GLORIA GESTION INTEGRAL Ultimo

AUDITORIA
INTEGRAL
AREA DE COMPRAS
Universidad Jose Carlos Mariategui
AUDITORIA INTEGRAL DEL AREA DE COMPRAS
Carrera Profesional de Contabilidad
INTRODUCCIÓN
Gloria S.A., es un conglomerado industrial de capitales peruanos con

negocios presentes en Perú, Bolivia, Colombia, Ecuador, Argentina y Puerto Rico.
Su actividad principal es la producción de leche evaporada en sus plantas

ubicadas en los departamentos de Arequipa y Lima y la fabricación y venta de otros
productos lácteos y jugos. En adición, comercializa conservas de pescado,
mermeladas y panetones. La Compañía es una sociedad anónima que cotiza sus
acciones de inversión en la Bolsa de Valores de Lima. La Compañía forma parte de
un grupo económico compuesto por más de 50 empresas, el mismo que está dividido
en cuatro líneas de negocios: alimentos, cementos, papeles, cartones y
agroindustria.
Es una de las más reconocidas por todos los peruanos por su alta
funcionalidad, gran variedad de productos y por ser precursores y líderes en calidad
en todas sus propuestas.
LECHE GLORIA SA
FASE I
CONOCIMIENTO
PRELIMINAR
LECHE GLORIA SA
CARTA "PROPUESTA " DE LA EMPRESA DIRIGIDO A LA SOCIEDAD DE AUDITORIA
OFICIO N° 058-2019
Ilo, 02 de Noviembre del 2019
Señores
MARIATEGUI AUDITORES
Av. Junin 301
Estimados señores,
Nos es grato dirigirnos a ustedes, para solicitarle su propuesta de servicios de

auditoría Integral al área de Compras para nuestro Ejercicio Económico Comprendido del 1
de enero al 31 de diciembre del 2018.
Teniendo en cuenta que en nuestra Asamblea de Directores a realizarse el 30 de

octubre del 2019, en la que nos pronunciaremos sobre la contratación de sus servicios, les
agradecemos sirvan hacernos llegar su propuesta a más tardar el día 04 de noviembre del
2019.
Sin otro particular, quedamos ustedes.
Atentamente
LECHE GLORIA SA
CARTA COMPROMISO
Ilo, 04 de Noviembre del 2019
Señor:
Rodriguez Rodriguez Jorge Columbo
Gerente General de la Empresa
LECHE GLORIA SA.
Presente.-
En relación la auditoria solicitada por ustedes al Área de Compras de LECHE GLORIA S.A. al 31
de diciembre del 2018, nos es grato confirmarles nuestra aceptación y nuestra conformidad de
este compromiso por medio de esta carta. Nuestra auditoría se llevará a cabo con el objetivo de
expresar una opinión sobre la Auditoria Integral del Área de Compras.
Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con las normas de auditoría. Dichas normas
requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoria con el fin de obtener una seguridad
razonable sobre si estos estados financieros están libres de errores materiales. Una auditoria
comprende el examen basado en una comprobación selectiva de las evidencias que se sustentan
en las documentaciones.
Por basarse en pruebas selectivas y por otras limitaciones inherentes de una auditoria, así como
las limitaciones propias de los sistemas de contabilidad y control interno, existe el riesgo
inevitable de que queden sin detectar algunos errores materiales.
Adicionalmente a nuestro informe sobre la Auditoria Integral del Área de Compras, hemos
considerado proporcionarles una carta de control interno, referente a las debilidades materiales
en los sistemas de Compras y de control interno que tomemos conocimiento.
Como parte del proceso de nuestra auditoría, solicitaremos a la gerencia su confirmación por
escrito de las manifestaciones hechas a nosotros en relación con la auditoría.
Esperamos una cooperación total con su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra
disposición todos los registros, documentación y otra información que se requiera en relación
con nuestra auditoría.
Nuestros honorarios que se facturarán a medida que avance el trabajo, se basan en el tiempo
requerido por las personas asignadas al trabajo más gastos directos. Las cuotas por horas
individuales varían según el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia
requeridas.
LECHE GLORIA SA
Mucho le agradecemos firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su
comprensión y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría Integral del Area de Compras.
Atentamente,
MARITEGUI AUDITORES
JEFE AUDITOR
LECHE GLORIA SA
INFORMACIÓN
GENERAL DE LA
EMPRESA
LECHE GLORIA SA
VISITA A INSTALACIONES DE LA EMPRESA
Se tuvo la oportunidad de realizar una visita por las instalaciones de la Empresa LECHE GLORIA
SA, el objetivo fue examinar y recopilar información sobre el desarrollo de su actividad que presta
la empresa y así, reunir toda la información necesaria para nuestra auditoría Integral. La empresa
está ubicada en el Av. República de Panamá Nº 2461, Urb. Sta. Catalina, La Victoria – Lima. Se
localiza en un lugar muy estratégico en el que se puede encontrar diferentes instalaciones.
Durante la visita tuvimos la oportunidad de capturar imágenes de sus instalaciones. Calificamos
la experiencia como satisfactoria, el personal interno está muy bien capacitado y es muy servicial.
La empresa cuenta con una infraestructura de dos plantas grandes y una tercera que están
debidamente distribuidas tanto para el correcto funcionamiento delos departamentos.
En la planta baja al ingreso de la empresa se encuentra:
El área de Punto de Atención al cliente, y que está debidamente equipada con recursos como:
un espacio amplio y adecuado para las visitas de los clientes, un computador de escritorio,
una impresora, un teléfono convencional y un fax.
El área de Canales de Comercialización, en la cual laboran dos personas que cuentan en

sus puestos de trabajo con una computadora de escritorio y un teléfono convencional.
Los horarios de ingreso son de 7:30 a 12:30 y de 1:30 a 4:30
Elaborado por: Hanz Saira Ayala
Revisado por: Tania Benavides
Fecha: 05 de Noviembre del 2019
LECHE GLORIA SA
Imagen: Leche Gloria S.A.
1.1. DATOS GENERALES
Razón Social: LECHE GLORIA S.A.

RUC 20100190797
Nombre Comercial Gloria Sa
Gerente General Rodriguez Rodriguez Jorge Columbo
Fecha Inicio Actividades 04 / Mayo / 1942
Fax: 470 9837
Dirección Av. República de Panamá Nº 2461, Urb. Sta. Catalina,
Distrito / Ciudad La Victoria
Departamento Lima, Perú
Web Site: WWW.GRUPOGLORIA.COM
Fundación 05/02/1941
LECHE GLORIA SA
INFORMACIÓN RUC SUNAT
LECHE GLORIA SA
ESTADOS
FINANCIEROS
LECHE GLORIA SA
LECHE GLORIA SA
INFORMACIÓN
INTRODUCTORIA
LECHE GLORIA SA
PLAN DE AUDITORIA APLICADA AL AREA DE COMPRAS DE LA EMPRESA

LECHE GLORIA SA
I. AREA DE COMPRAS
1. MOTIVO DEL EXAMEN

Este examen se realizara de acuerdo con la Orden de Trabajo Nº001con la fecha 02 de
Noviembre del 2019 y para dar cumplimiento con la petición del Gerente General de la
Empresa Leche Gloria SA. según oficio N°058 con fecha 04 de Noviembre del 2019.
2. OBJETIVO GENERAL
Revisión de los procedimientos de control en las diferentes actividades desarrolladas en el
Área de Compras, y se ejecute con efectividad, eficiencia y economía, cumplimiento de
normas laborales, políticas, cumplimiento de objetivos, metas, directivas internas y de
acuerdo al estatuto de la empresa Leche Gloria SA
3. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
• Evaluar la implementación, funcionamiento y efectividad del Sistema de Control Interno en
el Área de Compras implementada por la empresa.
• Evaluar la gestión administrativa de la empresa en cuanto al cumplimiento de las normas

laborales, políticas, objetivos y metas establecidas para el Área de Compras previstos para
el periodo a examinar.
• Examinar la documentación sustentatoria y verificar los controles existentes de acuerdo al

procedimiento establecido para convocatoria, selección, inducción, contratación del
personal y elaboración de planillas de remuneraciones.
• Comprobar si los procedimientos y controles establecidos para convocatoria, selección,

inducción, contratación del personal y elaboración de planillas de remuneraciones
garantizan su veracidad, certeza y que su realización aseguren un adecuado sustento.
• Comprobar que la asesoría y capacitación dada al personal de ventas sea efectiva y este
de acuerdo con las necesidades de la entidad.
•
4. ALCANCE
LECHE GLORIA SA
Las revisiones se efectuarán a todas las actividades realizadas en el Área de Compras que
comprenden recurso humano, procedimientos, coordinación y medidas de control,
procesos de compras de materiales, insumos, utensilios maquinarias y todo lo relacionado
a la elaboración de los productos producidos por LECHE GLORIA S.A..
ACTIVIDADES A DESARROLLAR
• Revisión del cumplimiento de procedimiento de control interno relacionados
a las actividades de convocatoria, selección, inducción y contratación del
personal empleado y obrero.
• Constancia de Alta en el T- Registro de Sunat debidamente firmada por el
trabajador cuando ingresa a laborar o retiro.
• Revisión de elaboración de planillas y del pago de remuneraciones de los
trabajadores según boletas de pago y planillas de remuneraciones.
• Ver la capacitación a todo el personal del área de compras para el desarrollo
de sus funciones en base a la normativa vigente.
• Las constataciones físicas de inventarios de accesorios y de cilindros u
depósitos a usar en la elaboración de productos que se realizaran una vez
al mes en cada bodega y plataforma correspondiente.
• Revisión de los manuales y la documentación sustentatoria de todos los
procedimientos de seguridad y salud en el trabajo.
5. NORMATIVIDAD APLICABLE
• Constitución Política del Perú, parte pertinente.

• Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas
• Normas Técnicas de Contabilidad
• Código de Trabajo
• Principios de Administraçión
• Ley de Productividad y Competitividad Laboral (D.S. 003-97-TR).
• Ley de Compensación por Tiempo de Servicios (D.S. 001-97-TR)
• Ley de Fomento del Empleo D. L. Nº 728
• Normas relativas al Registro único de Contribuyentes.
• Normas Internacionales de Contabilidad
• Estatutos de la empresa
LECHE GLORIA SA
6. RECURSOS
4.1 RECURSOS HUMANOS
• Auditor Jefe 1: Tania Benavides TB

• Auditor Supervisor 2: Hanz Saira Ayala HSA
• Auditor Sénior 3: Gilda Quiñones Atencio GQA
• Auditor Junior 4: Ruth Giovana Santibañez Flores RGSF
• Auditor Junior 5: Lucia Fernanda Pacheco Mamani LFPM
7. RECURSOS MATERIALES
MATERIALES CANTIDAD COSTO

Hojas de papel para impresión 500 14.00
Cuadernos de apuntes 3 12.00
Archivadores, borradores, lápiz 5 32.00
Varios 40.00
TOTAL 98.00
Son Noventa y ocho con 00/100 soles que se invertirán en recursos materiales.
8. FECHA DE TERMINACIÓN
La duración del examen al Sistema de Compras está planificado realizarlo en 49 días con
el apoyo de 1 auditor jefe y 4 auditores, distribuido en tres etapas:
CRONOGRAMA DE HORAS HOMBRE

DISTRIBUCION HORAS HOMBRE
PAGO POR
CARGO APELLIDOS Y NOMBRES PROFESION SIGLAS HORAS
HONORARIO
HOMBRE
S
Tania Benavides . CONTADORA 240 2000

AUDITOR JEFE
AUDITOR HANZ SAIRA AYALA CONTADOR 240 2000
SUPERVISOR
GILDA QUIÑONES ATENCIO CONTADORA GQA 240 2000
AUDITOR SENIOR
LECHE GLORIA SA
RUTH SANTIBAÑEZ FLORES CONTADORA RSF 240 2000

AUDITOR JUNIOR
AUDITOR JUNIOR LUCIA FERNANDA PACHECO MAMANI CONTADORA LFPM 240 2000
TOTAL HORAS HOMBRE 1200 S/10,000
Fuente: Elaboración Propia

Nuestros Honorarios a facturar serán Diez mil soles con 00/100 , correspondientes al tiempo que
requiere por Auditoria Integral del Proceso de Compras.
CRONOGRAMA DE PERSONAL ENCARGADO
CAPITULO I: AUDITORIA DE GESTIÓN
Periodo Total días
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
Inicio Término Útiles
Planificación 05/11/2019 16/11/2019 12
Plan de Auditoria 05/11/2019 12/11/2019 7
Programa de Auditoria 13/11/2019 18/11/2019 5
Ejecución de la Auditoria 19/11/2019 13/12/2019 23
Revisión de documentos 19/11/2019 28/11/2019 9
Proceso de Información 29/11/2019 06/12/2019 7
Comunicación de Hallazgos 07/12/2019 10/12/2019 3
Evaluación de hallazgos 11/12/2019 14/12/2019 4
Informe Final 16/12/2019 20/12/2019 5
Elaboración de Dictamen 16/12/2019 18/12/2019 3
Remisión del Dictamen 19/12/2019 20/12/2019 2
TOTAL DE DIAS UTILES 40
CAPITULO II: AUDITORIA FINANCIERA
Periodo Total días
Planificación 05/11/2019 16/11/2019 12
Informe Final 16/12/2019 20/12/2019 5
CAPITULO III: AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
Periodo Total días
Planificación 05/11/2019 16/11/2019 12
Informe Final 16/12/2019 20/12/2019 5
LECHE GLORIA SA
Total Días: Son 40 días hábiles.
Fecha de iniciación: 05 de Noviembre del 2019

Fecha de culminación: 20 de Diciembre del 2019
9. MARCAS DE AUDITORIA
∋ = cotejado con Documentación.

⊥ =suma correcta vertical.
α =sumado conforme
∑ = verificado conforme
© = Circularizado
= Procedimientos y operaciones correctas
MARITEGUI AUDITORES
JEFE AUDITOR
LECHE GLORIA SA
INFORMACIÓN
REFERENTE A LA
ENTIDAD Y AL
DEPARTAMENTO
AUDITADO
LECHE GLORIA SA
1.2. ANTECEDENTES:
Gloria S.A. (en adelante la Compañía) es una subsidiaria de Gloria Foods JORB
S.A. que posee el 75.55% de su capital social y, se constituyó en Perú el 5 de febrero de
1941. Su domicilio legal es Avenida República de Panamá 2461, La Victoria - Lima, Perú.
1.3. ACTIVIDAD ECONÓMICA
Su actividad principal es la producción de leche evaporada en sus plantas

ubicadas en los departamentos de Arequipa y Lima y la fabricación y venta de otros
productos lácteos y jugos. En adición, comercializa conservas de pescado, mermeladas
y panetones.
La Compañía es una sociedad anónima que cotiza sus acciones de inversión en

la Bolsa de Valores de Lima. La Compañía forma parte de un grupo económico
compuesto por más de 50 empresas, el mismo que está dividido en cuatro líneas de
negocios: alimentos, cementos, papeles y cartones y agroindustria.
LECHE GLORIA SA
2. ORGANIGRAMA.
2.1. DATOS ADMINISTRATIVOS.
DIRECTORIO
Jorge Columbo Rodriguez Rodriguez

(PRESIDENTE DEL DIRECTORIO)
Vito Modesto Rodriguez Rodriguez
(VICEPRESIDENTE)
Claudio Jose Rodriguez Huaco
(DIRECTOR)
Pablo Leonardo Trapunsky Vilar
(GERENTE GENERAL)
LECHE GLORIA SA
FUNCIONES:
GERENTE O DIRECTOR GENERAL

Coordina los recursos internos
Representa a la compañía frente a terceros
Controla las metas y objetivos.
ADMINISTRADOR
Se encarga de la planificación, organización, integración, dirección y control de los

recursos de la empresa.
AREA DE RECURSOS HUMANOS
Recluta y selecciona al personal durante la permanencia en la empresa.

Contrata al personal durante la permanencia en la empresa.
Capacita al personal durante la permanencia en la empresa.
Administra o gestiona al personal durante la permanencia en la empresa.
AREA CONTABLE
Realiza procesos para conocer los estados patrimoniales de la empresa.

Debe conocer con exactitud los números y circunstancias patrimoniales, sus
relaciones entre activos y pasivos de la empresa.
AREA DE PROYECTOS
Crea proyectos comunitarios al conjunto de actividades orientadas a crear el

producto, servicio o resultado que satisfaga las necesidades más urgentes de una
comunidad.
Crea prototipos antes de cada proyecto.
AREA DE OPERACIONES
Tiene que tener relación con las demás áreas de la empresa que generan el producto
o servicio que se ofrece a los clientes.
Reduce los costes del producto o servicio generando mayor productividad.
AREA DE DISTRIBUCION
Enlazar, buscar medios; proyectar la Trayectoria; Colocar y Desplazar el producto

hacia el intermediario.
Tener contacto con los Intermediarios los cuales van a brindar el producto al
consumidor final.
AREA DE PRODUCCION
LECHE GLORIA SA
Transforman las materias primas y productos semielaborados en bienes, mediante

el empleo del trabajo, el capital y otros factores.
3. HISTORIA
La empresa Genera Milk company Inc. Como accionista mayoritaria, constituyo

la empresa leche gloria S.A. el 5 de febrero de 1941. Ese mismo año emprendió la
construcción de la planta industrial y se inició la construcción de la leche evaporada
Gloria el 4 de mayo de 1942.
Ese año obtuvo una producción de 166 cajas por día con un total de 52000 cajas.
En aquel tiempo la fuerza laboral estaba compuesta por 65 personas, entre empleados
y obreros.
Posteriormente, General Milk Company Inc. fue adquirida por Carnation

Company y en 1978 leche Gloria S.A. cambio su denominación social a Gloria S.A.
(GRUPO GLORIA S.A.)
4. ESTRUCTURA ACCIONARIA.
GRUPO GLORIA
• ALIMENTOS (GLORIA S.A.)

Gloria foods JOBS S.A. 75.54%
Silverstone Holding Inc. 11.22%
Racionalizacion empresarial S.A. 8.84%
Vito Rodriguez Rodriguez 2.63%
Jorge Rodriguez Rodriguez 1.71%
Otros 0.05%
• CEMENTO Y NITRATO
• AGROINDUSTRIA
• PAPELES Y CARTONES
• OTROS NEGOCIOS
LECHE GLORIA SA
5. MISION, VISION Y OBJETIVOS.
MISIÓN
Mantener el liderazgo en cada uno de los mercados en que participan a
través de la producción y comercialización de bienes con marcas que
garanticen un valor agregado para sus clientes y consumidores.
VISIÓN
Satisfacer las necesidades de los clientes y consumidores, con servicios y
productos de la más alta calidad y ser siempre su primera opción.
OBJETIVOS
Incrementar el consumo de lácteos a nivel nacional, así como, de aprovechar el

crecimiento de consumo de jugos y refrescos.
Liderar en la producción y venta de leches y yogures en una campaña de

marketing orientada a niños, adolescentes y jóvenes.
Seguir fortaleciendo su presencia en el mercado local de lácteos y derivado y su

posición competitiva mediante una estrategia multimarcas, a la vez de
diversificar el mix de productos para reducir la dependencia al negocio lácteo.
6. ANALISIS FODA LECHE GLORIA SA
FORTALEZAS
• Posición de liderazgo en el mercado de leche evaporada.

• Diversificación de la acopio de leche fresca a nivel nacional.
• Liderazgo de mercado con productos de alta calidad, marcas de gran reconocimiento.
• Sistemas de transporte y distribución eficientes.
• Personal altamente clasificado y comprometido con la empresa.
LECHE GLORIA SA
• Optimización del proceso tecnológico de punta para mantener la calidad.

• Permanente renovación de nuevos productos y marcas.
• Respaldo de la marca Gloria.
• Capacidad de promoción, distribución, publicidad de producto.
DEBILIDADES
• Alta sensibilidad de la demanda de sus productos respecto a los precios.

• Presión en los costos por parte de los ganaderos y e ciertos insumos como en la hoja
lata y leche en polvo.
OPORTUNIDADES
• Tasas positivas de crecimiento en la economía Peruana.

• Obtención de nuevos préstamos con tasas competitivas debido a la percepción
del Perú como un país de menor riesgo financiero.
• Disminución de tasas de interés internas, debido a la mayor competencia del
sistema bancario.
• Mercado abierto cada vez más competitivo (es oportunidad y a la vez riesgo).
• Incursión del consumo de nuevos sectores socioeconómicos.
• Incremento de la esperanza de vida.
• Tendencia de búsqueda de vida con calidad.
AMENAZAS
• Mercado abierto cada vez más competitivo.

• Salida al mercado de nuevos productos sustitutos.
• Probable competencia de otras marcas.
7. COMPETENCIA
El mercado lácteo se caracteriza por ser un mercado pero con poco participes.
Su competencia directa es Nestlé y Laive. El resto cubre un gran número de pequeños
productores que conforman la «industria artesanal»
LECHE GLORIA SA
Al ser bienes de consumo masivo tienen una amplia gama de clientes tanto
minoristas como mayoristas, lo que hacer probable que estos puedan ejercer un gran
poder de negociación sobre la industria.
7.1. CERTIFICADOS
ISO 9001 (CALIDAD)

ISO 22000 (ALIMENTOS)
8. POLITICAS DE LA EMPRESA GLORIA S.A.
Gloria S.A. desplegó un marcado liderazgo en la producción y venta de leches y yogures

gracias a una campaña de marketing racional de gran impacto orientada a niños, adolescentes
y jóvenes que no sólo impulsó las ventas de la compañía sino que contribuyó también a
desarrollar el mercado de lácteo.
Por otro lado, en el marco de una política de puertas abiertas y total transparencia para con la
comunidad, se vigorizó el programa de visitas guiadas a las plantas de producción para
escolares, universitarios y público en general.
9. FUNCIONES DEL AREA DE COMPRAS (LECHE GLORIA S.A.)
Es el encargado de realizar las adquisiciones necesarias en el momento debido, con la

cantidad y calidad requerida y a un precio adecuado.
Este departamento estaba delegado a otros departamentos principalmente al de
producción debido a que no se le daba la importancia que requiere el mismo.
FUNCIONES.
• ADQUISICIONES DE MATERIA PRIMA
• GUARDA Y ALMACENA
LECHE GLORIA SA
• PROVEER A LAS DEMAS AREAS

• MANTENER RELACIONES ARMONICAS CON LOS PROVEEDORES
• RECIBIR MUESTRAS Y COTIZACIONES
• ANALIZAR Y DEFINIR NUEVOS PRODUCTOS
• REVISAR Y ACTUALIZAR LA BASE DE DATOS
• NEGOCIAR DESCUENTOS Y CONDICIONES DE PAGO
• VISITAR LA COMPETENCIA.
10. OBJETIVO DEL EXAMEN
OBJETIVO GENERAL:
Revisión de los procedimientos de control en las diferentes actividades desarrolladas
en el Área de Compras, y se ejecute con efectividad, eficiencia y economía,
cumplimiento de normas laborales, políticas, cumplimiento de objetivos, metas,
directivas internas y de acuerdo al estatuto de la empresa Leche Gloria SA
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
• Evaluar la implementación, funcionamiento y efectividad del Sistema de Control

Interno en el Área de Compras implementada por la empresa.
• Evaluar la gestión administrativa de la empresa en cuanto al cumplimiento de las
normas laborales, políticas, objetivos y metas establecidas para el Área de Compras
previstos para el periodo a examinar.
• Examinar la documentación sustentatoria y verificar los controles existentes de
acuerdo al procedimiento establecido para convocatoria, selección, inducción,
contratación del personal y elaboración de planillas de remuneraciones.
• Comprobar si los procedimientos y controles establecidos para convocatoria, selección,
inducción, contratación del personal y elaboración de planillas de remuneraciones
garantizan su veracidad, certeza y que su realización aseguren un adecuado sustento.
• Comprobar que la asesoría y capacitación dada al personal de ventas sea efectiva y este
de acuerdo con las necesidades de la entidad.
LECHE GLORIA SA
11. ALCANCE DEL EXAMEN ESPECIAL
Las revisiones se efectuarán a todas las actividades realizadas en el Área de Compras

que comprenden recurso humano, procedimientos, coordinación y medidas de control,
procesos de compras de materiales, insumos, utensilios maquinarias y todo lo
relacionado a la elaboración de los productos producidos por el Grupo GLORIA.
LECHE GLORIA SA
FASE II
PLANIFICACION
LECHE GLORIA SA
FASE II DE PLANIFICACIÓN
DIAGRAMA DE ACTIVIDADES
FASE II PLANIFICACIÓN PASO Y DESCRIPCIÓN
1. Equipo multidisciplinario revisan y

analizan la información y
documentación recopilada.
2. Equipo multidisciplinario evalúa el

control interno de cada componente
3. Supervisor y Jefe de Equipo

elaboran el memorando de
planificación
4.- Supervisor y Jefe de Equipo

preparan los programas de auditoría
5. Subdirector revisa el plan de trabajo

y los programas por componentes.
6- Director revisa y aprueba el plan y

los programas de auditoría.
LECHE GLORIA SA
EVALUACIÓN PRELIMINAR DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADA: LECHE GLORIA S.A.
PERIODO : 15/11/2019
GESTION INSTITUCIONAL
N° PREGUNTAS SI NO PONDERA CALIFICACION OBSERVACION

CION
La actividad principal de la empresa corresponde a:
1 a. Elaboración de Productos Lacteos X 10 10

b. Venta de Hielo bloques y molido
¿La empresa cuenta con misión, visión, objetivos y

2 X 10 10
principios los cuales están en un lugar visible?
¿La empresa cuenta con un Reglamento Interno de

3 X 10 10
Trabajo?
4 ¿La empresa cuenta con un manual de funciones? X 10 10
5 ¿La empresa cuenta con un reglamento de seguridad? X 10 1
6 ¿Se realizan charlas de seguridad? X 10 8
¿Los trabajadores cumplen con los EPPS?

7 X 10 10
¿Se evalúa constantemente el desempeño de los

8 X 10 0
trabajadores?
¿Existen niveles jerárquicos dentro de la estructura

9 X 10 10
organizacional?
Puntuación Total 90 69
PRESENTADO POR: LUCIA PACHECO
REVISADO POR: HANZ SAIRA AYALA
LECHE GLORIA SA
DONDE:
PUNTAJE MAYOR ES 10
SI =1 AL 10
NO=0
NA=0
RESULTADO DE RIESGO:
CP. Confianza Ponderada
CT. Calificación Total
PT. Ponderación Total
CP: CT * 100
PT
CP: 69 X 100
90
CP: 76.6%
El nivel de confianza de la empresa Leche Gloria S.A. Es alta porque alcanza

un porcentaje del 76.6%.
El nivel de riesgo de la empresa Leche Gloria S.A. Es baja por que alcanza un
23.4%
LECHE GLORIA SA
MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
Referencia de la Planificación Preliminar

El 5 de noviembre del 2019, se elaboró el Memorando de Planificación Preliminar, para la
ejecución de la Auditoria de Integral al área de Compras por el período comprendido
entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2018, en la cual se determinó un enfoque de
Auditoría preliminar.
Objetivos específicos por áreas o componentes
Por cuanto los componentes analizados corresponden al departamento de Compras, los

objetivos específicos se señalan en los Programas de Auditoría Financiera, Auditoria de
cumplimiento y de Auditoria de Gestión respectivos.
Resumen de la evaluación de control interno

Basado en la revisión y familiarización de la estructura de Control Interno aplicado en
departamento de Compras en la empresa LECHE GLORIA SA en lo relacionado al proceso
de compras y luego de haber aplicado pruebas de cumplimiento que constan en el
cuestionario de Control Interno, el mismo que se incluye en los anexos preparados para
la cuenta, dichos controles no se están aplicado correctamente, de ahí se determinó que
el grado de confianza es moderado y nivel de riesgo, bajo.
Recursos humanos
Supervisor. - Sr. Hanz Saira, revisión y supervisión de la Auditoría.
Auditor Jefe. - Srta. Tania Benavides, quien está a cargo de realizar la preparación de
programas de Auditoría, elaboración de cuestionario de Control Interno, elaboración de
papeles de trabajo del componente a auditarse y todo el desarrollo del trabajo en sus
distintas fases, además responsable de la elaboración del informe.
Tiempo a utilizarse
LECHE GLORIA SA
El desarrollo del presente trabajo se lo realizará en 4 0 días laborables que se detalla,

a continuación:

Periodo Total días
Planificación 05/11/2019 16/11/2019 12
Informe Final 16/12/2019 20/12/2019 5
Periodo Total días
Planificación 05/11/2019 16/11/2019 12
Informe Final 16/12/2019 20/12/2019 5
Periodo Total días
Planificación 05/11/2019 16/11/2019 12
Informe Final 16/12/2019 20/12/2019 5
LECHE GLORIA SA

Total Días: Son 40 días hábiles.
Fecha de iniciación: 05 de Noviembre del 2019
Fecha de culminación: 20 de Diciembre del 2019
Productos a obtener y comunicación de Resultados

Al concluir la Auditoría Integral al área de Compras a la empresa LECHE GLORIA SA,
se elaborará el informe que contendrá comentarios, conclusiones y
recomendaciones, el mismo que será comunicado a los directivos de LECHE GLORIA
para la toma de decisiones.
Sr. Hanz Saira Ayala Srta. Tania Benavides

SUPERVISOR JEFE DE EQUIPO
LECHE GLORIA SA
PLAN ESTRATÉGICO DEL EXAMEN EMPRESA LECHE GLORIA S.A.
AUDITORÍA INTEGRAL APLICADA AL PROCESO DE LA EMPRESA

GLORIA S.A.
1. OBJETIVO GENERAL
Establecer un procedimiento que permita al Auditor en cumplimiento de las normas
vigentes y en el ejercicio de la labor de Auditoria, establecer si las Operaciones
Financieras, de Cumplimiento, Gestión y determinar si se han realizado conforme
a las normas legales, reglamentarias y de procedimiento que le son aplicables.
2. OBJETIVOS PARTICULARES
• Comprobar que las metas y objetivos del S i s t e m a de Compras se cumplan
y sean los adecuados.
• Verificar que las políticas del Sistema de Compras sean las apropiadas para
guiar la acción de la empresa.
• Verificar el cumplimiento de los planes y programas de Compras en los
términos propuestos.
• Verificar que se cumpla con los presupuestos e s t a b l e c i d o s para Compras
de los productos.
• Verificar que las medidas adoptadas para el control se cumplan y sean
adecuadas.
• Verificar que exista una adecuada coordinación entre el personal de Compras
y su jefe inmediato superior.
• Comprobar que la asesoría y capacitación dada al personal de Compras sea
efectiva y este de acuerdo con las necesidades de la entidad.
3. MOTIVO DEL EXAMEN

Este examen se realizará de acuerdo con la Orden de Trabajo # 001, para dar
cumplimiento con la petición del Sr. Jorge Columbo Rodriguez Rodriguez
Gerente de la Empresa Leche Gloria S.A. Según oficio # 058 con fecha 4 de
Noviembre del 2019.
LECHE GLORIA SA
4. ALCANCE
El alcance de este examen inicia con la recopilación, análisis y evaluación de

información que se considere necesaria para la elaboración de la Auditoria Integral,
con el fin de expresar nuestra opinión profesional sobre la situación actual de la
empresa y así mismo realizar las respectivas observaciones para el mejoramiento.
La Auditoría Integral de la entidad LECHE GLORIA S.A., con el fin de expresar
nuestra opinión profesional sobre la situación actual de la empresa y así mismo
realizar las siguientes observaciones.
Nuestra opinión se basara en la revisión de cada punto específico de la empresa:
• Auditoria Financieras
• Auditoria de Cumplimiento
• Auditoria de Gestión
5. METODOLOGÍA
En el examen al Sistema de Compras se va a utilizar el siguiente proceso:
5.1. PLANIFICACIÓN
5.1.1. PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

Servirá para que el auditor tenga un conocimiento completo con respecto a las
áreas en las que va a practicar el examen.
Objetivos.-
Es lo que se pretende alcanzar con la Planificación Preliminar.

o Obtener y actualizar conocimientos e información del Sistema de Compras.
o Familiarizar al equipo de Auditoria.
o Documentar el examen.
o Enriquecer la documentación de antecedentes y justificación de
Auditoria.
Resultados.-
Los docum ent os e inform ación q u e va m o s a obtener e n la Planificación

son:
LECHE GLORIA SA
o Conocimiento de la actividad y antecedentes de la empresa.

o Conocimiento del medio ambiente en el que se desenvuelve la empresa.
o Reporte de la Planificación Preliminar.
o Contar con un archivo de papeles de trabajo.
o Programa de la Planificación Específica.
5.1.2. PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA

Está orientado a la evaluación del Control Interno, identificación de áreas
críticas y análisis del riesgo.
Objetivos.-
• Es lo que se pretende alcanzar con la Planificación Específica.

• Evaluar el Control Interno del Sistema de Compras.
• Evaluar el Ambiente de Control.
• Evaluar y calificar el riesgo de auditoría. Aquí se analizará el riesgo
Inherente y el de Control.
• Identificación de áreas críticas
• Establecer el enfoque del examen.
Resultados.-
Los documentos e información q u e vamos a obtener en la Planificación
E specífica son:
a. Para la Empresa.- Informe de la evaluación del Control Interno, el cual

será entregado a Gerencia con el objetivo de mejorar la eficiencia del
Sistema de Compras, sugiriendo la implementación de las
recomendaciones emitidas en dicho informe.
b. Para el Equipo.- Se obtendrá:
• Análisis del Control Interno,
• Matriz de calificación del riesgo,
• Identificación de áreas críticas,
• Plan de muestreo,
• Plan detallado de la ejecución
• Programas de auditoría
• Obtención de papeles de trabajo.
LECHE GLORIA SA
5.2.EJECUCIÓN
Es la etapa en la cual se tienen que seleccionar y aplicar las técnicas de

recolección que se estiman más viables de acuerdo con las circunstancias
propias de la auditoría a realizarse. Se integra el equipo de trabajo.
Objetivos.- Es lo que se pretende alcanzar en la Ejecución.

o Aplicar las pruebas de auditoría en base al procedimiento de áreas
críticas.
o Aplicar el plan de muestreo y los programas
o Identificar y desarrollar los hallazgos de auditoría.
Resultados.- Los documentos e información que vamos a obtener en la

Ejecución son:
a. Hallazgos de auditoría.- Descripción lógica, completa, ordenada y
detallada de las desviaciones establecidas por el auditor como producto
de la aplicación de pruebas selectivas con empleo de procedimientos o
técnicas de auditoría. Debe considerarse que todo hallazgo debe
contener los siguientes atributos:
• CONDICIÓN.- Lo que es, la situación encontrada.
• CRITERIO.- Lo que debería ser, la norma, el estándar, el índice, etc.
• EFECTO.- Lo que representa para la empresa, de ser posible en
términos cuantitativos. Diferencia entre criterio y condición.
• CAUSA.- Por qué sucedió, razón o motivo que produjo la desviación.
b. Obtención de evidencia. La evidencia debe ser útil, válida y cumplir con los
siguientes requisitos:
• SUFICIENTE: Necesaria para sustentar los hallazgos, conclusiones y
recomendaciones.
• COMPETENTE: Consistente, convincente, confiable y valida.
• RELEVANTE: Aporta elementos de juicio para demostrar o refutar
un hecho en forma lógica.
• PERTINENTE: Congruencia entre las observaciones, conclusiones y
LECHE GLORIA SA
recomendaciones de la auditoria.
5.3 COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
Preparación de un informe de auditoría operacional para identificar claramente

el sistema auditado, el objeto de revisión, la duración, el alcance, los recursos y
métodos empleados, con la finalidad de divulgar los hallazgos, conclusiones y
recomendaciones.
Objetivos.- Es lo que se pretende alcanzar a través de la Conclusión.

a. Redacción del Informe
b. Presentar el informe de auditoría, este debe contener la conclusión, que
consiste en: el juicio personal del auditor sobre el hallazgo informado, la
recomendación, es decir, acción correctiva sugerida por el auditor para
superar los hallazgos. Este informe de auditoría deberá reunir los
siguientes atributos:
• Objetividad
• Oportunidad
• Claridad
• Utilidad
• Calidad
• Lógica
• Respaldo adecuado
Resultados.- Consiste en los documentos e información obtenidos con la

Conclusión.
a. El Informe de auditoría. Este informe deberá contener:
CAPITULO I.- Enfoque de la auditoría
CAPITULO II.- Información de la entidad
CAPITULO III.- Resultados Generales
Comentarios, Conclusiones y Recomendaciones sobre la entidad,
relacionados con la evaluación de la Estructura de Control Interno del
cumplimiento de objetivos y metas institucionales, etc.
CAPITULO IV.- Resultados Específicos por componente, presentación
LECHE GLORIA SA
por cada uno de los componentes y/o subcomponentes, debe contener

lo siguiente:
a) Comentarios,
b) Conclusiones,
c) Recomendaciones.
CAPITULO V.- Anexos y Apéndice
a) Anexos,
b) Apéndice.
6. PLAN DE ÍNDICES O REFERENCIA
INDICE REFERENCIAS
P DP PLANIFICACIÓN
DPL DIAGNÓSTICO PRELIMINAR
DPO D.P. LEGISLACION
DPP D.P. ORGANIZACIÓN
PE D.P. PRÁCTICAS EN LA EMPRESA
PEAC PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA P.E.
PEER AMBIENTE DE CONTROL P.E.
PEACC EVALUACIÓN DE RIESGOS P.E.
PEIyC ACTIVIDADES DE CONTROL
PESyM P.E. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
PEIE P.E. SUPERVISIÓN O MONITOREO
PERR P.E. IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS
PEEO P.E. RESPUESTA AL RIESGO
EC P.E. ESTABLECIMIENTO DEL OBJETIVO
CB EJECUCIÓN
CL CONCLUSION
CE C. BORRADOR
C. LECTURA
C. ENTREGA DEL INFORME
LECHE GLORIA SA
7. BASE LEGAL
• Ley Orgánica de Administración Financiera y Control

• Normas Técnicas de Control Interno
• Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
• Normas Técnicas de Contabilidad
• Otras Disposiciones Legales Aplicables
• Código de Trabajo
• Principios de Administración
• Principios Contables
8. PLAN DE MARCAS
Las marcas de auditoría son símbolos utilizados por el auditor para identificar el tipo
de procedimientos, tarea o pruebas realizadas en la ejecución del examen. Éstas
permiten conocer, cuales son los componentes que fueron objeto de la aplicación
de los procedimientos de auditoría y cuáles no.
Las marcas que se utilizarán dentro del examen son:
DESCRIPCIÓN MARCA
Observación *
Analizado ∞
Conciliado
Cálculos ∑
Comparado √
Indagado λ
No autorizado N
9. EVALUACIÓN GLOBAL DEL RIESGO
En el examen al Departamento de Compras se evaluará y analizará el riesgo

inherente mediante los siguientes factores: presupuestos que sean reales, los
objetivos del departamento estén planteados en bases reales y coherentes, los
controles en este proceso sean adecuados, constantes y oportunos, para
obtener la meta esperada.
LECHE GLORIA SA
10. RECURSOS
10.1 RECURSOS HUMANOS
• Auditor Jefe 1: Tania Benavides TB
• Auditor Supervisor 2: Hanz Saira Ayala HSA
• Auditor Sénior 3: Gilda Quiñones Atencio GQA
• Auditor Junior 4: Ruth Giovana Santibañez Flores RGSF
• Auditor Asistente 5: Lucia Fernanda Pacheco Mamani LFPM
11. FECHA DE TERMINACIÓN

La duración del examen al Sistema de Compras está planificado realizarlo en 40
días con el apoyo de 1 auditor jefe y 4 auditores, distribuido en tres etapas:
Cuadro Nº 03
DIAS PRESUPUESTADOS
PROCESOS 05/11/2019 13/11/2019 19/11/2019 16/12/2019 20/12/2019
CONOCIMIENTO PRELIMINAR X
PLANIFICACION DE PRELIMINAR X
EJECUCION X
INFORME X
SEGUIMIENTO X
Fecha de iniciación: 04 de noviembre del 2019

Fecha de culminación: 20 de diciembre del 2019
ZZZZZZZZZZZZZZZZ
JEFE DE EQUIPO
LECHE GLORIA SA
PROGRAMA DE AUDITORIA INTEGRAL
EMPRESA: GLORIA S.A.

PERIODO: 01/01/2018 al 31/12/2018
GERENTE: Jorge Columbo Rodríguez Rodríguez
N° OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS CEDULA FECHA AUDITOR

OBJETIVO GENERAL
Revisar y de evaluar el grado de eficiencia y eficacia con 07/11/2019 GQA
que se manejan los recursos disponibles y se logran los
objetivos previstos por el ente.
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
Conocer los procesos que se realizan en el área de
compras.
Examinar y evaluar si la función de compras realiza en la
cantidad, calidad, tiempo y precios adecuados para
determinar una utilización eficiente y segura.
PROCEDIMIENTO
Recopilar de manera ordenada y resumida la información

1 disponible en los archivos del departamento de
Compras. C-1 11/11/2019 GQA
2 Realizar el seguimiento a las acciones tomadas con base
a las recomendaciones emitidas en los últimos
C-2 11/11/2019 GQA
exámenes de auditoria externa para el departamento de
Compras .
3 Obtener la información sobre la normativa, anual e
instructiva de procedimientos vigentes en el C-1 12/11/2019 GQA
departamento de Compras .
Prepare un plan de entrevistas y reuniones con los
4 principales responsables del área de RRHH.
• Identifique y entreviste a los responsables del área C-1 12/11/2019 GGQA
de Compras relacionados con el objetivo de la
auditoria.
ACTIVIDADES:
Prepare un resumen de las principales políticas y
5 C-1 13/11/2019 GQA
prácticas utilizadas para registro y control del sistema de
Compras.
Elaborar el Informe de Control Interno del área de
6 C-1 14/11/2019 GQA
Compras.
Preparar y aplicar cuestionarios de Control Interno al área
7 de Compras. C-1 14/11/2019 GQA
Revisé el flujo grama del procedimiento de Compras y

8
determiné su funcionalidad.
C-1 15/11/2019 GQA
LECHE GLORIA SA

OBJETIVOS:
05/11/2019 HSA
• Verificar que las compras realizadas por la empresa
se ajusten a las condiciones mínimas y
necesidades reales de cada dependencia y que se
efectúen en cumplimiento de las directrices de
contratación vigentes.
• Determinar que las obligaciones contraídas se
cancelen oportunamente y por los valores
acordados en cumpliendo de los procedimientos
establecidos por la empresa.
• Evaluar la suficiencia y eficiencia del control interno
implementada por el área encargada de este
proceso.
PROCEDIMIENTOS
• Solicite una relación de las compras realizadas en el

1
periodo analizado, la cual contenga la siguiente C-1 06/11/2019
información: Numero de orden de compra, proveedor, HSA
tipo de bienes adquiridos, valor unitario y valor total.
2
• Seleccione una muestra representativa de las órdenes
de compra y establezca: si se ajustan a las
disposiciones vigentes, el valor de las mismas y el C-2 06/11/2019 HSA
porcentaje que este representa dentro del valor total
del presupuesto de gastos de funcionamiento.
3 • Compruebe que las compras realizadas obedezcan a

las necesidades reales de cada dependencia,
encaminadas al desarrollo del objeto social y si
obedecen a un Plan de Compras. Visite algunas C-1 10/11/2019 HSA
dependencias y mediante una técnica de auditoria
compruebe que las necesidades han sido satisfechas
en condiciones de cantidad, calidad y oportunidad.
4 • Verifique que las compras realizadas tienen soporte

presupuestal y si se esta afectando correctamente el C-1 10/11/2019 HSA
rubro correspondiente de acuerdo con la adquisición
realizada.
• Verifique que los pagos contengan los soportes
exigidos: Cotizaciones, Cuenta de cobro o factura
6 aprobada por la entidad, Comprobante de ingreso de C-1 12/11/2019 HSA
bienes al almacén.
• Verifique que las adquisiciones por concepto de bienes

y elementos que afecten las cuentas Propiedades,
7 Planta y Equipo, etc. ,sean contabilizadas C-1 15/11/2019 HSA
adecuadamente dentro de las mismas.
LECHE GLORIA SA
• Compruebe la correcta causación de cada una de las

8 cuentas que tienen movimiento con las adquisiciones C-1 15/11/2019 HSA
efectuadas.

OBJETIVO GENERAL:
07/11/2019 RGSF
• Emitir una opinión sobre la razonabilidad de
información y procesos de compra y verificación de los
contratos con los proveedores con el objeto de
formarse una opinión sobre la efectividad de los
controles internos implementados al área de logística
y servicios generales.
PROCEDIMIENTOS
• Acredite y comunique el inicio del proceso de auditoria

1 al titular de la entidad . C-1 08/11/2019 RGSF
2 • Solicitar la informacion correpondiente relacionada al

inicio del proceso de auditoria. C-2 08/11/2019 RGSF
3 • Efectuar la evaluacion de la estructura de control

interno y en el caso de deficiencia emita el C-1 11/11/2019 RGSF
memorandum de control interno.
• Efectue la evaluacion de los comentarios y
aclaraciones respecto a las desviaciones de auditoria
4 C-1 12/11/2019 RGSF
reailzada por los auditados.
Aplique el cuestionario de control interno establecido

para el área de presupuesto, contabilidad y
5 C-1 14/11/2019 RGSF
abastecimiento.
• Elabore una cedula que muestre las debilidades y

6 observaciones para el reporte de la deficiencia de C-1 14/11/2019 RGSF
control interno.
• Verificar los formatos y cotizaciones de los
proveedores así como los órdenes de compra
7 C-1 15/11/2019 RGSF
emitidos para ejecución de la adquisición.
• Verificar el cumplimiento del proceso de compra de

8 los bienes con la legalidad normativa C-1 15/11/2019 RGSF
PREPARADO POR: GILDA QUIÑONES ATENCIO ……………………………………
PREPARADO POR: HANZ SAIRA AYALA ……………………………………
LECHE GLORIA SA
PREPARADO POR: RUTH G.SANTIBAÑEZ FLORES ……………………………………
REVISADO POR: xxxxxxxxxxxx . ………………….………………….
FECHA: 10/12/2019
LECHE GLORIA SA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA: LECHE GLORIA S.A.
PERIODO: 01/01/2018 al 31/12/2018
Pondera Calificaci
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA SI NO
do ón
OBS.
COMPRAS:
¿Se encuentran definidos por escrito los X
1 productos y los requisitos solicitados a los 10 10
proveedores?
¿Existe una selección de proveedores y se

2 encuentran definidos los criterios de selección? X 10 10
¿Existe una evaluación de proveedores y sus
3 criterios de evaluación? X 10 10
¿Existen registros de las evidencias de
4 cumplimiento de los criterios de selección, X 10 2
evaluación y reevaluación?
10
5 ¿Existe una metodología adecuada para la X 2
realización de los pedidos de compra?
¿Los pedidos de compra contienen información

6 sobre todos los requisitos deseados? X
10 9
7 ¿Se cumple la metodología definida para los X 2

requisitos de compra?
10
¿Existe definida una metodología adecuada para X
8
inspección de los productos comprados?
10 6
¿Están definidas las responsabilidades para la X

9
inspección de los productos comprados?
10 5
¿Existen registros de las inspecciones conformes

10
a la metodología definida? X 10 6
100 62
PREPARADO POR: LUCIA PACHECO ……………………………………
REVISADO POR: HANZ SAIRA AYAL ………………….………………….
FECHA: 16/12/2019
LECHE GLORIA SA
CUETIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA: GLORIA S.A.

PERIODO: 01/01/2018 al 31/12/2018
CUENTAS: Cuentas por pagar comerciales
Pondera Calificaci
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA SI NO
do ón
OBS.
COMPRAS: No están separados el 40%
¿Las funciones de compra están separadas con
1 las de:
X 10 2
• Recepción, Producción , almacén y caja
2 ¿Se formulan las compras debidamente X 10 10

autorizadas?
3 X 10 10
¿Están PRE-numeradas las órdenes de compra?
4 ¿Existe un momento establecido para la emisión X 10 8

de las órdenes de compra?
¿Se solicitan cotizaciones a varios proveedores y 10
5 X 9
se selecciona la más conveniente?
6 ¿Se conservan dichas cotizaciones y listas de X 10 9

precios en archivos especiales?
7 ¿Se efectúa un recuento de la mercadería que se X 9

10
recibe?
¿Se realiza un control de calidad de la mercadería X
8 que se recibe?
10 9
9 X 10 9
¿Se revisan las facturas del proveedor?
10 ¿Existe un funcionario para autorizar los pagos? X 10 9
¿Se mantienen una base de datos de los
11 proveedores en la que se consigna información 7 3 10 9
básica y antecedentes?
110 94
PREPARADO POR: ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,. ……………………………………
REVISADO POR: HANZ SAIRA AYALA ………………….………………….
FECHA: 10/12/2019
LECHE GLORIA SA
LECHE GLORIA SA

GLORIA GESTION INTEGRAL Ultimo

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AUDITORIA

Gloria S.A., es un conglomerado industrial de capitales peruanos con

Su actividad principal es la producción de leche evaporada en sus plantas

CARTA "PROPUESTA " DE LA EMPRESA DIRIGIDO A LA SOCIEDAD DE AUDITORIA

Ilo, 02 de Noviembre del 2019

Nos es grato dirigirnos a ustedes, para solicitarle su propuesta de servicios de

Teniendo en cuenta que en nuestra Asamblea de Directores a realizarse el 30 de

Sin otro particular, quedamos ustedes.

Ilo, 04 de Noviembre del 2019

Rodriguez Rodriguez Jorge Columbo

Gerente General de la Empresa

LECHE GLORIA SA.

VISITA A INSTALACIONES DE LA EMPRESA

En la planta baja al ingreso de la empresa se encuentra:

El área de Canales de Comercialización, en la cual laboran dos personas que cuentan en

Elaborado por: Hanz Saira Ayala

Revisado por: Tania Benavides

Fecha: 05 de Noviembre del 2019

Imagen: Leche Gloria S.A.

1.1. DATOS GENERALES

Razón Social: LECHE GLORIA S.A.

INFORMACIÓN RUC SUNAT

PLAN DE AUDITORIA APLICADA AL AREA DE COMPRAS DE LA EMPRESA

1. MOTIVO DEL EXAMEN

• Evaluar la gestión administrativa de la empresa en cuanto al cumplimiento de las normas

• Examinar la documentación sustentatoria y verificar los controles existentes de acuerdo al

• Comprobar si los procedimientos y controles establecidos para convocatoria, selección,

• Constitución Política del Perú, parte pertinente.

• Auditor Jefe 1: Tania Benavides TB

MATERIALES CANTIDAD COSTO

CRONOGRAMA DE HORAS HOMBRE

Tania Benavides . CONTADORA 240 2000

RUTH SANTIBAÑEZ FLORES CONTADORA RSF 240 2000

TOTAL HORAS HOMBRE 1200 S/10,000

Fuente: Elaboración Propia

Fuente: Elaboración Propia

Total Días: Son 40 días hábiles.

Fecha de iniciación: 05 de Noviembre del 2019

∋ = cotejado con Documentación.

1.3. ACTIVIDAD ECONÓMICA

Su actividad principal es la producción de leche evaporada en sus plantas

La Compañía es una sociedad anónima que cotiza sus acciones de inversión en

2.1. DATOS ADMINISTRATIVOS.

Jorge Columbo Rodriguez Rodriguez

GERENTE O DIRECTOR GENERAL

Se encarga de la planificación, organización, integración, dirección y control de los

AREA DE RECURSOS HUMANOS

Recluta y selecciona al personal durante la permanencia en la empresa.

Realiza procesos para conocer los estados patrimoniales de la empresa.

Crea proyectos comunitarios al conjunto de actividades orientadas a crear el

Enlazar, buscar medios; proyectar la Trayectoria; Colocar y Desplazar el producto

Transforman las materias primas y productos semielaborados en bienes, mediante

La empresa Genera Milk company Inc. Como accionista mayoritaria, constituyo

Posteriormente, General Milk Company Inc. fue adquirida por Carnation

• ALIMENTOS (GLORIA S.A.)

5. MISION, VISION Y OBJETIVOS.

Incrementar el consumo de lácteos a nivel nacional, así como, de aprovechar el

Liderar en la producción y venta de leches y yogures en una campaña de

Seguir fortaleciendo su presencia en el mercado local de lácteos y derivado y su

6. ANALISIS FODA LECHE GLORIA SA

• Posición de liderazgo en el mercado de leche evaporada.

• Optimización del proceso tecnológico de punta para mantener la calidad.

• Alta sensibilidad de la demanda de sus productos respecto a los precios.