UNIVERSIDAD INTERAMERICANA PARA EL DESARROLLO

LICENCIATURA:

CONTABILIDAD FINANCIERA

MÓDULO. FINANZAS Y CONTABILIDAD

TÍTULO DEL TRABAJO: CASO PRÁCTICO

DOCENTE:

FRANCISCO ANTONIO CHI WONG

ALUMNO(A):

ESTEFANIA DE GUADALUPE RIVAS BALAN

MAYO – AGOSTO 2020

TERCER CUATRIMESTRE

FECHA DE ENTREGA: 22/06/2020

 CASO PRÁCTICO

EJERCICIO 1

 Registrar las operaciones en Diario, Esquemas de mayor, elaborar Balanza de comprobación, ajustes
correspondientes, Estado de resultados y Estado de situación financiera. La empresa inició
operaciones El 1o de enero de 200X.

CUENTA SALDOS
Bancos 120,000
Clientes 12,000
Almacén (280 unidades a $200.00 c/u) 56,000
Edificio 800,000
Mobiliario y equipo 15,000
Gastos de organización 2,500
Proveedores 22,000
Acreedores diversos 4,500
Capital social 979,000

OCTUBRE
Día 2 Compramos mercancía por $ 10,200 (50 unidades a $204 c/u) más IVA y pagamos
el 30% en efectivo, 50% a crédito y por el resto firmamos un documento a tres
meses.
Día 2 Las compras anteriores originaron gastos por 1,000.00 más IVA
Día 3 Un cliente nos paga $ 4,000 a cuenta de su adeudo
Día 4 Vendemos mercancía por $ 15,000 en efectivo. (30 unidades a 500 c/u) más IVA.
Día 5 Invertimos $ 32,000 en Cetes a 28 días.

Día 6 Se pagan $ 6,000 más IVA por el registro de la marca "Papita".

Día 7 Damos un donativo al Teletón por $ 700.

Día 8 El gerente de ventas nos pide un préstamo por $ 1,800 y se lo otorgamos en

efectivo.
Día 9 Compramos mercancía por $ 10,500 (50 unidades a $210 c/u) más IVA y pagamos
el 50% en efectivo, 50% a crédito.
Día 10 Los proveedores nos conceden rebajas por $4,000.00.
Día 11 Devolvemos a nuestros proveedores 10 unidades defectuosas de la compra del día
9.
Día 12 Se paga el recibo de luz por un importe de $ 5,000.00 más IVA de los departamentos
de ventas y administración correspondiendo el 50 % a cada uno.
Día 13 Vendemos mercancía por $ 25,000 50% en efectivo y 50% crédito. (50 unidades a
500 c/u) más IVA.
Día 14 Concedemos rebajas por 2,000.00 a nuestros clientes cuyo importe acreditamos a su
cuenta.
Día 15 Los clientes nos devuelven 5 productos de la venta del día 13, por tener defectos de
fabricación, cuyo importe devolvemos de contado.
Día 15 Se paga la nómina del departamento de ventas por $ 5,000.00 en efectivo.
Día 16 Cobramos el importe de 12, 000.00 a los clientes que nos adeudaban.
Día 17 Pagamos a nuestros proveedores la cantidad de 20,000.00
Día 30 El banco nos cobra intereses por $400.00.
Día 31 El banco nos paga intereses por $500.00.
 LA PAPITA S.A
1 de Octubre del 2013 al 31 de Octubre del 2013
1
FECHA CTA. CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

_______________________1_______________________
01/10/2013 1.0002 BANCOS 120,000.00
1.0003 CLIENTES 12,000.00
1.0007 INVENTARIOS 56,000.00
1.0020 EDIFICIO 800,000.00
1.0022 MOBILIARIO Y EQUIPO 15,000.00
1.0053 GASTOS DE ORGANIZACIÓN 2,500.00
2.0001 PROVEEDORES 22,000.00
2.0003 ACREEDORES DIVERSOS 4,500.00
3.0001 CAPITAL SOCIAL 979,000.00
ASIENTO DE APERTURA INICIO DE OPERACIONES
_______________________2_______________________
02/10/2013 COMPRAS 10,200.00
1.0008 IVA ACREDITABLE 489.60
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR 1,142.40
1.0002 BANCOS 3,549.60
2.0001 PROVEEDORES 5,916.00
2.0002 DOCUMENTOS POR PAGAR 2,366.40
Compra de mercancias
_______________________3_______________________
02/10/2013 4.0002 GASTOS SOBRE COMPRA 1,000.00
1.0008 IVA ACREDITABLE 160.00
1.0002 BANCOS 1,160.00
Gastos originados por la compra
_______________________4_______________________
03/10/2013 1.0002 BANCOS 4,000.00
IVA PENDINETE DE TRASLADAR 551.72
1.0003 CLIENTES 4,000.00
IVA TRASLADADO 551.72
Abono de clientes
_______________________5_______________________
04/10/2013 1.0002 CAJA 17,400.00
4.0006 VENTAS 15,000.00
2.0007 IVA TRANSLADADO 2,400.00
Ventas de mercancia en efectivo
_______________________6_______________________
05/10/2013 1.0009 INVERSIONES TEMPORALES 32,000.00
1.0002 BANCOS 32,000.00
Invertimos en Cetes
_______________________7_______________________
06/10/2013 1.003 PATENTES 6,000.00
1.0008 IVA ACREDITABLE 960.00
1.0002 BANCOS 6,960.00
Pago por registro de marca
_______________________8_______________________
07/10/2013 4.0012 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 700.00
1.0002 BANCOS 700.00
Se otorga donativo
 _______________________9_______________________
08/10/2013 1.0005 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 1,800.00
1.0002 BANCOS 1,800.00
Prestamo a personal
_______________________10_______________________
09/10/2013 4.0001 COMPRAS 10,500.00
1.0008 IVA ACREDITABLE 840.00
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR 840.00
1.0002 CAJA 6,090.00
2.0001 PROVEEDORES 6,090.00
Compra de mercancias
_______________________11_______________________
10/10/2013 2.0001 PROVEEDORES 4,000.00
4.0003 REBAJAS SOBRE COMPRA 3,448.27
1.0008 IVA PENDIENTE DE ACREDITAR 551.73
Proveedores conceden rebaja
_______________________12_______________________
11/10/2013 2.0001 PROVEEDORES 2,436.00
4.0005 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRA 2,100.00
1.0008 IVA PENDIENTE DE ACREDITAR 336.00
Devolución de unidades defectuosas
_______________________13_______________________
12/10/2013 4.0012 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 2,500.00

ENERGIA ELECTRICA 2,500.00

4.0011 GASTOS DE VENTAS 2,500.00

ENERGIA ELECTRICA 2,500.00

1.0008 IVA ACREDITABLE 800.00
1.0002 BANCOS 5,800.00
Pago de recibo de luz
_______________________14_______________________
13/10/2013 1.0002 CAJA 14,500.00
1.0003 CLIENTES 14,500.00
4.0006 VENTAS 25,000.00
2.0007 IVA TRANSLADADO 2,000.00
IVA PENDINETE DE TRASLADAR 2,000.00
Venta de mercancias
_______________________15_______________________
14/10/2013 4.0007 REBAJA SOBRE VENTA 1,724.13
2.0007 IVA PENDINETE DE TRASLADAR 275.87
1.0003 CLIENTES 2,000.00
Concedemos rebaja a nuestros clientes
_______________________16_______________________
15/10/2013 4.0009 DEVOLUCIONES SOBRE VENTA 2,500.00
2.0007 IVA PENDINETE DE TRASLADAR 400.00
1.0002 CAJA 2,900.00
Clientes devuelven mercancia
_______________________17_______________________
15/10/2013 4.0011 GASTOS DE VENTAS 5,000.00

SUELDOS Y SALARIOS 5,000.00

1.0002 CAJA 5,000.00
PAGO DE NOMINA DEL DEPARTAMENTO DE VENTAS
_______________________18_______________________
16/10/2013 1.0002 BANCOS 12,000.00
 IVA PENDINETE DE TRASLADAR 1,655.17
1.0003 CLIENTES 12,000.00
IVA TRASLADADO 1,655.17
Cobro a clientes
_______________________19_______________________
17/10/2013 2.0001 PROVEEDORES 20,000.00
IVA ACREDITABLE 2,758.62
1.0002 BANCOS 20,000.00
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR 2,758.62
Pago a proveedores
_______________________20_______________________
30/10/2013 4.0013 GASTOS FINANCIEROS 400.00
IVA ACREDITABLE 64.00
1.0002 BANCOS 464.00
Banco nos cobra intereses
_______________________21_______________________
31/10/2013 1.0002 BANCOS 500.00
4.0014 PRODUCTOS FINANCIEROS 500.00
Banco paga intereses
1,182,597.51 1,182,597.51
 1.0002 BANCOS 1.0003 CLIENTES

1) $120,000.00 $3,549.60 (2 1) $12,000.00 $4,000.00 (4

4) $4,000.00 $1,160.00 (3 14) $14,500.00 $2,000.00 (15
18) $12,000.00 $32,000.00 (6 $12,000.00 (18
21) $500.00 $6,960.00 (7 $26,500.00 $18,000.00
$700.00 (8 $8,500.00
$1,800.00 (9
$5,800.00 (13
$5,000.00 (17
$20,000.00 (19
$464.00 (20
$136,500.00 $77,433.60
$59,066.40

1.0007
GASTOS DE ORGANIZACION PROVEEDORES

1) $2,500.00 11) $4,000.00 $22,000.00 (1

12) $2,436.00 $5,916.00 (2
19) $20,000.00 $6,090.00 (10

$2,500.00

$26,436.00 $34,006.00
$7,570.00

IVA PENDIENTE DE
ACREEDITAR DOCUMENTOS POR PAGAR
2) $1,142.40 $551.73 (11 $2,366.40 (2
10) $840.00 $336.00 (12
$2,758.62 (19 $2,366.40

$1,982.40 $3,646.35
$1,663.95
 VENTAS COSTO DE VENTAS
15) $1,724.13 $15,000.00 (5 5A) $6,109.20 $971.20 (16A
16) $2,500.00 $25,000.00 (14 14A) $9,712.14

$4,224.13 $40,000.00 $15,821.34 $971.20

$35,775.87 $14,850.14

FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS GASTOS DE VENTAS

9) $1,800.00 13) $2,500.00
17) $5,000.00
$1,800.00
$7,500.00
 1.0006 MOBILIARIO Y
1.0004 ALMACEN 1.0005 EDIFICIO EQUIPO
(5A
1) $56,000.00 $6,109.20 1) ########## 1) $15,000.00
2) $10,200.00 $3,448.27 (11
3) $1,000.00 $2,100.00 (12
10) $10,500.00 $9,712.14 (14A
16A) $971.20

$78,671.20 $21,369.61 $800,000 $15,000.00

$57,301.59

1.0008 ACREEDORES CAPITAL

DIVERSOS SOCIAL IVA ACREDITABLE
(1
$4,500.00 (1 $979,000.00 2) $489.60
3) $160.00
7) $960.00
10) $840.00
13) $800.00
19) $2,758.62
$4,500.00 $979,000.00 20) $64.00
$6,072.22

IVA PENDIENTE DE
TRASLADAR IVA TRASLADADO CAJA
4) $551.72 $2,000.00 (14 $551.32 (4 5) $17,400.00 $6,090.00
15) $275.87 $2,400.00 (5 14) $14,500.00 $2,900.00
16) $400.00 $2,000.00 (14
$1,655.17 $1,655.17 (18 $31,900.00 $8,990.00
$22,910.00
$2,882.76 $2,000.00 $6,606.49
$882.76
 GASTOS DE
INVERSIONES TEMPORALES PATENTES ADMINISTRACION
6) $32,000.00 7) $6,000 8) $700
13) $2,500
$32,000.00 $6,000
$3,200

GASTOS FINANCIEROS PRODUCTOS FINANCIEROS

20) $400.00 $500.00 (21

$400.00 $500.00
 1 2 3 4
NUM.
DE BALANZA DE COMPROBACIÓN
FOLIO CONCEPTOS
DE MOVIMIENTOS SALDOS
MAYOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
$ $ $
1 Bancos 136,500.00 77,433.60 59,066.40
$ $ $
2 Clientes 26,500.00 18,000.00 8,500.00
$ $ $
3 Almacén 78,671.20 21,369.61 57,301.59
$
4 Edificio $800,000.00 80,000.00
$ $
5 Mobiliario y equipo 15,000.00 15,000.00
$ $
6 Gastos de organización 2,500.00 2,500.00
$ $ $
7 Proveedores 26,436.00 34,006.00 7,570.00
$ $
8 Acreedores diversos 4,500.00 4,500.00
$ $
9 Capital social 979,000.00 979,000.00
$ $
10 Iva acreeditable 6,072.22 6,072.22
$
11 Iva pendiente de acreeditar $ 1,663.95 1,663.95
$ $
12 Documentos por pagar 2,366.40 2,366.40
$ $ $
13 Iva pendiente de trasladar 2,882.76 2,000.00 882.76
$
14 Iva trasladado 6,606.49 $ 6,606.49
$ $ $
15 Caja 31,900.00 8,990.00 22,910.00
$ $ $
16 Ventas 4,224.13 40,000.00 35,775.87
$ $
17 Costo de ventas 15,821.34 971.20 $ 14,850.14
$ $
18 Inversiones temporales 32,000.00 32,000.00
$ $
19 Patentes 6,000.00 6,000.00
$ $
20 Gastos de administración 3,200.00 3,200.00
$ $
21 Funcionarios y empleados 1,800.00 1,800.00
$ $
22 Gastos de ventas 7,500.00 7,500.00
23 Gastos financieros $ 400.00 $ 400.00
 $ $
24 Productos financieros 500.00 500.00

$ $ $
SUMAS IGUALES $1,197,407.65 1,197,407.25 311,910.89 1,044,054.93