AUDITORIA FINANCIERA

PLAN DE AUDITORIA

AUDITORIA FINANCIERA - A LA EMPRESA

“LA PONDEROSA”
ORIGEN

El Examen a los estados financieros de la compañía La Ponderosa, correspondiente

al ejercicio económico 2019, se efectuara conforme a los objetivos y Términos
establecidos en el contrato.

I. OBJETIVOS DEL EXAMEN

Objetivo General.

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros e información

complementaria preparados por la empresa LA PONDEROSA al 31 de
diciembre de 2019, de conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.

Objetivo Específico:

Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan

razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y
flujo de efectivo, de conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados.

II. ALCANCE DEL EXAMEN

El alcance de nuestro examen de los estados financieros correspondiente al

ejercicio económico 2019; está planificado para cubrir todas las operaciones
realizadas por la empresa LA PONDEROSA. Se realizará de acuerdo con
Normas Internacionales de Auditoría – NIA, aprobadas para su aplicación en el
Perú por la junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos de Perú. Tales
normas requieren que se cumplan con requerimientos éticos y planifiquemos y
realicemos la auditoría para obtener seguridad razonable de que los estados
financieros no contienen representaciones erróneas de importancia relativa.

El dictamen a los estados financieros se elaborará en concordancia con la

normativa aceptada por la profesión contable, cuantificando en los casos que
corresponda, las salvedades y/o deficiencias que se detecten como resultado del
examen de los rubros que comprenden los estados financieros.

Para el desarrollo de nuestras labores, y mediante la evaluación de los estados

financieros y sus anexos hemos seleccionado una muestra representativa para
desarrollar nuestro plan de trabajo.

1
Silvio Wilder Acuña Jara, CPC. Dr
Docente
 Asimismo, con la finalidad de alcanzar los objetivos programados, se diseñarán
los procedimientos de auditoría más importantes que aplicaremos en la empresa
tales como:

a. Reuniones y entrevistas con la Dirección y demás áreas.

b. Confirmación de saldos a los Bancos, Proveedores Cuentas por Pagar
comerciales, terceros y relacionadas), AFP’s, ONP.
c. Análisis y verificación de la documentación sustentatoría de las cuentas
que conforman los estados financieros efectuados en la contabilidad
durante el periodo a examinar.
d. Análisis y verificación de la documentación sustentatoría de las
principales regularizaciones y/o ajustes efectuados en la contabilidad
durante el periodo a examinar.
e. Revisión de los principales hechos posteriores ocurridos desde la fecha
de balance a la fecha de los informes de auditoria.
f. Verificación de las principales cuentas que conforman los activos
corrientes y no corrientes.
g. Verificación de la existencia física y documentaria de los Bienes del
Activo Fijo. Adicionalmente verificaremos el estado de conservación de
los activos con la finalidad de realizar una provisión por deterioro de
activos si fuera el caso.
h. Evaluación de la depreciación cargada a gastos del periodo.
i. Evaluación del activo intangible, incluyendo su periodo de vida útil y su
correcta amortización.
j. Verificación de las principales cuentas que conforman los pasivos
corrientes y no corrientes.
k. Evaluación de los préstamos obtenidos de terceros y vinculadas.
l. Análisis y verificación de la documentación sustentatoria de los ingresos
por ventas.
m. Análisis y verificación de la documentación sustentatoria de los egresos
(costos y gastos)
n. Verificación del movimiento de las operaciones financieras que se hayan
efectuado bajo distintas modalidades durante el periodo.
o. Validación de los principales pasivos registrados al 31 de diciembre de
2017.
p. Adecuada presentación de los Estados Financieros al 31 de diciembre de
2017.

III. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES

a) Antecedentes de la Empresa

La empresa “LA PONDEROSA”, se constituyo por escritura publica del

09 de agosto de 1935, actualmente, es una empresa de derecho privado,
regida por la Nueva Ley General de Sociedades.

Entre sus principales actividades tenemos:

- SERVICIOS COMPLEMENTARIOS: Limpieza, Mantenimiento,

Vigilancia Privada, Desarrollo de Sistemas, Procesamiento de Datos,
 Clasificación de Documentos, Conserjeria, Carga y Emabalaje,
Manejo de Máquina de Imprenta.

- SERVICIOS ESPECIALIZADOS: Procesamiento de Datos

Numéricos, Servicio de Conducción de Vehículos Motorizados,
Servicio de Conducción de Motocicletas

b) Organigrama de la entidad

El organigrama vigente es el siguiente:

ORGANIGRAMA (de la empresa COVID 19)

c) Puntos de atención sobre las características y situaciones
especiales del negocio.

- Brindar una atención individualizada mediante la comprensión de las

necesidades del cliente, el desarrollo de empatía con él, y el
conocimiento de sus demandas a través de visitas realizadas por
representantes de la empresa, optimizando los servicios prestados.

- Mejorar la Gestión Administrativa en todos sus niveles con el objeto

de lograr un excelente desarrollo institucional.

- Mantener la Empresa en marcha y altamente competitiva y rentable,

generando valor en la empresa y definiendo su marco estratégico,
logrando una empresa rentable.

- Obtener el máximo desarrollo del Personal que labora en la empresa

mediante la capacitación constante.

d) Estrategias.

- Adecuar nuestros activos fijos a los actuales medios tecnológicos e

informáticos que permitan optimizar y mejorar la calidad de los
servicios.

- Coordinar permanentemente con el cliente, para incrementar su nivel

de satisfacción, hasta lograr la excelencia.

- Mantener los costos de operación.

- Efectuar un seguimiento estricto del cumplimiento de metas trazadas,

desarrollando políticas de gestión que mejoren los servicios.

- Elevar el nivel técnico del personal.

- Promover la inversión en capacitar al personal, para incentivar la

 capacidad creativa e innovadora, tendiente a desempeñar su labor en
forma satisfactoria para el cliente y lograr intensificar la relación
trabajador-empresa.

- Desarrollar políticas de gestión que mejoren los procesos y fomenten

el trabajo en equipo.

- Incrementar nuestras Ventas racionalizando los gastos

administrativos, adecuándose a las leyes establecidas.

e) Características del Ambiente de Control y de las áreas de

Contabilidad, Tesorería, Información y Procedimientos de Control
de Actividades Básicas y de la Auditoría Interna.

Ambiente de control

- Los informes de auditoria interna no son vistos por el Directorio, se

remiten a la Gerencia General.
- No se dispone las acciones correctivas inmediatas por la alta dirección
para superar las deficiencias reveladas en informes de auditoria
interna y externa.
- No se efectúa seguimiento de la implementación de recomendaciones
de auditoria (80% de las recomendaciones se encuentran en proceso.)
- Los auditores internos no visitan los locales donde se presta el
servicio.
- Estructura orgánica desactualizada y se carece de manal de
organización y funciones.
- Único cliente principal- Banco de la Nación

Sistema Contable, Tesorería y de Información.

- El sistema de contabilidad es computarizado y se lleva por planta

administrativa y personal de servicios.
- Asimismo, se encuentra computarizado los subsistemas de:
- Facturación y ventas
- Proveedores y existencia (inventarios)
- Sueldos
- La empresa dispone de un fondo fijo renovable de S/. 6,000.00 para
sus gastos menores.

Área de comercialización:

- Las ventas son la contado

- El 100% de las ventas de servicios se efectúan en Lima
- Carecen de normas internas sobre ventas.
f) Principales clientes.

- Único cliente el Banco de la Nación que factura un monto anual de

S/.40’000,000.00 modalidad de facturación al contado que pagan los
primeros 10 días del mes siguiente según contrato, estableciendo
 penalidades en el contrato por incumplimiento de pago en la fecha
establecida.

g) Principales Proveedores

- ASTETE FABRICA DE MATERIALES DE LIMPIEZA

- SEAAS, LIMPIEZA DE FACHADAS
- RIGO Y HNOS. PRODUCTOS DE LIMPIEZA

IV. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR

El enfoque de la Auditoria Financiera, se realizará siguiendo los lineamientos

establecidos en las Normas Internacionales de Auditoria - NIA y demás
disposiciones tales como:

- Nueva Ley de Sociedades

- Acuerdos de Directorio de la empresa

- Manual de Organización y Funciones de la Entidad

- Manual de funciones específicas

- Directivas internas aplicables de la empresa.

V. IDENTIFICACIÓN DE AREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS.

Como consecuencia de la comprensión de las operaciones de la empresa,

evaluación preliminar de la estructura de control interno, revisión analítica y
evaluación de materialidad y de riesgos inherentes y de control, se
determinaron como componente o área de mayor riesgo los siguientes:

a) Ventas y Cuentas por Cobrar

Riesgo inherente : Medio

Riesgo de Control : Alto

(Cuadro de identificación de áreas críticas y significativas)

b) Existencias

Riesgo inherente : Alto

Riesgo de Control : Medio

(Cuadro de identificación de áreas críticas y significativas)

c) Gastos pagados por anticipado

Riesgo inherente : Bajo

Riesgo de Control : Alto
 (Cuadro de identificación de áreas críticas y significativas)

d) Propiedad, Planta y equipos

Riesgo inherente : Medio

Riesgo de Control : Alto

(Cuadro de identificación de áreas críticas y significativas)

e) Compras y cuentas por pagar

Riesgo inherente : Bajo

Riesgo de Control : Alto

(Cuadro de identificación de áreas críticas y significativas)

f) Gastos de remuneraciones

Riesgo inherente : Medio

Riesgo de Control : Alto

(Cuadro de identificación de áreas críticas y significativas)

VI. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS

Se aplicarán el Programa de Procedimientos de Auditoria a las cuentas que

forman parte de los estados financieros.

VII. RECURSOS DE PERSONAL

El Equipo de Auditoría estará integrado por el siguiente personal:

. Nombres y Apellidos .. Cargo .

1. Silvio Acuña Jara Supervisor

2. Silvio acuña Jara Jefe de Comisión
3. Silvio Acuña Jara Auditor
4. Silvio Acuña Jara Auditor tributario
5. Silvio acuña Jara Especialista legal - Abogado

VIII. PRESUPUESTO DE COSTO DE LA AUDITORIA

En el cuadro correspondiente se visualiza el costo de la Auditoria Financiera (no

incluye IGV):
 DEL 02.01.2020 AL 28.02.2020

TOTAL, DIAS
60
UTILES

COSTO x Nº de COSTOS DIRECTOS S/

H.H. H.H. HONORARIOS PASAJES OTROS TOTAL
1 75.57 56 1,767.92 2,238.56
2 67.57 224 7,071.68
3 31.57 200 6,314.00
4 7,000.00
5 6,500.00
TOTAL

IX. PLAZO Y CRONOGRAMA DE TRABAJO

En el cuadro se demuestra la programación de actividades:

Nº DE Nº DE
ACTIVIDADES RESPONSABLES PERIODO DE FECHAS
DIAS HORAS
Planificación y Programa
12 02 48
de Auditoria
Trabajo de Campo 36 05 240
Elaboración y Elevación
12 02 48
del Informe
TOTAL 60 792

X. INFORME A EMITIR.

Se emitirá el Informe Financiero y entregará al Directorio de la empresa, el 28 de

febrero de 2020.

Lima, 10 de enero de 2020.

Socio Auditor encargado