CONTABILIDAD FINANCIERA

TRABAJO FINAL

(UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.)

Ciclo 2019-2

Integrantes:

Cadenas Vidal, Melanie Paulina (U20181D802)

Rojas Angeles, Sthepany Milagros (u201619967) 
Estrella Acurio, Rosa Adriana (U20181E14)
Gonzales Solis, Cesar Hugo(U20171A826)

25 de junio de 2019
I.-Desarrollo de 12 transacciones de la empresa.

La empresa “UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.”

inicia operaciones el 01/04/18 con el aporte de S/.822,970 por parte de los socios,
consiste en 60% en efectivo y 40% en inventarios.

1.- El 01/04/18 se firma un contrato de alquiler por un año por S/.43,700 + IGV, el
monto es pagado al contado.

2.- El 02/04/18 se compran 900 unidades de mercadería por S/.77,580 al crédito + IGV.
(valor unitario de S/. 86.20).

3.- El 05/04/18 se vende 3560 unidades de mercadería por S/.325,028 + IGV al crédito.

El costo de mercadería es de 121,885.26 soles. (valor unitario de S/.91.30).

4.- El 07/04/18 se compra 1400 unidades de mercadería por S/.130,900 soles al contado
+ IGV. (valor unitario de S/.93,50).

5.- El 10/04/18-se vende 1870 unidades de mercadería por S/.158,202 soles+ IGV al

contado. El costo de mercadería es de S/.59,325.51 soles. (valor unitario de S/.84.60).

6. El 12/04/18 se compra un activo fijo (montacarga) por S/.24,000 + IGV, el 40% se

paga al contado, el 35% se paga al crédito a corto plazo y el resto al crédito a largo
plazo.

7.- El 26/04/18 se provisiona la plantilla de sueldos por S/.150,000 (no hay retenciones
ni aportes) (En el EE.RR. se distribuirá 40% área de administración y 60% área de
ventas).

8.- El 27/04/18 se difieren S/.64,000, al contado, de prima de seguros como seguro

prepagado.

9.-El 27/04/18 recibe un anticipo de un cliente por S/. 18,000 soles + IGV.

10.-El 30/04/18 se devenga el primer mes de alquiler, por lo cual se hace el registro
contable correspondiente. (En el EE.RR. el gasto se considera en el área de
administración).

11.- El 30/04/18 se pago las remuneraciones del mes.

12.-El 30/04/18 se provisiona el gasto por impuesto a la renta (30% sobre la utilidad).
II.-
a) Balance general del mes de Abril de 2018
b) Estado de resultados del mes de diciembre 2018
c) Estado de flujo de efectivo
 c) ROE, ROI, ROA, Margen bruto y Margen neto

⮚ ROE (rendimiento sobre el patrimonio)

Significa que cada sol del patrimonio genera 0.11 soles de utilidad, es decir que el
patrimonio esta generando 11.21% de rendimiento.
⮚ ROI (rendimiento sobre el capital invertido)

Significa que por cada sol invertido como capital obtiene un retorno de 0.126 soles, es
decir que el capital invertido ha obtenido un rendimiento del 12.62%.

⮚ ROA (rendimiento sobre los activos)

Significa que por cada sol invertido en activos genera 0.09 soles de utilidad neta, es
decir que los activos totales estàn generando 9.12% de utilidad neta.

⮚ Margen bruto

Significa que por cada sol invertido en ventas se esta generando 0.625 soles de utilidad
bruta, es decir que las ventas estan generando 62.5% de utilidad bruta.
 ⮚ Margen neto

Significa que por cada sol invertido en ventas se está generando 0.214 soles de utilidad
neta, es decir las ventas estan generando 21.49% de la utilidad neta.

III.-Kardex

La empresa UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A. utiliza un sistema

de inventario perpetuo y se manejan registros de inventario separados para cada tipo de
producto (bienes de consumo) en existencia. Las transacciones siguientes muestran el
inventario inicial, las compras y las ventas de, para el mes de diciembre.

· El 1/12/18 se tienen almacenadas 3400 unidades a un precio de S/. 96.82 cada

una

· El 2/12/18 se compran 900 unidades a un precio de S/. 86.20 cada una.

· El 5/12/18 se venden 3560 unidades a un precio de S/. 91.30 cada una.

· El 7/12/18 se compran 1400 unidades a un precio de S/.93.50 cada una.

. El 10/12/18 se venden 1870 unidades a un precio de S/.84.6 cada una.

IV.- Depreciación y venta de activo fijo
a) El 08/04/2012 la empresa de alto consumo UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A. invirtió en la compra de una máquina
industrial importada desde Estados Unidos.
Se estimó la vida útil en 10 años, con un valor residual de 6% del valor del equipo.
Los desembolosos fueron los siguientes:
 Valor de máquina s/. 235 000
 Gastos de aduana s/. 25 000
 Gastos de flete s/. 5 000
 Gastos de instalación. s/. 3 000
A inicios del 6to año se cambiarán repuestos de última tecnología por s/. 32 500 que mejorará la eficiencia del mismo.
b) Ocurre una posible venta en el 4to año por encima del valor en libro que consta en
s/.167,232 + IGV.
c) Ocurre otra posible venta en el 8vo año por debajo del valor de libros en s/.79 464 +
IGV
V.-Ajustes