CONTABILIDAD INTERMEDIA I

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR Nombres y Apellidos : Catherine Estefanía

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Cisneros Barros
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA Curso: CA 3-3
Versión: 2017.3
ANÁLISIS DE CUENTA:
NOMBRE DE LA CUENTA CÓDIGO
CAJA CHICA 1.1.02.
1.- DESCRIPCIÓN

La cuenta caja chica comprendida de fondos fijos para la empresa para cubrir gastos menores.

Estructura:

Fondos necesarios Personal de apoyo Instructivos y Normas

Empresa La Superación S.A.

2.- NORMATIVA
Normas Internacionales

Normas de Control Interno

Leyes, Reglamentos, Instructivos y Resoluciones

3.- MOVIMIENTOS

SE DEBITA:

SE ACREEDITA:

SALDO:

4.- CONTROL CONTABLE

5.- SISTEMA DE REGISTRO

Registros Generales

Registros Auxiliares

6.- PROCEDIMIENTOS (Gráficos y Descriptivos)

7.- FORMULARIOS E INFORMES

Formularios

Informes
8.- PROBLEMA / EJERCICIO/
Datos:
Según oficio No. GG-123 de diciembre 10 de 2016, la empresa comercial LA SUPERCIÓN S.A crea un
fondo de caja chica por un valor de $500,00
Nombre del Custodio: Filomena Ernestina

Fecha No.C Beneficiario Concepto D.F. Valor

11-12-16 02 Servientrega Envío de paquetes 2405 8,75
12-12-16 03 El Telégrafo Suscripción 123 12,00
15-12-16 01 Supermaxi Suministros de Cafetería 1640 38,40
16-12-16 06 UNICEF Compra de tarjetas 456 25,00
20-12-16 08 El Arbolito Compra de sanduches 876 41,00
21-12-16 09 Salón/Juguete Compra de arreglos navideños 987 29,70
23-12-16 10 La Tienda Compra de frutas 001 14,80
21-12-16 12 DHL Envío de correspondencia 432 10,40
26-12-16 14 Tesalia Spring Compra de botellones agua 579 12,30
28-12-16 15 Telepizza Compra de pizza 246 35,10
27-12-16 11 Kiwi Compra material eléctrico 3175 18,30
29-12-16 17 Paco S.A. Compra de Suministros 2067 29,45
02-01-17 19 Cámara de C.Q Suscripción 124 35,00
03-01-17 22 E.E.Quito Planilla de luz 468 39,70
03-01-17 23 EMAP Planilla de agua 897 28,45
03-01-17 24 CNT Planilla de teléfono 531 60,75
08-01-17 26 MOVISTAR Recarga 0480 15,00
08-01-17 27 Frutas Compra de frutas S/R 20,00

Políticas
El custodio puede hacer pagos hasta $35,00; si son mayores deberá pedir autorización al inmediato
superior.
La reposición se debe realizar cuando se agote el 70% del fondo.

El 31 de diciembre se realiza un arqueo de caja encontrándose lo siguiente:

Moneda fraccionaria $50,00
Papel moneda $145,00
Documentos $275,20

En las observaciones se encontró que de los vales de caja chica No. 04; 05; están anulados y los vales
de caja chica No. 07; 13; 16; 18; no han sido utilizados.

Se pide:
Evaluar el control interno
Registrar las operaciones
Determinar el saldo
Proponer mejoras o recomendaciones de control interno.
 Resolución:
Fecha Detalle Debe Haber
10-12-2016 -4800-
Caja Chica 500.00
Bancos 500.00
V/Registra creación de caja chica S/ GG 123

LA SUPERACIÓN S.A
ACTA DE ARQUEO DE CAJA N° 4123
DICIEMBRE 31 DEL 2016
Nombre Custodio: Filomena Ernestina
Nombre de Responsables: Felipe Aníbal
Fecha y hora de Inicio: 31 de diciembre 10:25 am
Hora de finalización: 11:40 am
Detalle del arqueo: Moneda Fraccionaria
Cantidad Valor Valor Total

TOTAL 50.00

Detalle del arqueo: Papel Moneda

Cantidad Valor Valor Total

TOTAL 145.00

Detalle de arqueo: Documentos

No. C Beneficiario Concepto Valor
2 Servientrega Envío de paquetes 8.75
3 El Telégrafo Suscripción 12.00
1 Supermaxi Suministros de Cafetería 38.40
6 UNICEF Compra de tarjetas 25.00
8 El Arbolito Compra de sanduches 41.00
9 Salón/ Jueguete Compra de arreglos navideños 29.70
10 La tienda Compra de frutas 14.80
12 DHL Envío de correspondencia 10.40
14 Tesalia Spring Compra de botellones de agua 12.30
15 Telepizza Compra de pizza 35.10
11 Kiwi Compra de material eléctrico 18.30
17 Paco S.A Compra de suministros 29.45
TOTAL 275.20

(=) Valor Constatado

Valor de Fondos
(=) SALDO REAL DE CAJA
Observaciones: se encontró que de los vales de caja chica No. 04; 05; están anulados y los
vales de caja chica No. 07; 13; 16; 18; no han sido utilizados.

Valor Fondo 500.00

(-) Documentos que no representan flujo de efectivo 275.20
(=) Saldo 224.80
 FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
31-12-2016 -1-
6.1.11 Suministros de oficina 62.83
6.1.13 Movilización transporte 18.08
6.1.21 Suministros eléctricos 16.05
6.1.31 Alimentos y refrigerios 127.54
6.3.11 Arreglos navideños 26.05
1.1.25 IVA compras 24.65
1.3.35 Gastos no deducibles 2.90
2.1.15 Cuentas por pagar custodia 275.20
2.1.26 IRF por pagar 2.90
V/R

BENEFICIARIO SUBTOTAL IVA TOTAL

Servientrega 7,68 1,08 8,75
Supermaxi 33,68 4,72 38,40
El Arbolito 35,96 5,04 41,00
Salón / Juguete 26,05 3,64 29,70
Pizza 30,79 4,31 35,10
Kiwi 16,05 2,24 18,30
Paco 25,83 3,62 29,45
TOTAL 176.04 24.65 200.70

REPOSICIÓN DE CAJA CHICA

FECHA: 10-01-2017
FECHA CÓDIGO
UNIDAD ADMINISTRATIVA: Dirección Administrativa DETALLE DEBE Ernestina
CUSTODIO: Filomena HABER
10-01-2017 -1-
N° FECHA 6.1.11
BENEFICIARIO Suministros
CONCEPTO de Oficina VALOR 35.00 CODIGO
02 11-12-16 6.1.22
Servientrega Servicios Básicos
Envío de paquetes 8.75134.60 6.1.21
03 12-12-16 6.1.31
El Telégrafo Alimento y Refrigerio
Suscripción 12.00 20.00 6.1.11
01 15-12-16 1.1.25
Supermaxi IVA compras
Suministro de cafetería 38.40 9.30 6.1.31
06 16-12-16 6.3.35
UNICEF Gasto no deducible
Compra de tarjetas 25.00 1.53 6.1.11
08 20-12-16 2.1.15
El Arbolito Cuentas por pagar
Compra de sanduches 41.00275.20 6.1.31
1.1.02 Bancos 474.10
09 21-12-16 Salón/ Juguete Com. Arreglos navideños 29.70 6.3.11
2.1.26 IRF por Pagar 1.53
10 23-12-10 La Tienda Compra de frutas 14.80 6.1.31
V/ Registra por reposición de caja chica
12 21-12-16 DHL Envío de correspondencia 10.40 6.1.21
14 26-12-16 Tesalia Spring Compra botellones de agua 12.30 6.1.31
15 28-12-16 Telepizza Compra de pizza 35.10 6.1.31
11 27-12-16 Kiwi Compra material eléctrico 18.30 6.1.13
17 29-12-16 Paco S.A Compra de suministros 29.45 6.1.11
BENEFICIARIO SUBTOTAL IVA TOTAL
19 02-01-17 Cámara C.Q. Suscripción 35.00 6.1.11
CNT 153.29 7.46 60.75
22 03-01-17 E.E.Quito Planilla de luz 39.70 6.1.24
MOVISTAR 13.16 1.84 15
23 03-01-17 EMAP Planilla de agua 28.45 6.1.24
TOTAL 66.45 9.30 75.75
24 03-01-17 CNT Planilla de teléfono 60.75 6.1.24
26 08-01-17 MOVISTAR Recarga 15.00 6.1.24
27 08-01-17 FRUTAS Compra de frutas 20.00 6.1.22
VALOR DE LA REPOSICIÓN 474,10
Elaborado por: Aprobado por
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