IMPUESTOS DE RENTA – TALLER RENTA 2017

Docente: JIMMY ALVARADO NIÑO

La empresa COLMARK SAS, identificada con NIT 900.800.700-6 presenta la siguiente

información para la presentación de la declaración de renta del año 2017:
1. La cuenta corriente BANCOLOMBIA CTA CTE No 60131114817 presenta un saldo en
extractos por valor de 65.000.000 (1110). La diferencia corresponde a cheques por
cobrar.

2. Se evidencia que el día 31 de diciembre de 2017 un cliente cancelo una factura por
20.000.000 en cheque, dinero que no fue ingresado en la contabilidad, ya que el
cheque se consignó en horario adicional, quedando su registro en bancos en el mes de
enero.

3. Tiene 80 acciones a 100.000 cada una, lo que equivale a una participación del 15% en
la empresa NACIONAL DE QUIMICOS, la cual cada año se reajusta fiscalmente; en el
año 2016 el valor patrimonial se detallaba 8.000.000 valor histórico más 9.500.000 de
reajustes fiscales acumulados. Pero en el certificado a diciembre de 2017se refleja un
valor intrínseco por acción de 900.000.

4. El contribuyente desea aplicar el reajuste fiscal a la maquinaria que se utiliza en las

obras de interventoría, esto a razón de la valorización que ha adquirido esta
maquinaria en el mercado.

Costo contable Gasto

a diciembre COMPRAS depreciación
Descripción
de 2016 2017 contable
  año 2017
EQUIPO PARA INTERVENTORIA      
       
MAQUINA PR-500 (Se compro en el
2013)      
VALOR HISTORICO 3.000.000    
DEPRECIACION ACUMULADA -2.500.000   -200.000
       
MAQUINA APH-2600 (se compro el 1
jul del 2017)      
VALOR HISTORICO   2.889.500  
 DEPRECIACION ACUMULADA     -300.000
       
5 (50
TOTALES 00.000 2.889.500 0.000)

5. El departamento jurídico sugiere al área financiera hacer una contingencia por

70.000.000 por la demanda laboral que cursa en contra de la compañía.

6. En marzo de 2017 la empresa NACIONAL DE QUIMICOS distribuye dividendos totales

por $309.600.000 entre sus siguientes socios
Hernán Ramírez 40%
INDUSTRIAS NACIONALES 30%
Carmen Colmenares 15%
COLMARK SAS 15%
A cada accionista se le certifica como ingreso no gravado el 63.79%.
7. El contribuyente le suministro prestamos al socio Jaime Reyes de la siguiente manera:
1 de enero le desembolso la compañía $80.000.000
El 30 de Junio el señor Jaime Reyes le reintegro a la empresa $ 25.546.000
El 31 de agosto la empresa le desembolso $ 136.220.621
No se registra intereses por estos préstamos.
El rendimiento mínimo anual que estableció el gobierno para el 2017 se encuentra en el
decreto 777 de 2017
8. Se recibió una indemnización de la aseguradora La Cobertura, por valor de 1.100.000
debido al Hurto del equipo de medición. (el valor está incluido entre los registros de la
cuenta 4295 Y el dinero recibido por este concepto fue destinado para realizar la
reposición del equipo)
9. al revisar los pagos de seguridad social efectivamente pagados en el año 2017, se
obtuvo la siguiente información que corresponde a lo presentado y pagado en las
planillas.
 SEGURIDAD SOCIAL EFECTIVAMENTE PAGADO DURANTE EL 2017
CONCEPTO
Dec-16 Jan-17 Feb-17 Mar-17 Apr-17 May-17 Jun-17 Jul-17 Aug-17 Sep-17 Oct-17 Nov-17 Dec-17
PENSION 3,720,000 123,225 252,000 252,000 306,150 286,350 336,000 532,575 711,105 602,880 512,340 416,190 711,105
SALUD - - - - - - - - - - - - -
ARL 162,000 5,341 10,900 10,900 13,300 12,432 14,600 20,800 31,000 26,100 22,351 18,172 31,000
CAJA DE COMP 1,240,000 41,080 84,000 84,000 102,040 95,440 112,000 160,200 237,040 199,240 170,792 138,740 237,040
SENA - - - - - - - - - - - - -
ICBF - - - - - - - - - - - - -
totales 5,122,000 169,646 346,900 346,900 421,490 394,222 462,600 713,575 979,145 828,220 705,483 573,102 979,145
* El periodo de diciembre de 2016 no fue tenido en cuenta en la declaración de renta del
año 2016 y al momento de la presentación de la declaración de renta ya está cancelado el
periodo de diciembre de 2017.
10. Al desplegar las cuentas auxiliares del 5106, se observa que los valores registrados en
la cuenta 510566 “Gastos deportivos y de recreación” corresponde a la fiesta de
despedida de fin de año.
11. Se evidencia según soportes, que los pagos realizados al abogado de la compañía por
concepto de honorarios, por valor de 30.000.000; no tienen los respectivos pagos de
seguridad social (como independiente) y tampoco tiene RUT. Por lo que estos gastos no
son deducibles.
12. la cuenta de impuesto se detalla de la siguiente manera:

5115 IMPUESTOS  
5.346.000,0
511505 INDUSTRIA Y COMERCIO 0
511535 TASA POR UTILIZACION DE 25.100,0
PUERTOS 0
39.000,0
511540 DE VEHICULOS 0
511570 IMPUESTO NACIONAL AL 29.628,5
CONSUMO 6

Se relacionan los impuestos de industria y comercio los cuales se presentaron

oportunamente excepto el bimestre mayo – junio que no ha sido cancelado.

1er Bimestre 2do Bimestre 3er Bimestre 4to Bimestre jul - 5to Bimestre
6 to B im e s t re n o v - 6to Bimestre
MUNICIPIOS ene - feb
d ic A ñ o a n te rio r mar - abr may - jun ago sep - oct nov - dic
Bogota D.C. 2.155.000 218.000 38.000 1.215.000 676.000 1.044.000 3.757.000
TOTALES 2.155.000 218.000 38.000 1.215.000 676.000 1.044.000 3.757.000

* el bimestre nov dic 2017 se pagó de manera oportuna antes de la presentación e esta
renta
13. Dentro de los gastos financieros se detallan los gatos por intereses de la siguiente
manera:
530520 INTERESES
53052001 INTERESES TRIBUTARIOS 159.441,00
53052002 INTERESES BANCARIOS SOBREGIRO 2.116.029,37
53052003 INTERESES TC AMERICAN EXPRESS 365.942,20
53052004 INTERESES DE MORA 378.000,00

* los intereses corrientes y de mora son pagados a entidades vigiladas por la

superintendencia financiera.
14. Entre otros gastos financieros se relacionan:
530595 OTROS
53059501 GRAVAMEN FINANCIERO 4 x 1000 4.224.792,41
53059502 CHEQUERA 370.800,00
53059503 CUOTA DE MANEJO 776.719,00

La entidad bancaria Ahorrax certifica por gravamen financiero 4.224.792

15. Los gastos diversos son :
5395 GASTOS DIVERSOS
539520 MULTAS, SANCIONES Y LITIGIOS 269.000,00
539595 OTROS 15.226.660,00

Donde los registros de la cuenta 539595 corresponden a pagos personales que realiza la
compañía a los socios.
16. Se cuenta con la siguiente información de la declaración de renta del año 2016

efectivo 60.000.000
Acciones (Nacional
químicos) 17.500.000
Cuentas por cobrar 500.000.000
Activos fijos 25.000.000
Otros Activos 28.000.000
TOTAL PATRIMONIO BRUTO 630.500.000

Pasivos 234.456.000
PATRIMONIO LIQUIDO 396.044.000

PERDIDA LIQUIDA 12.000.000

RENTA PRESUNTIVA 22.000.000

RENTA LIQUIDA GRAVABLE 22.000.000

 IMPUESTO NETO DE RENTA 5.500.000

ANTICIPO RENTA AÑO 2017 2.063.000

SALDO A FAVOR CREE 2016 4.500.000

15. Las retenciones en la fuente certificada por los clientes son:

Fideicomiso Autopistas de los Llanos 2.737.298
Administradora de Proyectos Civiles SAS 2.620.500
TNM Limited 1.069.500
Inversiones Mendebal SA 1.754.082
Terranum Corporativo SAS 2.400.000
Hidroconsulta Ltda 3.430.200
Cimento Inmuebles Comerciales SAS 799.200
Guaicaramo SA 150.000
Consorcio Vial Anbos 240.000
Soluciones Inmobiliarias MS 750.000

Se debe realizar la declaración de renta por el año 2017, con sus respectivos anexos