TRABAJO PRACTICO

Análisis de Estado Financiero I

TEMA: Balance General de la empresa Tuti Fruti ON-LINE

Prof: Lic. Zully Fleitas

RESPONSABLE: Alejandra Figueredo

Carrera : Licenciatura en Ciencias Conconble

Mayor otaño-2020

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 INTRODUCCIÓN

Los dueños y gerentes de empresas necesitan tener información financiera actualizada para tomar las
decisiones oportunas y acertadas sobre sus futuras operaciones. Estas operaciones y transacciones ocurren
durante períodos fiscales que alteran constantemente los saldos en sus estados cuentas. Dichos cambios
deben reportarse y reflejarse periódicamente en documentos llamados Estados Financieros. Uno de estos
documentos es llamados Balances Generales.

El balance general, muestra en unidades monetarias la situación financiera de una empresa o entidad
económica en una fecha determinada, además, tiene el propósito de mostrar la naturaleza de los recursos
económicos de la empresa, así como los derechos de los acreedores y de la participación de los dueños.

El balance es un estado de situación financiera y comprende información clasificada y agrupada en tres

grupos principales: activos, pasivos y capital. En cuanto a su importancia, es un estado principal y se
considera el estado financiero más importante.

El término "balance" que se emplea para denominar a este estado financiero no es el mejor; el término
"balance general" proviene del balance que hacen por una parte la lista de los bienes que se dispone y por
otra la de los individuos, sociedades o instituciones que se reunieron en el negocio.

Caso Práctico "Balance General"

Planteo

PARTE A
"Tuti Fruti ON-LINE" es una empresa que se dedica a la comercialización de mercaderías diversas y su
Balance General al 31/12/xx es el siguiente

ACTIVO

Activo Corriente 62.500.00

Disponibilidades 37.500.00

Caja 25.000.00

Banco Nación c/c 12.500.00

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Créditos 20.000.00

Deudores por Ventas 15.000.00

Prev. P/Incobrables (1.000.00)

Documentos a Cobrar 6.000.00

Bienes de Cambio 5.000.00

Mercaderías de Reventa 5.000.00

Activo No Corriente 7.000.00

Bienes de Uso 7.000.00

Rodados 5.000.00

Amort. Acumuladas (2.000.00)

Maquinarias 5.000.00

Amortiz. Acumuladas (1.000.00)

TOTAL DEL ACTIVO 69.500.00

PASIVO

Pasivo Corriente 6.500.00

Deudas Comerciales 6.500.00

Proveedores 3.500.00

Oblig a Pagar 3.000.00

Pasivo No Corriente 3.000.00

Deudas Impositivas 3.000.00

Moratoria DGI 3.000.00

TOTAL DEL PASIVO 9.500.00

PATRIMONIO NETO 60.000.00

Capital Suscripto 50.000.00

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Acciones en circulación 50.000.00

Resultados 10.000.00

Resultado del Ejercicio 10.000.00

TOTAL DEL PASIVO + PATRIMONIO NETO 69.500.00

PARTE B

Durante el Ejercicio Contable 2000 se realizan las siguientes operaciones:

1- El 02/01/00 se compró un inmueble por valor de $50.000.00 pagadero con una Hipoteca a 3 años que
incluye $1.000.00 por año de interés. Los gasots de escrituración ascendieron a $1.500.00 y la comisión del
rematador a $1.000.00.

Ambos gastos se abonaron con cheque y no están incluidos en los $50.000.00 objeto de la operación

2- El 10/01/00 se pagaron Gastos de Publicidad para el lanzamiento de un nuevo producto con cheque Banco
Nación por valor de $5.000.00.

3- El 15/01/00 se cobró con cheque Banco Río el 50% de los Documentos a cobrar existentes al 31/12/XX99.

4- El 16/01/00 se depositó en el Banco Nación el cheque del Banco Río recibido el 15/01/01

5- El 15/02/00 se compran mercaderías para su reventa en cuenta corriente. Según la factura se compraron
2.500 unidades a $1.00 cada una más IVA.

6- El 15/03/00 se compran mercaderías entregando un documento a 180 días incluyendo en el mismo un

interés del 10% anual. El precio contado de la compra es de 1.10 más IVA y la cantidad de unidades
compradas son 2.500

7- El 31/03/00 se venden 5.000 unidades al contado a $3.00 más IVA.

8- El 31/03/00 se compraron 3.000 unidades a 1.00 más IVA con cheque.

9- El 31/03/00 se pagó en efectivo el documento firmado en el ej. anterior de $3.000.00

10- El 30/04/00 se vendieron 5.000 unidades a $ 3.00 en cuenta corriente más IVA.

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11- El 30/04/00 la Asamblea de Accionistas aprobó la siguiente distribución de Utiliades: 5% Reserva
LEgal, $ 2.00,00 Dividendos en Efectivo, $ 1.000,00 Dividendos en Acciones y $ 1.500.00 Honorarios a
Directores y Síndico.

12- El 01/05/00 se tomó la decisión de contabilizar el crédito de Juan Lopez como incobrable. El cliente nos
adeudaba $ 500.00

13- El 31/05/00 se compraron 2.500 unidades a $ 1,10 más IVA en efectivo.

14- El 31/05/00 se cobró con cheque Banco Galicia la venta del 30/04/00 de 5.000 unidades.

15- El 30/06/00 se compraron 3.000 acciones de Acindar S.A. a $ 1.00 cada una en efectivo.

16- El 15/07/00 se pagaron los Dividendos en Efectivo y Honorarios a Directores y Síndico en efectivo.
También se han culminado los trámites legales para el aumento de Capital.

17- El 15/09/00 se pagó el documento firmado y entregado el 15/03/00 con cheque.

18- El 31/10/00 se compró una nueva Maquinaria en $ 11.000 habiendo entregado la única en existencia
como parte de pago en $9.000,00 y el saldo en efectivo.

19- El 01/12/00 se alquiló un local para la venta de mercaderías pagando en ese acto los meses de Diciembre
del XX00 y Enero y Febrero del XX01. $ 300 por mes en efectivo.

20- El 30/12/00 se pagaron en efectivo dos obligaciones impositivas, $ 1.000.00 la cuota anual de la
moratoria impositiva y además se canceló la deuda por IVA de este ejercicio.

21- Al 31/12/00 recuperar el saldo de la Previsión para Deudores Incobrables y constituir una nueva para el
próximo ejercicio de $2.000

Notas Aclaratorias

1- Al 31/12/00 el precio de la acción de Acindar fue de 0,70

2- La Existencia Inicial de Bienes de Cambio fue de 5.000 unidades a $ 1.00 por unidad

3- Todos los meses debe calcular la posición de IVA y se corresponde registrar la deuda

4- Los Bienes de Uso se amortizan linealmente y año de alta.

INMUEBLES

Edificio 80%

Terreno 20%

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5- Los Bienes Inmateriales se amortizan linealmente y año la vida útil es de 5 años

6- Recuerde que debe realizar todos los fines de mes y al cierre del ejercicio los devengamientos
correspondientes.

Se pide cumplir con la siguiente consigna

1- Contabilizar todas las operaciones cronológicamente señalando además la variación patrimonial

correspondiente.

2- Calcular las amortizaciones y registrarlas contablemente.

3- Determinar las existencias finales según el método PEPS

4- Determinar el CMV y registrarlo contablemente

5- Mayorizar todas las cuentas y armar el Estado de Situación Patrimonial y el Estado de Resultados al
31/12/00

Caso Práctico "Balance General" - Solución

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Balance - Libro Mayor

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 Balance de Saldos

Cuentas Debe Haber

Caja 22.432,50

Banco Nación Cta. Cte. 2.876,14

Deudores por Ventas 16.500,00

Prev, P/Ds. Incobrables 2.000,00

Documentos a Cobrar 3.000,00

Alquileres Pagados por Adelantado 900,00

Mercaderías 5.750,00

IVA Crédito Fiscal

Acciones 3.000,00

Valores a Depositar 18.150,00

Publicidad 5.000

Maquinarias 11.000,00

Rodados 5.000,00

Inmuebles 49.500,00

Am. Ac. Rodados 3.000,00

Am. Ac. Maquinarias 1.100,00

Am. Ac. Inmuebles 792,00

Am. Ac.Publicidad 1.000

Int. a Devengar 3.000,00

Proveedores 475,00

Obligaciones a Pagar

IVA Deb. Fiscal

IVA a Pagar

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Hon. Dir y Sind a Pagar

Dividendos en Efectivo

Acreedores Hipotecarios 50.000,00

Prev. p/Desv. Acciones 900,00

Moratoria DGI 1.000,00 2000,00

Capital Acc. en Circ. 51.000

Resultados Acumul. 5.000

Reserva Legal 500,00

Reserva Voluntaria

Resultado del Ejercicio

Ventas 30.000,00

Result. Bs. de Uso 5.000,00

Alq. Pagados

Intereses Pagados 166,37

Deudores Incobrab.

Amor. Bs de Uso

C.M.V. 10.250

Recupero Prev. 500,00

Desv. Acciones 900,00

Amortiz. Inmuebles 792,00

Amortiz. Rodados 1.000,00

Amortiz. Maq. 1.100,00

Amortiz. Gastos Publicidad 1.000,00

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Resultado del Ejercicio

Balance - Estado de Resultados

ESTADO DE RESULTADOS

Cuentas Debe Haber

Ventas 30.000,00

C.M.V. (10.250,00)

Resultado Bruto 19.750,00

Gtos. Administrativos

Moratoria (1.000,00)

Gtos. de Comerc. (4058,37)

Amortiz. Total 3.892

Int. Pag. (166,37)

Gtos. Financieros

Result. Op. Ordinario

Gtos. o Ing. Extraor.

Resultado Fianal 14691,63

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CONCLUSION

Del trabajo realizado podo concluir a pesar de que existen varios estados financieros, los que destacan o
sobresalen más por su utilización son el Estado de Situación Financiera o Balance General y el Estado de
Resultados o Estado de Pérdidas y Ganancias.

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En está parte del trabajo se enfoca hacia lo que es el Balance General, de este se comprendió que consta de
tres partes principales que son: encabezado, cuerpo y notas que se tengan que realizar.

De esto el encabezado consta de los datos generales de la empresa de la que es dicho balance, por su parte el
cuerpo consta de la información que nos proporciona la ecuación básica de la contabilidad, la cual es: Activo
es igual a Pasivo más Capital Contable, y la parte final del balance nos sirve para colocar las notas al pie que
normalmente se colocan en un documento anexo debido a la extensión de estas.

BIBLIOGRAFIA

 ANDERSON, Arthur. 1992 Escuela de negocios. Estado de Flujos de Efectivo.

 COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA. 1991. "CPC 4 Estado de

22
  Flujos de Efectivo

 COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS . Normas

 Internacionales de Contabilidad.

Indice

Portada 1

Introduccion 2

Desarrollo del tema 3-21

Conclusión 22

23
bibliografia 23

24