Prueba Nº 6

EXAMEN DE CONTABILIDAD DE SOCIEDADES II

NOMBRE Y APELLIDOS: ___________________________ CÓDIGO: ___________

Al 10-04-…….., se constituyó la empresa “Servicios Generales SAC, con un capital social

de S/. 400,000 dividido en 40,000 acciones de S/. 10 c/u, aportadas por los accionistas de la
siguiente manera:

Socio: Teodoro Cortez, con 15,000 acciones, totalmente suscritas y pagadas en un 80%
con depósito al Bco. Continental en Cta. Cte., saldo a 90 d/f.
Socia: Teonila Mejía, con 10,000 acciones, totalmente suscritas y pagadas en un 90%
con depósito al Bco. Continental en Cta. Cte., saldo a 90 d/f.
Socio: Felipe Robles, con una camioneta para el negocio valorizada en 4,000 acciones.
Socia: Amalia Flores, con un local para negocio valorado en 8,000 acciones.
Socia: Aidé Sifuentes, maquinaria y herramientas para taller valorada en 3,000
acciones.

APORTES EFECTIVO CAMIONETA LOCAL MAQUINARIA SALDO

CORTEZ 150,000 120,000 30,000
MEJIA 100,000 90,000 10,000
ROBLES 40,000 40,000
FLORES 80,000 80,000
SIFUENTES 30,000 30,000
400,000 210,000 40,000 80,000 30,000 40,000
La escritura pública fue hecha ante el notario Público Dr. Pastor de la Rosa, e inscrita en el
libro de sociedades, tomo XV a fojas 10, asiento Nº 1, giro del negocio, Taller de
Reparaciones de Unidades de Transporte.

Al 31-12-…, esta empresa obtuvo una utilidad de S/. 346,500.00, la que debe ser
distribuida de acuerdo a la Junta General Ordinaria de fecha 10-03-,.., como sigue:

a) Remuneración Directorio, conforme a ley (6%) – 20,790

b) Participación Trabajadores, conforme a ley 5%, (con 20 trabajadores) – 17,325
c) Impuesto a la Renta, conforme la ley (30%) – 98,753
d) Reserva Legal, conforme a la ley (10%), Reserva para Reinversión2% - 23,042 –
4,608
e) Dividendos en un…50…% del capital pagado – 180,000 (164518)
f) Saldo a la Cta. 59 - 1982

NOTA: Al 31-12…. del saldo pendiente del capital, aún no han sido cancelados (Socios
Cortés y socia Mejía)

1421 – 400,000
501 ------------- 400,000
Por la constitución de la empresa
1041 – 210,000
332 – 80,000
333 – 30,000
334 – 40,000
1421 ----------- 360,000
Por la integración de los aportes de capital
85 – 346,500
87 -------------- 17,325
88 –------------ 98,753
89 –------------ 230,422
Por la distribución legal de la renta
87 – 17,325
413 ------------17,325
Por la participación del 5% de los trabajadores
88 – 98,753
4017 ---------98,753
Por la provisión del 30 % del IR
89 – 230,422
44 ------------- 200,790
58 ------------- 27,650
59 ------------- 1,982
Por la distribución de la utilidad neta
 ÑÑPrueba Nº7
EXAMEN DE CONTABILIDAD DE SOCIEDADES II

NOMBRES Y APELLIDOS:…………………………………….. CÓDIGO:………….

Al 20-12-……, se constituyó la empresa negociaciones Perú SAC. con un capital social de

S/. 200,000, dividido en 20,000 acciones ordinarias y nominativas de S/. 10 c/u; suscritas y
pagadas, con depósito al Banco de Crédito en cta. cte. Por los siguientes accionistas:

- Socio Andrés Pajuelo, con 40% de las acciones

- Socio Edgar Gil, con 30% de las acciones
- Socio Víctor Acuña, con 25%de las acciones
- Socio Jenny Valdez, con 5% de las acciones

Escritura hecha ante el notario público Dr. Guillermo Cam, e inscrita en el libro de
sociedades, tomo XV a fojas 15, asiento Nº 1, giro del negocio, compra venta de repuestos
para autos.

02/01/….., Con ch/440022 se pagan gastos de organización de la empresa, al notario

Guillermo cam según recibo nº 088 por S/. 1960 afecta al IGV

03/01/….., Con ch/440023 se concedió un préstamo al Sr. Andrés Castañeda por S/.
20,000 a una tasa anual del 36% de interés, esta deuda deberá ser devuelta en 12
cuotas a razón de una cuota cada fin de mes, incluso interese

06/01/….., Compra mercaderías al crédito según factura No – 333 a Comercial Lima SAC,
por S/. 61,000 afectas al IGV. Con un descuento del 5% en factura, se anticipa
40% con cheque No – 440024 y por el saldo se acepta la L/Nº -12 a 30 d/T.

08/01/….., Se vende mercaderías según al crédito Fact. Nº -0011 por S/. 108,200 afecta al
IGV. Al cliente Víctor Mejía; nos anticipó en efectivo el 60%, por el saldo acepto
L/Nº - 10 – a 45d/f además nos entrega como depósito en garantía (de su deuda)
una camioneta valorizada en S/. 100,000.
10/01/….., Con ch/440025 entregamos como depósito al instituto científico S/. 5,000, más
S/.30 por comisión de emisión para garantizar la compra de 10,000 ejemplares
de revistas científicas para la biblioteca de3 la empresa.

15/01/….., Al crédito, con aceptación del P/Nº - 5 a 90 d/f, se compra muebles para oficina
por S/. 8,500 más IGV.

21/01/….., Con ch/440026 se amortizó 50% de la L/Nº - 12 más interese del 5%, S/. 50 por
gastos de protesta y S/. 30 por llamadas telefónicas y el saldo es renovado con la
L/Nº - 22 a 30 d/f

22/01/….., Se efectúa la compra de los 10,000 ejemplares de revistas científicas, según

factura No – 888, por un valor de S/. 3,500 afectas al IGV. El pago se canjea con
parte de la garantía y el saldo nos devuelve con ch/565711, el cual lo depositamos
al Banco en Cta. Cte.

23/01/….., El Banco nos remite una N/C, por un interés bancario de S/. 450

25/01/….., Se pagó en efectivo honorarios Profesionales al Abogado según recibo No –

0003 por S/. 2, 500, con retención del IR (10%)

27/01/….., Por asesoramiento que nuestro Dpto. Legal hizo a la Beneficencia Pública, se
recibe efectivo

30/01/….., Se pagó planilla de sueldos por S/. 18,200 previa retención de leyes sociales,
13% se cancela el neto con ch/440022.

31/01/….., Se cobra al Sr. Castañeda la primera mensualidad con sus respectivos intereses,
lo que se deposita al Banco en Cta. Cte.

DATOS PARA EL CIERRE:

1) Existencia final de mercaderías por S/. 14,500.
2) Está pendiente de pago recibo de teléfono por S/. 260, más IGV. Y fac de
PANTEL por propaganda por S/. 500.
3) Provisiones del ejercicio anual; muebles y enseras 10%, amortización intangible
20% y CTS, S/. 1,600
DATOS ADICIONALES: UTILIDAD: 27,698.57
En junta general de accionistas acordaron la siguiente distribución de utilidades:
a. Remuneración Directorio, 6% - 1,661.91
b. Impuesto a la Renta, 30% - 8,309.57
c. Reserva Legal,10% y estatutaria, 2% - 1,938.90 / 387.78
d. Dividendos en un…7 …% del capital pagado – 14,000.00
e. Saldo a utilidades no distribuidas. – 1,400.41

Se pide:
Libro Diario, Mayor (en T), Hoja de Trabajo Nº 4 (con Cta. 8 desdoblada), Balance
General y Estado de Ganancias y Pérdidas (por función y por naturaleza).

Nota: Considerar el presente ejerció como anual.