(M3-E1) Evaluación (Prueba) - AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

12/5/2020 [M3-E1] Evaluación (Prueba): AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
[M3-E1] Evaluación (Prueba)

Fecha de entrega 25 de mayo en 13:00 Puntos 100 Preguntas 20
Disponible 16 de mar en 0:00 - 25 de mayo en 13:00 2 meses
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Historial de intentos
Intento Hora Puntaje
MÁS RECIENTE Intento 1 27 minutos 80 de 100
Puntaje para este intento: 80 de 100

Entregado el 12 de mayo en 16:41
Este intento tuvo una duración de 27 minutos.
Pregunta 1 5 / 5 pts
https://ipp.instructure.com/courses/4780/quizzes/40115 1/16
El muestreo Preventivo, es:
¡Correcto!
La selección de partidas de todas las áreas, con el fin de que ninguna
área se encuentra libre de revisión
Correcto, el muestro preventivo está diseñado para seleccionar

partidas de todas las áreas de los registros contables, de modo que
la administración de la empresa no considere que alguna área se
encuentra libre de la revisión de la auditoría. El objetivo de este
muestreo es seleccionar muestras para crear incertidumbre sobre
cuáles serán examinados.
Maximizar las cifras en valores (pesos) de mayor a menor de las partidas

de la muestra
Maximizar el número de errores incluidos en la muestra
El muestreo correctivo, muestreo protector y muestreo preventivo
Minimizar el número de errores incluidos en la muestra
¿Cómo podemos definir “Riesgo a Nivel de Procesos”?
¡Correcto!
Es el que se encuentra dentro de la empresa en los procesos claves
Correcto, es el riesgo que existe o puede existir en un proceso clave

de la empresa, cada departamento tiene sus procesos de
información y ellos pueden generar.
Es el proceso de planificación
Es el que se encuentra fuera de la empresa y afecta los estados

financieros
Es el que el auditor no puede controlar con sus pruebas sustantivas
Es el proceso de verificación de saldos de los estados financieros
¿Cuál de las siguientes alternativas corresponde a la primera etapa

de una auditoria de Estados financieros al 31 de diciembre del año
XX?
Primera visita de control interno
Visita Final
Memorándum de planificación
espuesta correcta Preparación de la propuesta de auditoría
Respondido Revisión de papeles de trabajo del año anterior
Son Ratios Financieros utilizados para la revisión analítica de una

cuenta de Activo. Nos referimos a:
Rotación de los Ingresos
Rotación de Acreedores Comerciales y otras cuentas por pagar
¡Correcto!
Rotación de Inventario
Correcto, son las comparaciones de saldos de los estados

financieros y de las razones para el período bajo auditoría con los
pronósticos de los auditores desarrolladas a partir de fuentes como
los estados financieros de años anteriores del cliente, estadísticas
publicadas de la industria y presupuestos.
Se deberán efectuar y aplicar ratios financieros en los estados de
Situación Financiera y en los Estados de Resultados Integrales para
determinar los procesos claves e donde se enfocará la auditoría.
Procedimientos en el Primer Año
Si es un cliente que ha sido auditado anteriormente, debemos revisar
los papeles de trabajo de la auditoría del año anterior, para
determinar si el trabajo realizado se desarrolló de acuerdo a NAGAS.
Con esto determinaremos la confianza de los saldos iniciales, e
impacta en el alcance de los procedimientos a aplicar sobre los
saldos iniciales. Se deberá por ejemplo:
— Auditar saldos iniciales de activo fijo.
— Auditar saldos iniciales existentes.
— Disminución de alcance si han hecho auditorías firmas con buena
reputación
Uso del Personal del Cliente
— El personal puede preparar planillas de cálculo y análisis de
antigüedad de las cuentas por cobrar, etc.
— Uso personal de auditoría interna
— Los papeles de trabajo preparados por el cliente (PPC deben ser
revisados y aprobados por los auditores).
Rotación del Capital Financiero
Rotación de los Egresos
“Todo lo que corresponda que esté registrado, lo está”. Lo anterior,

¿a qué aseveración de los estados financieros se refiere?
Existencia
Valuación
Revelación
Presentación
¡Correcto!
Integridad
Correcto, el control interno son especialmente útiles para registrar el

conocimiento de los sistemas de contabilidad cuando no se tiene la
intención de aplicar pruebas de cumplimiento.
Le proporciona al auditor información acerca de los sistemas de
contabilidad dentro de ese ciclo y acerca de la naturaleza y el
volumen estimado de las operaciones que pasan por el sistema.
Debe representar las características principales de los sistemas de
contabilidad, incluyendo lo siguiente:
a. La naturaleza, el origen y el volumen estimado de las
operaciones.
b. Los medios de procesamiento.
c. Los archivos y registros usados para revisión y referencia.
d. La actualización de mayores y archivos maestros. Si se trata de
sistemas informatizados, los procedimientos importantes de
contabilidad programados. Los informes de importancia contable
producidos, su frecuencia y su destino.
Para los auditores “aseveración”, es:
¡Correcto!
Asegurar
Correcto, la palabra "aseverar" significa afirmar o asegurar lo que se

dice, según La RAE. Para nosotros los auditores esto se reflejará
como una constante en nuestras revisiones, asegurar y afirmar que
los saldos financieros se encuentran razonables a una fecha de
terminada, y para lograr este fin será necesario la validación contra
los soportes en físico que tenga la compañía y hasta con un tercero
en aquellos casos que sea necesario.
Controlar
Aplicar
Razonable
Existente
El muestreo Correctivo, es:
¡Correcto! Es maximizar el número de errores incluidos en la muestra
Correcto, el muestro correctivo es maximizar el número de errores

incluidos en la muestra para estar en condiciones de encontrarlos y
corregirlos. Es el caso en el cual el auditor tiene que estar en
posibilidad de determinar cuáles son las áreas donde existe mayor
posibilidad de errores y concretar el muestreo en esas áreas.
Es minimizar el número de errores incluidos en la muestra
Es determinar el número de muestreo de pruebas
Determinar el universo de las muestras obtenidas para el desarrollo de la

auditoría
Es el proceso de sumar el riesgo de control con el riesgo de detección
¿Qué podemos indicar por las aseveraciones de los estados

financieros?
Respondido
Son de utilidad para que los reportes contables sean exactos
espuesta correcta El RRIS es menor
Son aquellos que se aplican con el fin de obtener los riesgos estratégicos
de negocio
Son para verificar los montos de saldos de los estados financieros
Son para aplicar las pruebas sustantivas y de control en los procesos

claves de la empresa
El “muestreo” en Auditoría, es o consiste:
¡Correcto!
Consiste en la aplicación de pruebas de cumplimiento o sustantivas a una
muestra suficientemente representativa
Correcto, de acuerdo con las normas de auditoria, el auditor no está

obligado a examinar todas y cada una de las transacciones de la
empresa o de comprobar todas las partidas que forman los saldos
finales de la cuentas contables. Al determinar los tamaños de las
muestras adecuadas y al aplicar pruebas selectivas, el auditor puede
optar por un muestreo sujeto a su intuición y respaldado por su gran
experiencia. Sin embargo, el muestro estadístico se considera como
más efectivo, ya que está basado en probabilidades matemáticas.
Este último método constituye una herramienta que aplicará el
auditor basado en su juicio profesional.
EL muestreo cualquiera que sea su forma, consiste en la aplicación
de pruebas de cumplimiento o sustantivas a una muestra
suficientemente representativa de la una serie de transacciones o de
un conjunto de partidas que forman el saldo de una cuenta. El
método adecuado de muestreo y que sea adecuado, el auditor
necesita un plan de actividades, de tal manera que pueda llegar a
conclusiones y obtener evidencia necesaria.
Consiste en la planeación de la estructura de la empresa
Es la sumatoria de todos los estados financieros que la empresa posee y

se deben auditar
Un conjunto de transacciones que son analizadas para generar

información a Tesorería General de La República
Es el proceso que el auditor certifica mediante el dictamen de auditoría el

cual da su opinión de la razonabilidad de las cifras
La sigla RNP, significa:
Riesgo Económico de Negocio
Riesgo Estratégico de Negocio
Riesgo a Nivel de Producción
¡Correcto!
Riesgo a Nivel de Proceso
Correcto, RNP= Riesgo a Nivel de proceso, Es el riesgo que existe o

puede existir en un proceso clave de la empresa, cada departamento
tiene sus procesos de información y ellos pueden generar.
Riesgo de Nivel Proyectado
“Dineros no Enterados oportunamente (apropiación indebida)”.

Podemos indicar que esta frase se refiere a un Riesgo:
Respondido
A nivel de negocio
Estratégico de negocio
espuesta correcta A Nivel de Proceso
Reiterado de Estrategia
Estratégico de Control
El término "Presentación" nos indica que es un/a:

Un activo
¡Correcto!
Aseveración
Correcto, las aseveraciones de los estados financieros ayudan a los

altos ejecutivos a asegurarse que los reportes contables sean
exactos.
Las aseveraciones de los estados financieros juegan un papel
importante en la revisión de controles corporativos. Establecen
reglas para que los miembros del equipo de finanzas y contabilidad
cumplan al desarrollar sus funciones.
Se debe tener en cuenta que existen aseveraciones de los estados
financieros que en el trabajo de auditoría se deben considerar, estos
son 6.
Mercaderías
Un hecho gravado
Un hecho relevante
“Que los saldos expresados por el monto indicado son recuperables

por esos montos”, esto se refiere a:
Integridad
Existencia
Respondido Presentación
espuesta correcta Valuación
Propiedad
Podemos considerar como Riesgos Estratégicos de Negocio, los

siguientes:
Los Clientes
Los Proveedores
Los Devoluciones de ventas
El pago de los Fletes
¡Correcto!
Variación del Tipo de Cambio
Correcto, el riesgo estratégico se define como el impacto actual y

futuro en los ingresos y el capital que podría surgir de las decisiones
adversas de negocios, la aplicación indebida de las decisiones, o la
falta de capacidad de respuesta a los cambios de la industria. Este
riesgo es una función de la compatibilidad de los objetivos
estratégicos de la Entidad, las estrategias desarrolladas para
alcanzar dichos objetivos, los recursos utilizados en contra de estos
objetivos, así como la calidad de su ejecución. Los recursos
necesarios para llevar a cabo las estrategias de negocios son
evaluados en relación con el impacto de los cambios económicos,
tecnológicos, competitivos y regulatorios.
“El bien o derecho está, existe”. Podemos indicar que esta

aseveración se refiera a:
¡Correcto!
Existencia
Correcto, las transacciones y los acontecimientos se han registrado

en las cuentas apropiadas, y se han expuesto los antecedentes
necesarios. Procedimientos que se encuentran dentro de esta
categoría:
Revelación
Derechos y Propiedad
Integridad
Presentación
¿Cómo podemos definir el “riesgo estratégico de negocio”?
En el proceso clave de la empresa que debe ser auditado
¡Correcto!
Es el impacto que va a tener la empresa en relación a los cambios
tecnológicos, económicos, competitivos, climáticos, regulatorios de la
industria
Correcto, el riesgo estratégico se define como el impacto actual y

futuro en los ingresos y el capital que podría surgir de las decisiones
adversas de negocios, la aplicación indebida de las decisiones, o la
falta de capacidad de respuesta a los cambios de la industria. Este
riesgo es una función de la compatibilidad de los objetivos
estratégicos de la Entidad, las estrategias desarrolladas para
alcanzar dichos objetivos, los recursos utilizados en contra de estos
objetivos, así como la calidad de su ejecución. Los recursos
necesarios para llevar a cabo las estrategias de negocios son
evaluados en relación con el impacto de los cambios económicos,
tecnológicos, competitivos y regulatorios.
Es el desarrollo interno de las políticas gubernamentales de la empresa

con el afán de marcar el procedimiento interno de control y de veracidad
El auditor aplica su experiencia para determinar el tipo de muestreo a

realizar y poder determinar una estrategia de auditoría
Es la planificación del trabajo que se realizará por intermedio del auditor

para determinar la razonabilidad de las cifras de los estados financieros
Los tipos de muestreo Estadísticos, son:
Muestreo por capacidad y muestreo por absorción
¡Correcto! Muestreo por atributos y Muestreo por variables
Correcto, sobre el muestro estadístico podemos indicar que este se

realiza en base a las características y distribución de la población
como se determina qué tipo de técnica deberá emplear el auditor.
Los tipos de muestreo estadísticos más usados y utilizados son:
a. Muestreo por atributos, su finalidad es conocer cuántas veces
ocurre o no ocurre un evento. Por ejemplo, el índice de ocurrencia
de un tipo específico de error en una población contable se investiga
utilizando este tipo de muestreo.
b. Muestro por variables, se usa cuando es necesario estimar un
rango de valores para una característica de población. Por ejemplo,
el valor total de la población de cuentas por cobrar se puede estimar
utilizando el muestro por variables.
Muestreo Sustantivo y Muestreo de Cumplimiento
Muestreo de Población y muestreo sustantivo

Muestreo de por distribución y muestreo por ganancias
¿Qué cantidad de aseveraciones podemos determinar en la auditoría

de los estados financieros?
¡Correcto! Son 6 aseveraciones
Correcto, se debe tener en cuenta que existen aseveraciones de los

estados financieros que en el trabajo de auditoría se deben
considerar, estos son 6 y son los siguientes, integridad, existencia,
exactitud, valuación, presentación y propiedad.
Son 7 aseveraciones
Son 5 aseveraciones
Son 4 aseveraciones
Son 8 aseveraciones
“Se exponen todas las restricciones o hechos que se consideran

relevantes para una adecuada interpretación de los Estados
Financieros”, esto se refiere a:
¡Correcto! Presentación
Correcto, las transacciones y los acontecimientos se han registrado

en las cuentas apropiadas, y se han expuesto los antecedentes
necesarios. Procedimientos que se encuentran dentro de esta
categoría:
Materialidad
Derechos y Propiedad
Exactitud
Existencia
La empresa “IPP S.A.” presenta al 31/12/2016 en su Estado de

Situación Financiera, un saldo del Rubro Efectivo y Equivalente a
Efectivo de $100.-, la que se conforma de $80 de la cuenta caja y la
diferencia de la cuenta banco.
Si al 31-12-2016 se efectúa un arqueo de caja que arroja un monto de
$85 y la cartola del banco indica un monto de $21. En la conciliación
bancaria se tiene un depósito no contabilizado por $1.-
¿Cuál sería el valor del rubro después de auditoría?
El monto del efectivo y equivalente a efectivo es de $100
¡Correcto! El monto del efectivo y equivalente a efectivo es de $106
Correcto, se debe hacer un ajuste a la cuenta caja por 5 pesos por lo

que aumentaría de $80 a $85, la conciliación bancaria, se debe
ajustar el depósito no contabilizado por lo que el banco aumentaría
de $20 a $21, por lo tanto, Caja $85 + Banco $21 = $106.
Puntaje del examen: 80 de 100

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Puntaje para este intento: 80 de 100

El muestreo Preventivo, es:

Correcto, el muestro preventivo está diseñado para seleccionar

Maximizar las cifras en valores (pesos) de mayor a menor de las partidas

Maximizar el número de errores incluidos en la muestra

El muestreo correctivo, muestreo protector y muestreo preventivo

Minimizar el número de errores incluidos en la muestra

¿Cómo podemos definir “Riesgo a Nivel de Procesos”?

Correcto, es el riesgo que existe o puede existir en un proceso clave

Es el que se encuentra fuera de la empresa y afecta los estados

Es el que el auditor no puede controlar con sus pruebas sustantivas

Es el proceso de verificación de saldos de los estados financieros

¿Cuál de las siguientes alternativas corresponde a la primera etapa

Primera visita de control interno

espuesta correcta Preparación de la propuesta de auditoría

Respondido Revisión de papeles de trabajo del año anterior

Son Ratios Financieros utilizados para la revisión analítica de una

Rotación de los Ingresos

Rotación de Acreedores Comerciales y otras cuentas por pagar

Correcto, son las comparaciones de saldos de los estados

Rotación del Capital Financiero

Rotación de los Egresos

“Todo lo que corresponda que esté registrado, lo está”. Lo anterior,

Correcto, el control interno son especialmente útiles para registrar el

Para los auditores “aseveración”, es:

Correcto, la palabra "aseverar" significa afirmar o asegurar lo que se

El muestreo Correctivo, es:

¡Correcto! Es maximizar el número de errores incluidos en la muestra

Correcto, el muestro correctivo es maximizar el número de errores

Es minimizar el número de errores incluidos en la muestra

Es determinar el número de muestreo de pruebas

Determinar el universo de las muestras obtenidas para el desarrollo de la

Es el proceso de sumar el riesgo de control con el riesgo de detección

¿Qué podemos indicar por las aseveraciones de los estados

espuesta correcta El RRIS es menor

Son para verificar los montos de saldos de los estados financieros

Son para aplicar las pruebas sustantivas y de control en los procesos

El “muestreo” en Auditoría, es o consiste:

Correcto, de acuerdo con las normas de auditoria, el auditor no está

Consiste en la planeación de la estructura de la empresa

Es la sumatoria de todos los estados financieros que la empresa posee y

Un conjunto de transacciones que son analizadas para generar

Es el proceso que el auditor certifica mediante el dictamen de auditoría el

La sigla RNP, significa:

Riesgo Económico de Negocio

Riesgo Estratégico de Negocio

Riesgo a Nivel de Producción

Correcto, RNP= Riesgo a Nivel de proceso, Es el riesgo que existe o

Riesgo de Nivel Proyectado

“Dineros no Enterados oportunamente (apropiación indebida)”.

espuesta correcta A Nivel de Proceso

El término "Presentación" nos indica que es un/a:

Correcto, las aseveraciones de los estados financieros ayudan a los

“Que los saldos expresados por el monto indicado son recuperables

espuesta correcta Valuación

Podemos considerar como Riesgos Estratégicos de Negocio, los