PERIODO

FAME SRL. NOMBRE EMPRESA : “EL FINAL S.A.”

: 1 DE ENERO 2007 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
OBJETO DECONSULTORA
TRABAJO: AUDITORIADE AUDITORIA
INTERNA
CONCEPTO : LEGAJO PERMANENTE

NOMBRE DE LA EMPRESA: REPARACIONES S.A.

AUDITORIA: INTERNA
CEDULA: DEFICIENCIAS
RUBRO: EXIGIBLE
PERIODO:
EXPRESADO: EN BOLIVIANOS

REF. CONDICION CRITERIO CAUSA EFECTO RECOMENDACIONES DISPOSICION REF. A

PT DEL CEDULA DE
ENCARGADO Y CONTROL
GERENTE DE INTERNO
AUDITORIA
La oficina de • Según el Plan Se ha ocasionado por Como resultado
contabilidad en el Contable la ausencia de de la revisión,
Periodo de Enero a Generalmente monitoreo en los evaluación y
Diciembre del 2007, Revisado en el controles y por la análisis efectuado
afecto indebidamente sistema y actitud negligente del a los estados
al resultado por la registros de encargado desde el financieros del
suma de 215,600.00 contabilidad punto de vista año 2007 se
al no haber señala que la profesional; y todo observó que la
contabilizado un contabilidad será eso por no comunicar oficina de
préstamo del banco llevada según el a la gerencia el contabilidad ha
de crédito, los principio de la cumplimiento de las distorsionado la
ingresos del año “partida doble”, formalidades que se información
2011 y al contabilizar en lengua debe cumplir como afectando el
gastos personales española y en plazo previo cuando resultado
moneda nacional. se presentan económico y
Las transacciones situaciones de financiero así
en moneda préstamos, multas y como las
extranjera se gastos personales. utilidades del
registrarán de ejercicio y el
acuerdo a lo cálculo del
siguiente: A la impuesto a la
fecha de renta.
transacción, cada
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activo, pasivo,
ingreso, costo o
gasto originado
debe ser
convertido a
bolivianos, a las
tasas de cambio
aplicables a esa
fecha, y por lo
tanto,
contabilizado por
la cantidad de
bolivianos
resultantes.

Además los
prestamos serán
contabilizados en
la divisionaria
461 “Prestamos a
Terceros”
recibidos de
terceros,
pendientes de
devolución como
acreedor. Con
sus respectivos
intereses en la
cuentas 671
“Intereses y
gastos de
préstamos”.
• Según el
artículo 29 del
Nuevo Código
Tributario:
a) Señala que los
tributos de
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determinación
anual que se
devenguen el
término del año
gravable se
pagaran dentro
de los tres
primeros meses
del año
siguiente.
b) Los tributos de
determinación
mensual, los
anticipos y los
pagos a cuenta
mensuales se
pagaran dentro
de los 12
primeros días
hábiles del mes
siguiente:
Considerando
que la SUNAT
podrá establecer
cronogramas de
pagos para que
éstos se realicen
dentro de los seis
días hábiles
anteriores o seis
días hábiles
posteriores al día
de vencimiento
del plazo
señalado para el
pago.
Como también en
su artículo 33
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señala sobre que

los intereses
moratorio se
aplicaran
diariamente
desde el día
siguiente a la
fecha de
vencimiento
hasta la fecha de
pago inclusive,
multiplicando el
monto del tributo
impago por el
TIM vigente
(0.05)
Y el artículo 179
donde que señala
el régimen de
incentivos donde
se sanciona la
multa siempre
que el
contribuyente
cancela la misma
con la rebaja
correspondiente:
del 90% siempre
que el deudor
tributario cumpla
con declarar la
deuda tributaria
omitida con
anterioridad a
cualquier
notificación, el
70% cuando se
declara con
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posterioridad a la
notificación
siempre antes de
los tres días y el
50% solo cuando
el deudor cancela
su orden de pago
con anterioridad
al vencimiento
del plazo,
siempre que no
interponga medio
impugnatorio
alguno.
• Según el Plan
Contable señala
que en la cuenta
66 Cargas
Excepcionales se
debitan las
cargas que no se
relacionan con la
explotación
objeto del
negocio como los
gastos
personales del
Directorio.