MISIÓN

Arrurú S.A. es una empresa que brinda diferentes tipos de diseños en mamelucos para bebé,
todo esto al menor precio y la mejor calidad, buscando siempre la accesibilidad del cliente.
VISIÓN
Arrurú será una de las empresas más influyentes en el mercado de ropa para bebés dentro
de 5 años, siendo una de las empresas líderes en el mercado con proyección internacional,
vistiendo a bebes con amor, comodidad y ternura.

OBJETIVOS ESTRATEGICOS
 Estar en constante análisis del mercado, en cuanto a gustos y modas, para contar con
la mayor demanda posible
 Analizar el crecimiento demográfico de la población, en cuanto a nacimientos, para
tener una buena capacidad productiva.
 Ser innovadores, en cuanto a tecnología y diseños, para ser únicos en el mercado

POLITICAS INTERNAS
 Arrurú S.A. se basa en datos históricos para proyectar la posible demanda, los
pronósticos de ventas
 Arrurú S.A, determina que el 70% de las ventas realizadas en el año serán de
contado y el 30% a crédito.
 El recaudo de cartera de la empresa se dará cada 30 días.
 El presupuesto de Materia Prima cada 8 días realizará el inventario final de cada
uno de los materiales utilizados en la producción de Arrurú S.A, y cada uno de
estos tendrá un aumento en sus precios unitarios de 5.2%.
 Los pagos a proveedores se darán cada 30 días.
 Se establece que el 30% de las compras serán de contado y el 70% de las compras a
crédito.
 Arrurú S.A, determino con base al presupuesto de Mano de Obra Directa que el
pago de vacaciones sea en el mes de diciembre, ya que se tiene como política dar
vacaciones colectivas.
 Para el presupuesto de Costo Indirectos de Fabricación se aumentara los costos
proyectados con base al IPC.
 Las depreciaciones se calculan por medio de método de línea recta.
 Para los presupuestos de gastos de ventas y administración se aumentaran los
valores proyectados con base al IPC
 Para el presupuesto de Gasto de Ventas se tiene como política pagar comisiones de
ventas del 1% el día 25 de cada mes
 Se determina que la utilidad unitaria del producto será del 40% sobre el precio de
venta
  Se distribuirá la Utilidad Neta de 2 maneras: el 70% en la Utilidad Retenida y el
30% restante en la Utilidad Pagada (Socios), En el Estado de Resultados de la
empresa.

ANÁLISIS FINANCIERO
ESTACIONALIDAD
Para pronosticar nuestra estacionalidad se tuvo en cuenta 3 años históricos, presentando el
total de ventas anteriores junto con las ventas proyectadas para el año 2021:

Ventas
10,400

10,300

10,200

10,100

10,000

9,900

9,800

9,700
1 2 3

UNDS VENDIDAS (Y) Ventas Proyectadas (Y´)

ESTACIONALIDAD
940
920
900
880
Unidades a vender

860
840
820
800
780
760
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SE
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PRESUPUESTO DE VENTAS.

VENTAS NETAS
26,000,000
25,500,000
25,000,000
24,500,000
Ventas netas por mes

24,000,000
23,500,000
23,000,000
22,500,000
22,000,000
21,500,000 L

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PT

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NO
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Al observar la gráfica nos damos cuenta de que las ventas estimadas de los meses de Enero
hasta Mayo son poco variables y sólidas, En el mes de Junio y Julio se ve un alto pico en
las ventas, este incremento puede ser relacionado con una época bastantemente provechosa
del año ya que la mayoría de personas cuenta la prima de servicios y por esto las ventas
presentan resultados más provechosos. En los meses de Agosto a Octubre comienzan a
disminuir las ventas, siendo el mes de Octubre uno de los más bajos. Finalmente, en
Noviembre y Diciembre se da el mejor pico en ventas para la empresa, siendo Diciembre el
mejor mes del año con un mayor ingreso en ventas.

PRESUPUESTO DE EFECTIVO
30,000,000

25,000,000

20,000,000

15,000,000

10,000,000

5,000,000

0
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B M AG PT OC VI CI
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PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
940
918
920 907
897
900
879
880 861
860 845 842 844
840
840 829 828 824
820
800
780
760
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BR BR BR BR
N RER AR AB
JU JU O M TU M M
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SE NO DI

Se puede observar que en los meses de Enero, Junio y Noviembre Diciembre son los meses
con mayor producción de unidades, esto debido a que en el mes de Enero se contaba con
una producción del año anterior de 600 unidades y los meses de Junio y Diciembre debido a
que son épocas del año con bastante demanda, se puede ver que el mes más bajo en
producción es el mes de Octubre.

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA

En el proceso de producción del Mameluco, tenemos en cuenta determinados materiales
con cantidades que hemos precisado anteriormente, estos son: 2 metros de tela, 2,7 metros
de Hilo, 3 botones y 1 estampado.
La empresa estableció que cada uno de estos tendrá un aumento en sus precios unitarios de
acuerdo con un porcentaje del 5.2% el pago a nuestros proveedores será cada 30 días.
 Costo Bruto (TELA) Costo Bruto (HILO)
6,000,000
5,000,000 800,000
4,000,000 600,000
3,000,000 400,000
2,000,000
1,000,000 200,000
0 0
O O O LIO
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E EBR M M J T
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PT F
SE NO SE NO D

Costo Bruto (BOTÓN) Costo Bruto (ESTAMPADO)

5,000,000
120,000 4,500,000
100,000 4,000,000
3,500,000
80,000 3,000,000
60,000 2,500,000
2,000,000
40,000 1,500,000
20,000 1,000,000
500,000
0 0
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E

M M
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PRESUPUESTO PAGO PROVEEDORES

En el presupuesto de efectivo que se debe realizar mensualmente por los egresos
obligatorios como se observa en el gráfico. En el mes de Febrero hacemos el pago de
mayor cuantía, y se mantiene un pago estable mes a mes con una variación baja, lo que
muestra que los pagos fluctúan poco a excepción de Enero que es el mes de pago a
proveedores más bajo.
 Pago a Proveedores
9,000,000
8,000,000
7,000,000
6,000,000
5,000,000
4,000,000
3,000,000
2,000,000
1,000,000
0
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EN BR M
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SE N D

COSTO DE INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA

Se determina que el mes de Enero se presenta el costo más alto de inventarios finales de
Materia Prima ya que este mes presenta mayor cantidad de inventarios finales debido a las
unidades acumuladas a final de año del periodo anterior de 600 unidades, por otro lado los
meses siguientes vienen presentado un costo de inventarios finales uniformes y con pocas
variaciones de precios entre sí.

Costo Inventario Final MP

5,400,000

5,300,000

5,200,000

5,100,000

5,000,000

4,900,000

4,800,000
L E E E E
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O O ZO RI AY
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N ER AR AB
JU JU O S U
E BR M M
AG IEM T
VI
EM IEM
FE EPT OC O DIC
S N
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
Este presupuesto muestra las estimaciones hechas con respecto al esfuerzo humano u horas
hombre que se necesitan para realizar la manufactura de los productos de Arrurú S.A. estas
valoraciones se construyen partiendo del SMMLV.
Para determinar este costo se debe de tener en cuenta la producción y las horas por unidad
establecidas por la compañía, en este caso las horas para la elaboración de un Mameluco
son 0,65 horas.

PRESUPUESTO MOD
3,600,000

3,500,000

3,400,000

3,300,000

3,200,000

3,100,000

3,000,000

2,900,000
RO O IL O IO IO O E E E E
RO Z R AY N L ST BR BR BR BR
EN
E E AR AB JU JU O M U M M
BR M M
AG IE T
VI
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FE PT OC O D IC
S E N

Se observa que en los meses de Enero, Junio y Diciembre es cuando más efectivo se debe
pagar, debido a la alta demanda de producción de Arrurú S.A.

PRESUPUESTO DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION

Se distribuyen los costos según clasificación en fijos y variables, los cuales se proyectan
cada periodo según el IPC del 2020 (3,8), también se distribuyen según producto
Se observa que en los meses de Enero, Junio y Diciembre el valor es mayor, debido a los
pagos que la empresa debe hacer
 PRESUPUESTO CIF
2,500,000

2,000,000

1,500,000

1,000,000

500,000

0
RO O IL O O LIO O E E E E
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EN
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BR M AG PTIE
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FE OC O D IC
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PRESUPUESTO DEL COSTO UNITARIO Y COSTO TOTAL DE PRODUCCION

Este presupuesto muestra los costos totales y unitarios que tienen la producción del
mameluco
Al hacer este procedimiento obtuvimos que producir un Mameluco en nuestra empresa,
desde Enero a Diciembre cuenta con un costo unitario constante de: $11.140.
El Costo Total de Producción mes a mes se puede ver reflejado en la siguiente tabla:
COSTO
MES
TOTAL
ENERO 10.104.427
FEBRERO 9.237.181
MARZO 9.221.544
ABRIL 9.353.682
MAYO 9.408.414
JUNIO 9.998.215
JULIO 9.594.465
AGOSTO 9.381.216
SEPTIEMB
RE 9.402.029
OCTUBRE 9.178.279
NOVIEMBR
E 9.786.917
DICIEMBR
E 10.223.588
 PRESUPUESTO CTF Y CUF
10,400,000
10,200,000 El costo total de producción
10,000,000
9,800,000
es más alto en los meses de
9,600,000 Enero, Junio y Diciembre ya
9,400,000 que son los meses de mayor
9,200,000
producción
9,000,000
8,800,000
8,600,000
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PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO

PRESUPUESTO INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO

DICIEMBRE
NOVIEMBRE
OCTUBRE
SEPTIEMBRE
AGOSTO
JULIO
JUNIO
MAYO
ABRIL
MARZO
FEBRERO
ENERO
7,400,000 7,500,000 7,600,000 7,700,000 7,800,000 7,900,000

Este presupuesto nos muestra el valor de la producción terminada de mamelucos, y se

utilizara para ayudar a calcular el costo de la mercancía vendida

PRESUPUESTO DE COSTO DE MERCANCIA VENDIDA

Se puede observar que en los meses de Junio, Noviembre y Diciembre se presenta un
mayor costo en mercancía vendida, ya que son los meses donde se aumenta más la
producción, por lo tanto, los costos incurridos en la materia prima, la Mano de Obra Directa
y los Costos Indirectos de Fabricación son mayores.

CMV
10,200,000
10,000,000
9,800,000
9,600,000
9,400,000
9,200,000
9,000,000
8,800,000
8,600,000
8,400,000
8,200,000
RO O IL O IO LIO TO RE RE RE RE
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PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTA

Arrurú S.A. calcula este gasto proyectado teniendo en cuenta el incremento según IPC del
año 2020.

CONCEPTO DEL GASTO Valor proyectado

DE VENTA anual

salario vendedores $ 5.190.000

Comisiones sobre ventas $ 798.485
Cesantías $ 451.389
Intereses cesantías $ 50.500
Prima de servicios $ 451.389
Vacaciones $ 217.014
Aportes parafiscales $ 490.500
Aportes salud y pensión $ 1.235.125
Depreciaciones $ 900.000
Arriendo de fabrica $ 3.114.000
Servicios públicos de
fabrica $ 1.245.600
Publicidad $ 1.557.000
Fletes $ 1.230.566
TOTAL GASTO DE
VENTAS $ 16.931.567
 EFECTIVO PAGADO POR GASTOS DE VENTA
3,000,000

2,500,000

2,000,000

1,500,000

1,000,000

500,000

0
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Se puede observar que el gasto de Ventas en el mes de Enero es mayor, ya que en este mes
se aumenta por el pago de las vacaciones y prima de servicios designados para este mes.

PRESUPUESTO DEL GASTO DE ADMINISTRACION

Se proyecta este gasto teniendo en cuenta los aspectos como: Sueldos y honorarios
profesionales de las áreas administrativas, prestaciones sociales, depreciaciones,
vacaciones, seguros, arrendamiento, servicios públicos y demás gastos administrativos
como (mantenimiento de oficinas, papelería, etc).
Los gastos de administración se dividen equitativamente en cada mes del año con un valor
de $1´469.949 mensuales y el total a pagar es de $17´639.388

GASTOS Valor proyectado

ADMINISTRATIVOS anual

Salario de administración $ 7.266.000

Honorarios profesionales $ 3.150.000
Cesantías $ 631.672
Intereses sobre las cesantías $ 70.700
Prima de servicios $ 631.672
Vacaciones $ 304.072
Aportes salud y pensión $ 1.729.175
Aportes parafiscales $ 686.700
Depreciaciones $ 250.000
 Arrendamientos $ 1.557.000
Servicios públicos $ 415.200
Aseo $ 1.038.000
Otros gastos administrativos $ 233.550
TOTAL GASTOS
ADMINISTRACION $ 17.963.742

EFECTIVO PAGADO POR GASTOS ADMINISTRATIVOS

4,000,000
3,500,000
3,000,000
2,500,000
2,000,000
1,500,000
1,000,000
500,000
0
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T
VI
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FE OC O D IC
S E N

En la gráfica se puede evidenciar que en el mes de Enero hay una suma alta de salida de
efectivo a causa del pago de las cesantías del periodo anterior. Y en el mes de Diciembre se
debe al pago de las vacaciones y prima de servicios que se deben realizar este mes.
PRECIO ESTIMADO
Para determinar nuestro precio estimado debemos de tener presente las unidades proyectas
a vender durante un año, los gastos tanto de ventas como administrativos en los que incurre
la empresa, y el precio unitario de producción ya establecido.
Costo
Unitario Gastos Utilidad del 40%
Gastos de Total Precio
Producto de Administració
Venta
sobre el Precio
Producció n Costo de Venta Estimado
n
mameluco 11.140 1.710 1.659 14.510 40% 24.167

La compañía estableció que la utilidad por un mameluco seria del 40% sobre el precio de
venta y no por medio de un incremento, incurriendo en una utilidad aproximada de $9.667
De esta manera, se puede evidenciar que nuestra empresa cuenta con un precio competitivo
y accesible en el mercado.
ESTADO DE RESULTADOS

UTILIDAD NETA
5,200,000

5,000,000

4,800,000

4,600,000

4,400,000

4,200,000

4,000,000
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EN
E AR AB M JU JU O M M M
BR M AG PTIE
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S E N

Como se puede observar en las gráficas, en los meses de Junio, Noviembre y Diciembre
logramos obtener una utilidad mayor por ser los meses de mayor venta.
Por otra parte, según el estado de resultados, se puede indicar que en los demás periodos no
ocurrieron perdidas.
Además, las utilidades netas desde Enero hasta Diciembre se repartieron así: el 70% a
utilidad retenida y el 30% son utilidades pagadas (a los socios).

FLUJO DE CAJA
Los ingresos y egresos de nuestra empresa obtenidos mes a mes, fueron los siguientes:
 INGRESO
TOTAL S
ENERO 17.167.738
TOTAL EGRESOS
FEBRERO 23.217.458
ENERO 16.505.827
MARZO 23.231.657
FEBRERO 14.819.750
ABRIL 23.497.885
MARZO 17.863.727
MAYO 23.641.293
ABRIL 12.973.671
JUNIO 24.908.066
MAYO 18.696.547
JULIO 24.116.041
JUNIO 15.389.531
AGOSTO 23.665.989
SEPTIEMBR JULIO 19.019.748
E 23.711.459 AGOSTO 12.766.391
OCTUBRE 23.206.572 SEPTIEMBR
NOVIEMBR E 18.662.106
E 24.584.978 OCTUBRE 12.524.397
DICIEMBRE 25.604.583 NOVIEMBRE 18.914.603
280.553.71 DICIEMBRE 17.378.907
TOTAL 9 TOTAL 195.515.205

INGRESOS
El total de Ingresos obtenidos hasta (Diciembre 31) es de $280´553.719
EGRESOS:
El Total de Egresos generados es de $195´515.205
Es importante mantener en constante seguimiento, asegurándose que los egresos no superen
los ingresos
 FLUJO DE CAJA
30,000,000

25,000,000

20,000,000

15,000,000

10,000,000

5,000,000

0
RO O IL O IO IO O E E E E
RO Z R AY N L ST BR BR BR BR
EN
E E AR AB M JU JU O M U M M
BR M AG IE T
VI
E
CI
E
FE PT OC DI
SE NO

INGRESOS EGRESOS

Podemos observar que en los meses de Mayo, Julio, Septiembre, Noviembre y Diciembre
son los meses con mayor salida de dinero, ya que en estos meses se incurren en impuestos y
deudas por pagar, mientras que en los meses de Agosto y Octubre son menores.
Se puede observar que la empresa cuenta con efectivo disponible para suplir costos y
gastos, ya que los saldos finales de caja son positivos.