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GENERAL
PREMISAS
El control interno no es, ni lo hace la
oficina de control interno.
• Tamaño
• Funciones
• Políticas
• Regulación
• Gasto (Bs. Públicos, Redistribución, Proceso)
• Incentivos
ESTRUCTURA DEL ESTADO
Estado colombiano
SECTOR PUBLICO
NACIONAL TERRITORIAL
ORGANIZACIÓN
SOCIEDADES SOCIEDADES
FOGAFIN ELECTORAL ENTES AUTONOMOS
DE ECONOMIA DE ECONOMIA
MIXTA MIXTA
Decreto
Art. 189 Ley 489 2145/99
MODELO DE CI EN LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA
Artículo 209
• Satisfacer requerimientos de la
administración y la sociedad
MODELO DE CI EN LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA
INTEGRAL:
Aplicación de todas las formas de control
Incluir todas las actividades
INTEGRADO:
Considerarlo parte del proceso administrativo
del sector público
OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
• Cumplimiento de metas y objetivos (eficacia)
• PROMOVER PROCESOS DE
PLANEACION.
• PROTEGER BIENES Y RECURSOS.
• PREVENIR RIESGOS.
• CUMPLIR NORMATIVIDAD VIGENTE.
• ADOPTAR NIVELES DE AUTORIDAD Y
SEGREGACIÓN DE FUNCIONES
MODELO DE CONTROL INTERNO PARA ENTIDADES DEL ESTADO
COMPONENTES ELEMENTOS
•ACUERDOS, COMPROMISOS O PROTOCOLOS ÉTICOS.
AMBIENTE DE •DESARROLLO DEL TALENTO HUMANO.
CONTROL •ESTILO DE DIRECCIÓN.
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
•PLANES Y PROGRAMAS.
SUBSISTEMA DE DIRECCIONAMIENTO •PLANES
•MODELO Y PROGRAMAS
DE OPERACIÓN.
CONTROL •MODELO
•ESTRUCTURA DE OPERACI
ÓN
ORGANIZACIONAL.
ESTRATÉGICO •ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
ESTRATEGICO
•CONTEXTO
• CONTEXTO
ESTRATÉGICO.
ESTRAT
•IDENTIFICACIÓN
• IDENTIFICACI DE RIESGOS.
ADMINISTRACIÓN •ANÁLISIS DE RIESGOS.
• ANÁLisis de riesgos
DE RIESGOS •VALORACIÓN DE RIESGOS.
• VALORACI
•POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS.
•POLÍTICAS DE OPERACIÓN.
•PROCEDIMIENTOS.
ACTIVIDADES DE •CONTROLES.
CONTROL •INDICADORES.
•MANUAL DE OPERACIÓN.
SUBSISTEMA DE
INFORMACIÓN •INFORMACIÓN PRIMARIA.
CONTROL DE •INFORMACIÓN SECUNDARIA.
GESTIÓN •SISTEMAS DE INFORMACIÓN.
•INSTITUCIONAL.
PLANES DE •FUNCIONAL.
MEJORAMIENTO •INDIVIDUAL.
AUDITORIA INTEGRAL EVALUACION
DEL CI
Y EVALUACION
PROGRAMAS DE AUDITORIA LEGAL
GRUPOS INTERDISCIPLINARIOS
DICTAMEN
EL SISTEMA ECONÓMICO
ESTABILIDAD ECONÓMICA
CRECIMIENTO ECONÓMICO
OBJETIVOS
ASIGNACIÓN EFICIENTE DE RECURSOS
•BIENESTAR
GENERAL •SALUD
•EDUCACION
FINALIDAD
SOLUCIONAR •SANEAMIENTO
SOCIAL
NECESIDADES AMBIENTAL
DEL POBLACION BASICAS •AGUA
INSATISFECHAS
ESTADO POTABLE
Art. 366 •MEJORAMIENTO •DEPORTE Y
RECREACIÓN
DE LA CALIDAD
DE VIDA
GASTO PUBLICO SOCIAL
PRIORIDAD EN PD Y PTO.
FUNCIÓN •Igualdad
PÚBLICA DESCENTRALIZACIÓN
•Moralidad
•EFICACIA
al servicio
de los •ECONOMIA DELEGACIÓN
intereses •Celeridad
generales
•Imparcialidad
`
•Publicidad DESCONCENTRACIÓN
¿Dónde debería de
Estrategia estar?
Cómo llegamos
Planes de acción. ¿ ahí?
PLAN DE DESARROLLO
(programas – 4 años)
PLAN DE INVERSIONES
O PLAN INDICATIVO
(metas – 4 años)
PLAN DE ACCIÓN
(dependencias – anual)
SEGUIMIENTO
semestral
INSTRUMENTOS PARA LA GESTIÓN PÚBLICA
1. Programa de Gobierno
2. Plan de Desarrollo
3. Plan de Ordenamiento Territorial
4. Marco Fiscal de Mediano Plazo
5. Plan Financiero y POAI
6. Presupuesto Anual
7. Plan de Acción
8. PAC
9. Contabilidad
MARCO CONSTITUCIONAL
La planeación es un instrumento de
intervención del Estado
MARCO JURÍDICO
1° ESD, Democracia participativa.
259 Programa de gobierno.
339 y 341 Plan de desarrollo.
346 Presupuesto.
354 Contabilidad.
356 y 357 Competencias y recursos.
364 Endeudamiento.
PROGRAMA DE GOBIERNO
Un Programa de Gobierno es un
instrumento democrático que
orienta la decisión del voto, al
presentar al ciudadano las
prioridades de acción que cada
candidato se compromete a cumplir
a través del Plan de Desarrollo, en
caso de ser elegido como
gobernante.
REQUISITOS
• Contener las prioridades de acción del eventual
Gobernante
• Presentar un diagnóstico previo, claro y sintético
• Consultar y responder demandas y solicitudes
ciudadanas
• Metas de cumplimiento e impacto en el bienestar
• Informar sobre el modo y estrategias de gestión
CONTENIDO
• Enfoque y Objetivo de Bienestar
• Principales Estrategias de Desarrollo y Bienestar
• Objetivo, gestión y metas esperadas por Estrategia
• Elementos básicos de estrategia económica y
financiera
• Elementos básicos de organización y ajuste
institucional
PROGRAMA DE GOBIERNO - RECOMENDACIONES
NIVELES DE GOBIERNO
NIVEL NACIONAL
1. Planificar y promover el desarrollo
2. Diseño y evaluación de políticas
3. Garantizar estabilidad macroeconómica
4. Manejar las relaciones internacionales
5. Garantizar justicia y seguridad a la población
6. Regular actividad económica y comercio internacional
7. Asegurar actividades de generación de energía.
8. Regular el sistema monetario, cambiario, financiero,
bursátil y aseguradora
NIVEL NACIONAL
9. Regular mercado laboral y sistema de seguridad social
10. Protección y conservación de rrnn por quienes prestan
servicios públicos.
11. Apoyar financiera, técnica y administrativamente a ESP.
12. Regular el manejo y aprovechamiento de rrnn.
13. Planificar, asignar, gestionar y controlar uso del espectro
electromagnético.
14. Diseñar lineamientos prestación del servicio educativo
NIVEL DEPARTAMENTAL
1. Planificar y liderar desarrollo regional (PD y LOT)
2. Garantizar servicio de salud en niveles segundo y tercero,
y complementar el régimen subsidiado.
3. Coordinar y orientar servicio público de educación
preescolar, básica y media, y manejar planta de personal
docente.
4. Garantizar construcción y mantenimiento de red vial
secundaria.
5. Asegurar prestación servicios de transmisión de energía.
6. Contribuir a protección de rrnn y la biodiversidad de la
región.
NIVEL DEPARTAMENTAL
7. Orientar y complementar asistencia técnica a sector
productivo.
8. Orientar y evaluar procesos de gestión pública y evaluar
resultados de la inversión pública.
9. Orientar la ubicación y construcción de infraestructura de
impacto regional.
10. Liderar formulación y ejecución de proyectos estratégicos
que generen rentabilidad social y externalidades positivas
al sector productivo.
11. Asesorar y prestar asistencia TAF a municipios e
instituciones de prestación de los servicios.
NIVEL DEPARTAMENTAL
12. Liderar y promover formación de capital humano.
10% Fonpet
CONTRATO DE ADMINISTRACIÓN
PROGRAMACIÓN DE GIROS
3. PRESUPUESTOS PLURIANUALES.
1. RECURSOS EN DISPONIBILIDAD DE
OBTENER.
3. SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN DE
PROGRAMAS Y PROYECTOS.
4. MEDICIÓN DE IMPACTO.
SISTEMA NACIONAL DE PLANEACION- LEY 152
INSTRUMENTOS
herramientas para llevar a cabo los programas y proyectos
1.PLAN DE DESARROLLO.
2.PLAN DE ACCIÓN.
4.SISTEMA DE INFORMACIÓN.
5.PROYECTOS.
AUTORIDADES
corresponden a la rama ejecutiva del poder público
NACIONALES TERRITORIALES
1.PRESIDENTE DE LA 1.ALCALDE/GOBERNADOR.
REPUBLICA.
NACIONALES TERRITORIALES
1.CONGRESO DE LA 1.CONCEJO/ASAMBLEA
REPÚBLICA
ELABORACIÓN
autoridades
EJECUCIÓN
entidades
EVALUACIÓN
dnp, órganos de control y comunidad
PROCESO DEL PLAN DE DESARROLLO
SEGUIMIENTO
EVALUACIÓN
A PARTIR DE JUN 1
PLANEACIÓN
EJECUCIÓN
ANTES DE MAY 7
GABINETE
APROBACIÓN
ANTES DE FEB 7
CONGRESO
PRESENTACIÓN
ANTES DE ENE 10
GOBIERNO
ANTES DE NOV 15 ANÁLISIS
CONSEJO DE
ANTES DE AGT 7 CONSOLIDACIÓN
PLANEACIÓN
EMPALME CONPES/CONGRESO
ADMINISTRACIÓN
ENTRANTE Y
SALIENTE
PROCESO DEL PD DEPARTAMENTO/MUNICIPIO
A PARTIR DE JUN 1
EVALUACIÓN
A PARTIR DE JUN 1
PLANEACIÓN
EJECUCIÓN
ANTES DE JUN 1
GABINETE
APROBACIÓN
ANTES DE MAY 1
ASAMBLEA/
PRESENTACIÓN
ANTES DE MAR 31 CONCEJO
GOBERNADOR/
ANTES DE FEB 28 ANÁLISIS
ALCALDE
CONSEJO DE
ANTES DE ENE 1 CONSOLIDACIÓN
PLANEACIÓN
CONSEJO DE
EMPALME GOBIERNO
ADMINISTRACIÓN
ENTRANTE Y
SALIENTE
PLAN DE DESARROLLO (ACCIÓN)
Objetivo estratégico:
Objetivo sectorial:
Diagnóstico:
Programa:
1 2 3 4 5 6 7 8
SEGUIMIENTO PLAN DE DESARROLLO (ACCIÓN)
Objetivo estratégico:
Objetivo sectorial:
Diagnóstico:
Programa:
Periodo evaluado:
1 2 3 4 5 6 7 8
EVALUACIÓN PLAN DE DESARROLO
Periodo:____________________________
Departamento:________________Municipio:___________________ Zona:______
Objetivos: Estratégico:_____________________Sectorial_____________________
Beneficio:
Calidad
Cobertura
Beneficio:
Calidad
Cobertura
Beneficio:
Calidad
Cobertura
EVALUACIÓN PLAN DE DESARROLLO
Periodo:____________________________
Departamento:________________Municipio:___________________ Zona:______
Objetivos: Estratégico:_____________________Sectorial_____________________
Meta Presupuesto
Objetivos
Específicos
Anterior Actual % Cto Anterior Actual % Cto
Beneficio:
Calidad
Cobertura
Beneficio:
Calidad
Cobertura
Beneficio:
Calidad
Cobertura
EVALUACIÓN PLAN DE DESARROLLO
Periodo:____________________________
Departamento:________________Municipio:___________________ Zona:______
Objetivos: Estratégico:_____________________Sectorial_____________________
Meta
Objetivos
Específicos
Estándar Ejecutado % Rendimiento
Beneficio:
Calidad
Cobertura
Beneficio:
Calidad
Cobertura
Beneficio:
Calidad
Cobertura
CONCEPTO Y DEFINICIÓN DEL PRESUPUESTO
SOCIEDAD/ESTADO PRESPUESTO
PRODUCCIÓN RECURSOS
NECESIDADES
DE BIENES ACCIONES
PÚBLICAS
Y SERVICIOS TIEMPO
PRESUPUESTO: Herramienta fundamental de control financiero, en el cual se
proyectan los costos y el financiamiento del Plan Operativo Anual.
SISTEMA PRESUPUESTAL
PRESUPUESTO PRESUPUESTO
NACIONAL ESTABLECIMIENTOS
PUBLICOS
PRESENTACIÓN INGRESOS
GRÁFICOS
INDICADORES
DE PRESUPUESTO GASTOS
RESULTADOS
GASTO DISPOSICIONES
MFMP PÚBLICO GENERALES
SOCIAL
INGRESOS GASTOS
PRESUPUESTO
GENERAL DE LA
NACIÓN
DISPOSICIONES
GENERALES
PRESUPUESTO DE INGRESOS
FUENTES DE FINANCIACIÓN
DIRECTOS
TRIBUTARIOS
INDIRECTOS
TASAS
CORRIENTES MULTAS
NO TRIBUTARIOS
PARTICIPACIONES
Y TRANSFERENCIAS
CRÉDITO
BALANCE
CAPITAL
FINANCIEROS
INGRESOS
NACIÓN ESTABLECIMIENTOS
PÚBLICOS
TRIBUTARIOS
- Renta IVA, ACPM, NO TRIBUTARIOS
Timbre, Arancel externo - Venta de bienes
y otros y servicios
INGRESOS
CORRIENTES - Aportes de otras
NO TRIBUTARIOS entidades
- Otras tasas y multas - Operación comercial
- Concesiones - Otros
RECURSOS DEL CRÉDITO RECURSOS DEL CRÉDITO
- Interno - Interno
- Externo - Externo
RECURSOS DE CAPITAL
- Excedentes financieros INGRESOS RECURSOS DE CAPITAL
- Rendimientos finan. DE CAPITAL - Rendimientos finan.
- Recuperación de cartera - Recursos del balance
- Venta de activos - Otros
INGRESOS
RECURSOS DE LA RECURSOS PROPIOS DE
NACIÓN LOS EP
Administrada por el
Fondo de Administradas por:
Prestaciones RENTAS - SENA
Sociales del PARAFISCALES - ICBF
Magisterio
Administrados por:
- Superintendencias
- MinDefensa
- Policía Nacional FONDOS
- Ministerio de Salud ESPECIALES
- FN de Regalías
- MinAmbiente
PRESUPUESTO DE INGRESOS
INGRESOS CORRIENTES TRIBUTARIOS DIRECTOS
IMPUESTO PREDIAL
MUNICIPIOS INDUSTRIA Y COMERCIO
CIRCULACIÓN Y TRÁNSITO
REGISTRO
DEPARTAMENTOS TIMBRE NACIONAL A VEHÍCULOS
CONTRIBUCIÓN DE VALORIZACIÓN
PRESUPUESTO DE INGRESOS
INGRESOS CORRIENTES – TRIBUTARIOS INDIRECTOS
PUBLICIDAD … VALLA
ESPECTÁCULOS PÚBLICOS (BOLETA)
VENTA POR SISTEMA DE CLUBES
DEGÜELLO DE GANADO MENOR
EXTRACCIÓN DE ARENA, CASCAJO Y PIEDRA
DELINEACIÓN URBANA
MUNICIPIOS LICENCIA DE CONSTRUCCIÓN
JUEGOS PERMITIDOS (RIFAS, APUESTAS CASINOS)
ESTAMPILLA PRO ELECTRIFICACIÓN RURAL
REGISTRO DE PATENTES
MARCAS, HERRETES
PRESUPUESTO DE INGRESOS
INGRESOS CORRIENTES – TRIBUTARIOS INDIRECTOS
REGISTRO Y ANOTACIÓN
CONSUMO CIGARRILLOS Y TABACO
ELABORADO
LICORES, VINOS, APERITIVOS
CERVEZA, SIFONES, MEZCLAS, REFAJOS
DEPARTAMENTOS
LOTERÍAS (PREMIOS)
VENTA DE BILLETES DE LOTERÍAS
FORÁNEAS
APUESTAS PERMANENTES (CHANCE)
CONCURSOS DE APUESTAS EN
ACTIVIDADES DEPORTIVAS Y SIMILARES
PRESUPUESTO DE INGRESOS
INGRESOS CORRIENTES – TRIBUTARIOS INDIRECTOS
MULTAS VARIAS
PETRÓLEO
REGALÍAS GAS
OTROS RECURSOS NO RENOVABLES
PARTICIPACIONES
Y TRANSFERENCIAS SUBSIDIO A LA GASOLINA
FONDOS ESPECIALES SISTEMA GENERAL DE
COFINANCIACIÓN PARTICIPACIONES
PRESUPUESTO DE INGRESOS
RECURSOS DE CAPITAL
BANCA INSTITUCIONAL O MULTILATERAL
INTERNO CRÉDITO DE PROVEEDORES
CRÉDITO
EXTERNO BONOS O TÍTULOS DE TESORERÍA
OTROS
VENTA DE ACTIVOS
RECURSOS
CANCELACIÓN DE RESERVAS
DEL SUPERÁVIT
BALANCE OTROS
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
CORRECCIÓN MONETARIA
RECURSOS DIFERENCIAL CAMBIARIO
FINANCIEROS PARTICIPACIÓN EN UTILIDADES DESCENTRALIZADAS
DIVIDENDOS
OTROS
FUNCIONAMIENTO SERVICIO DE LA DEUDA
Dirigidos a atender las Destinados al cumplimiento de las
necesidades de las entidades obligaciones correspondientes al pago de
para cumplir a cabalidad con amortizaciones, intereses, comisiones e
las funciones asignadas en la imprevistos, originados por operaciones
Constitución y la Ley de crédito público. (Créditos externos e
internos)
GASTOS
INVERSIÓN
Erogaciones que permiten incrementar
la capacidad de producción y la
productividad en el campo de la
infraestructura física económica y social
EL PROCESO
PRESUPUESTAL
ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTAL
PLANIFICACIÓN, PROGRAMACIÓN
1. FORMULACIÓN PREPARACIÓN
CONGRESO, ASAMBLEA,
2. PRESENTACIÓN
CONCEJO MUNICIPAL
RECAUDO - INGRESOS
4. EJECUCIÓN ORDENACIÓN GASTOS COMPROMISOS
ORDENACIÓN PAGOS OBLIGACIONES
5. CONTABILIZACIÓN PRESUPUESTARIA
FINANCIERA Y PATRIMONIAL
ADMINISTRATIVO
POLITICO
6. SEGUIMIENTO ECONÓMICO FINANCIERO
EVALUACIÓN EVALUACIÓN RESULTADOS
CONTROL FISCAL POSTERIOR
VEEDURÍAS
DISCIPLINARIO
PROCESO GENERAL DE ELABORACION DEL PRESUPUESTO MUNICIPAL
INICIO
SI NO
1 Ingresos
menor que
gastos
Secretaría de Hacienda prepara
las disposiciones generales de
El alcalde podrá presentar un El concejo aprueba el
presupuesto
proyecto de acuerdo para presupuesto anual del
incrementar las rentas municipio
Secretaría de Hacienda y
Planeación realizan los ajustes
al proyecto de presupuesto, bajo Acuerdo de Acuerdo de
recursos presupuesto
la dirección del Alcalde anual del
adicionales
municipio
El Alcalde presenta el
El Alcalde expide el
anteproyecto a las comisiones Se aprueba No se aprueba
decreto de liquidación
económicas del Consejo
del presupuesto
Municipal
FIN
PROCESO PRESUPUESTAL
ANTES DE SPT 15
CONSOLIDAR
PRESUPUESTO
ANTES DE SPT 10
FNC Y DEUDA
CONSOLIDAR HACIENDA
ANTES DE SPT 1 POAI
AJUSTAR
HACIENDA
PLAN
ANTES DE AGT 20 PLANEACIÓN
FINANCIERO
REVISAR
COMFIS
METAS
ANTES DE AGT 15
FÍSICAS
CONSOLIDAR
COMFIS
ANTES DE AGT 5 PRESUPUESTO
POR UNIDAD
SOLICITAR
JEFE DE CADA
ANTES DE AGT 1 INFORMACIÓN
UNIDAD
A UNIDADES
EJECUTORA
DEFINIR HACIENDA
METAS PLANEACIÓN
FÍSICAS
HACIENDA
PLANEACIÓN
PROCESO PRESUPUESTAL
ENERO 15
ELABORAR
PLAN DE
ANTES DE DIC 20
ACCIÓN
APROBAR JEFE DE
ANTES DE DIC 20 PAC CADA
UNIDAD
LIQUIDAR EJECUTORA
COMFIS
ANTES DE DIC 10 PRESUPUESTO
APROBAR HACIENDA
ANTES DE OCT 5/NOV 5 PRESUPUESTO ALCALDE
PRESENTAR
CONCEJO
PRESUPUESTO
ANTES DE SPT 25 MPL
CONCEJO MPL
CONSOLIDAR
ALCALDE
PROYECTO
ANTES DE SPT 20
PRESUPUESTO
ANALIZAR CONSEJO DE
POAI GOBIERNO
COMFIS
PROCESO PRESUPUESTAL EN EL CONGRESO
ANTES DEL 20 DE
DEVOLUCION POR EL ANTES DEL 15 DE APROBACION OCTUBRE
CONGRESO AGOSTO
ANTES DEL 15 DE
DECISION MONTO DEFINITIVO SEPTIEMBRE EQULIBRIO PARA LA EJECUCION
GASTO
EJECUCIÓN
PRESUPUESTAL
PROCESO DE AFECTACIÓN PRESUPUESTAL PAGO
REGISTRO
OBLIGACIÓN
REGISTRO
PRESUPUESTAL
CERTIFICADO DE
DISPONIBILIDAD
PAC
APROPIACIÓN
MODIFICACIONES
PRESUPUESTALES
MODIFICACIONES PRESUPUESTALES
TIPO CONCEPTO RESPONSABLE NORMA REQUISITOS
RECURSOS
CONGRESO LEY
ADICIONALES
- FUNDAMENTO
ESTADOS DE GOBIERNO LEGAL
DECRETO
EXCEPCIÓN NACIONAL - CDP
- JUSTIFICACIÓN
ADICIONES CONTRATOS ECONÓMICA
JEFE
RESOLUCIÓN
INTERADMINIS- ÓRGANO - CONCEPTO
O ACUERDO
TRATIVOS CONSEJO DNP-INVERSIÓN
DIRECTIVO
GOBIERNO
DONACIONES DECRETO
NACIONAL
CONCEPTO
ENTRE FUNCIONAMIENTO, SERV. DNP
DEUDA E INVERSIÓN O ENTRE CONGRESO LEY INVERSIÓN
PROGRAMAS Y SUBPROGRAMAS CDP
DIFERENTES EN GASTOS DE JUSTIFICACIÓN
INVERSIÓN ECONÓMICA
2. RECURSOS DE CAPITAL
INGRESOS
3. RENTAS PARAFISCALES
4. FONDOS ESPECIALES
1. FUNCIONAMIENTO
GASTOS
2. SERVICIOS DE LA DEUDA
3. INVERSIÓN
- Programa
- Subprograma
AJUSTES Y AUTORIZACIONES
CONCEPTO RESPONSABLE NORMA REQUISITOS
JEFE ÓRGANO
DISTRIBUCIONES PARA
CONSEJO RESOLUCIÓN
PROYECTOS GLOBALES
DIRECTIVO
* CONCEPTO DNP
AFECTANDO NIVELES INVERSIÓN
RENTÍSTICOS
CONGRESO LEY * CDP
APROBADO POR EL
CONGRESO
* JUSTIFICACIÓN
ECONÓMICA
CONFIS o su
distribuciones del delegado Concepto del ministerio
presupuesto nacional Concepto DNP inversión
Distribución del Junta
Presupuesto nacional directiva Enviar a MHCP
Reducciones
CDP
CONFIS o
Ingresos y gastos Concepto del ministerio
su delegado
Concepto DNP inversión
Efecto al final Se constituyen Se constituyen al Fenecen al final Pasa a la otra Pasa a la otra
de la vigencia al final de la final de la de la vigencia. vigencia como vigencia como
vigencia y se vigencia y se recursos de déficit y debe ser
pagan con pagan con cargo capital, cubierto en dicha
cargo al al presupuesto de excedentes del vigencia.
presupuesto la vigencia inicial, balance, se
de la vigencia solo hasta el año reprograma en
inicial, solo siguiente. dicha vigencia.
hasta el año
siguiente.
Manejo de Reservas y Cuentas por Pagar - Ley 819
Presupuesto Presupuesto Presupuesto Presupuesto 2007 en adelante:
2004 2005 2006
Incumplimiento de términos
Art. 104 EOP.
CONTROL
CONTROL POSTERIOR CONTRALORIA
SEGUIMIENTO FINANCIERO
• PGN
• EICE DGPN
• CAR
• ENTES TERRITORIALES
EVALUACION Y SEGUIMIENTO
PROYECTOS DE INVERSION DNP
PUBLICA Y LEY 60/93
COMPETENCIAS DEL CGN
• Rendición de cuentas
• Reestructuración de pasivos
JURÍDICO
CARACTERIZACIÓN SOCIAL
GOBIERNO
DEL ENTORNO GENERAL
ECONÓMICO
EMPRESAS
PÚBLICAS
ENTIDAD CONTABLE
PÚBLICA
USUARIOS DE LA
INFORMACIÓN
PROPÓSITOS DEL SISTEMA NACIONAL
DE CONTABILIDAD PÚBLICA
Control
Rendición de Cuentas
Gestión Eficiente
Transparencia
OBJETIVOS DE LA INFORMACIÓN
CONTABLE PÚBLICA
Gestión Pública
Control Público
Divulgación y Cultura
CARACTERÍSTICAS CUALITATIVAS
DE LA INFORMACIÓN
Razonabilidad
Confiabilidad Objetividad
Verificabilidad
Oportunidad
Relevancia
Materialidad
Universalidad
Racionalidad
Comprensibilidad
Consistencia
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD PÚBLICA
Gestión Continuada
Registro
Devengo o Causación
Asociación
Medición
Prudencia
Periodo Contable
Revelación
No Compensación
Hechos Posteriores al Cierre
NORMAS TÉCNICAS
1 ACTIVOS
2 PASIVOS
3 PATRIMONIO
4 INGRESOS
5 GASTOS
CLASES 6 COSTOS DE VENTAS
7 COSTOS DE PRODUCCION
8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
0 CUENTAS DE PRESUPUESTO Y TESORERÍA
ACTIVOS – RENTAS POR COBRAR Y DEUDORES
FECHAS CLAVE
DE CORTE DE PRESENTACIÓN
31 DE MARZO 30 DE ABRIL
30 DE JUNIO 31 DE JULIO
30 DE SEPTIEMBRE 31 DE OCTUBRE
FECHAS CLAVE
DE CORTE DE PRESENTACIÓN
31 DE MARZO 15 DE ABRIL
30 DE JUNIO 15 DE JULIO
30 DE SEPTIEMBRE 15 DE OCTUBRE
CHIP
CO N TAD U RÍA
GEN ERAL D E LA N ACIÓ N
CAPTURA
VALIDA
TRANSMITE
PUBLICA
BOLETÍN DE
DEUDORES
MOROSOS DEL
ESTADO
CONDICIONES A TENER EN CUENTA
31 DE MARZO 30 DE ABRIL
30 DE JUNIO 31 DE JULIO
30 DE SEPTIEMBRE 31 DE OCTUBRE
•PLANES Y PROGRAMAS.
SUBSISTEMA DE DIRECCIONAMIENTO •PLANES
•MODELO Y PROGRAMAS
DE OPERACIÓN.
CONTROL •MODELO
•ESTRUCTURA DE OPERACI
ÓN
ORGANIZACIONAL.
ESTRATÉGICO •ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
ESTRATEGICO
•CONTEXTO
• CONTEXTO
ESTRATÉGICO.
ESTRAT
•IDENTIFICACIÓN
• IDENTIFICACI DE RIESGOS.
ADMINISTRACIÓN •ANÁLISIS DE RIESGOS.
• ANÁLisis de riesgos
DE RIESGOS •VALORACIÓN DE RIESGOS.
• VALORACI
•POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS.
•POLÍTICAS DE OPERACIÓN.
•PROCEDIMIENTOS.
ACTIVIDADES DE •CONTROLES.
CONTROL •INDICADORES.
•MANUAL DE OPERACIÓN.
SUBSISTEMA DE
INFORMACIÓN •INFORMACIÓN PRIMARIA.
CONTROL DE •INFORMACIÓN SECUNDARIA.
GESTIÓN •SISTEMAS DE INFORMACIÓN.
•INSTITUCIONAL.
PLANES DE •FUNCIONAL.
MEJORAMIENTO •INDIVIDUAL.
EVALUACIÓN DEL CIC
RECONOCIMIENTO
HECHOS
ECONÓMICOS REVISIÓN, VERIFICACIÓN Y IMPUTACIÓN ELABORACIÓN DE COMPROBANTES
FINANCIEROS CLASIFICACIÓN DE TRANSACCIONES DE DIARIO, DE AJUSTE Y DE CIERRE
SOPORTES
Y SOCIALES DE DOCUMENTOS FUENTE Y SOPORTE
CONTABLES
LIBROS
SUBSISTEMAS DE : UTILIZACIÓN
-PLANEACIÓN AUXILIARES
CATÁLOGO DE
-PRESUPUESTO
-RENTAS Y CUENTAS CUENTAS
POR COBRAR
-CUENTAS POR PAGAR
LIBRO
-NÓMINA
-TESORERÍA DIARIO
-INVENTARIOS
-ACTIVOS FIJOS
MAYOR
Y
REVELACIÓN
BALANCES
ANÁLISIS, ELABORACIÓN
INTERPRETACIÓN Y DE ESTADOS E
CLASIFICACIÓN
REGISTRO Y AJUSTES
ELABORACIÓN DE ESTADOS
CONTABLES Y DEMÁS
INFORMES
ANÁLSIS, INTERPRETACIÓN Y
COMUNICACIÓN DE LA
INFORMACIÓN
ELEMENTOS DE
CONTROL
CONTROLES
Acciones o mecanismos
definidos para prevenir o
reducir el impacto de los
eventos que ponen en
riesgo la adecuada
ejecución de las
actividades y tareas
requeridas para el logro de
objetivos de los procesos
contable de una entidad.
ENTIDAD
CUMPLIMIENTO MISION Y
OBJETIVOS DEL ÁREA Y EL
PROCESO CONTABLES
ASPECTOS QUE GARANTIZAN INFORMACIÓN RAZONABLE
1. DEPURACIÓN CONTABLE PERMANENTE Y SOSTENIBILIDAD
2. MANUALES DE POLÍTICAS CONTABLES, PROCEDIMIENTOS
Y FUNCIONES
3. REGISTRO DE LA TOTALIDAD DE LAS OPERACIONES
4. INDIVIDUALIZAR BIENES, DERECHOS Y OBLIGACIONES
5. RECONOCIMIENTO DE CUENTAS VALUATIVAS
6. ACTUALIZACIÓN DE VALORES
7. SOPORTES DOCUMENTALES
8. CONCILIACIONES DE INFORMACIÓN
9. LIBROS DE CONTABILIDAD
ASPECTOS QUE GARANTIZAN INFORMACIÓN RAZONABLE
1. VALORACIÓN CUANTITATIVA
2. VALORACIÓN CUALITATIVA
VALORACIÓN CUANTITATIVA
CALIFICACIÓN OBSERVACIONES
1 CONTROL INTERNO CONTABLE
1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO
1.1.1 IDENTIFICACIÓN
1 Se tienen debidamente identificados los productos del proceso contable que deben
suministrarse a las demás áreas de la entidad y a los usuarios externos?
2 Se tienen debidamente identificados los productos de los demás procesos que se
constituyen en insumos del proceso contable?
1.1.2 CLASIFICACIÓN
14 Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales llevados a cabo en los
procesos proveedores de la entidad han sido incluidos en el proceso contable?
Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales realizados por la entidad
contable pública son de fácil y confiable clasificación en el Catálogo General de
15 Cuentas?
1.1.3 REGISTRO Y AJUSTES
Se realizan periodicamente conciliaciones y cruces de saldos entre las áreas de
22 Presupuesto, Contabilidad, Tesorería, y demás áreas y/o procesos de la entidad?
Se realizan periodicamente tomas físicas de bienes, derechos y obligaciones y se
23 confronta con los registros contables para hacer los ajustes pertinentes?
1.2 ETAPA DE REVELACIÓN
ELABORACIÓN DE ESTADOS CONTABLES Y DEMÁS
1.2.1 INFORMES
Se elaboran y diligencian los libros de contabilidad de conformidad con los parámetros
34 establecidos en el Régimen de Contabilidad Pública?
Las cifras contenidas en los estados, informes y reportes contables coinciden con los
35 saldos de los libros de contabilidad?
ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y COMUNICACIÓN DE LA
1.2.2 INFORMACIÓN
Se presentan oportunamente los estados, informes y reportes contables al representante
legal, a la Contaduría General de la Nación, y a los organismos de inspección, vigilancia
41 y control?
Se publica mensualmente en lugar visible y de fácil acceso a la comunidad el balance
42 general y el estado de actividad financiera, económica, social y ambiental?
1.3 OTROS ELEMENTOS DE CONTROL
1.3.1 ACCIONES IMPLEMENTADAS
Se identifican, analizan y se le da tratamiento adecuado a los riesgos de índole contable
47 de la entidad en forma permanente?
Existe y funciona una instancia asesora que permita gestionar los riesgos de índole
48 contable?
INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS
PUNTAJE
NÚMERO EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE INTERPRETACIÓN
OBTENIDO
1 CONTROL INTERNO CONTABLE
1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO
1.1.1 IDENTIFICACIÓN
1.1.2 CLASIFICACIÓN
1.1.3 REGISTRO Y AJUSTES
1.2 ETAPA DE REVELACIÓN
1.2.1 ELABORACIÓN DE ESTADOS CONTABLES Y DEMÁS INFORMES
1.2.2 ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y COMUNICACIÓN DE LA INFORMACIÓN
1.3 OTROS ELEMENTOS DE CONTROL
1.3.1 ACCIONES IMPLEMENTADAS
RANGO CRITERIO
DEBILIDADES
RECOMENDACIONES
RESPONSABLES DEL INFORME
1. Representante legal.
LCOLMENARESR@HOTMAIL.COM