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Colcapirhua km/9 Blanco Galindo Fecha:
Cochabamba-Bolivia

FIRMA DE AUDITORES
AUDICON
NOMBRE DE LA ENTIDAD: COD: AUFIN 001/2008
“OVANDO S.A.”
CLASE DE AUDITORIA:
“AUDITORIA INTERNA”
PERIODO DEL EXAMEN:
DEL 01 DE ENERO 2007 AL 31 DE DICIEMBRE 2008
LEGAJO: PLANIFICACION
LEGAJO N°.:1/1
CONTENIDO DEL LEGAJO: VER INDICE EN:
PREPARADO POR:
NOMBRE COMPLETO CARGO INICIALES
Cristina Cachaca Lupinta SUPERVISORA C.C.L
Gunar Nuñes Mejia AUDITOR G.N.M.
Veronica Adrian Sanchez AUDITORA V.A.S.

REVISADO POR:
GERENTE DE AUDITORIA- Ely Zurita Vallejos E.Z.V.

FECHA DE CONCLUSION:
25 de Abril de 2008
EMPRESA: “AVANDO S.A.”
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ÍNDICE DE LEGAJO DE PLANIFICACION

DESCRIPCION REF. PT
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
VALORACIÓN DEL RIESGO
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN
PROGRAMA DE AUDITORIA

La validez de la información contenida en este legajo ha sido confirmada y aprobada por:

CARGO INICIALES FIRMA FECHA

GERENTE DE AUDITORIA E.Z.V. 25/04/2008

AUXILIAR DE AUDITORIA S.M.U 25/04/2008


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MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA (MPA) FINANCIERA


AL 31 DE MARZO DEL 2018

Contenido
1. TÉRMINOS DE REFERENCIA 1
1.1. Naturaleza del trabajo de auditoria 2
1.2. Objetivo de la naturaleza 3
1.3. Objeto de auditoria 3
1.4. Cantidades y tipos de informes a emitir 3
1.5. Alcance de la revisión y restricciones 3
1.6. Normatividad, principios y disposiciones legales a aplicar 3
1.7. Responsabilidad del auditor 3
1.8. Fechas de principales actividades 3
2. ENTENDIMIENTO DE LA EMPRESA, SU ENTORNO Y SUS RIESGOS
INHERENTES 4
2.1. PRINCIPALES ACTIVIDADES 5
2.2. FINANCIAMIENTO 5
2.3. FUENTES DE GENERACION DE RECURSOS 5
2.4. APLICACIÓN DE RECURSOS 5
2.5. FUERZA LABORAL 5
3. FACTORES DE RIESGO DE AUDITORIA 5

MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA (MPA)


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AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE MARZO DEL 2018

1. TÉRMINOS DE REFERENCIA

1.1 Naturaleza del trabajo de auditoria


En cumplimiento al contrato suscrito en fecha 26 DE FEBRERO DEL 2019 con la Empresa
“RECICLADORA DE VIDRIO TUNARI S.R.L.”, se efectuará la auditoria sobre los
estados financieros terminados al 31 de Marzo del 2018, compuesto por el balance general,
estados de resultados, estado de cambios en el patrimonio, estado de flujo de efectivo y
notas a los estados financieros.
1.2 Objetivo de la naturaleza
El objetivo de la auditoría financiera, es emitir una opinión profesional independiente sobre
si los estados financieros de la Empresa RECICLADORA DE VIDRIO TUNARI S.R.L., se
encuentran razonablemente de acuerdo con las Normas de Contabilidad Generalmente
Aceptadas en Bolivia.
1.3 Objeto de auditoria
El objeto de la auditoria son los estados financieros al 31 de marzo de 2018, los
comprobantes de contabilidad y sus documentos de respaldo, así como otros documentos
relacionados con los estados financieros.
1.4 Cantidades y tipos de informes a emitir
Como resultado del proceso de auditoría financiera se emitirán:
 Informes de auditoría sobre los estados financieros (3 ejemplares)
 Carta de control interno (3 ejemplares)

1.5. Alcance de la revisión y restricciones


La auditoría se realizara en base a Normas de Auditoria generalmente Aceptadas en Bolivia
y abarcara a las operaciones comprendidas entre el 1 de Marzo del 2017 al 31 de Marzo del
2018, toda vez que se ha previsto la entrega de informes el 26 de Junio del 2019

1.6. Normatividad, principios y disposiciones legales a aplicar Normas,


principios y disposiciones legales a aplicar, son las siguientes:

• Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas en Bolivia.


• Normas Internacionales de Información Financiera.
• Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas en Bolivia.
• Normas Internacionales de Auditoria.
• Ley 843
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• Ley general del trabajo


• Ley de seguro social
• Código tributario
• Documentos normativos de la entidad, manuales, reglamentos y otros
• Otras normas relacionadas y aplicables a la entidad

1.7. Responsabilidad del auditor


Los profesionales del equipo de auditoria, asumen la responsabilidad de cumplir el Código
de Ética, Normas de Auditoria y el contrato suscrito para el servicio de auditoria.

1.8 Fechas de principales actividades

ACTIVIDADES FECHA

DEL AL

RELEVAMIENTO DE INFORMACION 26/02/2019 23/03/2019

PLANIFICACION DEL TRABAJO 25/03/2019 25/04/2019

EJECUCION DE PRUEBAS 26/04/2019 14/06/2019

PROCEDIMIENTOS DE CIERRE 15/06/2019 25/06/2019


AUDITORIA
PRESENTACION DE RESULTADOS 26/06/2019 26/06/2019

2. ENTENDIMIENTO DE LA EMPRESA, SU ENTORNO Y SUS RIESGOS


INHERENTES.

2.5. PRINCIPALES ACTIVIDADES

Su principal actividad de la empresa RECICLADORA DE VIDRIO TUNARI S.R.L. es el


reciclado de vidrio para producción de productos de vidrio soplado.
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2.6. FINANCIAMIENTO

• PRINCIPALES SOCIOS
Los principales socios que financiaron a la empresa, mediante aportes de capital:

NOMBRE DEL SOCIO % DE APORTES


PARTICIPACIÓN

Vicente Alfredo Zerrano 90 % 270.000.-


Angelo

Jonás Mamani Garnica 10 % 30.000.-


TOTAL 100% 300.000.-

• PRINCIPALES ACREEDORES
No cuentas con financiamientos, mediante créditos y otros por terceros.

2.8 FUENTES DE GENERACION DE RECURSOS


Las principales fuentes de ingresos son:

INGRESOS SALDOS AL COMENTARIOS


31/03/2018
Diferencia por Redondeo 3.06
Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes 19,987.74
Re expresión Cuentas de Ingreso 12,672.84
TOTAL INGRESO BRUTO 32,663.64

2.9 APLICACIÓN DE RECURSOS

SALDOS AL
EGRESOS COMENTARIO
31/03/2018
Diferencia por Redondeo 5.14
Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes 19,935.09
Re expresión Cuentas de Gasto 14,793.76
TOTAL 34,733.99
EGRESO
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2.11 FUERZA LABORAL


La composición del personal es la siguiente:

CONCEPTO CARGOS CANTIDAD DE


PERSONAL
Director General Representante Legal 1
Encargado de Fianzas contador 2
Encargado de Diseño Diseñador 2
Encargado de Producción Obreros 22
Encargado de Comercial Ejecutivos 3
Total Personal 30

7. FACTORES DE RIESGO DE AUDITORIA


Considerando los estados financieros, el conocimiento de la entidad, del entorno y del
control interno, se tienen los siguientes riesgos:

a) Riesgos inherentes

 La competencia puede afectar la disminución de clientes.


 Solo existe una persona que cobra, paga, controla, registra esto puede causar
perdida de información.
 Existe el riesgo de que los deudores se declaren en quiebra lo que puede afectar
al saldo de las cuentas por cobrar.
b) Riesgos de control

 Falta de revelación en notas de saldos importantes de estados financieros.

c) Riesgos de detección
Considerando los procedimientos de auditoria, se estima que el riesgo de detección está en
el nivel medio.
c) Riesgo de auditoria
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Considerando que el riesgo inherente es medio, el riesgo de control es bajo y el riesgo de


detección es alto, se estima que la auditoria será media, debido a que aplicaran
principalmente pruebas de control, procedimientos analíticos y algunas pruebas de detalle.

ROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA


RUBRO: DISPONIBLE
CUENTA: CAJA
AL: 31/03/2018

Objetivos de auditoria
1. Establecer que disponible en caja EXISTE.
2. Verificar que componente del disponible en caja incluye la INTEGRIDAD de
todas las operaciones de la cuenta caja.
3. Establecer que la empresa posee PROPIEDAD o derecho sobre los saldos
en caja en el marco de las normas de contabilidad.
4. Identificar e la cuenta caja, está razonablemente reconocido y medido al
cierre del ejercicio, en el marco de las normas de contabilidad.
(VALUACION)
5. Verificar si se han hecho EXPOSICIONES (REVELACIONES) apropiadas de
la cuenta caja en los estados financieros y tas a los estados financieros.

N° Procedimientos * Pers. Ref. PT


Asig.

1 Formule una cedula sumaria y


subsumaria, y coteje los importes con el
BCSS, cuentas del mayor general y
auxiliares.
2 Obtenga el detalle de las cajas de la
entidad y coteje con los registros
auxiliares de (CMN)
3 En presencia del contador, efectué el
arqueo de caja al cierre del ejercicio

4 Verifique los resultados del arqueo con


los saldos ex estos en los estados
financieros.
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5 En caso de existir diferencias, consulte


al contador y establezca el ajuste y
redacte la deficiencia correspondiente-

6 Al terminar el arqueo, solicite del


custodio del fondo que declare por
escrito que los todos los fondos a su
cargo fueron contados en su presencia y
devueltos a su entera satisfacción.
7 Seleccione una muestra de movimientos
diarios de tres meses (febrero, junio y
diciembre) y verifique lo siguiente:
a) Apropiación
b) Firmas de comprobantes
c) Documentación de sustento
8 Efectué corte de documentos a la fecha
de cierre, para si los saldos están
registrados en el periodo
correspondiente, y expuestos
correctamente en los estados
financieros.

9 Analizar la adecuada presentación de la


cuenta y en notas* de los estados
financieros.
10 Revisión y cierre de puntos

11 Concluya sobre la razonabilidad del


rubro

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