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CASO 2 CONTABILIDAD FINANCIERA

COSTEO DE OPERACIONES
Caso Empresa Comercial La Poderosa S.A.C.
En febrero 2013
 La empresa “La Poderosa S.A.C. inicia operaciones el 01.02.13, con el aporte de S/. 2´000,000 por
parte de los socios, consistente en 20% en mercaderías, y el saldo en efectivo.

 El 02/02/13 se compra mercadería por S/ 300,000 + IGV; 30% en efectivo y el saldo al crédito.

 El 04/02/13 se compra 2 vehículos de reparto por S/ 40,000+IGV cada una, mediante un pago al
contado para uso de la empresa. Así mismo se compran muebles y enseres por valor de S/.
60,000+IGV al contado.

 El 08/02/13 se vende mercaderías por un monto de S/. 750,000+IGV. 40% al contado, y el saldo al
crédito. El costo de la mercadería vendida fue de S/. 500,000.

 El 12/02/13 se solicita un préstamo bancario (deuda a largo plazo) por S/ 200,000.

 El 18/02/13 se otorga un préstamo a un empleado por S/. 5,000. Este préstamo será descontado al
trabajador en los 5 meses siguientes.

 El 22/02/13 se provisiona el gasto por concepto de planilla de sueldos por un total de S/. 100,000 (no
considere retenciones ni aportes). De este monto S/. 60,000 corresponde a empleados de
Administración y S/. 40,000 corresponde a empleados del departamento de Ventas. Este importe total
será pagado el 1 de marzo.

 El 25/02/13, llegan a la empresa los recibos por consumo de luz, agua y teléfono por S/. 10,000+IGV
soles, y se registra la provisión del gasto. El monto que será pagado en el mes siguiente.

 El 26/02/13 se pagan en efectivo las facturas por concepto de publicidad en medios planos, radio y
televisión por S/. 50,000+IGV.

 El 27/02/13 recibe un anticipo de un cliente por S/. 60,000+IGV

 El 28/02/13 se paga una prima anual de seguros por S/ 72,000+IGV en efectivo.

 El 28/02/13 se paga alquileres x un año adelantado por S/. 120,000+IGV

 El 28/02/13 se provisiona el gasto por impuesto a la renta (30% sobre la utilidad)

Se solicita:
a) Aplicar la ecuación contable en las transacciones arriba mencionadas.
b) Determinar cuál fue el resultado del mes (¿Pérdida o Utilidad?) y el importe.
c) En base a la ecuación contable, construir un Balance General y un EE.RR.
En marzo 2013
 El 1/03/13 se paga remuneraciones de empleados de Administración y Ventas provisionado el mes
anterior.

 El 2/03/13 se compra mercaderías por S/. 700,000+IGV al crédito.

 El 5/03/13 se paga las compras al crédito realizado en el mes anterior.

 El 5/03/13 se pagan los recibos de luz, agua y teléfono del mes anterior.

 El 7/03/13 se paga el IGV por pagar del mes anterior

 El 11/03/13 se vende al crédito mercaderías por S/. 900,000+IGV. El costo de la mercadería vendida
es de S/. 600,000.

 El 15/03/13 se cobra las cuentas por cobrar comerciales de la mercadería vendida el mes anterior.

 El 15/03/13 se vence y se paga principal e intereses sobre la deuda a largo plazo contraída en el mes
anterior. El monto del principal es de S/. 2,000, y los intereses son de s/. 200.

 El 20/03/13 llegan las facturas de luz, agua y teléfono, y se provisiona el gasto por S/. 6,000 + IGV.
Este importe será pagado el mes siguiente.

 El 25/03/13 se paga el impuesto a la renta provisionado el mes anterior.

 El 25/03/13 se provisiona el gasto por concepto de planilla de sueldos por un total de S/. 100,000 (no
considere retenciones ni aportes). De este monto S/. 60,000 corresponde a empleados de
Administración y S/. 40,000 corresponde a empleados del departamento de Ventas.

 El 29/03/13 se paga el total de remuneraciones del mes.

 El 29/03/13 se le cobra al trabajador 1/5 del préstamo solicitado en el mes anterior.

 El 29/03/13 se registra contablemente el gasto devengado correspondiente al Seguro anual pagado


por adelantado en el mes de Febrero (1/12 del monto)

 El 29/03/13 se registra contablemente el gasto devengado del mes correspondiente al Alquiler anual
pagado por adelantado (1/12 del monto).

 El 29/03/13 se pagan en efectivo las facturas por concepto de publicidad en medios planos, radio y
televisión por S/. 40,000+IGV.

 El 29/03/13 se registra la depreciación del Activo Fijo comprado el mes anterior. El importe de la
depreciación de Muebles, Enseres y Vehículos es de S/. 1,500.
 El 29/03/13 se cumple con entregar la mercadería al cliente que pagó por anticipado los S/. 60,000. El
costo de la mercadería entregada es de S/. 35,000.
 El 29/03/13 se registra la provisión del Impuesto a la renta resultante de la utilidad obtenida en el
periodo.

Se solicita:
a) Aplicar la ecuación contable en las transacciones arriba mencionadas, tomando como base los saldos
iniciales de las cuentas del Balance según modelo.
b) Determinar cuál fue el resultado del mes (¿Pérdida o Utilidad?) y el importe.
c) En base a la ecuación contable, construir un Balance General y un EE.RR. comparativo (Mes de
Febrero y marzo).
ECUACIÓN CONTABLE
Mes de Febrero 2013
CASO EMPRESA COMERCIAL LA PODEROSA S.A.C.

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO + INGRESO - GASTOS


Cuentas por Cuentas por Seguros Alquileres Cuentas por Remunerac. Impuesto a la Costo de
Depreciación Anticipo de Deuda a largo Capital y Utilidades
Fecha Caja y Bancos Cobrar Cobrar a Mercaderías pagados por pagados por Activo Fijo Pagar por IGV por pagar Renta por Ventas Venta y
acumulada clientes plazo Retenidas
Comerciales Personal adelantado adelantado Proveedores Pagar pagar Gastos
1/02/2013
2/02/2013
4/02/2013
8/02/2013
12/02/2013
18/02/2013
22/02/2013
25/02/2013
26/02/2013
27/02/2013
28/02/2013
28/02/2013
28/02/2013
Saldo Final

Mes de Marzo 2013


CASO EMPRESA COMERCIAL LA PODEROSA S.A.C.

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO + INGRESO - GASTOS


Cuentas por Cuentas por Seguros Alquileres Cuentas por Remunerac. Impuesto a la Costo de
Depreciación Anticipo de Deuda a largo Capital y Utilidades
Fecha Caja y Bancos Cobrar Cobrar a Mercaderías pagados por pagados por Activo Fijo Pagar por IGV por pagar Renta por Ventas Venta y
acumulada clientes plazo Retenidas
Comerciales Personal adelantado adelantado Proveedores Pagar pagar Gastos
Saldo Inicial
1/03/2013
2/03/2013
5/03/2013
5/03/2013
7/03/2013
11/03/2013
15/03/2013
15/03/2013
20/03/2013
25/03/2013
25/03/2013
29/03/2013
29/03/2013
29/03/2013
29/03/2013
29/03/2013
29/03/2013
29/03/2013
29/03/2013
Saldo Final