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Constitucional atributos:
Mexicano en 1) el ser una ley suprema estar en un rango superior a las demás normas legales,
Materia Tributaria 2) la fundamentabilidad constitucional que deben contener las otras leyes que integran el sistema, y
3) la inviolabilidad constitucional.
ADAM SMITH: La aportación más importante de este autor son los cuatro principios fundamentales de los
impuestos, mencionados en su libro V de su obra La Riqueza de las Naciones que gracias a su importancia y
certeza continúan teniendo influencia en la legislación moderna y a pesar de que fueron escritos hace dos siglos,
por lo general son respetados y observados. Los principios teóricos de los impuestos son: Principio de Justicia o
Proporcionalidad, Certeza, Principio comodidad y Principio de economía.
ADOLF WAGNER: LA ciencia de las finanzas debe poseer una serie de principios superiores: Considerar un doble
punto de vista. Estos principios no deben considerarse como absolutos sino como relativos.
Fundamentos y Principios
principios de teóricos de Política financiera: suficiencia y elasticidad de la imposición. Economía pública: fuentes de impuestos y clases de
constitucionales los impuestos. Equidad: generalidad y uniformidad. Administración fiscal: fijeza de la imposición, comunidad de la
impuestos imposición y recaudación. Principios de equidad: Generalidad: se refiere a que todos debemos pagar impuestos,
pero no es tomada al pie de la letra. Uniformidad: el impuesto debe ser en lo más posible proporcionado a la
capacidad de prestación económica. Principios de política financiera: Sentencias de la imposición: los impuestos
deben poder cubrir las necesidades financieras de un período financiero. Elasticidad de la imposición: Los
impuestos deben ser adaptables a las variaciones de las necesidades financieras.
Límites En materia tributaria el legislador ordinario tiene limitantes constitucionales para la creación de las leyes
constitucionales fiscales toda contribución debe regularse por una ley y todos los mexicanos tenemos obligación de
de las contribuir para los gastos públicos de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes la
contribuciones Potestad tributaria se encuentra consagrada en el artículo 31 fracción IV constitucional.
Por fuente se entiende el proceso de creación y estructuración de las normas jurídicas tributarias, así como
Fuentes del
los procedimientos, formas, actos o hechos y demás medios de creación e interpretación, de los cuales
derecho
tienen su origen los principios y leyes en general. De lo anterior, se clasifica a las fuentes formales del
derecho de la siguiente manera:
La constitución, La ley, Los reglamentos, Los decretos ley y decreto delegado, Circulares, La
jurisprudencia, Los tratados internacionales, La doctrina.
La Ley de Coordinación Fiscal tiene por objeto coordinar el sistema fiscal de la Federación con
El valor jerárquico de las leyes fiscales podemos interpretarlo de la siguiente manera:
las entidades federativas, así como con los municipios y demarcaciones territoriales, para
1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
establecer la participación que corresponda a sus haciendas públicas en los ingresos federales;
2. Leyes reglamentarias de la Constitución.
distribuir
3. Leyes Fiscales específicas. entre ellos dichas participaciones; fijar reglas de colaboración administrativa entre las
4. Código Fiscal de ladiversas autoridades fiscales; constituir los organismos en materia de coordinación fiscal y dar las
federación.
bases
5. Derecho común federal. de su organización y funcionamiento.
Y fuera del orden jerárquico (salvo que la ley específica les otorgue valor), también encontramos:
• Los reglamentos a las leyes fiscales.
• La resolución miscelánea.
• Los criterios de interpretación de la autoridad.