¿Qué es la conciliación bancaria?

La conciliación bancaria es una comparación que se hace entre los apuntes contables que lleva una
empresa de su cuenta corriente (o cuenta de bancos) y los ajustes que el propio banco realiza sobre
la misma cuenta.

Se trata de un proceso que permite comparar los valores que la empresa tiene registrados de una
cuenta de ahorros o cuenta corriente con los valores que el banco le suministra por medio del
extracto bancario, que suele recibirse cada mes.

Proceso de conciliación

El proceso es el siguiente: la empresa va registrando todos los movimientos en un libro auxiliar y, a

su vez, el banco hace lo mismo.

Al mes el banco suele enviar a cada uno de sus clientes, un estado de cuenta en el que se detallan
todos los asientos realizados, un extracto bancario.

A continuación, se realiza una verificación en la que se revisan y comprueban los movimientos que
la empresa ha registrado con los del banco y se determinan si coinciden o de lo contrario, cuál es la
causa de la diferencia.

¿Y si no coinciden los datos?

El saldo final del banco casi nunca coincide con el saldo que muestran los libros contables de la
empresa muy a menudo debido al tiempo en el que se registran las partidas.

Por ejemplo, hay hechos económicos que la empresa ya ha apuntado en sus libros contables pero
que el banco aún no ha registrado porque los contabiliza a la semana siguiente.

¿Es obligatoria la conciliación bancaria?

No, no lo es. Pero realizarla de forma periódica es aconsejable ya que supone diferentes ventajas
para la empresa.

Entre estas ventajas se encuentran, por ejemplo, llevar la contabilidad al día, contar siempre con
información relevante para la correcta toma de decisiones y una gestión de nuestros recursos
económicos mucho más adecuada.

Es decir, la conciliación bancaria nos ayuda a tener una imagen fiel de nuestro negocio, con todas
las ventajas que esto conlleva.
Ejemplo

1. Ajusta el saldo del estado de cuenta bancario al saldo correcto

Saldo del estado de cuenta al 31 de agosto de 2008

Ajustes

- Sumar: depósitos en tránsito

- Restar: cheques en tránsito

- Sumar / restar: errores del banco

Resultado

Saldo ajustado del estado de cuenta

2. Ajusta el saldo en los registros de la empresa

Saldo en libros al 31 de agosto de 2008

Ajustes

- Restar: cargos por servicios bancarios

- Restar: cheques sin fondos y sus cargos

- Sumar: intereses ganados

- Sumar: cuentas por cobrar cobradas por el banco

- Sumar o restar: errores del banco en la cuenta de la empresa

Resultado

Saldo ajustado en libros