Análisis de caso Interbolsa

Evidencia Comparativa

Asignatura:

Revisoría Fiscal

Aiby Maibely Domínguez Sánchez ID:647905

Ángela Morales Muñoz ID: 626787

Andres Fabian Chavez Bravo ID: 627786

Tutor(a)

Rafael Antonio Martínez

Corporación Universitaria Minuto de Dios - UNIMINUTO

Facultad de Ciencias Empresariales

Programa Contaduría Pública

Bogotá D.C. 2020

 Introducción

Este análisis posee como fin establecer las insuficiencias en la rúbrica de auditoría y revisoría

fiscal en el caso INTERBOLSA mediante una metodología descriptiva, basándonos en la

recolección de información en diferentes escenarios para dar respuesta a los análisis

planteados.

En el año 2012 interbolsa era una firma de comisionistas grande del mercado colombiano,

fue inspeccionada por la superintendencia financiera cuando en el desarrollo de sus

actividades incumplio con un pago a un banco, una entidad financiera que al parecer fue el

detonante hizo que se descubriera o que se saliera a la luz pública lo que estaba sucediendo

con interbolsa, pues desde desde ahí fue que empezó a ser intervenida y se descubrió el fraude

de lo que pasaba en su mercado de acciones. Estaban solicitando una serie de préstamos, de

créditos bajo una empresa textilera la cual tenían por el nombre de fabricato, una empresa

constituida con todos los documentos, pero en realidad era falsa la realidad de esta.
 ANÁLISIS INTERBOLSA

Si la revisoría fiscal fuera eficiente y se aplicará de acuerdo a los principios normativos los

revisores fiscales no se verían involucrados en tantos casos de corrupción como el del caso

abordado en este análisis, En mi opinión si realizamos un examen a conciencia y nos

regimos a las normas que actualmente tenemos en nuestro país en materia contable

podemos realizar trabajos donde sea transparente nuestro trabajo, pero lamentablemente

estamos en un país donde se presentan muchas situaciones que permiten que sesguemos

nuestro objetivo principal y dejemos de un lado lo profesional.

Interbolsa una de las empresas líderes en portafolios de inversión, sus inicios fueron en el

año 1991 en la ciudad de Medellín de la mano del empresario Rodrigo Jaramillo, en el

transcurso del año 2000 Interbolsa se posesionó con más fuerza en el mercado debido a una

inyección grande de capital realizada por empresario Víctor Maldonado, en el año 2003 fue

sancionada por la superintendencia de valores por mal manejo de las inversiones de los

clientes, situación que no ocasionó mayores traumatismos y a mediados del año 2007, se

conformó como holding financiero llamado grupo Interbolsa adquiriendo participaciones en

compañías reconocidas como Coltejer, fabricato, Easyfly entre otras. En el año 2012

mediante Resolución 1795 se tomó la posesión inmediata de los bienes existentes y

negocios de la sociedad comisionista Interbolsa S.A., Interbolsa al momento de su

desplome presentaba obligaciones por más de $90.000 millones que era imposible cubrir
La junta directiva durante el escándalo se componía por:

● Rodrigo Jaramillo

● Tomas Jaramillo (relacionista público)

● Luis Miguel García (Expulsado de la bolsa de valores de Bogotá)

● Victor Maldonado ( Mayor accionista de Interbolsa)

● Daniel Feged

● Alba Lucia Hoyos

● Carlos Carreño

● Gustavo Rodríguez

● Santiago Sarmiento

● Ignacio Maldonado

Algunas de las actividades ilegales encontradas en el caso fueron;

✓ Maquillaje de operaciones contables: Existían TES por determinado valor pero

el dinero con que se realizaba la transacción era dinero de la misma comisionista.

✓ Manipulación bursátil: Se realizan manejos financiados sin autorización con

dinero de los clientes. Interbolsa intervenía en el mercado sacando del mercado

acciones para influir en el precio en ocasiones cuando la acción en realidad daba

pérdidas la cotización llega a revelar alzas de $30 a $90.

✓ Manipulación de acciones: Alzas inexplicables de las acciones y luego descenso

de la misma de manera gradual mediante el grupo red InterBolsa denominado

Bolsa Mercantil de Colombia (BMC).

✓ Insolvencias provocadas: algunos de los involucrados en el escandalo trataron

de reducir al máximo su patrimonio con el fin de demostrar iliquidez al momento de

responder a un requerimiento económico de las autoridades.

✓ Falsificación de firmas: Según Alfonso Manrique, su socio en la firma Manrique y

Manrique, del señor Alessandro Corridori, había realizado repos a nombre de

Manrique y Manrique mediante la falsificación de las firmas y al momento del

escándalo figuraba con una endeudada con InterBolsa en donde cerca del 80%

del patrimonio está comprometido. ✓ Triangulación de dinero: La comisionista

InterBolsa Credit (portafolio de inversión) prestó 78.000 millones de pesos a la

Clínica Candelaria I.P.S y esta, a su vez, le otorgó un préstamo al Grupo

InterBolsa para que cubriera obligaciones financieras con Bancolombia. ✓

Operaciones riesgosas : En los balances de activos del Fondo Premium Capital no

aparece registrada la exposición en repos de acciones de Fabricato ni de

InterBolsa holding. ✓ Auto préstamos no reportados: Prestamos a terceros por 113

millones de dólares de los activos totales, que no están diferenciados en los

balances al parecer eran auto préstamos a los socios.

✓ Captación ilegal de recursos : Superintendencia Financiera, afirma que

InterBolsa tenía corresponsalía de tres Fondos Premium en Curazao (Premium

Capital Global Portfolio, Premium Capital Investment Advisers, Premium Capital

Individual Portfolio Fund), pero no registra en ninguna parte a Premium Capital

Appreciation Fund, que era donde se enviaba el dinero de muchos inversionistas.

 Resultados

Errores metodológicos de la revisoría fiscal

De acuerdo a la revisión disciplinaria hecha por la junta central de contadores sancionó a

los contadores públicos Carlos Alberto Posada y Ulfany Castillo López y la firma Grant

Thornton Fast & ABS auditores, en diciembre de 2014; por las negligencias encontradas en

la revisoría fiscal y auditoría a la firma comisionista Interbolsa; ya que el primero de estos

profesionales era un empleado activo de Interbolsa y la segunda representaba a esta última

sociedad, Grant Thornton tenía como firma miembro en Colombia a Ulloa Garzón &

Asociados, pero en enero de 2013 esta última fue absorbida por Fast & ABS auditores y

consultores. Para el caso del fallo, la razón social de la entidad sancionada es Grant

Thornton Fast & ABS auditores y consultores (identificada con Nit. 800.159.484-7).
 Recomendaciones

De acuerdo a la literatura consultada es necesario tener más control en las empresas

reguladoras del mercado para que no se presenten más sucesos como los de Interbolsa, así

mismo los nombramientos de personas en cargos importantes en la Superintendencia

Financiera y el Ministerio de Hacienda se debe realizar con lupa, ya que estos deben ser

personas idóneas y sin relaciones interpersonales con empresarios y gente del medio de

comisionistas de bolsa para así tener un mayor control. La Superintendencia Financiera

debe realizar controles más seguidos para detectar inconsistencias en el mercado y así

evitar casos como el presentado en la firma comisionista Interbolsa.De acuerdo a la

normatividad existente no se hace necesario hacer modificaciones a la misma o crear

reglamentaciones especiales en cada empresa para evitar fraudes, desfalcos y corrupción,

tan solo con ejercer esta revisión y control de manera ética y moral en el ejercicio de su

profesión se evitaría estos casos de corrupción; así mismo se debería endurecer las

sanciones a este gremio para sentar precedente de las consecuencias a las cuales pueden

incurrir por ser permisivos y omitir sus funciones.

 Conclusiones

En efecto, con esta revisión documental no exhaustiva, se buscó analizar los errores

cometidos por la firma de revisoría fiscal ante el caso Interbolsa y se puede concluir lo

siguiente: El profesional que ejerce la revisoría fiscal, debe tener pleno conocimiento de la

normatividad que rige la materia, así como el código de ética, ya que el desconocimiento de

la ley no lo exime de responsabilidad.

Es por ello, que es deber de todos los profesionales velar por conservar una actuación bajo

los estándares éticos, profesionales y de calidad, de esta manera la revisoría fiscal no se

desprestigia y la figura del contador seguirá gozando del respeto y seriedad que se ve

reflejado en su fe pública. Sin embargo, casos como Interbolsa no son del todo aislados

para los profesionales que actúan ejerciendo la revisoría como persona natural, sin tener el

respaldo de una firma, ya que las pequeñas y medianas empresas en Colombia en su gran

mayoría adquieren como costumbre evadir y eludir sus responsabilidades, sean fiscales,

laborales, o de cualquier otro tipo.

revisar este informe http://45.5.172.45/handle/10819/7689

Párrafo A1 de la NIA 705

NIA 200
 Referencias Bibliográficas

Lo sucedido con Interbolsa, recuperado de, https://www.youtube.com/watch?v=lHjDzfA4iVA

Memorias de una estafa, recuperado de, https://www.youtube.com/watch?v=KLb-k3srS9I

file:///D:/Users/VAIO/Downloads/449-Texto%20del%20art%C3%ADculo-993-1-10-20191212.pdf

https://www.ad-cap.com.co/wp-content/uploads/2015/07/Informe-AdCap-Gestion-2014.pdf

file:///D:/Users/VAIO/Downloads/449-Texto%20del%20art%C3%ADculo-993-1-10-20191212.pdf

https://www.semana.com/economia/articulo/casi-interbolsa-historica-sancion-al-revisor-
fiscal/440367-3

https://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/handle/10654/17037/RiveraMolinaDoraInes2017.p
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