (gramos) 6
Componente C (gramos) 9
Horas MOD 3

La hora de MOD cuesta $10. Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de MOD
INFORMACION DE INVENTARIOS 2021
INVENTARIO INICIAL
Componente A (gramos) 10000
Componente B (gramos) 15000
Componente C (gramos) 5000
PRODUCTO D (unidades) 10000
PRODUCTO Di (unidades) 5000
PRODUCTO Z (unidades) 5000

VENTAS PROYECTADAS 2021

PRODUCTOS D
PRECIO DE VENTA/UNI. S/. 200.00
VENTAS PLANEADAS 15000
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
DEPRECIACIÓN S/. 10,000.00
SUELDO Y SALARIOS S/. 200,000.00
COMISIONES 5% DE LAS VENTAS PROYECTADAS
VARIOS S/. 10,000.00
INTERESES POR OBLIGACIONES S/. 30,000.00

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

DEPRECIACIÓN S/. 100,000.00
SEGUROS S/. 5,000.00
MANTENIMIENTO S/. 50,000.00
ENERGÍA S/. 40,000.00
VARIOS S/. 10,000.00
BASE DE DISTRIBUCION MOD
Datos Adicionales:
En el 2021 se adquirirá una máquina valuada en S/. 50 000
La tasa de impuestos sobre la renta es de 50%
En el 2021 se cobrarán todas las cuentas por cobrar del 2020
En el 2021 se pagarán todas las cuentas por pagar del 2020
en el 2021 se pagará sólo el 60% del valor de los materiales comprados
El 90% de las ventas del 2021, se cobrarán en ese período, el resto en el 2022
Se pagará el impuesto por pagar del 2020
En el 2021 se pagara el 10% de la cuenta Obligaciones por pagar
abricación de medicamentos, actualmente produce tres, Dimetilxosaleína(D),Dyodohidroxiquinoleína(Di), Zenofendici
bore el presupuesto maestro del 2021, la información brindada es la siguiente:

PASIVO
A CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR S/. 50,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR S/. 100,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR S/. 50,000.00

S/. 200,000.00
A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES POR PAGAR(10S/. 150,000.00
TOTAL PASIVO S/. 350,000.00

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL S/. 1,393,793.00
UTILIDADES ACUMULADAS S/. 86,257.00
S/. 1,480,050.00
TOTAL P+P S/. 1,830,050.00

Di Z
13 10
7 6
4 5
1 2

se aplican con base en horas de MOD

INVENTARIO FINAL COSTO/ gramo

8000 S/. 2.00
4000 S/. 2.67
3000 S/. 4.00
7000
3000
2000

Di Z
S/. 100.00 S/. 150.00
10000 10000
AS PROYECTADAS

205,000.00

to en el 2022
oxiquinoleína(Di), Zenofendicicloropotasio (Z). El
Presupuesto 1. ventas D
Unidades presupuestadas 15000
Precio de Venta S/. 200.00
Venta en Valores S/. 3,000,000.00

Presupuesto 2. Producción D
Unidades requeridas 15000
Inventario final AT 7000
Unidades necesarias 22000
Inventario inicial AT 10000
Producción Unidades 12000

A
Presupuesto 3. Requerimiento de
materia prima D
Producción 12000
Consumo por unidad 15
Total mp requerida en cantidad 180000
Costo estándar unitario S/. 2.00
Costo total de mp S/. 360,000.00

Presupuesto 4. Compras A
Inventario final de mp 8000
Materia prima requerida 180000
Mp necesaria 188000
Inventario inicial mp 10000
Total a comprar mp cantidad 178000
Costo estándar unitario S/. 2.00
Costo total de mp S/. 356,000.00

Presupuesto 5. Mano de obra D

Producción 12000
Consumo por unidad (horas) 3
Total de horas 36000
Costo estándar unitario S/. 200.00
Costo total de mano de obra S/. 7,200,000.00

Presupuesto 6. Cargos indirectos D

total CIF S/127,241.38
Presupuesto 7. Gastos de operación
DEPRECIACIÓN S/. 100,000.00
SUELDO Y SALARIOS S/. 150,000.00
COMISIONES S/. 5,000.00
VARIOS S/. 10,000.00
INTERESES POR OBLIGACIONES S/. 50,000.00
TOTAL S/. 315,000.00

Presupuesto 8. Valuación de los

inventarios
CANTIDAD
DESCRIPCIÓN
INICIAL
MATERIA PRIMA
PRODUCTOS TERMINADOS
FINAL
MATERIA PRIMA A S/. 8,000.00
MATERIA PRIMA B 4,000.00
MATERIA PRIMA C 3,000.00

PRODUCTO D (unidades) 7000

PRODUCTO Di (unidades) 3000
PRODUCTO Z (unidades) 2000

Presupuesto 9. Estado de costo de

producción y ventas

Materia prima requerida S/. 1,861,900.00

Mano de obra S/. 10,100,000.00
Cargos indirectos S/. 205,000.00
Costo de producción S/. 12,166,900.00
Inv. inicial de art. Terminados S/. 150,000.00
artículos terminados disponibles S/. 12,316,900.00
Inv. final de art. terminados S/. 38,680.00
Costo de ventas 12,278,220.00

Presupuesto 10. Entradas (cobranza)

Cuentas por cobrar del 2020
ventas 90%
Total entradas

Presupuesto 11. Salidas (normales)

compra mp 60%
Pago de mano de obra
Pago de gastos indirectos
Pago de gastos de operación
Pago de impuestos
cuentas por pagar del 2020
Compra de maquinaria
Obligaciones x pagar 2020(10%)
Total de salidas

Presupuesto 13. Flujo de efectivo

Saldo inicial
Más: Entradas
Disponible
Menos: Salidas
Saldo final
Menos/Mas: Saldo a mantener
Sobrante o faltante

Presupuesto 14. Estado de resultados

Ventas S/. 5,500,000.00

Costo de ventas S/. 12,278,220.00
Utilidad bruta -S/. 6,778,220.00
Gastos de operación S/. 315,000.00
UAII -S/. 7,093,220.00
Intereses a pagar S/. -
UAI -S/. 7,093,220.00
Impuesto 50% -S/. 3,546,610.00
Utilidad Neta - 3,546,610.00
 Presupuesto 15:Estado de situacion
financiera a diciembre de 2021 pro-
forma

Activos
Circulante:
Caja y Bancos P-13
Cuentas por cobrar P-10
Inv. de mat. prima P-8
Inv. de art. ter P-8
Fijo:
TERRENO
PLANTA Y EQUIPO
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
Total Activo
 Di Z
10000 10000
S/. 100.00 S/. 150.00
S/. 1,000,000.00 S/. 1,500,000.00

Di Z
10000 10000
3000 2000
13000 12000
5000 5000
8000 7000 27000

A B

Di Z D
8000 7000 12000
13 10 6
104000 70000 72000
S/. 2.00 S/. 2.00 S/. 2.67
S/. 208,000.00 S/. 140,000.00 S/. 708,000.00 S/. 192,240.00

B C
4000 3000
104000 70000
108000 73000
15000 5000
93000 68000
S/. 2.67 S/. 4.00
S/. 248,310.00 S/. 272,000.00 S/. 876,310.00

Di Z
8000 7000
1 2
8000 14000 58000 BASETOTAL
S/. 100.00 S/. 150.00
S/. 800,000.00 S/. 2,100,000.00 S/. 10,100,000.00
3.53

Di Z
S/28,275.86 S/49,482.76 S/205,000.00
COSTO UNI. TOTAL

80050
150000

S/. 2.00 S/. 16,000.00

S/. 2.67 S/. 10,680.00
S/. 4.00 S/. 12,000.00 S/. 38,680.00

S/. 122.62 S/. 858,340.00

S/. 74.22 S/. 222,660.00
S/. 83.09 S/. 166,180.00 S/. 1,247,180.00
 -

350,524.00
PASIVO
A CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR
DOCUMENTOS POR PAGAR
IMPUESTOS POR PAGAR
A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES POR PAGAR
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
UTILIDADES ACUMULADAS
UTILIDAD DEL PERÍODO
TOTAL P+P
 B C

Di Z D Di
8000 7000 12000 8000
7 6 9 4
56000 42000 108000 32000
S/. 2.67 S/. 2.67 S/. 4.00 S/. 4.00
S/. 149,520.00 S/. 112,140.00 S/. 432,000.00 S/. 128,000.00
453,900.00

TASA
C

Z
7000
5
35000
S/. 4.00
S/. 140,000.00 700,000.00

1,861,900.00