Pronosticos

Producto Camiseta esqueleto

Mes \ Año 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
Enero 500 540
Febrero 700 770
Marzo 500 550
Abril 300 380
Mayo 800 840
Junio 700 720
Julio 800 800
Agosto 900 1,000
Septiembre 600 700
Octubre 700 800
Noviembre 900 1,000
Diciembre 900 900
Total und. 5,200 6,000 7,000 7,500 8,000 8,300 9,000

AÑO UNDS VENDIDAS Proyecciones Año 10

2000 5,200 Metodo de Promedio Simple (Media)
2001 6,000 Media= Promedio (rango de la información) 7,920
2002 7,000 M-5 (Promedio ultimos 5 años) 9,100
2003 7,500 M-3 (Promedio ultimos 3 años) 9,400
2004 8,000
2005 8,300 Desviacion estandar= desvest (rango de la i 1,527
2006 9,000
2007 9,100 Punto alto (techo) 10,627
2008 8,900 + Desvest 1,527
2009 10,200 Rango Media 9,100
- Desvest 1,527
Punto bajo (piso) 7,573

Suavizamiento exponencial
Formula: Y´= Y(n-1) + α * (Y´(n-1) - Y(n-1))

Factor α 0.75

AÑO
Ventas
UNDS VENDIDAS (Y) Proyectadas (Y Gráfico
´) 20,000
2000 5,200 5,200 18,000
2001 6,000 5,200 16,000
2002 7,000 5,400 14,000
2003 7,500 5,800 12,000
2004 8,000 6,225 10,000
8,000
6,000
4,000
2,000
 16,000
14,000
12,000
10,000
2005 8,300 6,669 8,000

2006 9,000 7,077 6,000

9,100 4,000
2007 7,557
2,000
2008 8,900 7,943
0
2009 10,200 8,182 1 2 3 4 5 6 7 8
11 (Proyectado) 8,687
UNDS VENDIDAS (Y) Ventas Proyectadas

Metodo de Regresion lineal

Formula: Y´ = a*x + b
a =(n*Sxy - Sx*Sy) / (n*Sx2 - (Sx)2)
b = (Sy / n) - a *(Sx / n)

AÑO UNDS VENDIDAS (Y) X X*Y X^2 Y´=aX+b

2000 5,200 1 5,200 1 5,722 U
2001 6,000 2 12,000 4 6,210 12,000
2002 7,000 3 21,000 9 6,699
2003 7,500 4 30,000 16 7,187 10,000
f(x) = 488.484
2004 8,000 5 40,000 25 7,676
2005 8,300 6 49,800 36 8,164 8,000
2006 9,000 7 63,000 49 8,653
6,000
2007 9,100 8 72,800 64 9,141
2008 8,900 9 80,100 81 9,630 4,000
2009 10,200 10 102,000 100 10,118
n ( # de Muestra) 10 2,000
Sumas 79,200 55 475,900 385
Año Proyectado 11 11 10,607 0
0 2
a 488 Y= 488,48x + 5233,3 10,607
b 5,233
 2007 2008 2009
620 600 760
710 480 1,040
820 650 660
750 700 750
560 450 840
430 390 750
780 640 960
840 950 900
780 1,110 670
960 850 870
1,000 1,040 1,000
850 1,040 1,000
9,100 8,900 10,200

ráfico
5 6 7 8 9 10

) Ventas Proyectadas (Y´)

UNDS VENDIDAS (Y)

12,000

10,000
f(x) = 488.484848484849 x + 5233.33333333333

8,000

6,000

4,000

2,000

0
0 2 4 6 8 10 12
 Estacionalidad de las ventas para el año proyectado

Para determinar la estimacion de ventas para el año 9 se tomara en cuenta los resultados de todos los mertodos preparado

Promedio Simple 7,920

Promedio Movil (5) 9,100
Promedio Movil (3) 9,400
Suavizamiento Exponencial 8,687
Regresion Lineal 10,607
Total estimacion ventas año 11 (Sy) 9,143

AÑO UNDS VENDIDAS (Y) ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
2005 8,300 500 700 500 300 800 700
2006 9,000 540 770 550 380 840 720
2007 9,100 620 710 820 750 560 430
2008 8,900 600 480 650 700 450 390
2009 10,200 760 1,040 660 750 840 750
Media de cada periodo (My) 604 740 636 576 698 598
Suma de My 9,100
n ( # de periodo 12
Factor (Sumator 758
Indice (i) 0.80 0.98 0.84 0.76 0.92 0.79
Pronostico (P) 762
Estacionalidad ( 9,143 607 743 639 579 701 601
Estacionalidad Porcentual 0.07 0.08 0.07 0.06 0.08 0.07
os mertodos preparados en los pronosticos y con ellos se sacara un promedio.

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

800 900 600 700 900 900
800 1,000 700 800 1,000 900
780 840 780 960 1,000 850
640 950 1,110 850 1,040 1,040
960 900 670 870 1,000 1,000
796 918 772 836 988 938

1.05 1.21 1.02 1.10 1.30 1.24

800 922 776 840 993 942

0.09 0.10 0.08 0.09 0.11 0.10
 PRESUPUESTO DE VENTAS

Precio de
Producto Venta ($)
Producto 10,000
IPC 3.8%
IVA 19%
Rte Fuente 2.5%
Cada periodo trinmestral tiene dias acumulad 30

Concepto n-1 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Producto
Cantidad (Q) 607 743 639 579 701 601
(*) Precio de Venta 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000
(=) Venta Bruta Producto 6,068,327 7,434,705 6,389,828 5,787,014 7,012,736 6,008,046

SUMA DE LAS VENTAS BRUTAS 6,068,327 7,434,705 6,389,828 5,787,014 7,012,736 6,008,046
(+) IVA 1,152,982 1,412,594 1,214,067 1,099,533 1,332,420 1,141,529
(-) RTE FUENTE 151,708 185,868 159,746 144,675 175,318 150,201
VENTAS NETAS 7,069,601 8,661,432 7,444,150 6,741,871 8,169,837 6,999,373

POLITICAS DE VENTAS %
Contado 58%
Credito 42%
Distribucion de las ventas según la politica
Concepto n-1 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Ventas de Contado 4,100,369 5,023,630 4,317,607 3,910,285 4,738,505 4,059,637
Ventas a Credito 2,969,232 3,637,801 3,126,543 2,831,586 3,431,332 2,939,737

PRESUPUESTO DE CARTERA O CUENTAS POR COBRAR

Politica de recaudo de cartera en dias promed 40 DIAS
Saldo pendiente por cobrar en cartera del peri 251,617

Concepto n-1 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Dias Acumulados 30 60 90 120 150 180
(+) Ventas a Credito 2,969,232 3,637,801 3,126,543 2,831,586 3,431,332 2,939,737
Ventas a Credito Acumula 2,969,232 6,607,034 9,733,577 12,565,163 15,996,494 18,936,231
(-) SALDO FINAL C 251,617 3,958,977 4,404,689 4,326,034 4,188,388 4,265,732 4,208,051
(+) SALDO INICIAL DE CARTERA O 251,617 3,958,977 4,404,689 4,326,034 4,188,388 4,265,732
(=)RECAUDO DE CARTERA -738,127 3,192,089 3,205,198 2,969,232 3,353,987 2,997,417

PRESUPUESTO EFECTIVO (INGRESO)

Concepto n-1 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Ventas Contado 4,100,369 5,023,630 4,317,607 3,910,285 4,738,505 4,059,637
Recaudo de Cartera -738,127 3,192,089 3,205,198 2,969,232 3,353,987 2,997,417
TOTAL INGRESO EN EFECTIVO 3,362,241 8,215,719 7,522,805 6,879,518 8,092,493 7,057,054
 JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL AÑO

800 922 776 840 993 942 9,143

10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000
7,997,332 9,223,053 7,756,206 8,399,208 9,926,336 9,423,991 91,426,783

7,997,332 9,223,053 7,756,206 8,399,208 9,926,336 9,423,991 91,426,783

1,519,493 1,752,380 1,473,679 1,595,849 1,886,004 1,790,558 17,371,089
199,933 230,576 193,905 209,980 248,158 235,600 2,285,670
9,316,892 10,744,857 9,035,980 9,785,077 11,564,182 10,978,950 106,512,202

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL AÑO

5,403,797 6,232,017 5,240,869 5,675,345 6,707,226 6,367,791 61,777,077
3,913,094 4,512,840 3,795,112 4,109,732 4,856,956 4,611,159 44,735,125

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL AÑO

210 240 270 300 330 360 360
3,913,094 4,512,840 3,795,112 4,109,732 4,856,956 4,611,159 44,735,125
22,849,325 27,362,165 31,157,277 35,267,009 40,123,966 44,735,125 44,735,125
4,352,252 4,560,361 4,615,893 4,702,268 4,863,511 4,970,569 4,970,569
4,208,051 4,352,252 4,560,361 4,615,893 4,702,268 4,863,511
3,768,893 4,304,732 3,739,580 4,023,357 4,695,713 4,504,101 40,016,173 En flujos de caja, se lleva como un in

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL AÑO

5,403,797 6,232,017 5,240,869 5,675,345 6,707,226 6,367,791 61,777,077
3,768,893 4,304,732 3,739,580 4,023,357 4,695,713 4,504,101 40,016,173
9,172,690 10,536,749 8,980,448 9,698,702 11,402,939 10,871,892 101,793,250
n flujos de caja, se lleva como un ingreso
 PRESUPUESTO DE PRODUCCION

Politica de inventaro finales en dias

promedio 25 Dias

Saldos Finales (n-1)

Producto 1 1,000

# de Dias de cada Mes 30

Concepto n-1 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Dias acumulados 30 60 90 120 150 180
Producto
Ventas en Unidades 607 743 639 579 701 601
Ventas Acumuladas 607 1,350 1,989 2,568 3,269 3,870
(+) Inv. Final Pto 1,000 506 563 553 535 545 538
(-) Inv. Inicial Pto Terminado 1000 506 563 553 535 545
(=) Produccion Producto 113 800 629 561 711 593

Formula: PPT (und) = VPT(und) + IFPT - IIPT Donde:

IIPT = IFPT(n-1)
IFPT = ( VPT(acum) * Politica de inventariodias) / dias acumulados
 JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL AÑO
210 240 270 300 330 360 360

800 922 776 840 993 942 9,143

4,670 5,592 6,368 7,208 8,200 9,143
556 583 590 601 621 635
538 556 583 590 601 621
818 949 783 851 1,013 956 8,778

PT: Producto Terminado

PPT(und)  : Producción Unidades PT
VPT(und) : Ventas PT en unidades
IFPT: Inventario Final PT
IIPT: Inventario Inicial PT
 USO Y COSTO DE LA MATERIA PRIMA
Formula: PPT (und) = VPT(und) + IFPT - IIPT
IIPT = IFPT(n-1)
IFPT = ( VPT(acum) * Politica de inventariodias) / dias acumulados

Para elaborar este presupuesto requiero conocer la produccion total de cada producto (este datos se
toma del presupuesto de produccion.

Concepto Tela (mts) Hilo (mts) Boton (und)

Q Requerida x Unidad
Producto 2 3 1
Costo MP(n-1) $1,200.00 $115.00 $17.00
Se estima un
incremento en precios 8.5%
del
Costo Unitario
Proyectado MP 1,302 125 18
Inv. Final MP (n-1) 35 45 55
Politicas Saldos Finales
MP (Dias Prom) 30

Politicas de Compras
Credito 100%

30
Dias Promedio para
pagar Proveedores
Cxp (n-1) 775,890
IVA 19%
Rte Fuente 2.5%

# de Dias de cada Mes 30

Concepto n-1 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

Dias Acumulados 30 60 90 120 150
Produccion Producto 113 800 629 561 711
Tela (mts)
Cantidad Unitaria de MP pdto 1 2 2 2 2 2
Demanda de MP 225 1,601 1,258 1,122 1,422
Demanda Acumulada de MP 225 1,826 3,084 4,206 5,628
(+) Inv.Finales de M 35 225 913 1,028 1,051 1,126
(-) Inv. Iniciales de MP 35 225 913 1,028 1,051
(=) Uso de la materia prima 415 2,289 1,373 1,146 1,496
(*)Costo unitario proyectado MP 1,302 1,302 1,302 1,302 1,302
 (=) Costo bruto de MP 540,469 2,979,864 1,787,454 1,491,859 1,948,402
Hilo (mts)
Cantidad unitaria de MP pdto 1 3 3 3 3 3
Demanda de MP 338 2,401 1,887 1,683 2,133
Demanda acumulada de MP 338 2,739 4,626 6,309 8,442
(+) Inv.Finales de M 45 338 1,369 1,542 1,577 1,688
(-) Inv. Iniciales de MP 45 338 1,369 1,542 1,577
(=) Uso de la materia prima 630 3,433 2,059 1,719 2,245
(*)Costo unitario proyectado MP 125 125 125 125 125
(=) Costo bruto de MP 78,628 428,355 256,947 214,455 280,083
Boton (und)
Cantidad unitaria de MP pdto 1 1 1 1 1 1
Demanda de MP 113 800 629 561 711
Demanda acumulada de MP 113 913 1,542 2,103 2,814
(+) Inv.Finales de M 55 113 456 514 526 563
(-) Inv. Iniciales de MP 55 113 456 514 526
(=) Uso de la materia prima 170 1,144 686 573 748
(*)Costo unitario proyectado MP 18 18 18 18 18
(=) Costo bruto de MP 3,137 21,107 12,661 10,567 13,801
(=) Suma costos brutos MP 622,234 3,429,327 2,057,062 1,716,881 2,242,286
(+) IVA 118,224 651,572 390,842 326,207 426,034
(-) retefuente 15,556 85,733 51,427 42,922 56,057
(=) Costo Neto MP 724,902 3,995,166 2,396,477 2,000,166 2,612,264

Distribución de las compras netas según las políticas

Concepto n-1 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

Credito 724,902 3,995,166 2,396,477 2,000,166 2,612,264

PRESUPUESTO DE CUENTAS POR PAGAR O PAGO A PROVEEDORES

Formula: PP = CxP + SIcxp - SFcxp Donde: PP: pago de Proveedores
SIcxp = SFcxp CxP: Cuentas por Pagar
SFcxp = (CxP(acum) * Politica cxp(dias))/días transcurridos

# de Dias de cada Mes 30

Concepto n-1 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
DÍas acumulados 30 60 90 120 150
Cxp proveedores 724,902 3,995,166 2,396,477 2,000,166 2,612,264
Cxp proveedores acumuladas 724,902 4,720,068 7,116,545 9,116,711 11,728,975
(-) Saldo final CxP 775,890 724,902 2,360,034 2,372,182 2,279,178 2,345,795
(+) Saldo Inicial CxP 775,890 724,902 2,360,034 2,372,182 2,279,178
(=) Pago a proveedores (cxp) 775,890 2,360,034 2,384,329 2,093,170 2,545,646

PRESUPUESTO DE PAGOS DE EFECTIVO (SALIDAS)

Formula: EFs = PP + CpraCo Donde: EFs: Efectivo (salida)
PP : Pago Proveedores
CpraCo: Compras de contado

Concepto n-1 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

Pago de contado 0 0 0 0 0
(+) Pago a Proveedores 775,890 2,360,034 2,384,329 2,093,170 2,545,646
(=) Total efectivo 775,890 2,360,034 2,384,329 2,093,170 2,545,646
Donde: PT: Producto Terminado
PPT(und)  : Producción Unidades PT
VPT(und) : Ventas PT en unidades
IFPT: Inventario Final PT
IIPT: Inventario Inicial PT

JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL AÑO

180 210 240 270 300 330 360 360
593 818 949 783 851 1,013 956 8,778

2 2 2 2 2 2 2 2
1,187 1,636 1,898 1,565 1,702 2,026 1,912 17,555
6,815 8,451 10,349 11,915 13,617 15,643 17,555 17,555
1,136 1,207 1,294 1,324 1,362 1,422 1,463
1,126 1,136 1,207 1,294 1,324 1,362 1,422 35
1,197 1,708 1,984 1,596 1,740 2,087 1,953 18,983
1,302 1,302 1,302 1,302 1,302 1,302 1,302 1,302
 1,558,594 2,223,552 2,583,270 2,077,504 2,265,107 2,717,139 2,542,788 24,716,002

3 3 3 3 3 3 3 3
1,780 2,454 2,847 2,348 2,553 3,040 2,868 26,333
10,223 12,677 15,524 17,872 20,425 23,465 26,333 26,333
1,704 1,811 1,940 1,986 2,042 2,133 2,194
1,688 1,704 1,811 1,940 1,986 2,042 2,133 45
1,796 2,562 2,976 2,393 2,610 3,130 2,929 28,482
125 125 125 125 125 125 125 125
224,048 319,636 371,345 298,641 325,609 390,589 365,526 3,553,861

1 1 1 1 1 1 1 1
593 818 949 783 851 1,013 956 8,778
3,408 4,226 5,175 5,957 6,808 7,822 8,778 8778
568 604 647 662 681 711 731
563 568 604 647 662 681 711 55
599 854 992 798 870 1,043 976 9,454
18 18 18 18 18 18 18 18
11,040 15,750 18,298 14,716 16,045 19,246 18,011 174,380
1,793,682 2,558,938 2,972,914 2,390,861 2,606,760 3,126,974 2,926,325 28,444,243
340,800 486,198 564,854 454,263 495,284 594,125 556,002 5,404,406
44,842 63,973 74,323 59,772 65,169 78,174 73,158 711,106
2,089,639 2,981,163 3,463,444 2,785,352 3,036,876 3,642,925 3,409,169 33,137,543

JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL AÑO

2,089,639 2,981,163 3,463,444 2,785,352 3,036,876 3,642,925 3,409,169 33,137,543

JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL AÑO

180 210 240 270 300 330 360 360
2,089,639 2,981,163 3,463,444 2,785,352 3,036,876 3,642,925 3,409,169 33,137,543
13,818,614 16,799,777 20,263,221 23,048,574 26,085,449 29,728,374 33,137,543
2,303,102 2,399,968 2,532,903 2,560,953 2,608,545 2,702,579 2,761,462 2,761,462
2,345,795 2,303,102 2,399,968 2,532,903 2,560,953 2,608,545 2,702,579 775,890
2,132,332 2,884,297 3,330,510 2,757,303 2,989,283 3,548,890 3,350,286 31,151,971
JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL AÑO
0 0 0 0 0 0 0 0
2,132,332 2,884,297 3,330,510 2,757,303 2,989,283 3,548,890 3,350,286 31,151,971
2,132,332 2,884,297 3,330,510 2,757,303 2,989,283 3,548,890 3,350,286 31,151,971
 PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES DE MATERIA PRIMA

Para elaborar este presupuesto se requiere conocer el saldo final en inventarios de cada unas de las materias primas y su co

Concepto n-1 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

MP-1
Inventarios finales MP 35 225 913 1,028 1,051
(*) Costo unitario 1,302 1,302 1,302 1,302 1,302
TOTAL COSTO MP 45,570 293,019 1,188,634 1,338,339 1,369,043
MP-2
Inventarios finales MP 45 338 1,369 1,542 1,577
(*) Costo unitario 125 125 125 125 125
TOTAL COSTO MP 5,615 42,122 170,866 192,386 196,800
MP-3
Inventarios finales MP 55 113 456 514 526
(*) Costo unitario 18 18 18 18 18
TOTAL COSTO MP 1,014 2,076 8,419 9,480 9,697
TOTAL COSTO DE INV FINAL MP 52,199 337,216 1,367,920 1,540,205 1,575,540
TERIA PRIMA

da unas de las materias primas y su costo unitario

MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

1,126 1,136 1,207 1,294 1,324 1,362 1,422 1,463

1,302 1,302 1,302 1,302 1,302 1,302 1,302 1,302
1,465,603 1,478,887 1,571,971 1,684,337 1,723,654 1,772,877 1,851,565 1,904,736

1,688 1,704 1,811 1,940 1,986 2,042 2,133 2,194

125 125 125 125 125 125 125 125
210,680 212,590 225,971 242,123 247,775 254,851 266,163 273,806

563 568 604 647 662 681 711 731

18 18 18 18 18 18 18 18
10,381 10,475 11,135 11,931 12,209 12,558 13,115 13,492
1,686,665 1,701,953 1,809,076 1,938,391 1,983,638 2,040,286 2,130,843 2,192,034
TOTAL AÑO

17,688,236

2,541,748

125,983
20,355,968
 PRESUPUESTO DE MOD

Concepto Horas de MOD

Camiseta Esqueleto 0.5

Costo del Salario con Incremento
Salario MLV 877,803 3,658
Auxilio de Transporte 102,854 429
Total Salario Hora 4,086

El Salario y Auxilio de Transporte seran incrementados con el IPC

IPC 3.8%
Valor Hora
Concepto Porcentaje MOD
Proyectado
Salario MLV IPC 3,796
Auxilio de Transporte IPC 445
Total Salario Hora 4,241
Cesantias 8.33% 353
Intereses sobre Cesantias 1% 42
Prima de Servicios 8.33% 353
Vacaciones 4.17% 158
Caja de Compensacion Familiar 4% 152
Pension 12% 456
ARL 0.522% 20
Suma de Prestaciones de Ley (Valor Hora) 1,535
TOTAL COSTO HORA MOD 5,776

Cuantos meses hay en un Trimestre 3

Periodos de Pago CCF, Pension y ARL 2 Mes Vencido

Formula: CMOD = (HrP(und)*PPT)*VHMOD

Concepto n-1 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Camiseta Esqueleto
Horas Produccion Unidades 0.5 0.5 0.5 0.5
(*) Produccion Total PT 113 800 629 561
(=) Horas de Produccion 56 400 314 281
(*) Valor Hora MOD 5,776 5,776 5,776 5,776
(=) COSTO DE MOD 324,982 2,311,600 1,816,395 1,620,538

Formula: EFMOD = CMOD - PLCnp + PLPag

TOTAL HORAS MOD 56 400 314 281

(-) PRESTACIONES DE LEY CAUSADAS Y NO PAGADAS
Cesantias 19,886 141,449 111,147 99,162
Intereses sobre Cesantias 2,386 16,974 13,338 11,899
Prima de Servicios 19,886 141,449 111,147 99,162
Vacaciones 8,900 63,307 49,745 44,381
Caja de Compensacion Familiar 8,544 60,775 47,755 42,606
Pension 25,632 182,324 143,265 127,817
ARL 1,115 7,931 6,232 5,560
(-) TOTAL PRESTACIONES DE LEY CAUSADAS Y NO PAGADAS 86,350 614,209 482,629 430,589
PRESTACIONES DE LEY PAGADAS
Cesantias 0 0 0 0
Intereses sobre Cesantias 0 0 0 0
Prima de Servicios
Vacaciones
Caja de Compensacion Familiar 117,074
Pension 351,221
ARL 15,278
(+) TOTAL PRESTACIONES PAGADAS 0 0 483,573 0
(=) EFECTIVO PAGADO POR MOD 238,632 1,697,391 1,817,339 1,189,949

INFORMACION PARA EL BALANCE DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Pasivo Laboral 0 86,350 700,559 699,615 1,130,203
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5

711 593 818 949 783 851 1,013 956
356 297 409 474 391 425 507 478
5,776 5,776 5,776 5,776 5,776 5,776 5,776 5,776
2,053,842 1,713,872 2,362,861 2,740,431 2,260,513 2,457,593 2,926,253 2,761,185

356 297 409 474 391 425 507 478

125,677 104,874 144,586 167,690 138,323 150,383 179,061 168,960

15,081 12,585 17,350 20,123 16,599 18,046 21,487 20,275
 125,677 104,874 144,586 167,690 138,323 150,383 179,061 168,960
56,248 46,937 64,711 75,051 61,908 67,305 80,140 75,619
53,998 45,060 62,122 72,049 59,431 64,613 76,934 72,595
161,993 135,179 186,367 216,147 178,294 193,839 230,803 217,784
7,047 5,880 8,107 9,402 7,756 8,432 10,040 9,474
545,721 455,388 627,829 728,152 600,634 653,000 777,526 733,667

0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
602,195 949,002
694,252
141,663 193,603 214,142
424,990 580,808 642,426
18,487 25,265 856,568
0 1,187,335 0 0 799,676 0 0 3,356,391
1,508,121 2,445,819 1,735,032 2,012,279 2,459,555 1,804,593 2,148,727 5,383,909

1,675,924 943,976 1,571,806 2,299,958 2,100,916 2,753,916 3,531,443 908,719

TOTAL AÑO

4,389

25,350,065

4,389

1,551,198
186,144
 1,551,198
694,252
666,482
1,999,445
86,976
6,735,694

0
0
1,551,198
694,252
666,482
1,999,445
915,599
5,826,975
24,441,346

18,403,383
 Presupuesto Costos Totales de Fabricacion y Costos Unitarios de Fabricacion

Formula: CTPT = CMP + CMOD + CCIF
CUPT = CTPT/Und a producir
Donde: CTPT: Costo Total del Producto Terminado
CMP: Costo Materia Prima
CMOD: Costo Mano de Obra Directa
CCIF: Costo CIF
CUPT: Costo unitario del Producto Terminado

Para elaborar este presupuesto se requiere conocer los siguientes Costos: MP, MOD y CIF, adicionalmente, la cantidad de prod

Concepto n-1 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

Producción Camiseta Esqueleto 113 800 629 561
Camiseta Esqueleto
Tela (mts) 2 2 2 2
(*) Costo MP(und) $ 1,302 $ 1,302 $ 1,302 $ 1,302
Hilo (mts) 3 3 3 3
(*) Costo MP(und) $ 125 $ 125 $ 125 $ 125
Boton (und) 1 1 1 1
(*) Costo MP(und) $ 18 $ 18 $ 18 $ 18
COSTO UNITARIO MP $ 2,997 $ 2,997 $ 2,997 $ 2,997
COSTO TOTAL DE MP $ 337,216 $ 2,398,624 $ 1,884,776 $ 1,681,546
(+) Costo MOD $ 324,982 $ 2,311,600 $ 1,816,395 $ 1,620,538
(+) Costo CIF $ 208,782 $ 1,485,068 $ 1,166,928 $ 1,041,101
(=) COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN P-1 870,980 6,195,292 4,868,100 4,343,185
COSTO UNITARIO P-1 7,740 7,740 7,740 7,740
l Producto Terminado

e Obra Directa

del Producto Terminado

nalmente, la cantidad de producción

MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

711 593 818 949 783 851

2 2 2 2 2 2
$ 1,302 $ 1,302 $ 1,302 $ 1,302 $ 1,302 $ 1,302
3 3 3 3 3 3
$ 125 $ 125 $ 125 $ 125 $ 125 $ 125
1 1 1 1 1 1
$ 18 $ 18 $ 18 $ 18 $ 18 $ 18
$ 2,997 $ 2,997 $ 2,997 $ 2,997 $ 2,997 $ 2,997
$ 2,131,162 $ 1,778,394 $ 2,451,815 $ 2,843,598 $ 2,345,614 $ 2,550,113
$ 2,053,842 $ 1,713,872 $ 2,362,861 $ 2,740,431 $ 2,260,513 $ 2,457,593
$ 1,319,474 $ 1,101,063 $ 1,518,001 $ 1,760,567 $ 1,452,248 $ 1,578,860
5,504,478 4,593,329 6,332,677 7,344,596 6,058,375 6,586,566
7,740 7,740 7,740 7,740 7,740 7,740
 NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL AÑO
1,013 956

2 2
$ 1,302 $ 1,302
3 3
$ 125 $ 125
1 1
$ 18 $ 18
$ 2,997 $ 2,997
$ 3,036,417 $ 2,865,134
$ 2,926,253 $ 2,761,185
$ 1,879,947 $ 1,773,901
7,842,617 7,400,220
7,740 7,740
 PRESUPUESTOS CIF

CIF = Hrs. MOD * TP TP = CIF / Base

EFCIF = CCIF - P/OPCnp + PLPag

Concepto n-1 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

Horas de MOD Camiseta Esqueleto 56 400 314 281 356

IPC 7.75%
Concepto del Costo Indirecto de Variables y/o CIF
Total CIF Clasificación porcentajes de PROYECTADOS TP +MOD
CIF/Hrs
Fabricacion (CIF) proyeccion AÑOS
Materiales Indirectos 350,000 Variable IPC 377,125 85.93
Mano de Obra Indirecta 4,245,000 Variable IPC 4,573,988 1,042.20
Cesantias 353,608 Variable 8.33% 381,013 86.81
Intereses Cesantias 42,450 Variable 1.00% 45,740 10.42
Prima de Servicios 353,608 Variable 8.33% 381,013 86.81
Vacaciones 177,016 Variable 4.17% 190,735 43.46
Caja de Compensacion 169,800 Variable 4.00% 182,960 41.69
Pension 509,400 Variable 12.00% 548,879 125.06
ARL 22,159 Variable 0.522% 23,876 5.44 TP Costos Fijos
Depreciaciones 560,000 Fija Constante 560,000 127.60 TP Costos Variables
Suministros de Fabrica 636,800 Variable IPC 686,152 156.34
Servicios Publicos de Fabrica 2,000,000 Variable IPC 2,155,000 491.02
Mantenimiento de Equipo y Maquinaria 845,000 Fija IPC 910,488 207.46
Arriendos de Fabrica 2,890,000 Fija IPC 3,113,975 709.53
Seguros de Fabrica 2,000,000 Fija IPC 2,155,000 491.02
TOTALES 15,154,841 16,285,941 3,710.802

Meses a pagar CCF, Pension y ARL 2

Meses en un año 12

Concepto n-1 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

Calculo del CIF desde lo General
Mano de Obra Directa 56 400 314 281 356
(*) TP 3,710.80 3,710.80 3,710.80 3,710.80 3,710.80
(=) COSTO CIF 208,782 1,485,068 1,166,928 1,041,101 1,319,474
Calculo del CIF según Clasificacion
Fijos 86,398 614,552 482,899 430,829 546,026
Variables 122,384 870,516 684,029 610,272 773,448
(=) COSTO CIF 208,782 1,485,068 1,166,928 1,041,101 1,319,474
Calculo del CIF según Producto
Camiseta Esqueleto 208,782 1,485,068 1,166,928 1,041,101 1,319,474
(=) COSTO CIF 208,782 1,485,068 1,166,928 1,041,101 1,319,474
EFCIF = CCIF - P/OPCnp + PLPag
Concepto n-1 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
Calculo del CIF según el concepto
Materiales indirectos 4,835 34,389 27,022 24,108 30,554
Mano de obra directa 58,637 417,089 327,738 292,398 370,581
Cesantias 4,884 34,743 27,301 24,357 30,869
Intereses cesantias 586 4,171 3,277 2,924 3,706
Prima de servicio 4,884 34,743 27,301 24,357 30,869
Vacaciones 2,445 17,393 13,667 12,193 15,453
Caja de compensacion 2,345 16,684 13,110 11,696 14,823
Pension 7,036 50,051 39,329 35,088 44,470
ARL 306 2,177 1,711 1,526 1,934
Depreciaciones 7,179 51,065 40,125 35,799 45,371
Suministros de fabrica 8,796 62,568 49,164 43,863 55,591
Servicios publicos de fabrica 27,627 196,508 154,411 137,761 174,596
Mantenimiento de equipo y maquinaria 11,672 83,025 65,239 58,204 73,767
Arriendos de fabrica 39,920 283,954 223,124 199,065 252,292
Seguros de fabrica 27,627 196,508 154,411 137,761 174,596
(=) COSTO CIF 208,782 1,485,068 1,166,928 1,041,101 1,319,474
(-) PARTIDAS CAUSADAS NO PAGADAS 88,305 628,115 493,557 440,338 558,077
Prestaciones de ley pagadas
Cesantias 0 0 0 0 0
Intereses cesantias 0 0 0 0 0
Prima de servicio
Vacaciones
Caja de compensacion 128,554
Pension 100,610
ARL 4,194
(+) PRESTACIONES DE LEY PAGADAS 0 0 233,358 0 0
(=) EFECTIVO PAGADO POR CIF 120,477 856,953 906,729 600,763 761,397

INFORMACION PARA EL BALANCE DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Pasivo Laboral 0 29,668 240,694 173,155 321,095 508,590
 JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL AÑO
297 409 474 391 425 507 478 4,389

TP Costos Fijos 1,535.607

TP Costos Variables 2,175.194
3,710.802

JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL AÑO

297 409 474 391 425 507 478 4,389

3,710.80 3,710.80 3,710.80 3,710.80 3,710.80 3,710.80 3,710.80 3,710.80
1,101,063 1,518,001 1,760,567 1,452,248 1,578,860 1,879,947 1,773,901 16,285,941

455,643 628,180 728,559 600,971 653,365 777,961 734,077 6,739,463

645,420 889,820 1,032,008 851,277 925,495 1,101,986 1,039,824 9,546,479
1,101,063 1,518,001 1,760,567 1,452,248 1,578,860 1,879,947 1,773,901 16,285,941

1,101,063 1,518,001 1,760,567 1,452,248 1,578,860 1,879,947 1,773,901 16,285,941

1,101,063 1,518,001 1,760,567 1,452,248 1,578,860 1,879,947 1,773,901 16,285,941
 JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL AÑO

25,497 35,152 40,769 33,629 36,561 43,533 41,077 377,125

309,239 426,338 494,464 407,871 443,431 527,993 498,209 4,573,988
25,760 35,514 41,189 33,976 36,938 43,982 41,501 381,013
3,092 4,263 4,945 4,079 4,434 5,280 4,982 45,740
25,760 35,514 41,189 33,976 36,938 43,982 41,501 381,013
12,895 17,778 20,619 17,008 18,491 22,017 20,775 190,735
12,370 17,054 19,779 16,315 17,737 21,120 19,928 182,960
37,109 51,161 59,336 48,945 53,212 63,359 59,785 548,879
1,614 2,225 2,581 2,129 2,315 2,756 2,601 23,876
37,861 52,197 60,538 49,936 54,290 64,643 60,996 560,000
46,390 63,956 74,175 61,185 66,520 79,205 74,737 686,152
145,696 200,866 232,963 192,165 208,919 248,760 234,727 2,155,000
61,556 84,866 98,427 81,190 88,268 105,101 99,172 910,488
210,530 290,251 336,632 277,679 301,888 359,458 339,181 3,113,975
145,696 200,866 232,963 192,165 208,919 248,760 234,727 2,155,000
1,101,063 1,518,001 1,760,567 1,452,248 1,578,860 1,879,947 1,773,901 16,285,941
465,699 642,044 744,639 614,234 667,785 795,131 750,278 6,888,202

0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
147,914 233,099 381,013
190,735 190,735
38,889 53,147 58,785 279,375
116,666 159,441 176,356 553,073
5,075 6,936 7,672 23,876
308,544 0 0 219,523 0 0 666,646 1,428,071
943,908 875,957 1,015,928 1,057,538 911,075 1,084,816 1,690,268 10,825,811

356,506 572,213 822,387 809,227 1,033,581 1,300,719 886,143 886,143

HACE POARTE DE ESTADO DE COSTO DE MERCANCIA VENDIDA- ESTADO DE RESULTADOS
SE LLEVAN EN CADA PERIODO AL BALANCE GENERAL
 PRESUPUESTO INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO

Para elaborar este presupuesto se requiere conocer el saldo de los inventarios finales del producto terminado (esta informació
presupuesto de producción) y adicionalmente, conocer el valor del costo unitario de cada producto

Nota: Para calcular el costo del inventario final (n-1), se toma el resultado de costo unitario proyectado y se descuenta con e

IPC 3.80%
Concepto n-1 ENERO FEBRERO
Camiseta Esqueleto
Inventarios finales PT 1000 506 563
(*) Costo unitario del PT $ 7,446 $ 7,740 $ 7,740
(=) Costo de Inventario final PT-1 $ 7,446,088 $ 3,914,180 $ 4,354,849
COSTO TOTAL DE INVENTARIOS DEL PRODUCTO TERMINADO $ 7,446,088 $ 3,914,180 $ 4,354,849
oducto terminado (esta información se encuentra en el
oducto

io proyectado y se descuenta con el IPC

MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

553 535 545 538 556 583 590

$ 7,740 $ 7,740 $ 7,740 $ 7,740 $ 7,740 $ 7,740 $ 7,740
$ 4,277,084 $ 4,140,995 $ 4,217,464 $ 4,160,437 $ 4,303,006 $ 4,508,760 $ 4,563,663
$ 4,277,084 $ 4,140,995 $ 4,217,464 $ 4,160,437 $ 4,303,006 $ 4,508,760 $ 4,563,663
 OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL AÑO

601 621 635 635

$ 7,740 $ 7,740 $ 7,740 $ 7,740
$ 4,649,061 $ 4,808,480 $ 4,914,327 $ 4,914,327
$ 4,649,061 $ 4,808,480 $ 4,914,327 $ 4,914,327
 ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS
COSTO DE LA MERCANCIA VENDIDA (CMV)

Para elaborar este informe requiero conocer: Costo de MP, Costo MOD, Costo CIF, Costos de inventario MP, PP, PT (para este e
inventarios de productos en proceso "PP").

CMV = IIMP+CMP-IFMP+CMOD+CCIF+IIPP-IFPP+IIPT-IFPT
Concepto n-1 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
(+) Inventarios Iniciales MP $ 52,199 $ 337,216 $ 1,367,920 $ 1,540,205
(+) Costo MP $ 622,234 $ 3,429,327 $ 2,057,062 $ 1,716,881
(-) Inventario Final MP $ 52,199 $ 337,216 $ 1,367,920 $ 1,540,205 $ 1,575,540
(+) Costo de MOD $ 324,982 $ 2,311,600 $ 1,816,395 $ 1,620,538
(+) Costo de CIF $ 208,782 $ 1,485,068 $ 1,166,928 $ 1,041,101
(+) Inventarios Iniciales PP $ - $ - $ - $ -
(-) Inventarios Finales PP $ - $ - $ - $ -
(+) Inventarios Iniciales PT $ 7,446,088 $ 3,914,180 $ 4,354,849 $ 4,277,084
(-) Inventarios Finales PT $ 7,446,088 $ 3,914,180 $ 4,354,849 $ 4,277,084 $ 4,140,995
(=) COSTO DE LA MERCANCIA VENDIDA $ 4,402,888 $ 5,754,622 $ 4,945,865 $ 4,479,274
o MP, PP, PT (para este ejercio no se contara con información de

MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE

$ 1,575,540 $ 1,686,665 $ 1,701,953 $ 1,809,076 $ 1,938,391 $ 1,983,638 $ 2,040,286
$ 2,242,286 $ 1,793,682 $ 2,558,938 $ 2,972,914 $ 2,390,861 $ 2,606,760 $ 3,126,974
$ 1,686,665 $ 1,701,953 $ 1,809,076 $ 1,938,391 $ 1,983,638 $ 2,040,286 $ 2,130,843
$ 2,053,842 $ 1,713,872 $ 2,362,861 $ 2,740,431 $ 2,260,513 $ 2,457,593 $ 2,926,253
$ 1,319,474 $ 1,101,063 $ 1,518,001 $ 1,760,567 $ 1,452,248 $ 1,578,860 $ 1,879,947
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ 4,140,995 $ 4,217,464 $ 4,160,437 $ 4,303,006 $ 4,508,760 $ 4,563,663 $ 4,649,061
$ 4,217,464 $ 4,160,437 $ 4,303,006 $ 4,508,760 $ 4,563,663 $ 4,649,061 $ 4,808,480
$ 5,428,009 $ 4,650,357 $ 6,190,107 $ 7,138,842 $ 6,003,471 $ 6,501,168 $ 7,683,199
 DICIEMBRE TOTAL AÑO
$ 2,130,843 $ 52,199
$ 2,926,325 $ 28,444,243
$ 2,192,034 $ 2,192,034
$ 2,761,185 $ 25,350,065
$ 1,773,901 $ 16,285,941
$ - $ -
$ - $ -
$ 4,808,480
$ 4,914,327 $ 4,914,327
$ 7,294,373 $ 63,026,087
 PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS

Concepto n-1
Recaudo de cartera
Ventas brutas

Información para el Presupuesto de Gastos de Venta:

Concepto del Gasto de Venta Valor Historico anual

Salario vendedores 6,000.00

Comisiones sobre ventas* 2,200.00
Cesantías 684
Prima de servicios 684
Vacaciones 342
Intereses sobre las cesantias 82
Aportes parafiscales 738
Aportes salud y pensión 1,681.00
Arrendamientos 4,800.00
Servicios públicos 2,600.00
Depreciaciones 1,200.00
Publicidad 1,300.00
Fletes en ventas* 950
TOTAL GASTOS DE VENTAS 23,261.00
Los gastos se incrementan con la inflación proyectada

Cuantos meses tiene el año 12

Cuantos meses tiene cada Perido 1

Formula: Gto.Vta. = ∑ Todos Gto. Venta

EF.Gto.Vta = ∑ Todos Gtos.Vta - P/POCnp + PLPag

Concepto n-1
salario vendedores
Comisiones sobre ventas
BASE PARA CALCULO PL
Cesantías 684
Prima de servicios
Vacaciones
Intereses sobre las cesantias 82
Aportes parafiscales 738
Aportes salud y pensión 1,681
Arrendamientos
Servicios públicos
Depreciaciones
Publicidad
Fletes en ventas*
(=) TOTAL gasto de venta 3,185

EF.Gto.Vta = ∑ Todos Gtos.Vta - P/POCnp + PLPag

(-) PRESTACIONES LEY + DEPRECIACIONES CAUSADAS
Y NO PAGADAS

Concepto n-1
PRESTACIONES DE LEY PAGADAS
Cesantías
Prima de servicios
Vacaciones
Intereses sobre las cesantias
Aportes parafiscales
Aportes salud y pensión
(+) PRESTACIONES LEY PAGADAS
EFECTIVO PAGADO POR GASTOS DE VENTA

Información para el ESF o BG

Pasivo laboral $ 3,185
DE VENTAS

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto

-738,127 3,192,089 3,205,198 2,969,232 3,353,987 2,997,417 3,768,893 4,304,732
6,068,327 7,434,705 6,389,828 5,787,014 7,012,736 6,008,046 7,997,332 9,223,053

Valor
Porcentajes proyectado
anual
Inflación 6,228.00
3.00% 2,742,803
8.33% 740.98
8.33% 740.98
4.17% 356.26
1.00% 82.82
9.00% 804.42
20.50% 2,025.61
Inflación 4,982.40
Inflación 2,698.80
n/a 1,200.00
Inflación 1,349.40
0.50% 954.75
2,764,967.90
3.80%

Donde: P/OPCnp: Prestaciones Legales y Otros partidas (depreciaciones) Causadas y no

PLPag: Prestaciones Legales pagadas

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto

519 519 519 519 519 519 519 519
-22,144 95,763 96,156 89,077 100,620 89,923 113,067 129,142
-21,625 96,282 96,675 89,596 101,139 90,442 113,586 129,661
-1,801 8,020 8,053 7,463 8,425 7,534 9,462 10,801
-1,801 8,020 8,053 7,463 8,425 7,534 9,462 10,801
-902 4,015 4,031 3,736 4,217 3,771 4,737 5,407
-216 963 967 896 1,011 904 1,136 1,297
-1,946 8,665 8,701 8,064 9,102 8,140 10,223 11,669
 -4,433 19,738 19,818 18,367 20,733 18,541 23,285 26,580
415 415 415 415 415 415 415 415
225 225 225 225 225 225 225 225
100 100 100 100 100 100 100 100
112 112 112 112 112 112 112 112
30,342 37,174 31,949 28,935 35,064 30,040 39,987 46,115
-1,531 183,729 179,100 165,373 188,969 167,758 212,729 243,184

-11,000 49,521 49,723 46,090 52,014 46,524 58,404 66,655

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto

684
37,694

82
738 -1,946 8,665 8,701 8,064 9,102 8,140 10,223
1,681 -4,433 19,738 19,818 18,367 20,733 18,541 23,285
3,185 -6,379 28,403 28,519 26,431 67,530 26,680 33,508
12,654 127,828 157,780 147,803 163,386 188,764 181,005 210,037

-$ 11,100 $ 44,701 $ 65,921 $ 83,391 $ 108,875 $ 87,769 $ 119,392 $ 152,439

 Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total Año
3,739,580 4,023,357 4,695,713 4,504,101 40,016,173
7,756,206 8,399,208 9,926,336 9,423,991 91,426,783

s (depreciaciones) Causadas y no pagadas

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total año

519 519 519 519 2,076
112,187 120,701 140,871 135,123 1,200,485
112,706 121,220 141,390 135,642 1,202,561
9,388 10,098 11,778 11,299 100,519
9,388 10,098 11,778 11,299 100,519
4,700 5,055 5,896 5,656 50,320
1,127 1,212 1,414 1,356 12,067
10,144 10,910 12,725 12,208 108,604
 23,105 24,850 28,985 27,807 247,376
415 415 415 415 4,982
225 225 225 225 2,699
100 100 100 100 1,200
112 112 112 112 1,349
38,781 41,996 49,632 47,120 457,134
210,192 226,290 264,450 253,240 2,293,484

57,952 62,322 72,676 69,725 620,606

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total año

684
62,825 100,519
50,320 50,320
82
11,669 10,144 10,910 12,725 97,134
26,580 23,105 24,850 28,985 221,251
38,250 33,248 35,760 154,855 469,990
190,490 197,217 227,534 338,370 2,142,868

$ 172,042 $ 201,015 $ 237,831 $ 152,601 $ 152,601

Información para el Presupuesto de Gastos de Administración:
Valores
Gastos Administrativos Valor Historico Porcentajes proyectados
anual (año)
Salario de administración 5,900.00 Inflación 6124.2
Honorarios profesionales 1,000.00 Inflación 1038
Cesantías 491 8.33% 532
Prima de servicios 491 8.33% 532
Vacaciones 246 4.17% 256
Intereses sobre las cesantias 59 1.00% 60
Aportes parafiscales 531 9.00% 579
Aportes salud y pensión 1,209.00 20.50% 1457
Arrendamientos 1,350.00 Inflación 1401.3
Servicios públicos 860 Inflación 892.68
Depreciaciones 110 n/a 110
Aseo 400 Inflación 415.2
Otros gastos administrativos 145 Inflación 150.51
TOTAL GASTOS ADMON. 12,792.00
Los gastos se incrementan con la inflación proyectada 3.80%

Gto.Admon. = ∑ Todos Gto. Administración

Cuantos meses tiene el año 12
Cuantos meses tiene cada Perido 1

efm amj
Concepto n-1 Enero Febrero
Salario de administración 510.35 510.35
Honorarios profesionales 86.5 86.5
Cesantías 491 42.51 42.51
Prima de servicios 42.51 42.51
Vacaciones 3.61 3.61
Intereses sobre las cesantias 59 0.43 0.43
Aportes parafiscales 531 3.83 3.83
Aportes salud y pensión 1,209.00 0.74 0.74
Arrendamientos 116.78 116.78
Servicios públicos 74.39 74.39
Depreciaciones 9.17 9.17
Aseo 34.6 34.6
Otros gastos administrativos 12.54 12.54
TOTAL GASTOS ADMON. 2,290.00 937.95 937.95

EF.Gto.Admon = ∑ Todos Gtos.Admon - P/POCnp + PLPag

(-) PRESTACIONES DE LEY + DEPRECIACIONES CAUSADAS Y NO

PAGADAS 103 103

Concepto n-1 Enero Febrero

PRESTACIONES DE LEY PAGADAS
Cesantías 491
Prima de servicios
Vacaciones
Intereses sobre las cesantias 59
Aportes parafiscales 531 3.83
Aportes salud y pensión 1,209 0.74
(+) PRESTACIONES LEY PAGADAS 2,290 4.57
EFECTIVO PAGADO POR GASTOS DE administracion 3,125 839.72

Información para el ESF o BG

Pasivo laboral $ 2,290 $ 94 $ 183
jas ond
Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre
510.35 510.35 510.35 510.35 510.35 510.35 510.35
86.5 86.5 86.5 86.5 86.5 86.5 86.5
42.51 42.51 42.51 42.51 42.51 42.51 42.51
42.51 42.51 42.51 42.51 42.51 42.51 42.51
3.61 3.61 3.61 3.61 3.61 3.61 3.61
0.43 0.43 0.43 0.43 0.43 0.43 0.43
3.83 3.83 3.83 3.83 3.83 3.83 3.83
0.74 0.74 0.74 0.74 0.74 0.74 0.74
116.78 116.78 116.78 116.78 116.78 116.78 116.78
74.39 74.39 74.39 74.39 74.39 74.39 74.39
9.17 9.17 9.17 9.17 9.17 9.17 9.17
34.6 34.6 34.6 34.6 34.6 34.6 34.6
12.54 12.54 12.54 12.54 12.54 12.54 12.54
937.95 937.95 937.95 937.95 937.95 937.95 937.95

103 103 103 103 103 103 103

Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre

 255

3.83 3.83 3.83 3.83 3.83 3.83 3.83

0.74 0.74 0.74 0.74 0.74 0.74 0.74
4.57 4.57 4.57 259.64 4.57 4.57 4.57
839.72 839.72 839.72 1,094.80 839.72 839.72 839.72

$ 272 $ 361 $ 450 $ 284 $ 373 $ 462 $ 551

Octubre Noviembre Diciembre Total año
510.35 510.35 510.35 6,124
86.5 86.5 86.5 1,038
42.51 42.51 42.51 510
42.51 42.51 42.51 510
3.61 3.61 3.61 43
0.43 0.43 0.43 5
3.83 3.83 3.83 46
0.74 0.74 0.74 9
116.78 116.78 116.78 1401.30
74.39 74.39 74.39 893
9.17 9.17 9.17 110
34.6 34.6 34.6 415
12.54 12.54 12.54 151
937.95 937.95 937.95 11,255.35

103 103 103 1,233

Octubre Noviembre Diciembre Total año

 491
255 510
43 43
59
3.83 3.83 3.83 573
0.74 0.74 0.74 1,217
4.57 4.57 302.92 2,894
839.72 839.72 1,138.08 12,916

$ 640 $ 729 $ 520 $ 520

PRESUPUESTO GASTOS FINANCIERO

INFORMACION HISTORICA PARA ELABORAR EL PRESUPUESTO DE GASTO FINANCIERO

Deudas Financieras Valor Deuda Tasa de Interes
CP $ 7,000 3.00%
LP $0 0.00%

CP
Tabla Amortización
Prestamo de Corto Plazo
Periodo (n-1) Enero
Saldo Inicial de Capital 7,000
Cuota Fija 600
Interes $ 210
Abono a capital 390
Saldo Final de Capital 7,000 6,610

Concepto Enero Febrero

Prestamo de Corto Plazo
Saldo Inicial Prestamo 7,000 6,610
Cuota Fija 600 600
Gastos Financieros (Intereses) 210 198
Abono a Capital 390 402
Saldo Final del Prestamo 6,610 6,208
Prestamo de Largo Plazo
Saldo Inicial Prestamo 0 0
Cuota Fija 0 0
Gastos Financieros (Intereses) 0 0
Abono a Capital 0 0
Saldo Final del Prestamo 0 0
EFECTIVO PAGADO POR CADA CONCEPTO
Gastos Financieros (Intereses) (∑PCyPL) 210 198
(+) Abonos a la deuda (∑PCyPL) 390 402
TOTAL EFECTIVO PAGADO 600 600
DE GASTO FINANCIERO
Cuota Períodica
$ 600
$0

Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio

6,610 6,208 5,795 5,368 4,929 4,477
600 600 600 600 600 600
198 186 174 161 148 134
402 414 426 439 452 466
6,208 5,795 5,368 4,929 4,477 4,012

Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto

6,208 5,795 5,368 4,929 4,477 4,012

600 600 600 600 600 600
186 174 161 148 134 120
414 426 439 452 466 480
5,795 5,368 4,929 4,477 4,012 3,532

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0

186 174 161 148 134 120

414 426 439 452 466 480
600 600 600 600 600 600
Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
4,012 3,532 3,038 2,529 2,005
600 600 600 600 600
120 106 91 76 60
480 494 509 524 540
3,532 3,038 2,529 2,005 1,465

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL AÑO

3,532 3,038 2,529 2,005 7,000

600 600 600 600 7,200
106 91 76 60 1,665
494 509 524 540 5,535
3,038 2,529 2,005 1,465 1,465

0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0

106 91 76 60 1,665
494 509 524 540 5,535
600 600 600 600 7,200
 VENTAS NETAS

VENTAS NETAS
11,564,182
12,000,000 10,744,857 10,978,95
9,785,077
9,316,892 9,035,980
10,000,000 8,661,432
8,169,837
7,069,601 7,444,150 6,999,373
8,000,000 6,741,871

6,000,000

4,000,000

2,000,000

0
RO O IL O O LIO O E RE E E
RO Z R AY NI T BR B BR BR
EN
E E AR AB M JU JU OS EM TU EM EM
BR M G I VI I
FE A T OC DI
C
S EP NO

COMPRAS NETAS

COMPRAS NETAS
DICIEMBRE 3,409,169
NOVIEMBRE 3,642,925
OCTUBRE 3,036,876
SEPTIEMBRE 2,785,352
AGOSTO 3,463,444
JULIO 2,981,163
JUNIO 2,089,639
MAYO 2,612,264
ABRIL 2,000,166
MARZO 2,396,477
FEBRERO
ENERO 724,902
0 500,000 1,000,000 1,500,000 2,000,000 2,500,000 3,000,000 3,500,000 4,000,0

Costo de la mercania vendida

Chart Title
$ 7,683,199
$ 8,000,000 $ 7,138,842 $ 7,294,373
$ 6,501,168
$ 7,000,000 $ 6,190,107 $ 6,003,471
$ 5,754,622
$ 5,428,009
$ 6,000,000 $ 4,945,865
$ 4,402,888 $ 4,479,274 $ 4,650,357
$ 5,000,000
$ 4,000,000
 Chart Title
$ 7,683,199
$ 8,000,000 $ 7,138,842 $ 7,294,373
$ 6,501,168
$ 7,000,000 $ 6,190,107 $ 6,003,471
$ 5,754,622
$ 5,428,009
$ 6,000,000 $ 4,945,865
$ 4,402,888 $ 4,479,274 $ 4,650,357
$ 5,000,000
$ 4,000,000
$ 3,000,000
$ 2,000,000
$ 1,000,000
$-
RO ZO IL O O LIO O E RE E E
RO R AY NI T BR BR BR
EN
E E AR AB M JU JU OS M TU
B
EM EM
BR M AG IE C VI I
FE PT O DI
C
SE NO

GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA

TOTAL GASTO VENTA 2,293,483.56
TOTAL GASTOS ADMON. 11,255

Chart Title
TOTA
L
GAST
OS
ADM
ON.

TOTA
L
GAST
O
VENT
A
TOTAL GASTO VENTA TOTAL GASTOS ADMON.
 11,564,182
10,978,950
9,785,077
9,035,980 El mes de Noviembre fue el mes en que mas se vendio mercancia,para un total de $
11.564.184, seguido de Diciembre y Agosto respectivamente. En cambio la utilidad
que genero en los meses de Abril y Junio comparada con otros meses fue realment
baja. Por otro lado las ventas viene creciendo y aumentando de manera significativ
lo que da un resultado positivo para la empresa y lo cual indica que esta creciendo
en el mercado.

E RE E E
BR B BR BR
M TU EM EM
OC VI CI
NO DI

3,409,169
3,642,925
3,036,876
2,785,352
Los meses de Abril y Junio se relizaron compras netas de material inferiores a otros
3,463,444 meses debido a la poca demanda que habia para los mismos. Esto lo podemos ver
2,981,163 reflejado en sus ventas que no fueron muy altas. Por otro lado en el mes de Febrer
se realizo la mayor compra de material por un valor de $ 3.995.166.
612,264

3,995,166

3,000,000 3,500,000 4,000,000

da

$ 7,683,199
42 $ 7,294,373
$ 6,501,168
$ 6,003,471
 $ 7,683,199
42 $ 7,294,373
$ 6,501,168
$ 6,003,471

Se analiza que el mes de Noviembre se encuentra el costo de mercancia mas alto

por un valor de $ 7.683.199 dejando así una utilidad de $ 3.880.983 con respecto a
las ventas netas del mismo mes, lo cual es un saldo positivo y a favor. Por otro lado
el mes que menos dejo utilidad fue el mes de abril por un total de $ 2.262.597, se
concluye que los costos de la mercancia vendida se encuentran en valores promedi
y todo dejan una utilidad positiva.

BR
E
B RE BR
E
BR
E
EM CTU IEM IEM
O V C
NO DI

VENTA

La partipacion total de gasto de administracion en comparacion con la participacion

total de gasto de venta es muy inferior, esto debido a los valores tan bajos que se
tienen, se podria decir que el este no logra a sobrepasar el 1% dela participacion
total de la grafica. Esto pudo haber sido porque no se encontraba gastos a largo
plazo.
 cancia,para un total de $
nte. En cambio la utilidad
tros meses fue realmente
o de manera significativa
ndica que esta creciendo

material inferiores a otros

mos. Esto lo podemos ver
ado en el mes de Febrero
r de $ 3.995.166.
o de mercancia mas alto
3.880.983 con respecto a
o y a favor. Por otro lado
total de $ 2.262.597, se
tran en valores promedio
TALLER REPASO HASTA LA FECHA

La empresa Taller Final en Grupo Ltda., se dedica a la producción y comercialización de Ropa Deportiva y usted como profesional del área
para la prenda "Camiseta esqueleto" del año 2010. Para realizar su laborar cuenta con la siguiente información histórica sobre las venta e

Producto Camiseta esqueleto

Mes \ Año 2000 2001 2002 2003
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Total und. 5,200 6,000 7,000 7,500

Como primer paso usted deberá realizar pronósticos de ventas en unidades para el año 2010 y de esta manera iniciar el proceso de elabor

Parte 1 - Pronósticos
1) Promedio simple
2) Promedios Móviles (M3 y M5)
3) Suavizamiento Exponencial, con un factor alfa = 0.75
4) Regresión lineal

5) Seleccionar el modelo de mayor pronóstico de venta en unidades y determinar la estacionalidad para cada mes contando con la informa

Parte 2- Presupuestos de: Ventas, Cartera (CxC) y Efectivo

Precio de venta año a presupuesta $10,000.00
Saldo Cuentas por cobrar año anterior $251,617.00
Política de ventas
- Contado 58%
- Crédito 42%
Política de Cartera 40 días
IVA 19%
Retención en la Fuente 2.50%

Parte 3- Presupuestos de: Producción

Inventario Final del producto terminado (und) del periodo anterior 1,000
Política de Inventario Producto Terminado (en días) 25

Parte 4- Presupuestos de: Uso y Costo de Materiales

Cantidad de Material Requerido
Material
Producto
Tela (mts) Hilo (mts) Boton (und)
Camiseta esqueleto 2 3 1

Costo de materiales periodo anterior

Material Precio Unidad
Tela (mts) $1,200.00
Hilo (mts) $115.00
Boton (und) $17.00
Se estima un incremento en precios del 8.50%

Parte 5-Elabore los siguientes Presupuestos: Compra de Materiales, Cuentas por Pagar, Pago de compras e Invent
Inventario MP al final del periodo anterior
Materiales Inventario Final (und)

Tela (mts) 35
Hilo (mts) 45
Boton (und) 55

Política de Inventario MP (días) 30

IVA 19%
Rte. Fte. 2.50%

Cuentas por pagar iniciales $775,890.00

Plazo promedio de cuentas por pagar (dìas) 30
Observación: Se asume que el 100% de los materiales son comprados a credito.

Parte 6-Elabore los Presupuestos de Mano de Obra Directa, con la siguiente información

Camiseta esqueleto
Tiempo estandar de fabricaciòn por unidad 0.5 horas
Costo unitario MOD (año actual) SMLV

Parte 7-Elabore los Presupuestos de los CIF , con la siguiente información

CIF historicos de la empresa (año anterior)

Concepto del costo Total CIF año
Materiales indirectos 350,000.00
Mano de obra indirecta 4,245,000.00
Suministros de fabrica 636,800.00
Servicios pulicos de fabrica 2,000,000.00
Mantenimiento de equipo y maquinaria 845,000.00
Arriendos de fabrica 2,890,000.00
Seguros de fabrica 2,000,000.00
Depreciaciones (*) 560,000.00
(*) El metodo de depreciar será linea recta
Politica empresarial para incrementar los CIF 7.75%

Parte 8-Elabore los Presupuesto de: Costos Totales de Fabricación, Costos Unitarios de Fabricación e Inventario

Parte 9-Elabore el estado de Costos de Producción y Ventas, con la siguiente información

Información para el Estado de Costos de Producción:
Información historica:
Valor Inventario Final MP del periodo anterior: $150,000.00
Valor Inventario Final PT del periodo anterior: $1,000,000.00
Nota: La empres no maneja Productos en Proceso

Parte 10-Elabore los Presupuesto de Gastos de: Ventas, Administración y Financieros

Información para el Presupuesto de Gastos de Venta:
Concepto del Gasto de Venta Valor Historico anual Porcentajes

Salario vendedores 6,000.00 Inflación

Comisiones sobre ventas* 2,200.00 3.00%
Cesantías 684 8.33%
Prima de servicios 684 8.33%
Vacaciones 342 4.17%
Intereses sobre las cesantias 82 1.00%
Aportes parafiscales 738 9.00%
Aportes salud y pensión 1,681.00 20.50%
Arrendamientos 4,800.00 Inflación
Servicios públicos 2,600.00 Inflación
Depreciaciones 1,200.00 n/a
Publicidad 1,300.00 Inflación
Fletes en ventas* 950 0.50%
TOTAL GASTOS DE VENTAS 23,261.00
Los gastos se incrementan con la inflación proyectada 3.80%
*Las comisiones y fletes se calculan de acuerdo con las ventas presupuestadas

Información para el Presupuesto de Gastos de Administración:

Gastos Administrativos Porcentajes
Valor Historico anual
Salario de administración 5,900.00 Inflación
Honorarios profesionales 1,000.00 Inflación
Cesantías 491 8.33%
Prima de servicios 491 8.33%
Vacaciones 246 4.17%
Intereses sobre las cesantias 59 1.00%
Aportes parafiscales 531 9.00%
Aportes salud y pensión 1,209.00 20.50%
Arrendamientos 1,350.00 Inflación
Servicios públicos 860 Inflación
Depreciaciones 110 n/a
Aseo 400 Inflación
Otros gastos administrativos 145 Inflación
TOTAL GASTOS ADMON. 12,792.00
Los gastos se incrementan con la inflación proyectada 3.80%

Información historica para elaborar el presupuesto de Gastos financieros

Obligaciones financieras C.P 7,000.00
Obligaciones financieras L.P 0
Tasa de interes 3.00%
Cuota mensual (pago interes + capital) 600
Pago de intereses Mes vencido
a y usted como profesional del área de presupuestos, se le ha encargado elaborar el presupuesto
rmación histórica sobre las venta en unidades de los últimos 10 años.

2004 2005 2006 2007 2008 2009

500 540 620 600 760
700 770 710 480 1,040
500 550 820 650 660
300 380 750 700 750
800 840 560 450 840
700 720 430 390 750
800 800 780 640 960
900 1,000 840 950 900
600 700 780 1,110 670
700 800 960 850 870
900 1,000 1,000 1,040 1,000
900 900 850 1,040 1,000
8,000 8,300 9,000 9,100 8,900 10,200

manera iniciar el proceso de elaborar los diferentes presupuestos.

a cada mes contando con la información de los últimos 5 años.

Unidad